Nombres: CALUDIA CAMARGO Codigo

ANA ALARCON
ANGIE ARDILA
YEIMY CANTE
TALLER DESARROLLO CONTABLE IV

Taller Reapaso

A. Muebleria la popular, C:A compro en el 2008 a la casa del Minbre C.A. un camion de sillas de mimbre a un costo total de Bs. 7,250,00
se estima incurrir en un costo para su terminacion adicional de Bs. 1,6 POR SILLA y una comision en venta del 3% la compra esta
compuesta por tres modelos de sillas:

Medelo Cantidad Costo Precio Venta estimado

Bs. por unidad Bs.(inicio 2008)
Silla Modelo Sofa 300 12 19
Silla de Brazos 150 9 26
Silla Modelo Normal 230 10 11

Durante el año se vendieron, 150 del modelo Sofa, 30 sillas de brazos y 50 del modelo normal. La venta de las sillas ha sido muy baja
debido a que el publico solicita otro tipo de sillas. Al final del año 2008 los precios de venta eral los siguienetes:

Medelo Costo Precio estimado

Bs. De venta Bs.(final2008)
Silla Modelo Sofa 12 14
Silla de Brazos 9 10
Silla Modelo Normal 10 9

Con la informacion suministrada obtenga el valor del inventario final del 2008 (costo y VNR)

DETERMINAR LA EXISTENCIA Y EL COSTOS (KARDEX)

INVENTARIO
TOTAL COSTO COSTO
MODELO INVENTARIO INICIAL COSTO SALIDA MERCANCIA CANTIDAD COSTO
INVENTARIO SALIDA
SILLA MODELO SOFA 300 12 3,600 150 2,040.00 150 1,800.00
SILLA DE BRAZOS 150 9 1,350 30 408.00 120 1,080.00
SILLAS MODELO NORMAL 230 10 2,300 50 680.00 180 1,800.00
TOTAL 680 7,250 230 3,128.00 450 4,680.00

VALOR NETO REALIZABLE

COSTO TERMINACION COMISIO

MODELO CANTIDAD PV VALOR DE VENTA (PV) VNR
(CT) 1,6 N (CV) 3%
SILLA MODELO SOFA 150 14 2,100 240 63 1,797
SILLA DE BRAZOS 120 10 1,200 192 36 972
SILLAS MODELO NORMAL 180 9 1,620 288 49 1,283
TOTAL 450 4,920 720 148 4,052

B. Se posee un Edificio de propiedades planta y equipo comprado hace 4 años por valor de $20.000.000, se ha vendido depreciando
linealmente sobre la base de una vida de servicios de 10 años. Al cierre del ejercicio 2008, se opta por utilizar el valor razonable
como base de medicion. Un tasador independiente cifra en 15.000.000 su valor razonable y establece de acuerdo a un estudio
tecnico que la vida del edificio es de 30 años desde su adquisicion.
De acuerdo a los parametros , indique a continuacion los asientos a practicar en cada una de las opciones para el tratamiento
de la revaluacion:
* Re expresion de la depreciacion acumulada
* Cancelacion de la depreciacion acumulada
* Y determine el importye anual que se tendria que registrar como depreciacion a partir del momento de la revaluacion.

NIC 16
VALOR COMPRA INMUEBLE $ 20,000,000
VIDA UTIL 10 AÑOS
FECHA DE ADQUISICION 2004 VALOR LIBROS
DEPRECIACION ACUMULADA 4 AÑOS $ 8,000,000 $ 12,000,000

AL CIERRE DEL AÑO 2008

VALOR RAZONABLE $ 15,000,000
TIEMPO DE VIDA UTIL 30 AÑOS

METODO DE REEXPRESIÒN INCREMENTO $ 3,000,000 25.00%

VALOR LIBROS $ 12,000,000

CONCEPTO VALOR LIBROS VALOR REEXPRESADO

COSTO DE ADQUISICIÓN $ 20,000,000 25.00% $ 5,000,000 $ 25,000,000
DEPRECIACION ACUMULADA -$ 8,000,000 25.00% -$ 2,000,000 -$ 10,000,000
TOTAL $ 12,000,000 $ 15,000,000

REPRESENTACION EN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA REXPRESION

ACTIVO SALDO INICIAL DEBITO CREDITO SALDO FINAl
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 12,000,000 $ 15,000,000 COMPROBACION
INMUEBLES $ 20,000,000 $ 5,000,000 0 $ 25,000,000
DEPRECIACION ACUMULADA -$ 8,000,000 $ 2,000,000 -$ 10,000,000

CONCEPTO DEBITO CREDITO

ACTIVOS PPE INMUEBLES $ 5,000,000
ACTIVO DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 2,000,000
PATRIMONIO SUPERAVIT $ 3,000,000
 METODO ELIMINACION
COSTOS ADQUISICION INICIAL $ 20,000,000
VALOR EN LIBROS $ 12,000,000
REVALORIZACION $ 3,000,000
COSTO EN LIBROS A VALOR RAZONABL $ 15,000,000 RESPUESTA

REPRESENTACION EN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ELIMINACION

ACTIVO SALDO INICIAL DEBITO CREDITO SALDO FINA
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 12,000,000 $ 15,000,000 COMPROBACION
INMUEBLES $ 20,000,000 $ - $ 5,000,000 $ 15,000,000
DEPRECIACION ACUMULADA -$ 8,000,000 $ 8,000,000 $ - $ -

CONCEPTO DEBITO CREDITO

ACTIVO DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 8,000,000
ACTIVOS PPE INMUEBLES $ 5,000,000
PATRIMONIO SUPERAVIT $ 3,000,000

IMPORTE ANUAL

VALOR INMUEBLES REVALUADO $ 15,000,000

TIEMPO DE VIDA 30 AÑOS
TIEMPO DE VIDA TRANSCURRIDO 4 AÑOS
VIDA UTIL RESTANTE 26 AÑOS
DETERMINACIÓN DE ALICUOTA $ 48,077

C. Caso 1
Determinacion del costo de adquisicion.
. La empresa Beverage PLC adquiere 10.000 uniodades de su materia prima "X" en las siguientes condiciones:
. Precio de compra : S/60.000 (Precio unitario: S/6)
. Descucomercial en factura :S/2.000
. Descuento por volumen: 5% - Costo de transporte: S/500
. Descuento por pronto pago en factura S/1.100
. Condiciones de pago: 180 dias . Intereses: S/300 soles
. Sobre la base de lo indicado por la nic 2, se requiere determinar el costo de adquisiscion de la materia prima "X"
y soportar su conclusion.

Opciones posibles:

a. Costo de materia prima "X": S/54.800

b. Costo de materia prima "X": S/54.500
c. Costo de materia prima "X": S/54.000
d. Costo de materia prima "X": S/53.400
 COSTO DE ADQUISICIÓN COSTO OTROS

PRECIO DE COMPRA $ 60,000 VALOR UNITARIO $6 POR 10,000 UNIDADES

DESCUENTO DE COMPRA EN FACTURA -$ 2,000 VALOR CORRESPONDE
EL VALOR DCTO.COMERCIAL
DEL 2DO DCTO. QUE SE TOMA AQUE SE ENCUENTRA
PARTIR EN LADESPUES
DEL RESULTADO FACTURADE HABER
DESCUENTO POR VOLUMEN -$ 2,900 AFECTADO
TODOS LOS EL DESCUENTO
COSTOS COMERCIAL
ASOCIADOS PARA LA ADQUISICIÓN DEL ACTIVO FORMAN PARTE DEL
COSTOS DE TRANSPORTE $ 500 COSTO DEL MISMO
DESCUENTO POR PRONTO PAGO -$ 1,100 NO SE TOMAN LOS COSTOS POR INTERESES POR QUE SI SE TOMARA ESTE RUBRO NO SE
COSTOS POR INTERESES $ 300 PODRÍA HABER TOMADO EL DCTO POR PRONTO PAGO

VALOR COSTOS DE ADQUISICIÓN $ 54,500

D. Caso 2
Tratamiento de los costos de almacenamiento
. La empresa Beverage plc requiere que la meteria prima "X" se almacene en la zona de produccion de la planta "X"
que se encuentra ubicada ubivada a "X" kilometros del punto de recepcion de la referida materia prima, Esto con el objetivo de tener
disponibilidad inmediata para iniciar su proceso de produccion . Esto implica un costo de almacenamiento de S/500 al mes.
. Sobre la base de lo indicado por la NIC 2, se requiere determinar si los referidos costos de almacenamiento deben ser incluidos
como parte del costo de :
a. Adquisicion
b. Produccion RESPUESTA: Ya que al evaluar el costo de almacenamiento , este va a formar parte del costo final
c. Opcion AyB
d. Ninguna de las anteriores

E. Caso 3
Determinacion del costo de produccion en condiciones normales
. La empresa Beverage PLC fabrica el producto "X", los costos y unidades producuidas en el ejercicio han sido los siguientes:
* Consumos de materia primas: S/305.000
* Mano de obra directa: S/120.000
* Costos indirectos de fabricacon: Fijos: S/80.000 o Variables: S/25.000
unidades producidas: 15.000 unidades
Capacidad de produccion :20.000 unidades
. Sobre la base de la NIC 2, se requiere determinar el costo unitario de produccion del producto "X" y soportar su conclusion.
Opciones posibles:

a. Costo unitario del producto "X": S/34.00

b. Costo unitario del producto "X": S/35.33
c. Costo unitario del producto "X": S/35.00
d. Costo unitario del producto "X": S/36.33

DETERMINACION DE COSTOS DE PRODUCCION EN CONDICIONES NORMALES

CONCEPTO VALOR
COSTO DE MATERIA PRIMA $ 305,000 UNIDADES PRODUCIDAS 15,000
MANO DE OBRA $ 120,000 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN 20,000
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
FIJOS $ 80,000
VARIABLES $ 25,000
$ 530,000

COSTO UNITARIO $ 35.33

Son costos indirectos variables de produccióńn los que varían directamente, o casi directamente, con el volumen de producción obtenida, tales como los materiales y la mano de obra indirecta.
F. Caso 4
determinacion del costo de produccion en condiciones que no son normales:
Una de las principales maquinas de la empresa Beverage PLC se descompone. Los costos y unidades producuidas en esta conduiciones han sido
los siguientes:
* Consumo de materiasd prinas: S/305.000
* Mano de Obra Directa: S/120.000
* Costes indirectos de fabricacion: Fijos S/80.000 o Variables: S/10.000
Unidades producidas 10.000 unidades
Capacidad de producucin : 20,000 unidades
15,000 unidades al mes . El promedio de produccion normal durante los ultimos 12 meses ha sido de
* Sobre la base de la NIC 2, se requiere determinar el costo unitario del producto"X" y soportar su conclusion: Operaciones ¨posibles.
a. Costo unitario del producto "X": S/53.0
b. Costo unitario del producto "X": S/50.33
c. Costo unitario del producto "X": S/55.00
d. Costo unitario del producto "X": S/49.50

DETERMINACION DEL COSTO EN PRODUCCION EN CONDICIONES QUE NO SON NORMALES

CONCEPTO VALOR
COSTO DE MATERIA PRIMA $ 305,000 UNIDADES PRODUCIDAS 10,000
MANO DE OBRA $ 120,000 CAPACIDAD DE PRODUCCION 20,000
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION CAPACIDAD PROMEDIO 12 MESES 15,000
FIJOS $ 80,000
VARIABLES $ 10,000

DETEMINACION DEL COSTO

CONCEPTO VALOR
COSTO DE MATERIA PRIMA $ 305,000 UNIDADES PRODUCIDAS 10,000
MANO DE OBRA $ 120,000 CAPACIDAD DE PRODUCCION 20,000
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION CAPACIDAD PROMEDIO 12 MESES 15,000
FIJOS $ 60,000
VARIABLES $ 10,000
COSTO TOTAL $ 495,000

COSTO UNITARIO $ 49.50

EL proceso de distribución de los costos indirectos fijos a los costos de transformación se basa en la capacidad normal de trabajo de los medios de producción. Capacidad
normal es la producción que se espera conseguir en circunstancias normales, considerando el promedio de varios periodos o temporadas, y teniendo en cuenta la pérdida de
capacidad que resulta de las operaciones previstas de mantenimiento.

G. Caso 6
Determinacion del valor neto de Realizacion (VNR)
El requisito basico de la NIC 2, es expresado en: "Los inventarios se deben valuar al menor entre el costo y el valor neto de Realizacion …"
Así para cada partida por separado, se requiere determinar el valor total del inventario (Costo o valor neto de Realizacion) de los siguientes productos:

producto costo VNR Menor

A 10 12.00
B 11 15.00
C 12 9.00

Opciones posibles:

a. Valor total del inventario: S/36

b. Valor total del inventario: S/33
c. Valor total del inventario: S/30
d. Valor total del inventario: S/39

producto costo VNR Menor

A 10 12.00 10
B 11 15.00 11
C 12 9.00 9
TOTALES 33 36 30

H. Una compañía adquere una cortadora por un valor de 20,000 u.m, la cual esta compuesta principalmente por un motor
y un variador de velocidad . Los cuales tienen un valor estimado en el mercado de 3,000 y 12,000 u.m respectuvamente.

La compañía estima de acuerdo a su experiencia con maquinas similares que la vida util es de 15 años y de acuerdo
con la bitacora de mantenimiento el motor debe ser reemplazado aprox. Cada 5 años y el variador cada 3 años.

Bajo IAS 16, el costo total del actIvo debe Ser?

CORTADORA
VALOR COMPRA INMUEBLE $ 20,000
VIDA UTIL 15 AÑOS
DEPRECIACION ACUMULADA 1,333
VR. EN LIBROS 18,667

MOTOR
VALOR COMPRA INMUEBLE $ 3,000
VIDA UTIL 5 AÑOS
DEPRECIACION ACUMULADA $ 600
COSTO $ 6,000
VR. EN LIBROS $ 2,400
VR. EN LIBROS EN 15 AÑOS $ 4,800

VARIADOR DE VELOCIDAD
VALOR COMPRA INMUEBLE $ 12,000
VIDA UTIL 3 AÑOS
DEPRECIACION ACUMULADA $ 4,000
VR. EN LIBROS $ 8,000
COSTO $ 48,000

COSTO TOTAL EN LA VIDA ÚLTIL

$ 62,000
DE LA PPE
I. En enero 1 de 20X1, Zakharetz Inc. Dadquirio equipo de produccion por US$250,000 e incurrio en los siguienetes costos:

El tiempo de instatalacion y configuracion fue de tres meses y se gataron US$21,000 adicionales en costos relacionados
directamente en el acondicionamiento a su condicion operativa. El equipo estuvo listo para utilizarse el primero de abril de 20X1.

Los informes generales mensuales indicaron que en los primeros cinco meses , las pequeñas cantidades de produccion de este equipo
produjeron una perdida operativa inicial de US$15,000. en los meses siguientes los resultados fueron mas positivos.

la vida util estimada del equipo es de 14 años y su valor residual US$18,000 los costos estimados de su desmantelamiento son de US$12,500.

¿Cuál es el costo del activo y cuales son los cargos anuales en el estado de perdidas y ganancias relativos alm desgaste de los beneficios economicos incorporados en los activos?

COSTO DE LA MÁQUINA 250,000.00

VALOR RESIDUAL 18,000.00
IMPORTE DEPRECIABLE 232,000.00

VIDA ÚTIL 14 AÑOS

DEPRECIACIÓN= 16,571 ANUAL 17,952

1,381 MENSUAL
AÑO DEPRECIACIÓN D. ACUMULADA IMPORTE EN LIBROS
0 250,000
1 16,571 16,571 233,429
2 16,571 33,143 216,857
3 16,571 49,714 200,286
4 16,571 66,286 183,714
5 16,571 82,857 167,143
6 16,571 99,429 150,571
7 16,571 116,000 134,000
8 16,571 132,571 117,429
9 16,571 149,143 100,857
10 16,571 165,714 84,286
11 16,571 182,286 67,714
12 16,571 198,857 51,143
13 16,571 215,429 34,571
14 16,571 232,000 18,000

COSTO DE ADQUISICIÓN 250,000

INSTALCIÓN Y CONFIGURACIÓN 21,000
DESMANTELAMIENTO 12,500
COSTO DEL ACTIVO 283,500

CARGO ANUAL EN EL ESTADO GASTO POR DEPRECIACIÓN 16,571

DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DEPRECIACIÓN ACUMULADA 16,571

DEPRECIACIÓN DEL ELEMENTO DE 12,000.00

TRANSPORTE

AÑO DEPRECIACIÓN D. ACUMULADA IMPORTE EN LIBROS

0 60,000
1 12,000 12,000 48,000
2 12,000 24,000 36,000
3 12,000 36,000 24,000
4 12,000 48,000 12,000
5 12,000 60,000 -
 COSTO 60,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 43,000 43,000
IMPORTE EN LIBROS 17,000
VALOR RECUPERABLE 16,200
DETERIORO DEL VALOR 800

REGISTRO CONTABLE

VALOR EN LIBROS 17,000

DEPREC. ACUMULADA 43,000
PERDIDAS POR DETERIORO DEL VALOR 800
60,800
PRECIO DE VENTA 295,000,000

PERDIDA EN VENTA ACTIVO -294,983,000

CXC CLIENTE 295,000,000

PPE- 60,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 43,000
PERDIDA POR VENTA ACTIVO -294,983,000
60,000 60,000

J. Pregunta 7

La empresa RRR ha adquirido acciones de un banco que cotiza en bolsa. El detalle numerico de la operación es el siguiente:
* Fecha 30/10/09
* Numero de Acciones: 10.000
* Valor unitario: 30E/ accion
* Comision bancaria de gestion de compra 250 E

Al cierre del ejercicio 2009, el valor de cotizacion de las acciones disminuye hasta 22E POR ACCION.

¿Se pide calcular la medicion inicial y posterior (a 31/12/09) y efectuar los asientos contables oportunos?

10,000 ACCIONES
30 €/ACCION
250 € COMISION BANCARIA DE GESTION DE COMPRA
 1. MEDICION INICIAL

10.000 * 30 = 300.000

DETALLE D C
INVERSIONES FINANCIERAS 300,000
COMISIONES BANCARIAS 250
BANCO 300,250

2. MEDICION POSTERIOR

Dado que la cotizacion disminuye, se reconoce la perdida

30€ - 22€ = 8€

10.000 * 8 = 80.000

Las acciones al cierre del 31/12/2009 valen

10.000 * 22 = 220.000

DETALLE D C
PERDIDAS DE INV FINANCIERAS 80000
A INVERSIONES FINANCIERAS 80000

K. Activos mantenidos para la venta

SOCIOS SAS Adquirio un elemento de transporte el 1/1/201 por un valor de $ 60,000, cuya vida util es de 5 años.
el 1/08/2004 decide dejar de utilizarlo y ponerlo en venta . Su valor razonable es de $16,500. Y LOS COSTOS DE VENTA SON $300.
A31/12/2004 el valor rzonable es de $ 15,000 u.m y se estima que los costos de venta siguen siendo iguales.
El 1/05/2005 la sociedad abandona el plan de venta. El valor razonable es de $ 12,300 y los costos de venta se estiman en $ 400 u.m.
El valor de uso del elemento de transporte es de $ 10,000

Determinar los registos contables