Derecho

Tributario General
 Definición de Derecho Tributario.
Derecho Tributario y Derecho Financiero y su
INICIO

relación con otras normas.

Autonomía del Derecho
Tributario.
Codificación del Derecho
Tributario.
 Al término la sesión, el estudianteserá
capaz de definir al Derecho Tributario,
INICIO

establecer la diferencia con el Derecho

financiero y establecer la relación con
otras ramas del Derecho.
¿Para que nos
servirá?
¿En qué consiste el Derecho Tributario?
¿De qué se encarga esta rama del
Derecho?
¿Qué entiende por Administración
Tributaria?
¿En qué consiste el Tributo?
 Origen del Derecho Tributario:
https://www.youtube.com/watch?v=Oi81L2eQsJw (05:01)
INICIO

Historia de los tributos:

https://www.youtube.com/watch?v=o2Lync_Lktk (08:52)
 NOCIONES
BÁSICAS DEL

TRANSFORMACIÓN
DERECHO
TRIBUTARIO
EL DERECHO TRIBUTARIO: UBICACIÓN
DERECHO
PUBLICO

Regula relación
Estado - Particulares

DERECHO
FINANCIERO
Regula actividad financiera del estado, la administración de los recursos
estatales, obtención de ingresos y realización del gasto.

DERECHO DERECHO
INGRESOS VS. GASTOS
TRIBUTARIO PRESUPUESTARIO

Regula las normas jurídicas Regula principalmente la

referidas a la creación, elaboración, aprobación,
recaudación y todos los ejecución, control del
demás aspectos presupuesto de un
relacionados con los Estado y lo relacionado
tributos. al Gasto público.
.
TRIBUTOS QUE CONFORMAN EL SISTEMA
TRIBUTARIO NACIONAL
FINES DE LA RECAUDACIÓN DE TRIBUTOS

• Los tributos son un

instrumento del Estado que
tiene como fín llenar las
arcas fiscales, de forma que
pueda utilizar dichos
ingresos para el
cumplimientos de los fines
del Estado (educación,
salud, servicios, etc.)
IMPORTANCIA DE LOS
TRIBUTOS EN EL PERÚ
EFECTO DE LA TRIBUTACIÓN EN LA SOCIEDAD

Debemos cumplir
nuestros deberes y
velar por que se
respeten nuestros
derechos
PREMISAS BASICAS SOBRE LA TRIBUTACIÓN
1. Todos renunciamos a parte
de nuestra libertad y
recursos a favor del estado,
para que este con dichos
recursos y poder
otorgados, los utilice para
buscar el bien común.
PREMISAS BASICAS SOBRE LA TRIBUTACIÓN

2. Todos los ciudadanos de un

Estado que generen riqueza
deben de contribuir (tributar,
dar parte de su riqueza) en
base a su capacidad
económica para los fines
indicados anteriormente.
PREMISAS BASICAS SOBRE LA TRIBUTACIÓN

3. La premisa es que todos

contribuyan en base a su real
capacidad contributiva
(riqueza real generada).
PREMISAS BASICAS SOBRE LA TRIBUTACIÓN

4. Idealmente todos deberían

aportar una misma proporción
en base a su riqueza.
PREMISAS BASICAS SOBRE LA TRIBUTACIÓN

5. Lo cierto es que en un Estado

Social y Democrático como el
nuestro, quienes tienen más deben
de aportar un poco más para
ayudar a quienes tienen menos
oportunidades de forma con ese
apoyo poco a poco surjan y tengan
iguales oportunidades de
desarrollarse, y su vez puedan
aportar más (se crea un circulo
virtuoso).
PREMISAS BASICAS
6. Los sistemas económicos SOBRE
tienden LA
a buscar que losTRIBUTACIÓN
que ganan más aporten más,
por eso diseñan sus sistema tributarios de forma que se d

e esto.
MONTO
(MILLONES)
IMPUESTO PORCENTAJE SOLES

Impuesto a la Renta 46% 41,598.2

IGV y otros al consumo 43% 39,112.5

Otros Ingresos 11% 10,207.7

TOTAL 100% 90,918.3

PREMISAS BASICAS SOBRE LA TRIBUTACIÓN

7. No obstante, debe
tomarse en cuenta que los
tributos no deben
constituir una carga
excesiva, es decir sean
confiscatorios (generen un
empobrecimiento del
contribuyente).
PREMISAS BASICAS SOBRE LA TRIBUTACIÓN

Un tributo confiscatorio
atenta contra el derecho a
la propiedad de la persona.
LAS FINANZAS PÚBLICAS
LAS FINANZAS PÚBLICAS
Se ocupa de la parte de la economía que se
refiere a la actividad económica del Estado. Es
decir, estudia cómo el Estado obtiene sus ingresos
y efectúa sus gastos. Incluye:

1. Necesidades Públicas
2. Servicios Públicos
3. Gastos Públicos
4. Recursos Públicos

Intervención del Estado – Satisfacción de

necesidades públicas.
LAS FINANZAS PÚBLICAS
NECESIDADES PÚBLICAS: Nacen de la vida colectiva
y se satisfacen a través de la actuación del Estado.
Pueden ser:
- Absolutas o Relativas
- Beneficio social o colectivo:
1. Defensa nacional
2. Orden interno: regulación de conducta social
3. Administración de justicia
- Esenciales (Inherentes a la soberanía) o No
esenciales
- Divisibles o Indivisibles .
 LAS FINANZAS PÚBLICAS
SERVICIO PÚBLICO: Actividades del Estado para
procurar la satisfacción de necesidades públicas.

GASTO PÚBLICO: Erogaciones dinerarias que

suponen ingresos previos. Supuesto de legitimidad:
necesidades públicas.

RECURSO PÚBLICO: Ingresos del Estado. Sirven para

satisfacer las necesidades públicas. Asignados a
finalidad fiscal y extrafiscal.
 LAS RECURSOS PÚBLICOS
Clasificación:
1.- Patrimoniales.- De dominio público o de dominio
privado
2.- De empresas estatales
3.- Gratuitos
4.- Tributarios
5.- Sanciones patrimoniales
6.- Monetarios
7.- Crédito Público
8.- Originarios y Derivados
 LAS RECURSOS PÚBLICOS
Clasificación:

1.- Originarios:
Aquéllos que el Estado obtiene como un particular,
actuando sin ejercer su poder coercitivo. Ejm.:
Ingresos patrimoniales.

2.- Derivados:
Fluyen del patrimonio de los particulares en favor
del Estado, en ejercicio de su poder de imperio.
Ejm.: Tributos.
¿POR QUÉ SE PAGANLOS
TRIBUTOS?
• NECESIDADES PÚBLICAS QUE EL ESTADO
DEBE SATISFACER

• DEBER DE CONTRIBUIR A LOS GASTOS

PÚBLICOS
CONCEPTO DE DERECHOTRIBUTARIO
Conjunto de principios y normas que regulan la
Potestad Tributaria, las obligaciones de carácter
tributario y los demás aspectos afines a esta rama
del Derecho.
DEFINIENDO EL TRIBUTO
Domingo García Rada: “El tributo tiene carácter publicístico;
es decir, pertenece al campo del Derecho Público. Es una
obligación del contribuyente para con el estado, exigido
coactivamente en virtud del poder del Imperio”.

Geraldo Ataliba: “El instrumento jurídico de abastecimiento

de las arcas públicas, el mismo que se obtiene por medio de
comportamientos humanos”.

Héctor Villegas: “Las prestaciones, comúnmente el dinero que

el estado exige, en ejercicio de su poder de Imperio, a los
particulares, según su capacidad contributiva, en virtud de
una ley, y para cubrir los gastos que le demande el
cumplimiento de sus fines”.
 CARACTERÍSTICAS DEL TRIBUTO
 Es obligatorio en virtud del “poder de Imperio”;
 Es un prestación pecuniaria preferentemente
(excepcionalmente en especie);
 Sólo nace por ley “Nullun tributum sine Lege”;
 Se basa en la capacidad contributiva;
 Se paga para formar el patrimonio del estado y
proporcionarle los recursos necesarios para el
cumplimiento de sus fines;
 Es aplicable a personas individuales y colectivas, naturales
y jurídicas.
 Es exigible coactivamente.
AUTONOMÍA DEL DERECHO TRIBUTARIO
Rama autónoma del Derecho Financiero
integrada

N. Jurídicas Jurisprudencia

Doctrina Principios

regula
RELACIÓN JURÍDICO
TRIBUTARIA
Tarea S01.s1 - Indica por que
no se pagan tributos en el Perú