Taller generalidades de renta

De acuerdo con el material puesto en plataforma en la primera unidad y la ley 1819 del
29 de diciembre de 2016, además de los cambios introducidos por la Ley de
financiamiento, desarrolle los siguientes puntos:

1. Indique si la siguiente persona natural está obligada o no a declarar Renta por el

año gravable 2018, argumente su respuesta.

a) Luis Mendieta a 31 de diciembre del año 2018 reporta la siguiente información:

b) Saldo en su cuenta bancaria: $30.000.000
c) Automóvil valor de compra: $45.000.000
d) Casa habitación avaluada fiscalmente en: $70.000.000
e) Deudas a 31 de diciembre: $90.000.000
f) Ingresos brutos del año: $40.000.000
g) Movimiento en su cuenta de ahorros proveniente de consignaciones bancarias:
$49.000.000
h) En el año 2018 perteneció al régimen simplificado del impuesto a las ventas (en
el 2019 se conoce como no responsable del impuesto a las ventas).

2. La señora Carla Angarita está obligada a declarar renta, pertenece al régimen

simplificado del impuesto a las ventas (2019 no responsable de IVA), no se encuentra
obligada a llevar contabilidad, requiere de su asesoría para declarar su patrimonio
de la forma que más la favorezca, para lo cual le entrega la siguiente información:

Saldo de las cuentas bancarias a 31 de diciembre: $49.000.000.

Acciones en Ecopetrol valor de compra $40.000.000, año de compra 2014, valor
razonable publicado en la página de internet de Ecopetrol $59.000.000 (tiene
proyectado venderlas por valor de $63.000.000).
Vehículo comprado en el año 2013 por valor de $39.000.000 (no tiene proyectado
venderlo).
Casa habitación adquirida en el año 2012 por valor de $130.000.000, el avalúo
catastral es de $158.000.000, el valor declarado año anterior: $155.000.000, valor
comercial: $290.000.000 (tiene proyectado venderla).
Bien inmueble arrendado precio de adquisición $93.000.000, comprado en el año
2011, avalúo catastral en $95.000.000, valor declarado año anterior: $94.000.000,
valor comercial $225.000.000 (no tiene proyectado venderlo).
Deudas con el banco Colpatria $90.000.000.

Efectué los diferentes cálculos, mencioné que valores y qué conceptos debe declarar
(obligatorios) y como recomienda declararlos (optativos).

3. La empresa el Gran San S.A.S tiene en su nómina veinticinco (25) empleados, de los
cuales dos (2) devengan más de diez (10) salarios mínimos legales vigentes; el
contador, a la hora de liquidar el impuesto, determina que la empresa debe pagar
únicamente renta. ¿Es correcto lo que el contador ha determinado? Justifique su
respuesta.

4. Juan Romero es comerciante, tiene su establecimiento registrado como persona

natural, pero pertenece al régimen común; no sabe si debe seguir apropiando en
nómina parafiscales o si solamente debe pagar el Impuesto de la Renta. Usted como
contador público, ¿qué le aconseja al señor Romero? Justifique su respuesta de
acuerdo con la normatividad vigente.

5. La empresa RICHMOND compró en 2019 cinco (5) computadores por valor de

 $1.980.000 cada uno; cuando elabora la declaración de impuesto incluye el valor del
IVA de los computadores como descontable. Determine si es correcto que la
compañía incluya este valor y por qué. Argumente su respuesta soportándola con el
artículo del E.T. (Estatuto tributario) o de la Reforma Tributaria; explicar para este
caso específico si existe diferencia entre la normativa 1943 de 2018 y anteriores a
esta.

6. Elabore un ejemplo en el que se identifique cada uno de los elementos del tributo.

7. Explique de forma breve las cédulas para renta de personas naturales, realizando un
paralelo entre la Ley 1819 de 2016 y la Ley 1943 de 2018.

8. De acuerdo con el siguiente caso, y basados en el artículo 10 del E.T determine si se

considera residente en Colombia y por qué:

Juan Manuel Pulido posee una casa en Colombia por un valor de $900.000.000, tiene
un carro en Alemania avaluado en $100.000.000 y una casa en la playa de Miami
por un valor de $800.000.000. En total, posee un patrimonio valorativo de
$1.800.000.000.