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TEMA: PRESUPUESTOS
Fecha: 16.04.2021
CASO : Flujo de Caja y Estados Financieros Proyectados
La empresa comercial RAYOST E.I.R.L., le presenta la siguiente información:
1. Estado de Situación financiera al 30.06.2021
RAYOST EIRL
AL 30.06.2021
(Expresado en Soles)
Activos S/ Pasivos y Patrimonio S/
Efectivo y Equivalentes Efectivo 3,000 Impuesto a la Renta(PAC) 100
Otros Activos Financieros, CPlazo 150 I.G.V. 750
Otras Cuentas por Cobrar.Seguro 600 Otras Cuentas por Pagar 400
Pagos a Cuenta I.Rta 550 Deudas a Largo Plazo 3,300
Camioneta 21,000 Total Pasivos 4,550
Depreciación Acumulada (8,400) Capital 7,500
Reservas Legales 1,150
Resultados acumulados 3,700
Total Patrimonio 12,350
Total Activos 16,900 Total Pasivos y Patrimonio 16,900
Información adicional para el 3er trimestre del año 2021
2. Las otras cuentas por cobrar al 30.06.21, se cobran con cheque el 15.08.21
3. Las ventas para el 3er trimestre del 2021, serian:
Julio S/ 7,000; Agosto S/ 8,000; Setiembre S/ 11,000; mas IGV, se recibirá cheques
4. Las compras de mercaderías para el 3er trimestre del 2021 serian:
Julio S/ 5,000; Agosto S/ 5,200; Setiembre S/ 6,500; más el IGV, se paga con cheques
5. Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta es 2 % de la venta mensual e IGV en efectivo.
6. Pago sueldos S/ 1,100 mensual, gratificación y bonificación extraordinaria con
transferencia de cuenta; ESSALUD, SNP, pagado en efectivo en el mes que corresponde.
7. La depreciación es 20% anual y la caja mínima mensual es S/ 1,200
8. En Julio 2021 se paga en efectivo el Impuesto a la Renta e IGV (Saldo 30.06.2021)
9. No existe inventario de mercaderías al finalizar cada mes.
10. El 27.09.21 se paga en efectivo las otras cuentas por pagar (30.06.2021)
11. El 30.09.21 se compra una computadora por S/ 3,100 más IGV, se gira cheque no negociable
12. El 14.09.21 se efectúa mantenimiento a la camioneta pagando con cheque, a la
empresa MAVI S.A., S/ 1,200 mas IGV, Detraccion 12 %.
13. El 06.09.21 se paga multas a la SUNAT por S/ 900, se gira cheque
14. El 28.09.21 se aumenta el capital social aportando y depositando en Cuenta Corriente S/ 9,000
Se Pide:
1. Elabore el Presupuesto de Caja de Julio a Setiembre 2021
2. Elabore los Estado de Resultados proyectados de Julio a Setiembre 2021.
3. Considere el Impuesto a las Transacciones Financieras, en el mes que corresponde.

Nota: Ley Bancarización, Medios de Pago S/.3, 500 o $ 1,000 ; ITF Hasta Marzo’11 ; 0.05%
Efectivo mayor a este monto no es considerado Costo, ni Gasto, ni Crédito Fiscal,
Giro Cheque sin cláusula No Negociable, (Art. 4°, 5° y 18°), Redondeo 2 decimales (Art. 13°).
el ITF es gasto deducible (Art. 19°).
ITF a partir del 01.04.11 es 0.005%, IGV a partir del 01.03.2011 es 18%

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Material preparado por Jaime Flores Soria