1) el congreso de Bs As en 2014 quiere implementar impuesto sobre las ventas de acciones,

ttulos pblicos de sujetos residentes en la provincia. El impuesto debe ingresarlo el abogado o

en su defecto el sujeto. Se aplicar tambin a las operaciones del 2013 que generen efectos en
el 2014
Se vulnera algn principio constitucin de imposicin (legalidad, igualdad, generalidad, no
confiscatoriedad, proporcionalidad, equidad)?
Quin es el contribuyente?
Teniendo en cuenta el elemento temporal del hecho imponible, que tipo de impuesto es?

2) Cuales de las siguientes opciones son etapas de la determinacin de oficio:

-formulacin de ajuste
-vista
-apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin
-Descargo del contribuyente
-Conformacin de la pre-vista
3) la Sra. X, socia de la academia que ud. administra le comenta que su ex marido (quien est
tramitando el divorcio) ha sido procesado por evasin del impuesto a las gcias, atento a registrar
un aumento de patrimonio no justificado de $2.1 millones en 2012, lo que dio lugar a $735 mil
de Imp a gcias y $430500 de IVA.
Durante el periodo fiscalizado se encontraba casada con el nombrado pero no particip en las
operaciones de compra de los bs no declarados, consistan en un campo y 2 autos.
El fisco puede extenderle la responsabilidad en los trminos del art 8 ley 11683?
Se puede imponer multa por incumplimiento detectado?
Se puede ser imputada como partcipe del delito de evasin en el marco de LPT?

4) determinar cundo se aplica Fuente Nacional Fuente Extranjera:

-prstamo otorgado por sucursal irlandesa del Baco X a un residente argentino para instalar
fbrica en Ucrania
-honorarios percibido por Profesor de nacionalidad italiana, residente argentino, por conferencia
dada en Chicago
-importacin de mercaderas efectuada por sucursal argentina de sociedad brasilera

-honorarios percibidos por licenciatura en administracin por realizacin de estudio de mercado

argentino, suministrado a una empresa brasilera y que ser abonado por su casa matriz
espaola por depsito bancario en Bco X de Madrid
-regalias percibidas por empresa portuguesa por explotacin en el pas de una marca de ropa
que posee
5) indicar si aumenta o disminuye la utilidad contable:

Vtas
Mercaderas Exist Inicial
Amortizacion bs de uso
Honorarios
a
los
directorios
Dividendos no comput

Segn
contabilidad
1100
210
450
-

Segn IMp a las

Gcias
1540
240
320
600

925

6)
Su hno quiere llevar un negocio con un amigo. Gcia Neta al ao: 250 mil. Que le conviene:
a) Formar SRL con participaciones en el Rdo de la Empresa
b) Inscribirse en la AFIP como nico titular y contratar a su amigo como empleado bajo relacin
de dependencia, con sueldo anual 100 mil + 20 mil de cargas sociales (estas sumas no fueron
consideradas al calcular la gcia proyectada)
c) sociedad de capital e industria:
Hno: socio capitalista
Amigo: socio industrial
La participacin en el Rdo sera en partes iguales. Ninguno posee cargas de flia
7) indicar si es contribuyente o no de Imp Gcias:
Fondo de comercio cerrado
Sociedad conyugal
Sucesin indivisa
Sociedad en comandita simple
Profesional extranjero que ocasionalmente trabaja en el pas
8) ejercicio de cuando prescribe (NO a partir de cundo empieza a correr la prescripcin)
Deca algo como que una empresa brasilera pagaba a una SA argentina por unos trabajos y que
la empresa argentina se olvido de retener ganancias $X e IVa $X. daba la fecha de firma del
contrato. Y como fueron realizados los pagos: en dos veces. Cundo prescribe para cada pago?

9) ejercicio de indicar si est gravado o no por el impuesto a las gracias

- enajenacin de propiedad horizontal cuyo dueo (persona fsica no habitualista) construyo una
obra.
(Venta de un departamento, cuyo dueo del terreno es una persona fsica no habitualista)
- Exportaciones de empresa argentina
_ Importacin de empresa extranjera.

10) ejercicio de honorarios D directores.

Honorarios correspondientes al periodo 2013. Te daba fecha de la asignacin individual de
honorarios (18/02/2014), fecha de vencimiento para la presentacin de la declaracin jurada
(25/02/2014. Mencionaba el monto que ganaba cada uno. Deca algo del que superaban el lmite
impuesto por la ley. Q le corresponde deducir a cada sujeto? En que periodo lo deduce la
empresa? Y en que periodo lo deduce los directores?
Y deca que uno de los directores tmb realizo tareas adicionales por una venta importante, por la
que recibe $xxxx. Es esta participacin en las ventas deducible para la empres?

2do parcial:
1. IVA: Identifique la operacin y los respectivos montos que integran el crdito fiscal:
a. Compra de materia prima para la produccin de un bien gravado por un
monto de $10.000, ms $2.300 de IVA.
b. Adquisicin de maquinaria utilizada como bien de uso por un importe de
$30.00 y $6.300 de IVA.
c. adquisicin de una furgoneta para flete de mercadera enajenada por un
importe de $100.00, con $21.000 de IVA, la van a entregar recin en 2
meses.
d. Compra de papel para la oficina administrativa $60.500 sin IVA discriminado,
se recibi factura Tipo B operacin alcanzada a la tasa general del gravamen.
e. Descuento por pronta paga, por la maquina del pto b. $4.000, mas $840 de
IVA.
2. Tratamiento segn el IVA:
a. Servicio prestado por un electricista en el colegio de la hija por el cual no
percibe suma alguna.
b. Venta de una computadora (utilizada para estudiar durante este cuatrimestre)
por un estudiante.
c. Transferencia de una marca comercial por parte una sociedad annima a
cambio del pago de una suma fija.
d. Actualizaciones antivirus contratado por una empresa argentina a una firma
del exterior, las computadoras se encuentran en Bs. As.
e. Importacin de 2 camisas para regalarle a su esposa.

3. IVA: Un consignatario de una hacienda efecta la venta de ganado, alcanzando por el

10,5%. Tambin se facturan servicios de flete y limpieza de los animales, servicios
alcanzados al 21%, A fin de mes se realiza la liquidacin de gastos a su comitente que es
monotributista.
a. Quin declara Debito Fiscal por la venta de ganado?
b. Tasa de la comisin del intermediario
c. quin computa el CF por los servicios percibidos por el consignatario y a que
tasa?
4. Base imponible Bienes Personales. Juan Prez casado desde 1998 con marta (mdica,
ejerce la profesin)
a. casa habitacin comprada en mayo del 1997 por un monto de $95.000, se
pago comisin, escrituras, $XX (etc. gastos)
b. inmueble destinado a recreo y alquiler a nombre de la mujer, heredado del
padre en el 2004 luego de homologacin de testamento $120.000. valor de
plaza al 31/12/12 $90.000.
c. Auto 2001, adquirido en enero del 2012 por $54.000. Al 31/12 segn Afip
$49.000, vida til 5 aos.
d. 1.000 Acciones de una sociedad constituida en el pas, en agosto 2009
$100.000, al 31/12 $23,50 cada accin.
5. Su jefe posee dos inmuebles por una suma de $280.000, est evaluando adquirir un tercer
inmueble de $500.000, que le recomendara, adquirir el tercer inmueble:
a. a nombre propio;
b. a nombre de la esposa, quien no tiene ingresos, ni es titular de otros bienes;
c. a nombre propio, cediendo gratuitamente el usufructo a su madre jubilada,
quien no tiene bienes a su nombre.
6. Completar.

IGMP determinada
IG determinada
IG pago a cuenta
IGMP a ingresar
IGM pago a cuenta
IG a ingresar
IGM transferible

2010
11900
8500

2011
4800
6450

2012
10100
12300

2013
5900
4200

No hay retenciones, ni percepciones ni anticipos durante estos periodos

7. Situacin al 28/03/2013: Casa de $250.000, se plantea remodelaciones y posterior venta,
para ello se contrata para el arreglo de techos a un arquitecto $70.000, para la
modernizacin de los sistemas de gas a un gasista $30.000. Para la construccin de un
Quincho y pileta se gasta $100.000. Terminadas las obras, 31/08/14 se vende, mediante
firma del boleto de compra venta, la entrega ser el 23/09/2014 y la escritura al mes
siguiente.
a. Como es el tratamiento del IVA en este caso?
b. Como se determina la Base Imponible.
c. En qu momento se genera el Debito fiscal para el Vendedor.

8. Convenio multilateral:
a. Venta en el local de la CABA, pero por falta de stock se completa la entrega
comprando bienes a una sociedad vinculada de Crdoba.
b. Ventas de una librera de San Isidro a un cliente en Corrientes, la venta fue
pedida por mail, y para el Evento de la feria del libro se alquil un stand en
esa provincia.
c. Empresa de transporte que realiza viajes de Mendoza a Buenos Aires.
d. Venta en otra provincia a travs de corredores.
9. Como se podra reducir el Impuesto a la Ganancia mnima Presunta se cuenta con:
- Terreno baldo $500.000 en la cuidad de La Plata.
- Bienes de uso $170.000
- 99% de acciones de una sociedad uruguaya U$S 500.000, la cual a
su vez posee el paquete accionario una sociedad por acciones
constituida en el pas.
10.Se tiene una fbrica de textiles en Tierra del Fuego. Se compra combustible a un fueguino
para la fbrica a un responsable Inscripto en IVA. Dto. 751/2012 (antes el combustible
estaba exento)
a. IVA, como trata la compra de combustible (ahora)
b. Como se debe discriminar el tributo.
c. como incide en la empresa textil el cambio de rgimen impositivo.