1.

- Es el principio de las contribuciones que consiste en la capacidad económica tributaria que poseen
los contribuyentes. Esta radica, medularmente, en que los sujetos pasivos deben contribuir a los
gastos públicos en función de su respectiva capacidad económica, debiendo aportar una parte justa
y adecuada de sus ingresos, utilidades o rendimientos.
R:Principio de proporcionalidad
2.- Es el principio en el cual se refiere que se debe dar un trato igual a los iguales y desigual a los
desiguales. De acuerdo con la SCJN, este principio radica medularmente en la igualdad ante la misma
ley tributaria de todos los sujetos pasivos de un mismo tributo.
Principio de igualdad Tributaria/Equidad
3.- Es el principio contenido en el artículo 31, fracción IV, de la CPEUM, exige que sea el legislador,
y no las autoridades administrativas, quien establezca los elementos constitutivos de las
contribuciones, con grado de claridad y concreción razonable.
Principio de proporcionalidad, equidad y legalidad.
4.- Son aquellos que se encuentran en la CPEUM, existen un conjunto de normas jurídicas cuya
función en relación con las contribuciones, es la de enunciar un conjunto de limites o principios
rectores para el establecimiento de las mismas, con la finalidad de evitar que la facultad conferida a
los órganos federales y estatales de recaudar tributos, lesionen el patrimonio de los contribuyentes.
Limites constitucionales
5.- Es una limitante emanada de nuestra Ley Suprema que inciden en materia fiscal, la cual en el
artículo 14 constitucional señala que a ninguna ley se le dará efecto retroactivo en perjuicio de
persona alguna, por lo que no es posible darle a un ordenamiento fiscal aplicación a situaciones
originadas con anterioridad a su vigencia, en perjuicio de los contribuyentes.
Legalidad administrativa
6.- Es el ordenamiento que regula las relaciones entre los contribuyentes y las autoridades fiscales,
que se da al efectuar los primeros las situaciones jurídicas o de hecho que señalan las leyes fiscales
respectivas, con el objeto de que en su oportunidad determinen y les determinen las contribuciones
y demás obligaciones como es el expedir comprobantes, llevar contabilidad, presentar declaraciones,
etc.; y para los segundos la facultad de exigirlas con apego a derecho.
Código Fiscal de la Federación
7.- Articulo del CFF que señala que las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir
para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. Las disposiciones de este Código se
aplicarán en su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales de los que
México sea parte. Sólo mediante ley podrá destinarse una contribución a un gasto público específico.
ART.1CFF
8.- Señala el artículo y ordenamiento que establece el origen de toda contribución; pero ésta tiene
límites, los cuales más de uno se erigen como principios tributarios, cuya violación y transgresión se
puede catalogar de inconstitucionalidad.
ART.31 FRACCION IV CONSTITUCIONAL

9.- Los LOS PROCESOS FISCALES son los juicios que se llevan ante el TFJFA y que terminan con una
sentencia.

10.- Los LOS PROCEDIMIENTOS FISCALES son las acciones donde no existe controversia ni
intervención de autoridades jurisdiccionales, se trata de meros trámites administrativos (pago de un
impuesto).
11.- La INTERPRETACION no es otra cosa que desentrañar el sentido de la ley, es investigar lo que
el legislador quiso decir o debe entenderse.

12.- Él CREDITO FISCAL no es otra cosa que la relación concretizada. Es decir, cuando el sujeto lleva
a cabo el acto o hecho que la ley prevé como generador de obligaciones fiscales.

13.- Por medio de la LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

siendo de ésta manera y a través de ésta Ley que cuando una resolución dictada en un recurso
administrativo no nos satisface, podemos inconformarnos promoviendo el juicio.

14.- Las NOTIFICACIONES con el medio por el que la autoridad nos da a conocer un hecho, acto o
resolución dictado en un procedimiento o proceso para que produzca efectos legales y que empiecen
a correr los plazos para cumplir o impugnar lo que se notifica.

15.- En la AUTODETERMINACION , el contribuyente reconoce que realizó el hecho imponible y

hará el cálculo para determinar la cantidad de su obligación fiscal. Posteriormente lo comunicará a la
autoridad fiscal por medio de una declaración, para luego pagar la cantidad correspondiente.

16.- Para cobrar o recaudar los impuestos y demás contribuciones exigibles de forma ineludible, las
autoridades fiscales cuentan con un mecanismo propio de la materia fiscal que se llama
PROCEDIMIENTO DE ADMINISTRACION DE EJECUCION , que no requiere de la intervención
del Poder Judicial u otra autoridad jurisdiccional.

17.- La PRESCRIPCION es una figura jurídica mediante la cual el simple transcurso del tiempo
produce la consolidación de las situaciones de hecho, permitiendo la extinción o adquisición de
derechos.

18.- La Caducidad es la pérdida de todos los derechos procesales, a causa de la inactividad de las
partes, inactividad total y bilateral, y opera una vez que transcurre determinado plazo que
la ley señala

19.- Es la realización de una actividad del Estado consistente en la determinación, liquidación y

recaudación de impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos
federales.
Contribuciones
20.- Se refiere al valor real de la cantidad que se dejó de pagar a la autoridad tributaria. Es decir,
equivale a la pérdida del poder adquisitivo del peso a través del tiempo como consecuencia de la
depreciación y la inflación.
El recargo se refiere a la indemnización por no pagar el impuesto a tiempo
21.- Son la cantidad de dinero que la autoridad tuvo que erogar para realizar la recaudación de
manera coactiva.
Los gastos de ejecución
22.- Es una cantidad monetaria que se impone al contribuyente infractor como castigo y como
represión a su conducta (no pagar las contribuciones que le correspondían) contraria a la ley fiscal.
Multa
23.- Recaudar, determinar y liquidar en su caso, los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos,
productos, aprovechamientos federales y sus accesorios de acuerdo a la legislación aplicable y
conforme a los tratados internacionales de los que México sea parte.
Atribuciones del SAT

24.- Es el que se genera cuando se incumple con la obligación sustantiva de pagar impuestos o demás
contribuciones.
Recargos por Mora/ Infracción tributaria
25.- Determinar, liquidar, requerir pagos, recibir pagos, cobrar y, en su caso, ejecutar las aportaciones
patronales y los descuentos omitidos, entre otras funciones fiscales.
Infonavit
26.- Es la cantidad de dinero que se impone al contribuyente como indemnización por no pagar a
tiempo las contribuciones; su finalidad es cubrir el perjuicio o pérdida ocasionada al no pagar.
R:El recargo
27.- Recaudar, administrar, determinar, liquidar y cobrar las mencionadas cuotas, y como resultado
de estas funciones, es calificado como un organismo fiscal autónomo.
R:Funciones fiscales del IMSS

28.- Ejercer el cobro, determinación, recaudación y fiscalización de contribuciones y

aprovechamientos, específicamente derechos sobre aguas nacionales y bienes públicos inherentes,
conforme a lo dispuesto en el Código Fiscal de la Federación, la Ley Federal de Derechos, y demás
disposiciones fiscales aplicables.
R:COMISION NACIONAL DEL AGUA(CONAGUA)
29.- Esto significa que toda falta, así como la intención de cometerla, debe comprobarse por la
autoridad tributaria.
R:Derecho de presunción de buena fe
30.- Significa que el contribuyente tiene derecho al ejercicio y defensa de sus derechos y obligaciones
tributarias, a través de los medios proporcionados por el Estado.
R:Derecho de acceso a la justicia fiscal
31. Mencione los principios teóricos para el establecimiento de tributos en general, según el
pensamiento de Adam Smith.
R:PRINCIPIO DE JUSTICIA O PROPORCIONALIDAD, PRINCIPIO DE CERTIDUMBRE O
CERTEZA,PRINCIPIO DE COMODIDAD Y PRINCIPIO DE ECONOMIA.
32. ¿Cuál es el fundamento constitucional de las contribuciones?
R:El fundamento constitucional de la contribución es el Artículo 31 fracción IV de la CPEUM, que
establece que es obligación de los mexicanos contribuir al gasto público, tanto de la federación como
de las entidades federativas y de los municipios.
33. ¿En qué consiste la proporcionalidad y la equidad en los tributos?
El artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos indica que
todos los mexicanos participarán en el gasto público de manera proporcional y equitativa;
proporcional de acuerdo al nivel de ingresos de la persona física y de utilidad en el caso de las
personas morales; equidad se refiere a que debe haber un trato justo por parte del Estado a los
particulares, es decir, que exista una igualdad de contribución
34. Legalidad tributaria es sinónimo de:
“El principio de legalidad es absoluto y no casi absoluto, pues aún en el caso de facultad discrecional,
la hipótesis respectiva está prevista en la ley y la autoridad sólo puede ejercerla en los términos y
dentro de los límites permitidos por la ley”.
El Estado sólo puede actuar en términos de lo que la ley permite, respetando claramente las garantías
individuales del ciudadano de acuerdo al artículo 16 Constitucional, pero el particular o gobernado
también tiene la obligación de participar en el gasto público de acuerdo al artículo 31 fracción IV de
la Constitución Federal.
35. ¿Por qué es importante conocer los límites constitucionales de las contribuciones?
PORQUE TODA CONTRIBUCIÓN DEBE REGULARSE POR UNA LEY Y TODOS LOS
MEXICANOS TENEMOS OBLIGACIÓN DE CONTRIBUIR PARA LOS GASTOS PÚBLICOS DE LA
MANERA PROPORCIONAL Y EQUITATIVA QUE DISPONGAN LAS LEYES LA POTESTAD
TRIBUTARIA SE ENCUENTRA CONSAGRADA EN EL ARTÍCULO 31 FRACCIÓN IV
CONSTITUCIONAL.

EL LÍMITE CONSTITUCIONAL DEL PODER TRIBUTARIO DEL ESTADO ESTÁ CONSTITUIDO

POR LOS SIGUIENTES PRINCIPIOS ESTABLECIDOS POR LA CONSTITUCIÓN FEDERAL: DE
LEGALIDAD; DE PROPORCIONALIDAD Y EQUIDAD; DE GENERALIDAD; DE IGUALDAD; DE
IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY; Y DE LAS GARANTÍAS DE AUDIENCIA”
36. ¿Cuáles son los objetivos de la Ley de Coordinación Fiscal?
COORDINAR EL SISTEMA FISCAL DE LA FEDERACIÓN CON LAS ENTIDADES FEDERATIVAS,
MUNICIPIOS Y DEMARCACIONES TERRITORIALES
37. ¿Cuál es la esencia del CFF?
RATIFICAR LA ESENCIA DEL DELITO PERO EN EL AMBITO FISCAL
38. ¿Qué nivel jerárquico ocupa el CFF en relación con las demás leyes fiscales?
EN PRIMER TÉRMINO, POR SER LA DE MAYOR JERARQUÍA, SE APLICA LA CONSTITUCIÓN,
ENSEGUIDA LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN SEGUIDA DE LOS CONVENIOS
INTERNACIONALES, A QUIENES SIGUEN LAS LEYES ESPECÍFICAS.
A DEFICIENCIA DE LA LEY ESPECÍFICA SE APLICARÁ EL CÓDIGO FISCAL DE LA
FEDERACIÓN, ENSEGUIDA LAS DEMÁS DISPOSICIONES FISCALES Y, FINALMENTE, A
DEFICIENCIA DE TODO LO ANTERIOR, SE APLICARÁ EL DERECHO FEDERAL COMÚN.
39.- ¿La realización del hecho a acto jurídico tiene alguna implicación en el contexto fiscal?
Los hechos y actos jurídicos son ambas acciones realizadas por los individuos pero se diferencian en
que un hecho jurídico se conforma por los acontecimientos que no se pueden evitar y que existen por
el simple hecho de ser contribuyentes para crear el vínculo jurídico, es decir, el Estado no puede
obligar a nadie a contribuir al gasto público, mientras no se dé un hecho o situación prevista por la
Ley Fiscal.
40.- ¿En qué consisten la relación tributaria y cuál es su importancia?

La relación se presenta entre el sujeto activo y pasivo y la encontramos en el artículo 31 fracción IV

de la Constitución.

La relación tributaria es aquella que existe entre el Estado y el contribuyente cuando se produce en
la realidad el presupuesto previsto por la ley y que da nacimiento a la obligación tributaria.

41.- ¿Cuáles son los elementos de la relación tributaria y mencione el conjunto de artículos de una
ley fiscal específica que englobe a todos los elementos?

42.- ¿Qué implicación tiene el domicilio fiscal y cuál es su importancia?

43.- ¿Qué pasa si un empleador-patrón no retiene los impuestos a sus trabajadores?

44.- ¿El objeto del Impuesto Sobre la Renta es la realización de actos o actividades?

45.- ¿Es lo mismo objeto y hecho imponible?

46.- ¿Cuál es la diferencia entre tarifa, tabla y tasa?