DEBITO FISCAL

Ejercicio Nº 4: Los Sauces SRL

Determinar el Débito Fiscal del mes de Julio de 2017 de la empresa “Los Sauces S.R.L.,
que se dedica a la fabricación y venta del Producto X (gravado) y del Producto Y (exento),
tanto en el mercado interno como en el exterior.
Realiza además reparaciones de ambos productos y se dedica a la reventa del producto Z
(gravado).
Los importes consignados son netos del impuesto, excepto en los casos que no
corresponda su discriminación.

1-Ventas en el mercado interno

1-1 Producto X a Monotributistas $ 25.000

1-2 Producto X a Sujetos Exentos $ 11.100
1-3 Producto Y a Responsables Inscriptos $ 13.000
1-4 Producto Z a Monotributistas $ 10.000
1-5 Producto Z a Consumidores Finales $ 5.100
1-6 Producto X a Responsables Inscriptos (1) $ 18.000
(1) Corresponde a un anticipo que congela el precio total de la operación. El bien se
encontraba a disposición del comprador al momento de realizar la seña.

2-Exportaciones

2-1 Producto X $ 45.100

2-2 Producto Y $ 15.900

3-Reparaciones

3-1 Del Producto indicado en 1-1 (2) $ 11.040

3-2 Del producto indicado en 1-2 $ 9.400
(2) En la reparación se utilizaron repuestos que se encuentran exentos, cuyo valor de
venta asciende a $ 4000.

4-Intereses resarcitorios (percibidos durante el periodo de liquidación)

4-1 Por ventas del producto X en el mercado local a Monotributistas $ 600

4-2 Por ventas del producto Y en el mercado local a Responsables inscriptos $ 400

En ambos casos la nota de débito fue emitida durante el periodo de liquidación y el

vencimiento para el pago opera en el mes inmediato siguiente al mencionado periodo.

5-Gastos de flete y seguro

Fueron prestados juntamente con la operación y fueron facturados por separado a

responsables inscriptos por la compra de productos X. $ 1.900.

6-Descuentos por pronto pago

Concedidos sobre ventas del punto 1-4 $ 1.000

7-Descuentos obtenidos de responsables inscriptos

a) Sobre compras de materias primas gravadas utilizadas en la fabricación del producto X.

$ 2.500.
b) Sobre compras de materias primas exentas utilizadas en la fabricación del producto X e
Y. El descuento asciende a $ 1.900.
c) Sobre compras del producto Z, por un valor de $ 50.

8-Donaciones

Se efectuaron donaciones a un hospital público de una partida de productos Z, que fueron

adquiridos como bienes de cambio en abril de 2017 a un responsable inscripto en $ 2000.
El precio actual de venta del producto donado asciende a $ 3000.

9-Servicios a Terceros

La empresa presta un servicio de refrigerio en un comedor de uso exclusivo de los

alumnos de un colegio primario estatal. Incorporó a dicha prestación productos X por $
500, producto Y por $ 900 y productos Z por $ 200.

10-Intereses por venta en cuotas

Originados en ventas a plazo de productos X a responsables inscriptos y en el presente

mes se devengaron $ 2500, de los cuales $ 2000 fueron percibidos y el resto se abonó al
mes siguiente.

Ejercicio Nº 5: Ignacio Grabador

Determinar el Débito Fiscal correspondiente al mes de 04/2017 del Sr. Ignacio Grabador.
El Sr. Ignacio Grabador, inscripto en el Impuesto al Valor Agregado, es talabartero,
durante el mes de 04/2017 realizó las siguientes ventas y servicios:

1) El día 04/04/2017 vendió al Sr. Juan Pérez (consumidor final) un rebenque

realizado con sus propias manos cobrándole un total de $ 5.000 en el mostrador
de la empresa. El Sr. Ignacio Grabador, famoso por estas artesanías,
habitualmente las realiza y las ofrece al público tanto en su negocio como en
algunas ferias hípicas.

2) El día 04/04/2017 entregó al Sr. José Gutiérrez una montura que éste le había
llevado para que el Sr. Ignacio Grabador realizara en ella el grabado del nombre
“JOSE GUTIERREZ” con filigranas doradas. Ese día cobró los $ 3.000 por su
trabajo, pero se quejó con el Sr. Gutiérrez dado que este trabajo había sido
encargado en 01/2017, con urgencia, por ese motivo la montura estuvo lista el
10/02/2017 pero recién en el mes de abril fueron a buscarla.
3) El día 07/04/2017 recibe a don Carmelo quien viene a solicitarle que realice para
su empresa 50 rebenques de éstos tan especiales que el Sr. Ignacio sabe hacer,
incorporándole un medallón con el logotipo de dicha empresa. El Sr. Ignacio
acepta gustoso, le informa que los mismos estarán listos el 15/05/2017 y acuerdan
el pago en ese momento de una seña de $ 35.000 a fin de acopiar el material
necesario para poder fijar el precio de los rebenques y que el saldo de $ 40.000
será abonado cuando retiren los rebenques. Don Carmelo le pide al Sr. Ignacio
que le emita la factura por el total de la operación en ese momento, el Sr. Ignacio
así lo hace. Y en agradecimiento Don Carmelo el día 30/04/2017 realiza un pago a
cuenta de $ 20.000.

4) El día 10/04/2017 recibe una serie de artículos del CLUB DE POLO para hacerle el
mantenimiento. El día 30/04/2017 entrega una parte del trabajo terminado. La
parte que termina es exactamente la mitad de lo encargado. El precio neto total de
los trabajos realizados es de $ 52.000 pero el CLUB DE POLO sólo le paga el 25%
del total. El Sr. Ignacio se negó a emitirle la factura hasta que le abonen la
totalidad del importe.