Arqueo de caja

Enrique Arturo Payeras Alarcón

Fernando Serrano

Tecnólogo en gestión bancaria y entidades financieras

Aquitania

Banco Agrario- Sena

¿Qué es el Arqueo de caja?

Los cuadres de caja sirven para realizar retiradas o ingresos de saldo en la caja en
efectivo.
Es decir, en caso de que necesitemos realizar una retirada del dinero recaudado a lo
largo del día podremos hacer una retirada del efectivo a través del cuadre de caja.
Por otro lado, también podremos utilizar el cuadre de caja cuando necesitamos realizar
un ingreso en la caja de efecto, por ejemplo, cuando queremos tener cambio de caja, por
lo cual realizaríamos un ingreso la caja del centro.
Una situación que sucede prácticamente a diario en una tienda o comercio físico es el
arqueo de caja. Para realizar correctamente el recuento, hay que llevar una memoria de
todos los movimientos de efectivo que se han producido durante la jornada. Además de
saber la fórmula del arqueo de caja.
El arqueo de caja es el recuento de todas las transacciones de dinero en un periodo
determinado (tanto pagos/cobros en efectivo como los realizados en tarjeta). Este
recuento tiene como principal propósito comprobar si se ha contabilizado todo el dinero
recibido y si el saldo que muestra se corresponde con el efectivo existente dentro de la
caja registradora -saldo de caja-.
Este recuento, al menos, es aconsejable que se realice una vez al día. Ese dinero está
continuamente expuesto al público y, por lo tanto, más expuesto al robo, pérdida o a un
simple descuido al contabilizarlo. Por lo tanto, hay que ser cuidadosos al comparar el
saldo de caja con el dinero existente en la caja. Un comercio comienza la jornada de
trabajo con una determinada cantidad de efectivo en la caja. Este importe está destinado
a dar cambio a los primeros clientes del día y para abonar cualquier gasto imprevisto
que pueda surgir como transportes, nóminas de los trabajadores, etc.
para poder comprender el arqueo de caja primero se tiene que definir lo que significa
recuento de caja, ya que se tiende a denominar a las dos operaciones por igual:

 Recuento de caja: consiste en contar y anotar el dinero en metálico (billetes y

monedas) que existe en caja al finalizar el período, obteniendo la suma total, y
verificar los documentos de cobro y pago justificativos de las anotaciones de
libro de caja.
 Arqueo de caja: es la comprobación de que los totales del recuento de caja
coinciden con los saldos finales que figuran en el libro de caja.

Durante el día se realizan ventas a través de múltiples medios de pago: dinero en

efectivo, tarjetas de crédito o débito, cheches, vales, etc. que hacen del arqueo de caja
un asunto capital en la rutina de un establecimiento de venta al público.
¿Cómo se calcula el arqueo de caja?
Los controles internos sólidos no solo promueven la eficiencia operativa, sino que
también aseguran registros contables confiables, que se necesitarán al momento de
declarar los impuestos.
Una de las causas más comunes de reducción o pérdidas en una tienda es por el mal
manejo del efectivo. Cuando se investiga, la causa más común corresponde a la falta de
procedimientos o controles adecuados.

Tal y como hemos dicho, el arqueo de caja resulta de calcular la diferencia entre el
saldo de caja -lo anotado en los tickets de venta y registrado en nuestro software de
gestión online- y el efectivo disponible en la caja -dinero en efectivo más lo cobrado a
través del resto de formas de pago disponibles-.

Esta diferencia se calcula a partir de las siguientes variables:

 VD: suma de ventas diarias

 CEF: efectivo al momento del cierre

 CEI: saldo inicial de la caja

 VO: pagos mediante el resto de medios habilitados

 OG: salida de dinero para otras partidas de la empresa

 D: descuentos

 CC: ventas a crédito

Según las variables anteriores, la fórmula matemática que deberíamos aplicar es:

VD= CEF + CEI + VO - OG - D – CC

Cálculo del arqueo de caja

Cálculo del arqueo de caja

Al final del día se debe hacer un arqueo de la caja para verificar que el dinero existente
en ella -más los pagos realizados en tarjeta- se corresponde con los tickets de venta
realizados por un software de gestión como myGESTIÓN.

Basándonos en la fórmula matemática planteada en el punto anterior. cuando se realiza

el recuento de efectivo, el resultado puede arrojar tres situaciones diferentes:
El dinero existente en la caja coincide exactamente con el saldo de la cuenta de caja. Es
decir, las cuentas están saneadas.

El dinero resultante del arqueo es inferior al saldo de la cuenta de caja (faltante). Es

decir, hay dinero faltante.

El dinero resultante del arqueo es superior al saldo de la cuenta de caja (sobrante). Es

decir, hay dinero sobrante.

Pero, ¿y qué son los sobrantes y los faltantes de caja? Son términos contables que se
utilizan para expresar cuando el dinero existente en la caja no se corresponde con lo
registrado en los datos de ventas porque sobra o falta dinero.

Estos sobrantes o faltantes de dinero son provocados, principalmente, por errores

humanos. Se olvida anotar un pago en efectivo a un proveedor que entregó mercancía,
no se registra una devolución en efectivo de un pago que se realizó con tarjeta, etc