Actividad 6.

Ajustes a las cuentas de Pasivo y Capital Contable.

La empresa Ramos y Ramos S.A. de C.V. registra los asientos de ajuste que proceden en cada caso,

1.- El 31 de diciembre la entidad tiene el recibo de teléfono por $2,320.00 IVA incluido, pendiente de pa
de ventas.
RAMOS Y RAMOS S. A. DE C. V.
LIBRO DIARIO.

N° DE FOLIO
ASIENTO
CONCEPTO
MAYOR
1 GASTOS DE VENTA
IVA POR ACREDITAR
ACREEDORES

RECIBO DE TELEFONO DE DICIEMBRE

2.- El 31 de diciembre la entidad tiene el recibo de Luz por $3,000.00 más IVA, pendiente de pago y co

N° DE FOLIO
ASIENTO
CONCEPTO
MAYOR
2 GASTOS DE ADMINISTRACION
IVA POR ACREDITAR
ACREEDORES

RECIBO DE LUZ DE DICIEMBRE

3.- El 31 de diciembre se tienen sueldos y salarios pendientes de pago por $29,462.00, de los cuáles el
de ventas y el 40% al departamento administrativo.

N° DE FOLIO
ASIENTO
CONCEPTO
MAYOR
3 GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTA

ACREEDORES
 SALARIOS PENDIENTES DE PAGO

4.- Por no liquidar en tiempo nuestras obligaciones con los proveedores, se generan intereses de $3,800.00 más
adeudo con ellos.

N° DE FOLIO
ASIENTO
CONCEPTO
MAYOR
4 GASTOS FINANCIEROS
IVA POR ACREDITAR

INTERESES MORATORIOS A PROVEEDORES

5.- Por no liquidar en tiempo nuestras obligaciones con los acreedores, se generan intereses de $4,640.00 IVA inc
adeudo con ellos.

N° DE FOLIO
ASIENTO
CONCEPTO
MAYOR
5 GASTOS FINANCIEROS
IVA POR ACREDITAR

INTERESES MORATORIOS A ACREEDORES

6.- El 31 de diciembre se tienen las cuotas patronales del IMSS por $6,390.00 no liquidadas, correspondiendo el
y el 40% al departamento de administración.

N° DE FOLIO
ASIENTO
CONCEPTO
MAYOR
6 GASTOS DE VENTA
 GASTOS DE ADMINISTRACION

CUOTAS PATRONALES

7.- Se tienen las cuotas patronales de seguro de Retiro por $ 7,542.00 y del INFONAVIT por $15,983.00 de los cu
mento de ventas y el 40% restante al departamento de administración.

N° DE FOLIO
ASIENTO
CONCEPTO
MAYOR
7 GASTOS DE VENTA
2% SAR
INFONAVIT

GASTOS DE ADMINISTRACION
2% SAR
INFONAVIT

SAR E INFONAVIT 6 BIMESTRE

8.- De las rentas cobradas por anticipado, el servicio prestado al 31 de diciembre equivale a $92,000.00

N° DE FOLIO
ASIENTO
CONCEPTO
MAYOR
8 RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO
 RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO

9.- Se determina el Impuesto Sobre la Renta del 30%, considerando que se obtuvo una utilidad de $200,000.00

N° DE FOLIO
ASIENTO
CONCEPTO
MAYOR
9 UTILIDAD DEL EJERSICIO

ISR DEL EJERSICIO

10.- Se determina la PTU del ejercicio, considerando que se obtuvo una utilidad de $500,000.00

N° DE FOLIO
ASIENTO
CONCEPTO
MAYOR
10 UTILIDAD DEL EJERSICIO

PTU DEL EJERSICIO

11.- Se determina la reserva legal del 5%, considerando que se obtuvo una utilidad de $100,000.00

N° DE FOLIO
ASIENTO
CONCEPTO
MAYOR
11 UTILIDAD DEL EJERSICIO

CREACION DE RESERVAS
12.- Se realiza el traspaso del resultado del ejercicio anterior a los resultados acumulados, considerando que fue

N° DE FOLIO
ASIENTO
CONCEPTO
MAYOR
12 RESULTADO DEL EJERSICIO ANTERIOR

TRASPASO A RESULTADO DEL EJERSICIO ANTERIOR

tra los asientos de ajuste que proceden en cada caso, en el libro diario.

e teléfono por $2,320.00 IVA incluido, pendiente de pago, y corresponde al departamento

MOS Y RAMOS S. A. DE C. V.

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

GASTOS DE VENTA $ 2,000.00

IVA POR ACREDITAR $ 320.00
ACREEDORES $ 2,320.00
GASTOS PEND. DE PAGO
O DE TELEFONO DE DICIEMBRE $ 2,320.00 $ 2,320.00

e Luz por $3,000.00 más IVA, pendiente de pago y corresponde al departamento administrativo.

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

STOS DE ADMINISTRACION $ 3,000.00

IVA POR ACREDITAR $ 480.00
ACREEDORES $ 3,480.00
GASTOS PEND. DE PAGO
CIBO DE LUZ DE DICIEMBRE $ 3,480.00 $ 3,480.00

s pendientes de pago por $29,462.00, de los cuáles el 60 % corresponde al departamento

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

STOS DE ADMINISTRACION $ 17,677.20

GASTOS DE VENTA $ 11,784.80

ACREEDORES $ 29,462.00
 SALARIOS PEND. PAGO
RIOS PENDIENTES DE PAGO $ 29,462.00 $ 29,462.00

n los proveedores, se generan intereses de $3,800.00 más IVA, que incrementan nuestro

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

GASTOS FINANCIEROS $ 3,800.00

IVA POR ACREDITAR $ 608.00
PROVEEDORES $ 4,408.00
INTERESES MORATORIOS
S MORATORIOS A PROVEEDORES $ 4,408.00 $ 4,408.00

n los acreedores, se generan intereses de $4,640.00 IVA incluido, incrementando nuestro

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

GASTOS FINANCIEROS $ 4,000.00

IVA POR ACREDITAR $ 640.00
ACREEDORES $ 4,640.00
INTERESES MORATORIOS
ES MORATORIOS A ACREEDORES $ 4,640.00 $ 4,640.00

del IMSS por $6,390.00 no liquidadas, correspondiendo el 60% al departamento de ventas

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

GASTOS DE VENTA $ 3,834.00

STOS DE ADMINISTRACION $ 2,556.00
IMPUESTOS POR PAGAR $ 6,390.00
CUOTAS IMSS
CUOTAS PATRONALES $ 6,390.00 $ 6,390.00

o por $ 7,542.00 y del INFONAVIT por $15,983.00 de los cuales corresponde el 60% al departa
de administración.

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

GASTOS DE VENTA $ 14,115.00

2% SAR $ 4,525.20
INFONAVIT $ 9,589.80

STOS DE ADMINISTRACION $ 9,410.00

2% SAR $ 3,016.80
INFONAVIT 6,393.20

IMPUESTOS POR PAGAR $ 23,525.00

2% SAR 6 BIMESTRE $ 7,542.00
5% INFONAVIT 6 BIMESTRE $ 15,983.00

R E INFONAVIT 6 BIMESTRE $ 23,525.00 $ 23,525.00

prestado al 31 de diciembre equivale a $92,000.00

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

S COBRADAS POR ANTICIPADO $ 92,000.00

INGRESOS POR ARRENDAMIENTO $ 92,000.00

S COBRADAS POR ANTICIPADO $ 92,000.00 $ 92,000.00

considerando que se obtuvo una utilidad de $200,000.00

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

UTILIDAD DEL EJERSICIO $ 60,000.00

IMPUESTOS POR PAGAR $ 60,000.00

ISR DEL EJERSICIO
ISR DEL EJERSICIO $ 60,000.00 $ 60,000.00

que se obtuvo una utilidad de $500,000.00

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

UTILIDAD DEL EJERSICIO $ 50,000.00

PTU POR PAGAR $ 50,000.00

PTU DEL EJERSICIO $ 50,000.00 $ 50,000.00

do que se obtuvo una utilidad de $100,000.00

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

UTILIDAD DEL EJERSICIO $ 5,000.00

RESERVA LEGAL $ 5,000.00

CREACION DE RESERVAS $ 5,000.00 $ 5,000.00

nterior a los resultados acumulados, considerando que fue una pérdida de 45,000.00

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

ADO DEL EJERSICIO ANTERIOR $ 45,000.00

PERDIDA DEL EJERSICIO $ 45,000.00

RESULTADO DEL EJERSICIO ANTERIOR $ 45,000.00 $ 45,000.00