Tecnológico de Estudios Superiores de Jocotitlán ext.

Aculco

Materia: Auditoria para efectos financieros

Semestre: Sexto semestre
Tarea #2 “Ambiente de Control”
Tema: “Ambiente de Control”
Alumno: Esquivel Bautista Lucino
Fecha: 12 de marzo 2021
En seguida debes identificar en el vídeo la problemática que tienen la
empresa a falta de un eficiente ambiente de control, identificando los
siguientes aspectos y comentarlos en un documento que entregaras en
Teams, ya está asignada esta tarea.

Actitud de la Administración hacia el Control Interno

Toda actitud en la administración hacia el control interno debe ser positiva, y se deben
considerar las siguientes cuestiones: estructura de la organización de la entidad, la
posible participación de la administración en actos legales, actitud de la administración
para aceptar riesgos anormales de alto nivel en la toma de decisiones, distorsión en los
estados financieros.

Estructura de organización de la Entidad

La estructura de organización de una entidad debe proporcionar una base efectiva para la
planeación, ejecución y control de las operaciones de una entidad y para la emisión de
información.
La naturaleza de una organización y la estructura de la administración pueden ser
indicativas de un mayor o de menor riesgo o de deficiencias potenciales importantes en el
ambiente de control.

Funcionamiento del Consejo de Administración y sus Comités

Los comités tienen un papel preponderante en vigilar el cumplimiento de las políticas y
prácticas contables y de información financiera de la entidad. El Comité debe apoyar al
Consejo de Administración en sus responsabilidades y ayudar a mantener una
comunicación directa entre el Consejo y los auditores externos
El auditor deberá verificar si el consejo de administración ha delegado una de sus
funciones en un consejo directivo o en un comité de auditoría y si este es adecuado al
tamaño y naturaleza de la entidad.
Para poder verificar el funcionamiento del consejo de administración y en su caso, del
comité de auditoría, el auditor deberá evaluar la experiencia y reputación de sus
miembros, revisar el desempeño de la entidad y tomar acciones adecuadas.

Métodos para asignar autoridad y responsabilidad

Estos métodos afectan la comprensión de las relaciones jerárquicas y las
responsabilidades establecidas dentro de la entidad.
Para que toda una entidad funcione eficientemente, es necesario contar con líneas bien
definidas de autoridad y responsabilidad en cada uno de los diferentes niveles y puestos
administrativos y operativos. Para evaluar esto el auditor deberá considerar los métodos
que utiliza la administración para dirigir y vigilar la planeación, desarrollo y mantenimiento
efectivo de los sistemas de contabilidad y procedimientos de control.
Los métodos para asignar autoridad y responsabilidad son muy importantes dentro del
control interno y pueden incluir:
 Políticas sobre asuntos tales como prácticas de negocios, conflictos de interés y
código de conducta.
 Asignación de responsabilidades y delegación de autoridad para tratar asuntos
tales como metas y objetivos de la organización, funciones operativas y requisitos
legales.
 Descripción de puestos de los empleados, delineando funciones específicas,
relaciones jerárquicas y restricciones.
 Documentación de los sistemas de cómputo, indicando los procedimientos para
autorizar transacciones y aprobar cambios a los sistemas existentes.
Métodos de control para supervisar y dar seguimiento (incluyendo auditoria
interna) Políticas y prácticas de personal- Influencias externas.
Se deberán evaluar los métodos de control empleados por la administración ejecutiva
para supervisar y dar seguimiento de los objetivos del negocio, incluyendo la función de
auditoria interna. Entre los aspectos que el auditor deberá considerar al evaluar estos
métodos están:
• La existencia de un proceso formal de planeación y presupuesto como herramienta para
vigilar los resultados y objetivos del negocio.
• La existencia de un departamento de auditoria interna
• También se deberá documentar la evaluación de la competencia y entrenamiento del
personal del departamento de auditoria interna.

Conclusión del video:

De mi parte en el video mostrado podemos darnos cuenta que la empresa tiene una
problemática muy grande a falta de un eficiente ambiente de control, ya que como
mostrado arriba, para que una empresa pueda tener un excelente ambiente de control
debe considerar 5 factores muy importantes que afecten las políticas y procedimientos de
una entidad, fortaleciendo o debilitando los controles.
Podemos darnos cuenta que la empresa no considera ninguno de estos factores, no
tienen actitud de la administración hacia el Control Interno, no toman en cuenta alguna
estructura de organización en la entidad, el funcionamiento del consejo de administración
y sus comités no funciona adecuadamente, no consideran métodos para asignar
autoridad y responsabilidad a los integrantes de la empresa, además de que no
consideran métodos de control administrativo dentro de su empresa, y por consecuencia
tienen muchos problemas, ya que no planean nada, piensan que todo lo que hacen es
perfecto y consideran que su trabajo de ellos es mejor que el de todos los demás al igual
que su forma de pensar, además piensan que es su empresa lo único importante son los
resultados y no consideran que pueden surgir errores, lo cual considero que es importante
planificar para que no ocurran riesgos en la empresa y cuando llegue el auditor su
dictamen no tenga anomalías por no seguir los procedimientos adecuados.