Contabilidad I

GRUPO 2
ARQUEO DE CAJA Y CONCILIACIÓN
BANCARIA
Camila Castro
Miguel Cisneros
Daniela Basantes
Danilo Acero
Brenda Gamarra
Sabrina Ortiz
ARQUEO
ARQUEO
DE CAJA
DE CAJA
El Arqueo de caja es una herramienta de control que se desprende del libro
Auxiliar de caja. Consiste en analizar las transacciones del efectivo durante un
lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el
efectivo recibido y por tanto el saldo que arroja esta cuenta, corresponde con
lo que se encuentra físicamente en caja en dinero efectivo, cupones de tarjetas
de crédito, cheques,etc.

La operación es simple se debe considerar el dinero existente al comenzar el

dia, a esto se le debe sumar las ventas realizadas, restar los pagos y el
resultado de la suma algebraica debe reflejar el equivalente a la cantidad de
dinero que tenga en caja .
Aspectos a tener en cuenta para realizar
un arqueo de caja
La gestión de El saldo inicial, en
La retirada de
pagos, en ocasiones la gestión
01 dinero al banco al 02 ocasiones los 03 se prefiere realizar
finalizar el día
pagos se realizan en base a una misma
con una caja cantidad de dinero al
alternativa iniciar el día

El control de los
cobros realizados
04 según los medios
de pago permitidos
por el local
 Control de
entrada/salida
En un solo libro existen rayado para el control de
entrada/salida. Con relación al libro de control de gastos
pagados por caja, se puede emplear por uno de tres
columnas: entrada, salida y saldo.

Generalmente en las empresas de tamaño

chico, a esta estructura de tres columnas se las
denomina Planilla de Tesorería.
 ¿Cómo se calcula el arqueo de caja?

El arqueo de caja resulta de calcular la diferencia entre el

saldo de caja lo anotado en los tickets de venta.

El efectivo disponible en la caja, dinero en

efectivo más lo cobrado a través del resto de
formas de pago disponibles.
 Esta diferencia se calcula a partir de las
siguientes variables:
VD: Suma de ventas diarias
Según las variables anteriores, la fórmula
CEF: Efectivo al momento del matemática que deberíamos aplicar es:
cierre

CEI: Saldo inicial de la caja

VD= CEF + CEI + VO - OG - D - CC
VO: Pagos mediante el resto de
medios habilitados

OG: Salida de dinero para otras

partidas de la empresa

D: Descuentos

CC: Ventas a crédito

Cálculo del arqueo de
caja
Al final del día se debe hacer un arqueo de la caja para
verificar que el dinero existente en ella, más los pagos
realizados en tarjeta
Basándonos en la fórmula matemática planteada en el
punto anterior.
cuando se realiza el recuento de efectivo, el resultado
puede arrojar tres situaciones diferentes:
1. El dinero existente en la caja coincide exactamente con el saldo de
la cuenta de caja. Es decir, las cuentas están cuadradas.

1. El dinero resultante del arqueo es inferior al saldo de la cuenta de

caja (faltante). Es decir, hay dinero faltante.

1. El dinero resultante del arqueo es superior al saldo de la cuenta

de caja (sobrante). Es decir, hay dinero sobrante.
CONCILIACIÓN
CONCILIACIÓN
BANCARIA
BANCARIA
Proceso que consiste en comparar los registros de las operaciones de la cuenta banco de
los diarios auxiliares (o libros principales), con los movimientos registrados en las
entidades bancarias, mostrados en los extractos bancarios que éstos emiten, para
proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los registros o libros de la
empresa.
Mejor control de los Contabilidad al día Seguridad delante de una
recursos económicos inspección

Permite tener un Tener actualizados los Detectar errores o

control sobre el desajustes en la
apuntes contables, por
estado de las cuentas contabilidad, e
lo que hay una identificar su origen
de la empresa. dinámica de trabajo para después poder
más controlada. solucionar el problema.

La información es un recurso estratégico muy valioso. Cuanto más y mejor es la

información de que disponemos, mejores serán las decisiones que se podrán
tomar.
 EJEMPLO
EJEMPLO
CONCILIACIÓN
BANCARIA
BANCARIA
 OBJETO
OBJETO
Mensualmente el banco envía a la empresa un extracto en el
que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un
saldo de la cuenta al ultimo dia del respectivo mes. Por lo
general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el
saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que
es preciso identificar las diferencias y las causas por las que
esos valores no coinciden.

El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos

como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y
confrontar cada uno de los movimientos registrados en los
auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario
para determinar cuál es la causa de la diferencia.
 Causas más comunes que conllevan a que los valores de los
libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan:

● Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el

beneficiario del cheque.
● Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun
no las ha abonado a la cuenta de la empresa.
● Notas de débito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la
empresa no ha registrado en su auxiliar.
● Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que
ésta aún no las ha registrado en sus auxiliares.
● Errores de la empresa al momento de registrar los conceptos y valores en
el libro auxiliar.
● Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
MÉTODOS DE
CONCILIACIÓN
BANCARIA
Independientemente del método a utilizar, la
cuenta “Bancos” debe cuadrar. Una vez
terminada la conciliación se procede a
registrar los asientos de ajustes que se
consideran pertinentes. Los métodos más
usados son los siguientes:
MÉTODO
MÉTODO DE SALDOS ENCONTRADOS
Este método inicia a partir del
saldo según estado de cuenta
para llegar al saldo según
libro. Se anota el saldo final
del efectivo que aparece en el
estado de cuenta, después
sumamos los depósitos en
tránsito y las notas de débito,
luego restamos los cheques
pendientes que la empresa ha
registrado pero el banco no y
las notas de crédito.
 MÉTODO DE SALDOS AJUSTADOS
AJUSTADOS
Aquí se hace en dos partes, primero se ajustan los libros de
la empresa, sumando al efectivo según libros, todos los
cargos necesarios para corregir errores y restando todos los
abonos que actualizan los registros, segundo, se ajusta el
saldo según estado de cuenta, sumando al saldo según
banco, todos los abonos necesarios para completar el estado
de cuenta bancario. Los montos finales obtenidos deben ser
iguales cuando la conciliación bancaria ha sido hecha
correctamente.
 MÉTODO DE SALDOS CORRECTOS
CORRECTOS(DE
(DE44
COLUMNAS)
Consiste en presentar el contraste de la información en cuatro
columnas: dos para el banco, y dos para la empresa con las respectivas
casillas “debe” y “haber”. En las columnas del banco, se carga o se
abona lo que dejó de registrar y la corrección de sus errores, mientras
en las columnas de la empresa se carga y abona lo que está pendiente
por registrar y la corrección de los errores cometidos en libros.