Universidad De Guayaquil

Facultad de Ciencias Administrativas

Escuela de Contaduría Pública Autorizada

Auditoria Forense

Tema:
“CASO PARMALAT”

Docente
Ing. Carlos Gabriel Parrales Choez

Autores:
Alejandro del Rosario Génesis del Rocío
Crespo Jurado Ruddy Doménica
Cruz Tixe William Josep.
Garnica Sánchez Johanna Andrea
Guzmán Valdez Alberto Xavier

Curso: 8-6
Una de las hipótesis de la investigación es que la complejidad de los registros contables fue avalada, e
incluso fomentada, por los propios auditores externos, para así ser aprovechada por los grandes grupos
financieros que obtuvieron jugosas ganancias con la compraventa de bonos y derivados financieros de la
lechera.
1. Uso sofisticados de mecanismos financieros para malversar fondos de la compañía y destinarlos a las cuentas de la
familia Tanzi.

2. Los bancos se basan en la hipótesis de la estrategia financiera de Parmalat (como la emisión de bonos) a sabiendas
de su falta de liquidez que le llevó a acumular un pasivo de 14.500 millones de euros.

3. Uso intensivo de derivados y sociedades fantasmas para falsear la contabilidad

4. Su deuda corporativa aumento a pesar que sus ventas se incrementaron un 410% y sus beneficios alcanzaron una
cifra récord.

5. Uso durante años la colocación de acciones y bonos convertibles en paraísos fiscales para financiar adquisiciones
en todo el mundo.

Producto de su crecimiento Consob (regulador Italiano) solicita a Parmalat que clarifique sus cuentas y
estodesencadena una tendencia nueva, bajista, en la cotización y contratación de sus valores (acciones y bonos).
Por lo que se sabe, el fraude se ha cometido con medios: control de la correspondencia de los auditores,

recibos bancarios falsificados con un scanner y una fotocopiadora y cambios de domicilio social, para no

tener que cambiar de auditor, como exige la ley italiana, con lo cual era más sencillo engañar al auditor

tradicional, que continuaba haciendo su trabajo con la despreocupación nacida de la confianza ganada con

una documentación uniforme e históricamente falsa. Si las cifras de la falsificación del balance se confirman,

estamos hablando de más de 10.000 millones de euros de activos inexistentes, compensados con la misma

cantidad de créditos bancarios, obligación y fondos propios perdidos por todos los que han confiado en la

empresa. La empresa falsificaba sus balances desde hacía 15 años al parecer con la complicidad de un grupo

de bancos nacionales e internacionales (según los fiscales que investigan el caso), que contribuían a disimular

las pérdidas y disfrazar las inversiones con complejos esquemas y de una estructura estable de ejecutivos

leales a Tanzi, quien reinaba con estilo patriarcal.

 HIPOTESIS POR
LEGAL AREAS
Desde el punto de vista legal, Parmalat se aprovechó de la confianza mostrada por el gobierno italiano y demás
personas relacionadas, y por lo que no respetaba ley alguna para el buen manejo contable y financiero que se pide a
cualquier empresa de su envergadura.

POLITICA
La excesiva confianza mostrada por el gobierno italiano, hecho que se puede respaldar debido a que algunos políticos
estaban involucrados en el caso, ayuda a que no se le exigiera un control contable y financiero a Parmalat, como se le
es exigido a la gran mayoría de empresas que cotizan en la bolsa, para poder evitar y prevenir este tipo de estafas
.
CIVIL
Así mismo, las decisiones tomadas por los principales actores del caso, en un principio no midieron sus consecuencias
y solo se enfocaban en su bien personal, satisfacer sus deseos e intereses. Esto los llevo a pensar que su propia
satisfacción iba a traer un bien común para la empresa y colaboradores. Pero como se sabe no siempre el beneficio
personal es beneficio común, y en este caso nadie se vio beneficiado, Tanzi y compañía fueron arrestados y sus
trabajadores perdieron su fuente de ingreso.

ADMINISTRATIVO
Utilizó estrategias financieras durante años la colocación de acciones y bonos convertibles en paraísos fiscales para
financiar adquisiciones en todo el mundo a sabiendas de su falta de liquidez que le llevó a acumular un pasivo de
14.500 millones de euros.