Simulación

Empresarial

Ana Luiza Avaci da Silva

Ariadna Bertolo Fafián

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 FASE 1
Idea y Promotoras

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 1. Presentación de las promotoras:

Somos dos jóvenes que acabamos de finalizar el Ciclo Superior de Administración y

Finanzas y nos disponemos a poner en práctica lo aprendido abriendo nuestro propio
negocio. Anexamos nuestros currículos:

 Ana Luiza Avaci da Silva

 Ariadna Bertolo Fafian

2. Elección de la idea de negocio:

Consideramos tres posibles propuestas de negocio:

 Bar Karaoke: esta idea fue rechazada por la gran inversión que supone habilitar
un local insonorizado en el que llevar a cabo dicha actividad, además de las
licencias de apertura y venta de alcohol.

 Videoclub: descartamos esta idea por la falta de demanda en una localidad con
una población inferior a 20.000 habitantes, y por la competencia que supone las
descargas gratis por internet.

 Tienda de artículos de segunda mano: nos decantamos por esta idea

basándonos en la situación de crisis que vivimos actualmente, por no haber
competencia en Viveiro y por la baja inversión económica que supone la
apertura de dicho negocio.

3. Delimitación de la idea escogida:

Objetivo y misión:

Nuestro objetivo es cubrir la necesidad de productos baratos y en buen estado.

Pretendemos centrarnos en artículos con buenas posibilidades de reutilización: libros de
texto, videojuegos, cómics, electrodomésticos…

La misión de nuestra empresa es fomentar la reutilización de objetos, reducir la

producción de residuos, favorecer el ahorro e intercambio entre los miembros de nuestra
comunidad, a la vez que ofrecemos un servicio nuevo que enriquecerá la actividad
comercial de Viveiro.

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Competencia:

Contamos con poca competencia en nuestro sector.

Hay una tienda de productos de segunda mano en las afueras de Viveiro, no obstante
creemos que una tienda con una posición más céntrica atraería a la clientela.

La segunda tienda más próxima está en Burela, a 24km de distancia, y satisface un

nicho de mercado diferente al nuestro (venta de antigüedades).

También existe una tienda de segunda mano en Barreiros que ofrecen productos
similares a los nuestros, pero se encuentra a 1 hora de distancia por carretera.

Otro tipo de competencia se encuentra en la compraventa online, pero consideramos que

tener un punto de venta físico resulta más accesible a la población mayoritaria de
Viveiro (personas mayores con dificultades para desenvolverse en internet, y jóvenes
que no tienen medios para pagar compras online).

Impuesto sobre Actividades Económicas:

En el IAE, nuestro establecimiento estaría enmarcado dentro del Epígrafe 656:

Comercio al por menor de bienes usados tales como muebles, prendas y enseres
ordinarios de uso doméstico.

Inversión inicial:

Nuestra inversión inicial constituirá en 4000€, que cubrirán alquiler del local, mobiliario
básico y aprovisionamiento de stock. Cada socia aportará 2000€.

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 FASE 2
Análisis de mercado

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 1. Análisis del entorno:

El entorno empresarial hace referencia a los sectores externos a la empresa que influyen
en la misma y condicionan su actividad. Para que una compañía obtenga una ventaja
competitiva, debe estar atenta a los cambios que se producen en su entorno, por lo que
nos disponemos a analizar algunos factores influyentes.

Factores económicos:

Producto Interior Bruto:

El PIB es un indicador económico que refleja la producción total de bienes y servicios

asociada a un país durante un determinado periodo de tiempo.

Fecha Variación trimestral Variación anual

2º trimestre 2014 0,6% 1,2%
1º trimestre 2014 0,4% 0,5%

Fecha Variación anual

2013 -1,2%
2012 -1,6%

Existe una pequeña recuperación económica a principios de 2014, que sigue

aumentando, esto es positivo para nuestro negocio ya que indica que la economía se está
saneando.

Índice de Precios al Consumo:

El IPC mide la evolución del conjunto de precios de los bienes y servicios que consume
la población residente en viviendas familiares en España. La información relativa al IPC
tiene una gran demanda en la sociedad. Se calcula conforme el presupuesto y
preferencias de las familias españolas.
El IPC de 2013 es de 0,3%, y el del 2012 fue de un 2,9%.

Nivel de ingresos y distribución de renta:

El nivel de ingresos ha bajado desde 2008. Los jóvenes hasta 30 años tienen rentas más
bajas, así como las familias con hijos. Las rentas bajas implican un descenso en el
consumo, pero también la búsqueda de productos más baratos.

Nivel de empleo:

El nivel de desempleo ha crecido desde el inicio de la crisis económica, y aquellos que

aún conservan su empleo tienen rentas más bajas.
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Factores socioculturales:

Tasa de natalidad en Galicia y Reordenamiento de la población:

Fecha Tasa
2013 7,16%
2012 7,63%
2011 7,79%
2010 7,95%
2009 8,14%
2008 8,40%

La tasa de natalidad en España lleva disminuyendo desde 2008, y según las previsiones
demográficas lo seguirá haciendo. En 2023, la mayor parte de la población tendrá entre
50 y 70 años.

Nivel de formación y estudios en la población:

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Entre los 25 y 34 años hay más personas con estudios superiores, aunque en la
población total la mayoría solo han finalizado la primera etapa de Educación
Secundaria. Esto significa que la población está cada vez mejor formada.

Principales actividades profesionales:

En España las actividades empresariales están divididas en 3 sectores: el primario, el

secundario y el terciario:
 Sector primario: comprende actividades de agricultura, ganadería, pesca, y
producción de materias primas.
 Sector secundario: en este sector se incluyen los procesos que transformar las
materias primas en productos de consumo. Industria, construcción, minería.
 Sector terciario: engloba las actividades económicas relacionadas con la
realización de servicios para satisfacer las necesidades de la población:
comercio, transporte, comunicaciones, hostelería, servicios públicos…

Las principales actividades económicas  de Galicia son la pesca y las conservas de

pescado, el turismo "verde", cultural o de playa, la agricultura (patatas, col, maíz, leche
y sus derivados). La construcción naval y de automóvil (en Vigo) está bajando y
aumenta la industria textil, con la confección de la marca Zara. 

Sectores de actividades en Galicia

Primario
Secundario
Terciario

Nosotras nos dedicaremos al sector terciario, ya que nuestra empresa se encuentra en el

subsector de comercio (compra y venta de productos terminados).

Otros factores socioculturales (conflictividad social, variación del gusto de los

consumidores e influencia de estilos de vida):

La Mariña lucense es una zona de poca conflictividad social, los negocios no se

encuentran amenazados.

En lo que se refiere a la variación de los gustos de los consumidores, la población

española está cada vez más a gusto comprando productos de segunda mano. Un estudio
de eBay realizado en 2011 indicaba que el 85% de los españoles estaban dispuestos a
comprar y vender productos de este tipo. Dentro de los artículos de segunda mano más
demandados, se encuentran los electrónicos y los muebles.

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Los estilos de vida han cambiado con la crisis, muchas familias españolas han adoptado
unos hábitos más ahorradores y prácticos.

Factores políticos:

Hacienda planea bajar el Impuesto de Sociedades del 30% al 27% en 2015, y en 2016
rebajarlo hasta el 25%.

Hay planeada una subida del IVA de los productos sanitarios, del 10% al 21%. Esto no
afecta directamente a nuestro negocio, pero sí lo hace de forma indirecta, ya que influye
en el nivel adquisitivo de nuestros clientes.

Se espera una nueva subida de los tipos de IVA en el año 2016, pero se espera que para
entonces la economía tenga mayor fortaleza de la demanda interna y menos déficit
público.

La reforma fiscal del 2015 espera bajar el IRPF, el máximo pasará del 52% al 47% y el
mínimo del 24,75% al 20%.

Factores jurídicos:

Necesitamos solicitar una licencia de apertura para nuestro negocio. Además, debemos
modificar el modelo 036 para que refleje nuestra nueva actividad, y darnos de alta en el
IAE.

Solicitaremos una subvención para el apoyo del empleo femenino del Programa
EMEGA, a través de la Liña Emprende. Contaremos además con el apoyo del IGAPE
(Instituto Galego de Promoción Económica) quien nos prestará asesoramiento y
orientación sobre el proceso de creación de la empresa.

Factores tecnológicos:

Nuestra empresa no necesitará disponer de tecnologías avanzadas ni de nuevas técnicas

de procesos productivos ya que nos dedicaremos a la venta de productos terminados.

Factores ecológicos:

La reutilización de objetos reduce la producción de residuos, por lo que nuestra empresa

contribuye a la sostenibilidad medioambiental.

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 2. Análisis del sector:

Identificación del sector:

Nos dedicaremos a la compraventa de productos usados. Esta actividad forma parte del
sector terciario, dedicado a la prestación de servicios.

En el CNAE, entra en el apartado 477º Comercio al por menor de otros artículos en

establecimientos especializados, sub-apartado 4779º, Comercio al por menor de
artículos de segunda mano en establecimientos.

Barreras de entrada y salida:

Dentro de las barreras de entrada, nos enfrentamos a la dificultad de crear una imagen,
al ser una tienda pequeña que no pertenece a una franquicia, y que no puede
beneficiarse del marketing de ésta.

En las barreras de salida, si nos acogemos a la subvención del Programa EMEGA, nos
tenemos que comprometer a una permanencia de 2 años, lo que nos imposibilitaría a
cerrar la empresa durante ese tiempo. No obstante, consideramos que 2 años es un
período de tiempo razonable y que podremos salir adelante.

Grado de concentración del sector:

El sector terciario está muy fragmentado, sobretodo en pueblos pequeños como Viveiro,
que no tienen población suficiente para el establecimiento de grandes centros
comerciales o franquicias.

Legislación y subvenciones específicas:

Nuestra actividad estará sujeta al Régimen Especial de Bienes Usados (REBU). En este
régimen, a los bienes adquiridos a particulares (que no tienen factura de venta) se les
aplica el IVA usando el margen de beneficio como Base Imponible.

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Crecimiento del sector:

Según los datos de Julio de 2014, el sector terciario ha crecido levemente comparado
con los datos de Julio del año 2013. La facturación en el subsector de comercio se vio
incrementada en un 2,5%. Sin embargo, el nivel de ocupación en este sector decreció.

Evolución sector servicios en España. Acumulado Julio 2014

5 4,5

4 3,6 3,4
3 2,5 2,7
2,1
1,8
2 1,4 1,2 1,4 1,4
1 0,6 0,5
-0,2
0

-1 servicios comercio otros hostelería alojamiento comida y AAVV y

servicios bebida operadores
turísticos
Volumen negocio Personal Ocupado

3. Análisis de la competencia en las empresas del sector:

Productos y servicios que se ofertan:

Productos y servicios sustitutivos:

Los servicios que pueden sustituir al nuestro son:

 Competencia directa: otras tiendas de segunda mano. Ofrecen los mismos

productos que nosotras, pero se encuentran a las afueras o en otras localidades.

 Mercadillos y tiendas de bajo coste: ofrecen productos baratos. La diferencia

fundamental con nuestros productos es que los suyos, aunque sean nuevos,
tienen menor calidad, y no suelen ser de marcas conocidas. Las tiendas de bajo
coste están abiertas todo el año, pero los mercadillos solo están disponibles
algunos días al mes.

 Tiendas en liquidación: ofrecen productos muy rebajados, nuevos, y de marcas

conocidas. Sin embargo, son periodos puntuales e imprevisibles para los
consumidores.

 Venta en internet: existen diferentes páginas en las que se venden productos

nuevos o usados a menor coste. Sus desventajas es que los clientes no pueden
comprobar su calidad inmediatamente.
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Productos y servicios complementarios:

Algunos de los productos que vamos a vender son videojuegos y DVDs. Para aumentar
la demanda de estos artículos estamos planteando también la venta de los productos
complementarios a estos, que son:

 Videoconsolas.
 Reproductores de DVDs.

Identificación de los competidores actuales y potenciales:

El Desván de los Tesoros

Situación: Pol. Ind. Cruz de Lobo, nave 7, San Cosme de Barreiros
Horario: Lunes a martes: 10:00-13:30, 16:30-20:30.
Sábados: 10:00-13:00, 16:3- 20:30.
Cerrado lunes por la mañana.
Teléfono: 982 126 032
e-mail: eldesvandelostesoros@gmail.com
Facebook: https://es-es.facebook.com/eldesvandelostesoros.barreiros
Servicios: Compraventa productos usados
Productos: Instrumentos Mobiliario de jardín
Figuras Teléfonos
Cocina Cuadros
Libros Muebles
Lámparas adornos

Expopark Viveiro
Situación: Río Pedroso, s/n, 27850 Viveiro (Lugo)
Horario: Lunes a viernes: 10:00-13:30, 16:00-20:00.
Sábado: 10:00-13:30
Teléfono: 982 562 098
e-mail: expoparkviveiro@gmail.com
Facebook: https://www.facebook.com/pages/Expopark/567562376615488?
hc_location=timeline
Servicios: Compraventa productos usados
Productos: Muebles Antigüedades
Maquinaria Deporte
Electrodomésticos Herramientas
Menaje

Comercios orientales
Situación: 3 en Viveiro, 2 en Cantarrana
Horario: Lunes a domingo: 9:30-13:00, 16:00-21:30
Servicios: Venta de productos de bajo coste
Productos: Electrodomésticos de cocina Regalo
Ropa y calzado Productos para mascotas
Juguetes Bisutería
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 Papelería Cosmética

Mercadillo
Situación: Rúa Praza Maior
Horario: Día 1 y 3º domingo de cada mes, 10:00-14:00
Servicios: Venta de productos de bajo coste
Productos: Ropa y calzado Madera
Cestería Alimentos

4. Análisis de la demanda:

Con el fin de analizar la demanda, y de comprobar el grado de aceptación que tendrá

nuestro negocio en la población, hemos realizado una encuesta a los ciudadanos de
Viveiro. Hemos tomado una muestra de 30 personas de diferentes edades y géneros.

En la página siguiente incluimos una copia de la encuesta realizada.

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Somos dos alumnas del IES María Sarmiento que estamos haciendo un análisis de
mercado para una tienda de segunda mano que pensamos abrir en el centro de Viveiro.

1. Franja de edad:

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 -18 años  18-30 años  31-50 años  + 50 años

2. ¿Ha comprado alguna vez productos de segunda mano?

 Sí
 No

3. ¿Ha vendido alguna vez productos de segunda mano?

 Sí
 No

4. ¿En dónde ha comprado o vendido?

 En un establecimiento físico fijo

 Mediante una página de Internet
 En un rastrillo
 Otros: ________________

5. ¿Qué productos de segunda mano compraría en una tienda fija? (Marque

cuantos quiera)

 No compraría ninguno  Películas

 Ropa  Cómics
 Libros  Antigüedades
 Libros escolares  Muebles
 Electrodomésticos  Juguetes
 Ordenadores  Adornos
 Teléfonos  Bisutería
 Videojuegos  Equipo de deporte
 Videoconsolas  Otros: ________________

6. ¿Qué productos vendería a una tienda de segunda mano? (Marque cuantos

quiera)

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 No vendería ninguno
 Ropa
 Libros
 Libros escolares
 Electrodomésticos
 Ordenadores
 Teléfonos
 Videojuegos
 Videoconsolas
 Películas
 Cómics
 Antigüedades
 Muebles
 Juguetes
 Adornos
 Bisutería
 Equipo de deporte
 Otros: ________________
7. ¿Cómo influirían los siguientes factores en su elección de compra de un
producto de segunda mano? (1 siendo Muy Poco y 5 siendo Mucho)

Factor 1 2 3 4 5
Precio
Estado de conservación del producto
Marca
Fiabilidad del vendedor
Que el producto tenga garantía

8. ¿Cómo influirían los siguientes factores en su elección de vender un producto

suyo a una tienda de segunda mano? (1 siendo Muy Poco y 5 siendo Mucho)

Factor 1 2 3 4 5
Precio
Posibilidad de recompra
Fiabilidad del comprador
Otro: ( )

9. En general, ¿cómo es su opinión de las tiendas de compraventa de productos de

segunda mano?

 Muy mala
 Mala
 Regular
 Buena
 Muy buena
 NS/NC

10. Como ciudadano, ¿cree que la población de Viveiro se beneficiaría de una

tienda de productos de segunda mano?

 Sí
 No

Si quiere, puede detallar su opinión:_______________________________________

_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________

Muchas gracias por su tiempo y su opinión.

Análisis de los resultados de la encuesta:

Existe un 27% de personas que no tiene experiencia ni comprando ni vendiendo

productos de segunda mano, de los que un 37,5% tienen entre 18 y 30 años. Un 7% de
los encuestados tiene experiencia en la venta pero nunca han comprado, todos ellos son
menores de 18 años. El 36% ha comprado pero no ha vendido, de los que el 45,45%
son menores de 18 años. Y por último hay un 30% que ha comprado y vendido, este
grupo está compuesto mayoritariamente (55,56%) por personas de entre 31 y 50 años.
Aunque no hay una tienda fija en Viveiro, el porcentaje de encuestados que han
comprado en una tienda (40%) es igual a los que compran por internet. Esto significa
que, aunque internet sea un fuerte competidor para nuestra empresa, existe una demanda
para una tienda fija.

Factores influyentes en la compra

1 (azul oscuro) es Muy Poco, y 5 (azul celeste) es Mucho.

Dentro de los factores que influyen en la compra del producto, el más valorado es el
estado de conservación del mismo, con un 74% de los encuestados considerándolo muy
importante, seguido por el precio con el 31%. La marca es el factor menos tenido en
cuenta.

Factores influyentes en la venta

A la hora de vender a tiendas de segunda mano, el precio sigue siendo un factor de gran
importancia, con un 41%, seguido de la fiabilidad del comprador con un 36%. Lo
menos relevante es la posibilidad de recomprar un producto que han vendido, por lo que
no es necesario que ofrezcamos ese servicio.

Un 70% de los encuestados tienen una opinión positiva sobre las tiendas de segunda
mano, y solo un 3% ha tenido malas experiencias. Esto facilita la inserción de nuestro
negocio en Viveiro.
 Grado de aceptación
Positivo Negativo

7%

93%

Ante la pregunta de si comprarían productos de segunda mano en una tienda fija en

Viveiro, solo un 3% de los encuestados contestaron que no.

El 93% creen que la población de Viveiro se beneficiaría de una tienda de productos de

segunda mano. Solo el 7% opina que un establecimiento de este tipo sería poco
valorado.

La suma de estos tres últimos factores (la buena opinión sobre las tiendas, la voluntad
de comprar en una tienda fija, y el grado de aceptación en Viveiro) nos indican que
nuestra idea de negocio es viable.
Dado que nuestros principales proveedores van a ser los propios ciudadanos que nos
vendan sus productos, analizamos qué artículos tenían demanda tanto de compra como
de venta, para dedicarnos a los que tengan porcentajes equiparados y altos. Así,
decidimos centrarnos en la compraventa de libros, libros escolares, electrodomésticos,
ordenadores, teléfonos, videojuegos y videoconsolas, películas y cómics.
Descartamos la ropa por la existencia de un establecimiento especializado en Viveiro,
las antigüedades por tener pocos posibles proveedores, los muebles por problemas de
almacenamiento y transporte, los juguetes por tener pocos posibles compradores, y los
adornos, bisutería y equipo de deporte por la baja demanda en general.

5. Conclusiones del estudio:

Análisis DAFO:

Mediante este análisis, expondremos nuestras Debilidades, Amenazas, Fortalezas y

Oportunidades como empresa:

FACTORES EXTERNOS FACTORES INTERNOS

Oportunidades Fortalezas
 Expopark va a retirarse del mercado  Bajo coste de los productos
 Localización céntrica de nuestra tienda  Experiencia en ventas y finanzas
 Existencia de demanda  Buen trato con la comunidad

Amenazas Debilidades
 Crisis económica  Poca experiencia en el sector de compra
 Competidores establecidos  No contamos con una imagen comercial
 FASE 3
Plan de marketing
 1. Concepto de marketing:

El marketing es el conjunto de actividades encaminadas a planear, fijar precios,

promover y distribuir productos y servicios que satisfacen las necesidades de los
consumidores potenciales.

2. Servicios:

Nuestra empresa se dedicará a la compraventa de los siguientes artículos de segunda

mano:

 Libros
 Libros escolares
 Electrodomésticos
 Ordenadores
 Teléfonos
 Videojuegos y videoconsolas
 Películas
 Cómics

Descripción de los servicios:

Servicio de compra:

Adquisición a particulares de productos de segunda mano.

Características:

 Trabajaremos con todo tipo de marca.

 Productos que se encuentren en perfecto estado de conservación o que
tengan pequeños defectos de fácil arreglo.
 Se realizará un examen previo del producto antes de comprarlo.

Forma de pago:

 Efectivo

Horario:

Este servicio podrá realizarse en cualquier momento dentro del horario de

apertura de nuestra tienda, que es de lunes a sábado de 9:30 a 13:30 y de
16:00 a 20:30.

3. Precio:
 Servicio de venta:

Venta a particulares de productos de segunda mano.

Características:

 Trabajaremos con todo tipo de marca.

 Productos que se encuentren en perfecto estado de conservación y que
cumplan con sus funciones adecuadas.
 Garantía de 1 año para electrodomésticos y electrónicos.
 Todos los productos llevarán el embalaje y el sello con el logotipo de
nuestra tienda.

Forma de pago:

 Efectivo
 Tarjeta

Horario:

De lunes a sábado de 9:30 a 13:30 y de 16:00 a 20:30.

Método de fijación de precios:

Compra:

En nuestro servicio de compra, fijaremos el precio teniendo en cuenta el estado de

conservación y embalaje del producto, así como su precio actual en el mercado.

% del precio actual de mercado Estado de conservación Embalaje original

del producto
30 Perfecto Sí
25 Perfecto No
20 Defectuoso Sí
15 Defectuoso No

Venta:

En nuestro servicio de venta, fijaremos el precio del producto teniendo en cuenta su

precio actual en el mercado. Todos los productos serán vendidos al 50% del precio de
un producto nuevo.
 4. Comunicación:

Plan de publicidad:

 Nombre comercial:

El nombre comercial de nuestra empresa será estrena2.

Lo hemos escogido porque tiene dos lecturas: la primera, que los productos con
los que trabajamos ya han sido estrenados, y la segunda, que les ofrecemos a
nuestros clientes la oportunidad de estrenarlos por segunda vez.

 Logotipo:

Nuestro logotipo admite las siguientes variantes de color:

La tipografía empleada para el logo se llama Homizio. Es una fuente de uso gratuito,
por lo que no tenemos que pagar ninguna tasa por derechos de autor.

 Tarjetas de visita:

Haremos un pedido inicial de 500 tarjetas mediante la página web soloimprenta.es.

 Flyer:
Para la apertura, nos decidimos por una campaña de publicidad mediante buzoneo para
dar a conocer la apertura de nuestra tienda. Consistirá en 500 flyers tamaño A5 que
encargaremos a la web http://soloimprenta.es/
Diseñaremos folletos específicos para campañas publicitarias en los siguientes meses:

- Enero: el objetivo de esta campaña será proveernos de stock, ya que en el mes de

diciembre se hacen muchos regalos y algunos son indeseados.

- Mayo: recordando a los padres que compramos libros de texto usados, para así
tener stock en el mes de Septiembre.

- Septiembre: campaña de promoción de venta de libros escolares.

 Internet:

Para promocionar nuestra empresa en internet, nos decantamos por crear un blog.
Además contamos con una cuenta en la red social twitter:

http://tiendaestrena2.blogspot.com.es/
https://twitter.com/estrena2

Plan de promoción:

De acuerdo a nuestra política de empresa de ofrecer productos reutilizables, no daremos

bolsas de papel o de plástico con las compras. En lugar de eso, a cada cliente nuevo le
regalaremos una bolsa de tela reutilizable por la primera compra que efectúe en la
tienda. Su medidas son 36x40 cm. El pedido consistirá en 500 bolsas a la empresa
http://www.tyke.es/.
 Plan de relaciones públicas:

 Campaña de juguetes:

En los meses de noviembre y diciembre haremos una campaña solidaria de recogida de

juguetes. Compraremos juguetes usados, y donaremos el 50% de los beneficios de la
venta a la fundación Save the Children, para ayudar en la lucha contra la pobreza
infantil.
Anunciaremos la campaña mediante folletos, un cartel colocado en la tienda, nuestro
blog y cuenta de twitter.

5. Presupuesto de costes:

RELACIONES BASE GASTO

PUBLICIDAD PROMOCIÓN PÚBLICAS IMPONIBLE IVA TOTAL
TARJETAS FLYERS BOLSAS        
MES   APERTURA CAMPAÑA          
ENERO 12,99 € 24,74 € 24,74 € 210,00 €   272,47 € 57,22 € 329,69 €
FEBRERO           0,00 € 0,00 € 0,00 €
MARZO           0,00 € 0,00 € 0,00 €
ABRIL           0,00 € 0,00 € 0,00 €
MAYO     24,74 €     24,74 € 5,20 € 29,94 €
JUNIO           0,00 € 0,00 € 0,00 €
JULIO           0,00 € 0,00 € 0,00 €
AGOSTO           0,00 € 0,00 € 0,00 €
SEPTIEMBRE     24,74 €     24,74 € 5,20 € 29,94 €
OCTUBRE           0,00 € 0,00 € 0,00 €
NOVIEMBRE         25,94 € 25,94 € 5,45 € 31,39 €
DICIEMBRE         24,74 € 24,74 € 5,20 € 29,94 €
TOTAL 12,99 € 24,74 € 74,22 € 210,00 € 50,68 € 372,63 € 78,25 € 450,88 €

6. Distribución:

Logística:

La compraventa de productos se efectuará en el local, no ofreceremos servicio de

transporte de mercancía. Dicho local contará con una trastienda en la que guardaremos
los artículos que no estén en exposición, dado que no necesitamos tener un stock muy
elevado.

Informativa:

Anunciaremos la llegada de nuevos productos y campañas publicitarias en nuestra

cuenta de twitter, de forma breve y concisa, para información más detallada de los
mismos emplearemos nuestro blog.
 FASE 4
Trámites jurídicos
 1. Forma jurídica:

Hemos escogido ser una Sociedad Limitada (S.L.) por los siguientes motivos: queremos
que nuestro patrimonio personal esté protegido en caso de que la empresa vaya mal, el
capital social mínimo es asumible por nosotras, y no queremos involucrar a ningún
socio más.

Características:

SOCIEDAD LIMITADA
Responsabilidad Limitada
Capital social mínimo 3.000€
Nº de socios mínimo 1

Órganos de gobierno:

Los órganos de gobierno de una S.L. son los siguientes:

 La Junta General: es el órgano supremo de la sociedad cuyas decisiones

obligan a toda la sociedad. Todos los socios pueden acudir a las juntas y sus
decisiones son adoptadas por la mayoría del capital.

 Los administradores: ostentan la representación de la Sociedad. Puede haber

un único administrador, varios administradores que actúen conjunta o
solidariamente, o un Consejo de Administración con un mínimo de 3 miembros
y un máximo de 12.

Obligaciones fiscales:

Las S.L. están obligadas a tributar por el Impuesto de Sociedades y el IVA.

 2. Trámites de constitución y puesta en marcha:

TRÁMITES DE CONSTITUCIÓN
DOCUMENTACIÓN PLAZO DE
TRÁMITE ORGANISMO IMPORTE
NECESARIA PRESENTACIÓN
Solicitud de Registro Instancia con el Previo al
certificación Mercantil nombre escogido otorgamiento de la
21€
negativa de Central escritura
nombre
Ingreso del Entidad Previo al
capital social bancaria otorgamiento de la -
ABANCA escritura
Escritura de Notario  Estatutos de
constitución sociedad
 Certificación
negativa de nombre
 DNI y CIF de las 60-150€
socias fundadoras
 Certificado
bancario de las
aportaciones
Solicitud del Delegación de  Modelo 036 30 días a partir del
NIF Hacienda  Copia de la otorgamiento de la -
(Foz) escritura pública escritura
Pago del Delegación de Impreso 600 1 mes a partir del
Impuesto de Hacienda otorgamiento de la
Transmisiones escritura
Patrimoniales 30€
y Actos
Jurídicos
Documentados
Registro de Registro Escritura constitución 2 meses desde el
creación de la Mercantil otorgamiento de la 180€
sociedad Provincial escritura
Licencia de Ayuntamiento Comunicación de
-
apertura apertura
Alta en la Delegación de  TA0521 Ana Luiza Previo al inicio de
Seguridad la Tesorería  TA0521 Ariadna la actividad
Social General de la 30 días posteriores
Seguridad  TA6 al inicio de la
Social actividad
Comunicación Consellería de 30 días siguientes
de apertura Traballo al inicio de la
actividad
Libro de Consellería de Solicitud de alta del
visitas Traballo libro de visitas
electrónico
TOTAL GASTOS PUESTA EN MARCHA 331€

3. Localización:

Nuestra tienda se ubica en la Avda. Navia Castrillón, nº12 bajo. Es un local que ha sido
utilizado
anteriormente como
comercio, por lo que
no es
necesario
realizar obras o

modificaciones importantes.
 FASE 5
Plan de Recursos Humanos
 1. Organización funcional interna de la empresa:

El organigrama de nuestra empresa es el siguiente:

2. Definición de los puestos de trabajo:

Puestos de trabajo:

Número de personas
Código del puesto de
Tipo de puesto de trabajo contratadas por tipo de
trabajo
puesto
01 Administrativo 2
02 Responsable de compras 1
03 Responsable de ventas 1
Total puestos de trabajo 4

Nuestra empresa contará con 4 puestos de trabajo, como se detalla en la tabla anterior.
Estos puestos estarán desempeñados por las 2 socias de la empresa.

Profesiogramas:

Identificaremos las características de cada puesto de trabajo con los siguientes

profesiogramas:
 IDENTIFICACIÓN DEL PUESTO
Denominación
Ubicación
Superiores de los que depende
Trabajo en equipo
Subordinados
Responsabilidad a su cargo
Finalidad del puesto de trabajo
Tipo de función
Tareas o actividades a realizar
Medios que utiliza
Tipos de tecnología utilizada
CARACTERÍSTICAS FÍSICAS Y AMBIENTALES
Trabajo interior y exterior
Ruido
Iluminación
Posición habitual
Riesgo de accidente
IDENTIFICACIÓN DEL PUESTO
Denominación
Ubicación
Superiores de los que depende
Trabajo en equipo
Subordinados
Responsabilidad a su cargo
Finalidad del puesto de trabajo
Tipo de función
Tareas o actividades a realizar
Medios que utiliza
Tipos de tecnología utilizada
CARACTERÍSTICAS FÍSICAS Y AMBIENTALES
Trabajo interior y exterior
Ruido
Iluminación
Administrativo
Organigrama: Dpto. Administrativo
Geográfica: domicilio social de la empresa
Gerente
Con los otros miembros de su departamento
Y el dpto. comercial
Ninguno
Contabilidad, registro de facturas, elaboración de
presupuestos
Atender todas las tareas relacionadas con la
administración y finanzas
DESCRIPCIÓN
Funciones administrativas
Contabilidad, facturación, elaboración de
presupuestos, control de caja, finanzas, trato con
entidades bancarias y administraciones públicas
Ordenador, impresora, teléfono
Programas informáticos
Interior, en el despacho del local
Nivel bajo de ruido
Iluminación de oficina, artificial
Sentado
Bajo
Responsable de compras
Organigrama: Dpto. de compras
Geográfica: tienda
Gerente
Con los departamentos administrativo y de ventas
Ninguno
Gestionar compras de mercancía
Abastecimiento del local
DESCRIPCIÓN
Compra de mercancía y atención a proveedores
Adquisición de mercancía a particulares
Captación de proveedores
Publicitar las campañas y los servicios de compra en
las redes sociales
Teléfono, ordenador, trato personal
Internet
Interior
Nivel bajo de ruido
Normal, artificial y natural
Posición habitual De pie
Riesgo de accidente bajo

IDENTIFICACIÓN DEL PUESTO

Denominación Responsable de ventas
Ubicación Organigrama: dpto. de ventas
Geográfica: tienda
Superiores de los que depende Gerente
Trabajo en equipo Con los departamentos de compras y de
administración
Subordinados Ninguno
Responsabilidad a su cargo Gestionar ventas de mercancías
Finalidad del puesto de trabajo Venta de productos
DESCRIPCIÓN
Tipo de función Venta de productos y atención al cliente
Tareas o actividades a realizar Venta de productos
Atención al cliente
Organización y limpieza del local
 Publicitar ofertas y promociones en las redes
sociales
Medios que utiliza Teléfono, ordenador, trato personal
Tipos de tecnología utilizada Internet
CARACTERÍSTICAS FÍSICAS Y AMBIENTALES
Trabajo interior y exterior Interior
Ruido Nivel bajo de ruido
Iluminación Normal, natural y artificial
Posición habitual De pie
Riesgo de accidente Bajo

Perfiles profesiográficos:

En caso de que vayamos a contratar más personal para cubrir cualquiera de los puestos
detallados anteriormente, seleccionaremos a los candidatos en función de los siguientes
perfiles:

PERFIL PROFESIOGRÁFICO DEL PUESTO DE TRABAJO:

ADMINISTRATIVO

Aspectos físicos:

 Edad: Indiferente.
 Sexo: No es determinante.
 Apariencia física: Normal, sin condiciones especiales.
 Estado civil: No es determinante.

Aptitudes psicotécnicas:

 Inteligencia: Buena.
 Comprensión verbal: Alta.
 Comprensión numérica: Alta.
 Fluidez verbal: Buena para comunicarse correctamente con los compañeros y con
las entidades financieras.
 Memoria: Normal.
 Habilidad manipulativa: Normal.
 Capacidad de escuchar: Alta.
 Tenacidad: Normal para mostrar interés en colaborar con los objetivos de la
empresa.

Capacidades:

 Mando: Necesaria para alcanzar los objetivos de la empresa

 Trabajo en equipo: Necesario para colaborar con el departamento comercial
 Organización: Nivel alto.
 Concentración: Buena.
 Atención: Normal para realizar sus funciones correctamente.
 Corrección en el trato: Nivel alto para tratar con entidades bancarias y
administraciones públicas.

Aspectos emotivos:

 Entusiasmo: Suficiente para colaborar con los objetivos de la empresa.

 Fiabilidad: Alta, debido a la responsabilidad de llevar las tareas administrativas.
 Seguridad: Alta.
 Extroversión: Normal.

Conocimientos:

 Titulación necesaria: Técnico Superior en Administración y Finanzas.

 Conocimientos técnicos: En contabilidad, facturación, bases de datos, fiscalidad, y
en los programas informáticos necesarios para desempeñar esas tareas.
 Conocimientos del mercado: No necesarios.
 Experiencia anterior: No determinante, pero valorable.
 PERFIL PROFESIOGRÁFICO DEL PUESTO DE TRABAJO:
RESPONSABLE DE COMPRAS

Aspectos físicos:

 Edad: Entre 20-35 años

 Sexo: No es determinante.
 Apariencia física: Buena apariencia.
 Estado civil: No es determinante.

Aptitudes psicotécnicas:

 Inteligencia: Buena.
 Comprensión verbal: Alta.
 Comprensión numérica: Alta, para poder calcular fácilmente precios, porcentajes y
descuentos
 Fluidez verbal: Alta para poder negociar con los proveedores.
 Memoria: Normal.
 Habilidad manipulativa: Buena, para hacer las evaluaciones de los productos.
 Capacidad de escuchar: Alta.
 Tenacidad: Buena, para mantenerse firme a la hora de negociar, pero sin perder la
cordialidad con los proveedores.

Capacidades:

 Trabajo en equipo: Necesario para colaborar con el responsable de ventas y el

departamento de administración.
 Organización: Buena.
 Concentración: Normal.
 Atención: Normal para realizar sus funciones correctamente.
 Corrección en el trato: Nivel alto para tratar con proveedores adecuadamente.

Aspectos emotivos:

 Entusiasmo: Bueno, para buscar y encontrar nuevos productos.

 Fiabilidad: Alta, debido a la responsabilidad de abastecernos de buena mercancía.
 Seguridad: Alta a la hora de efectuar las compras.
 Extroversión: Buena, para el buen trato con los proveedores.

Conocimientos:

 Titulación necesaria: Ninguna en particular

 Conocimientos técnicos: Los suficientes para efectuar la evaluación técnica de los
productos, conocimientos informáticos para manejarse en las redes sociales.
 Conocimientos del mercado: El necesario para averiguar precios rápidamente.
 Experiencia anterior: No determinante, pero valorable.
 PERFIL PROFESIOGRÁFICO DEL PUESTO DE TRABAJO:
RESPONSABLE DE VENTAS

Aspectos físicos:

 Edad: Entre 20-35 años

 Sexo: No es determinante.
 Apariencia física: Buena apariencia.
 Estado civil: No es determinante.

Aptitudes psicotécnicas:

 Inteligencia: Normal.
 Comprensión verbal: Buena.
 Comprensión numérica: Buena, para poder manejar el dinero de caja.
 Fluidez verbal: Buena para atender correctamente a los clientes.
 Memoria: Normal, para recordar qué productos tenemos disponibles y su situación.
 Habilidad manipulativa: Normal.
 Capacidad de escuchar: Alta.
 Tenacidad: Normal para mostrar interés en colaborar con los objetivos de la
empresa.

Capacidades:

 Trabajo en equipo: Necesario para colaborar con el responsable de compras y

administrativo.
 Organización: Nivel alto, ya que se encarga de colocar los productos y escaparates.
 Concentración: Buena.
 Atención: Normal para realizar sus funciones correctamente.
 Corrección en el trato: Nivel alto para tratar correctamente a los clientes.

Aspectos emotivos:

 Entusiasmo: Bueno, para interesar a los clientes sobre los productos.

 Fiabilidad: Alta, debido a que es quien trata con la mercancía y con el cambio.
 Seguridad: Alta.
 Extroversión: Normal.

Conocimientos:

 Titulación necesaria: No es necesaria.

 Conocimientos técnicos: Conocimientos informáticos para manejarse en las redes
sociales, y conocimientos sobre los productos que vendemos.
 Conocimientos del mercado: No necesarios, pero se valorarán.
 Experiencia anterior: No determinante, pero valorable.
 3. Procesos de captación y selección del personal de la empresa.

Reclutamiento:

Para la contratación de personal por cuenta ajena, publicaríamos un anuncio en el

periódico local, y un cartel en el escaparate de la tienda. Dicho anuncio tendrá la
siguiente estructura:

SE NECESITA

DEPENDIENTE/A
 Entre 20-35 años
 Conocimientos informáticos
 Buena apariencia

Para tienda de artículos de segunda mano, ESTRENA2

Enviar curriculum a: tiendaestrena2@gmail.com
O entregar en Avd/ Navia Castrillón, 12, 27850 Viveiro (Lugo)
Más info: 982562709

Selección:

Para la selección del personal, realizaremos una entrevista a aquellos candidatos que
más se ajusten a lo indicado en nuestros perfiles profesiográficos. Avisaremos por vía
telefónica al candidato escogido para que se presente en la oficina de nuestra tienda con
la documentación pertinente.

Acogida y formación de nuevos trabajadores:

Durante el primer día de trabajo del nuevo empleado, una de nosotras le enseñará el
funcionamiento de la tienda y los productos con los que trabajará, asesorándolo en el
desempeño de sus tareas.
 4. Cálculo de los costes sociales de la empresa:

Los costes salariales que tendrá nuestra empresa durante el primer año serán los
siguientes:

MES SUELDO S.S. TOTAL

  Salario base Paga extra    
Enero 1.300,00 €   527,10 € 1.827,10 €
Febrero 1.300,00 €   527,10 € 1.827,10 €
Marzo 1.300,00 €   527,10 € 1.827,10 €
Abril 1.300,00 €   527,10 € 1.827,10 €
Mayo 1.300,00 €   527,10 € 1.827,10 €
Junio 1.300,00 € 1.300,00 € 527,10 € 3.127,10 €
Julio 1.300,00 €   527,10 € 1.827,10 €
Agosto 1.300,00 €   527,10 € 1.827,10 €
Septiembre 1.300,00 €   527,10 € 1.827,10 €
Octubre 1.300,00 €   527,10 € 1.827,10 €
Noviembre 1.300,00 €   527,10 € 1.827,10 €
Diciembre 1.300,00 € 1.300,00 € 527,10 € 3.127,10 €
TOTAL ANUAL 15.600,00 € 2.600,00 € 6.325,23 € 24.525,23 €

El sueldo de cada una de las socias será de 650€ y los costes de Seguridad Social
ascienden a 263,55€ cada una. Cada socia recibirá dos pagas extra anuales por el mismo
importe que el salario base.

Sueldos 650,00 €
Base S.S. 884,40 €
Tipo % 29,80%
Cuota autónomos 263,55 €
Reducción 0%
Nº Trabajadores 2

Los gastos de personal previstos para los primeros 5 años de actividad son los
siguientes:

AÑO SUELDO S.S. TOTAL

1 18.200,00 € 6.325,23 € 24.525,23 €
2 18.200,00 € 6.325,23 € 24.525,23 €
3 18.200,00 € 6.325,23 € 24.525,23 €
4 18.200,00 € 6.325,23 € 24.525,23 €
5 18.200,00 € 6.325,23 € 24.525,23 €
TOTAL 5 AÑOS 91.000,00 € 31.626,14 € 122.626,14 €
 FASE 6
Plan de Producción
 1. Proceso de prestación de servicios:

Nuestra empresa prestará un servicio de venta de artículos de segunda mano. Este

servicio estará dividido en las siguientes etapas:

Servicio de venta:

1) Recepción: en esta etapa, el cliente acude a nuestra tienda con la intención de

comprar un producto. Si es necesario, se le ofrece información sobre los
artículos disponibles que se adapten a sus necesidades.

2) Venta: una vez que el cliente ha escogido el producto, se efectúa la venta.

3) Facturación: expedimos una factura simplificada que acredite la venta del

producto.

2. Programa de prestación de servicios:

A la hora de calcular la cantidad de productos que venderemos al año, nos basamos en

los datos proporcionados por la franquicia de tiendas de segunda mano Cash
Converters, que afirma que el 50% de la población adquiere artículos de segunda mano.
De este porcentaje, la mitad de las compras se hacen por internet, y la otra mitad acude
a una tienda física. Teniendo en cuenta que el 50% de esta mitad compraría una vez al
año, nos da un resultado de una media de 5 productos vendidos al día.

Población de Viveiro = 16.000 habitantes.

Población que compra segunda mano = 16.000/2 = 8.000
Compradores en tienda física = 8.000/2 = 4.000 (de los que la mitad compraría 1 vez al
año)
Productos vendidos al día = 2000/365= 5,4
Productos vendidos al mes = 26 x 5 = 130

Debido a la variedad de precios y productos que ofertamos, hemos dividido nuestra

mercancía en tres franjas de precio de venta: productos de menos de 15€, productos
entre 16€ y 100€, y productos de más de 100€.

Teniendo en cuenta la variación de ventas a lo largo del año (campaña de Navidad,

inicio del curso escolar, vacaciones de verano), nuestras previsiones de ventas para el
primer año son las siguientes:

PRODUCTOS VENDIDOS
PRODUCTO TOTAL
ENE FEB MAR AB MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
-15 € 60 55 40 40 50 50 60 60 80 60 50 80 670
16€-100€ 70 55 30 30 40 30 70 70 50 30 30 100 605
+100 € 30 20 10 10 20 15 20 20 20 15 15 50 346
TOTAL 160 130 80 80 110 95 150 150 150 105 95 230 1.535
 Teniendo en cuenta el aumento en el consumo anual, calculamos que nuestras ventas
aumentarán en un 10% cada año:

NUMERO DE PRODUCTOS VENDIDOS

PRODUCTOS
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
-15 € 670 737 811 892 981
16-100€ 605 666 732 805 886
+100 € 346 381 419 461 507

3. Necesidades de recursos para la producción:

Instalaciones técnicas:

Alquiler del local de 100m2 por el que pagaremos 300€.

Inversión en inmovilizado:

INVERSIÓN EN INMOVILIZADO
Ud Descripción Coste ud. Base imponible IVA Total Amortización
MAQUINARIA 1 Deshumidificador 129,00 € 129,00 € 27,09 € 156,09 € 16% 20,64 €
1 Librería 114,04 € 114,04 € 23,95 € 137,99 € 10% 11,40 €
2 Silla 41,31 € 82,62 € 17,35 € 99,97 € 10% 8,26 €
1 Mostrador 249,00 € 249,00 € 52,29 € 301,29 € 10% 24,90 €
MOBILIARIO
2 Estantería almacén 69,10 € 138,20 € 29,02 € 167,22 € 10% 13,82 €
2 Mesa expositora 123,14 € 246,28 € 51,72 € 298,00 € 10% 24,63 €
1 Escritorio oficina 66,11 € 66,11 € 13,88 € 79,99 € 10% 6,61 €
EQUIPOS 2 Ordenador 332,87 € 665,74 € 139,81 € 805,55 € 25% 166,44 €
INFORMÁTICO 1 Impresora 50,00 € 50,00 € 10,50 € 60,50 € 25% 12,50 €
S 1 Caja registradora 81,85 € 81,85 € 17,19 € 99,04 € 25% 20,46 €
APLICACIONES 1 Programas administrativos 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €   0,00 €
INFORMÁTICAS 1 Antivirus 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €   0,00 €
OTROS 2 Rótulo fachada 80,00 € 160,00 € 33,60 € 193,60 € 15% 24,00 €
TOTAL 1.982,84 € 416,40€ 2.399,24€   333,66 €

Gastos de suministros y servicios exteriores:

Para una tabla detallada de los gastos del primer año, pinchar aquí

Teniendo en cuenta las subidas en coste de vida, calculamos que los gastos durante los
cinco primeros años de nuestro negocio serán los siguientes:
 GASTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Luz 1.800,00 € 1.980,00 € 2.178,00 € 2.395,80 € 2.635,38 €
Agua 144,00 € 151,20 € 158,76 € 166,70 € 175,03 €
Teléfono 838,80 € 838,80 € 838,80 € 838,80 € 838,80 €
Marketing 372,63 € 137,89 € 137,89 € 137,89 € 137,89 €
Seguros 230,00 € 230,00 € 230,00 € 230,00 € 230,00 €
Material Oficina 192,00 € 192,00 € 192,00 € 192,00 € 192,00 €
Alquiler 3.600,00 € 3.600,00 € 3.600,00 € 3.600,00 € 3.600,00 €
TOTAL 7.177,43 € 7.129,89 € 7.335,45 € 7.561,19 € 7.809,10 €

4. Plan de aprovisionamiento:

Selección de proveedores y criterios de selección:

Proveedores de inmovilizado:

 Mobiliario:

o IKEA: Hemos escogido este proveedor para el mobiliario de la tienda y

la oficina, debido a su buena relación calidad-precio.

o RACTEM: Las estanterías del almacén las compraremos a este

proveedor, ya que ofrecen productos resistentes ideales para cargas
grandes.

 Equipos informáticos:

o Grupo Futures: escogimos un proveedor local con productos de calidad

y un buen servicio post-venta.

o Cajasregistradoras: por su amplia variedad en cajas registradoras a

precios asequibles.

 Aplicaciones informáticas:

o Software DELSOL: ofrece software administrativo gratuito y que cubre

nuestras necesidades.

o AVAST: usaremos la versión gratuita de su software antivirus.

 Maquinaria:

o Media Markt: lo escogimos porque tiene una amplia oferta de

deshumidificadores a buen precio y con garantía.
  Otros:

o Rotulowcost: ofrecen medidas personalizadas para placas de empresa.

Proveedores de suministros:

 Luz: ENDESA, es el proveedor que tenía contratado el propietario del local.

 Agua: VIAQUA, al ser el proveedor municipal.

 Teléfono e internet: R, por su cuota fija y bonos para empresa.

 Marketing: los proveedores de los productos de marketing están detallados en

la Fase 3.

 Seguros: MAPFRE, nos ofrece buenas coberturas y una cuota asequible.

 Material de oficina: Carlin S.L., es un proveedor local y está ubicado cerca de

nuestra tienda.

Gestión de existencias:

Disponemos de un almacén pequeño. Dado que la actividad de la empresa es la

compraventa continuada, nuestro objetivo es que la mercancía rote sin llegar a acumular
demasiado stock, ya que gran parte de nuestros productos se deprecian rápidamente.

Para la apertura de la tienda, nos vemos en la necesidad de realizar una compra inicial
para abastecer el local. Esta compra fue realizada a particulares y a través de páginas
web, y consta de 200 artículos valorados en 4.030,50 €.
Las compras sucesivas se realizarán en el local, atendiendo a la oferta y demanda de
productos. El volumen de compras se ajustará a nuestras previsiones de ventas
detalladas en el punto 2.

Control de inventario:

Cada producto adquirido será registrado en nuestra base de datos en el momento de la

compra, y dado de baja en el momento de la venta. Dicha base de datos se revisará una
vez a la semana para analizar qué productos han tenido mayor porcentaje de ventas y
cuáles nos hacen falta adquirir.
 5. Cálculo de costes de producción:

Para calcular los costes de producción, emplearemos el método full-cost, que consiste
en imputar directamente los costes directos y repartir los indirectos entre los productos.

-15 € 16-100€ +100 €

COSTES FIJOS      
Amortización de inmovilizado 33,37 € 133,47 € 166,83 €
Gastos financieros 14,51 € 58,02 € 72,53 €
Mano de obra 2.452,52 € 9.810,08 € 12.262,60 €
Alquiler 360,00 € 1.440,00 € 1.800,00 €
Seguros 23,00 € 92,00 € 115,00 €
Teléfono e Internet 83,88 € 335,52 € 419,40 €
Luz 180,00 € 720,00 € 900,00 €
Agua 14,40 € 57,60 € 72,00 €
COSTES VARIABLES      
Compra de mercaderías 3.113,56 € 12.454,25 € 15.567,81 €
Material oficina 19,20 € 76,80 € 96,00 €
Marketing 37,26 € 149,05 € 186,32 €
COSTE DE PRODUCCIÓN 6.331,70 € 25.326,78 € 31.658,48 €
PRODUCTOS VENDIDOS 670 605 346
COSTE POR UNIDAD 9,45 € 41,86 € 91,50 €

Teniendo en cuenta el aumento de costes de suministros, así como el volumen de ventas

previsto, el coste de producción en los primeros cinco años sería el siguiente:

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

COSTE COSTE COSTE COSTE COSTE COSTE COSTE COSTE COSTE COSTE
TOTAL UD. TOTAL UD. TOTAL UD. TOTAL UD. TOTAL UD.
-15 € 6.317,19 € 9,43 € 6.623,79 € 8,99 € 6.986,84 € 8,62 € 7.386,16 € 8,28 € 7.825,36 € 7,98 €
16-100€ 25.268,76 € 41,77 € 26.495,17 € 39,81 € 27.947,36 € 38,18 € 29.544,62 € 36,69 € 31.301,45 € 35,34 €
+100 € 31.585,95 € 91,29 € 33.118,96 € 87,02 € 34.934,20 € 83,44 € 36.930,78 € 80,19 € 39.126,81 € 77,24 €

6. Cálculo de ingresos por ventas de productos:

A la hora de establecer precios de venta, calcularemos el 50% del precio de mercado del
mismo producto nuevo. No obstante, para asegurarnos de que cubrimos costes en los
productos más baratos, estableceremos un precio mínimo de 10€, teniendo en cuenta
que dichos productos representan el 40% de los artículos menores de 15€.
 Estos son nuestras previsiones de ingresos para el primer año, diferenciados por gama
de productos:

PRODUCTOS VENDIDOS
ART. TOTAL
ENE FEB MAR AB MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
-15 60 55 40 40 50 50 60 60 80 60 50 80 670
1.034,24 1.034,24
PRECIO 775,68 € 711,04 € 517,12 € 517,12 € 646,40 € 646,40 € 775,68 € 775,68 € € 775,68 € 646,40 € € 8.855,68 €

PRODUCTOS VENDIDOS
ART. TOTAL
ENE FEB MAR AB MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
16€-100€ 70 55 30 30 40 30 70 70 50 30 30 100 605
PRECIO 5.964 € 4.686 € 2.556 € 2.556 € 3.408 € 2.556 € 5.964 € 5.964 € 4.260 € 2.556 € 2.556 € 8.520 € 51.546 €

PRODUCTOS VENDIDOS
ART. TOTAL
ENE FEB MAR AB MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
+100 € 30 20 10 10 20 15 20 20 20 15 15 50 346
4.828,50 3.219,00 1.609,50 1.609,50 3.219,00 2.414,25 3.219,00 3.219,00 3.219,00 2.414,25 2.414,25 8.047,50 39.432,75
PRECIO € € € € € € € € € € € € €

Atendiendo a estos datos, nuestros ingresos en los primeros cinco años serían los
siguientes:

TOTAL AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

UNIDADES 1621 1783 1961 2158 2373
INGRESOS 99.834,43 € 109.817,87 € 120.799,66 € 132.879,63 € 146.167,59 €
 FASE 7
Plan de Inversión
 1. Plan de inversiones:

Inversión en activo no corriente:

INVERSIÓN IMPORTE
Maquinaria 129,00 €
Mobiliario 896,25 €
TANGIBLE
Equipos informáticos 797,59 €
Otros 160,00 €
FIANZAS Fianzas constituidas 300,00 €
TOTAL 2.282,84 €

A la hora de amortizar los elementos de inmovilizado, seguimos el método lineal o de

cuotas fijas, por el coeficiente lineal máximo.

Forma de pago:

FORMA DE MESES
ELEMENTO PRECIO TOTAL
PAGO E F M A M J
Maquinaria 129 Al contado 129,00 €           129,00 €
Mobiliario 896,25 En 6 meses 149,38 € 149,38 € 149,38 € 149,38 € 149,38 € 149,38 € 896,25 €
E. informáticos 797,59 € En 6 meses 132,93 € 132,93 € 132,93 € 132,93 € 132,93 € 132,93 € 797,59 €
Otros 160,00 € Al contado 160,00 €           160,00 €
TOTAL 571,31 € 282,31 € 282,31 € 282,31 € 282,31 € 282,31 € 1982,54 €

Inversión en activo corriente:

Existencias:

Nuestra inversión en activo corriente consiste en la compra de mercaderías. Las

existencias iniciales para el primer año serán de 200 productos por valor de 4.030,50€.
La forma de pago será en efectivo.

Cuentas a cobrar a c/p:

El activo circulante en este tipo de cuentas será mínimo ya que todos los cobros se harán
al contado. Nuestro objetivo es tener siempre alta liquidez para poder hacer frente a las
compras de mercaderías, que se efectuarán en la tienda.

Tesorería inicial:

Tendremos una cuenta bancaria que irá destinada a afrontar los pagos estructurales y los
recibos domiciliados. Las compras de mercaderías se harán con el activo de caja.
 2. Plan de financiación:

Como hemos indicado en la Fase 4, cada socia hará una aportación propia de capital por
2.000€, que irá destinada a cubrir los gastos de constitución de la empresa.

Solicitaremos una subvención para el apoyo al emprendimiento femenino por el

programa EMEGA de la Secretaría Xeral de Igualdade. La subvención consistirá en una
prima de 18.000€

Pediremos a ABANCA un préstamo de 10.000€ para afrontar los gastos iniciales de la

empresa. La cuota será de 178,52€ al mes durante 6 años, con un tipo de interés anual
del 9%.
Cuadro de amortización de préstamo

DESCRIPCIÓN IMPORTE
Recursos propios 4.000,00 €
Subvenciones de capital 18.000,00 €
Préstamos bancarios 10.000,00 €
TOTAL 32.000,00 €

3. Estudios y cuadros auxiliares para la planificación de la

inversión y la financiación:

Presupuesto de tesorería:

La hoja de tesorería correspondiente al primer año de nuestra empresa es la siguiente:

Hoja de Tesorería

Cuadro auxiliar para el cálculo del IVA:

Para realizar las correspondientes liquidaciones de IVA, hemos elaborado estos cuadros
auxiliares:

Liquidación de IVA

Balance de situación:

El balance de situación del primer año puede ser consultado: Balance de Situación

Cuenta de resultados:
Nuestros datos de pérdidas y ganancias se ven en el siguiente informe: Pérdidas y
ganancias.
4. Análisis de resultados:

Capital circulante =

Ratio de disponibilidad = = = 4,80

Ratio de tesorería o liquidez a corto plazo = = = 4,80

De estos datos concluimos que, dado que nuestra disponibilidad es mucho mayor al
pasivo corriente, nuestra empresa va a poder afrontar todos sus pagos, por lo que no va a
tener problemas de liquidez a corto/medio plazo.

Ratio de solvencia o liquidez a medio plazo = = = 5,08

Tampoco tendremos falta de solvencia a medio plazo.

Ratio de garantía = = = 3,48

Ratio de rentabilidad antes del Impuesto de Sociedades = = = 0,58

Ratio de rentabilidad después del I.S. = = = 0,66

Sin embargo, al tener la mayor parte de nuestro capital en tesorería, nuestra rentabilidad
no es tan alta como podría ser. Este exceso de tesorería nos permite invertir en los años
siguientes.