PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES EN EL DERECHO TRIBUTARIO:
- PRINCIPIO DE LA PRIMACÍA DE LA CONSTITUCIÓN: aborda el estudio del derecho
tributario, es el primer orden en cuanto al establecimiento de sus leyes y normas en cuanto a la constitución política de estado. Tiene que ver mucho con la incompatibilidad entre la constitución, la ley y otras normas. - PRINCIPIO DE LEGALIDAD: asegura la participación de los ciudadanos en materia económica. - PRINCIPIO DE EQUIDAD: el rango de constitucionalidad de este principio tiene que ver con el sistema tributario se funda en los principios de equidad, eficiencia y progresividad.
PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO PERUANO:
- PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD: a mayor capacidad de pago es mayor el impuesto.
Ósea, la tarifa es la misma pero lo que cambiaría es el impuesto a razón en la base gravamen. Por ejemplo: si se paga un determinado porcentaje de impuesto sobre las ventas y se realiza una compra por un monto determinado el impuesto será de acuerdo al equivalente tanto el impuesto sobre las ventas y como se ha realizado la compra. Diferente es cuando se ha realizado la compra por un monto determinado ya que el impuesto si es mayor se debe pagar más; pero de manera proporcional. Todo depende en torno al valor de la compra. - PRINCIPIO DE GENERALIDAD: se aplica por igual a todas las personas afectadas o sometidas al mismo. Este principio llega a proyectar un trato igualitario; al relacionarse con el principio de la capacidad de pago y aplicándolo a una persona que nada tiene además que su salario estaría por debajo del salario mínimo legal no podría pagar. (ejemplo, el banco) Este principio busca aplicar equitativamente a las personas que integren a una empresa o aun grupo ya que no se podría cobrar el mismo tributo a un empresario que aun micro empresario de acuerdo al tipo de actividad que esta desarrollando. - PRINCIPIO DE NEUTRALIDAD: cuando no tiene por objeto por ejercer una presión sobre los contribuyentes para incitarlos a una acción o hasta mención cualquiera. Lo que se busca con la aplicación de este principio es no interrumpir la tributalidad; no debe sobre pasar los limites generando abstinencia o una acción. Se va a considerar como neutral aquel impuesto que no crea cambios adicionales en los comportamientos de los consumidores y que por lo tanto no tiene un efecto de sustitución. - PRINCIPIO DE EFICACIA Y EFICIENCIA: tiene un fondo constitucional en que de acuerdo al grado de poder ejercido por quienes son responsables (sector público) en la práctica tiene muchas es teorizaciones algunas de ellas esta relacionadas con tarifas impositivas en cuando a la determinación responsable del impuesto. Tiene que ver con los respectivos tratos diferenciados según la calidad del contribuyente que no resulte la imposición de un impuesto o resulte siendo no arbitrario para esa persona; que sea algo que ciertamente le corresponda. - PRINCIPIO DE ECONOMIA: tiene que ver con que el derecho tributario. Este ligado al deber de contribución que tenemos todos. Guarda relación incluso con los ciudadanos puedan dentro de los parámetros de justicia (la justicia es la esencia del Estado) resulte no siendo perjudicado en este caso al ciudadano que toda contribución tiene que ser establecida de forma de acatar que absorba en este caso. Que el ciudadano tenga que pagar o que salga de su bolsillo no exceda de lo que realmente debe pagar sino estaría perjudicando el sistema económico del ciudadano. Este principio estaría reclamando que no se pierda ese factor humano cobrando el impuesto ya que a su vez este alcance sea para costear una labor de algo más y de aquí se desprende que no sería ni rentable para el Estado ni beneficioso para los administrados. Por lo tanto, este principio exige una verdadera política de valoración y de rendimiento porque los impuestos no se pueden agotar en tramites sino debe ser pagados de manera proporcional, cumplida para así evitar sanciones que afectaría el patrimonio de los ciudadanos y que a su vez pueda reinvertir correctamente. - PRINCIPIO DE JUSITICIA: tiene que ver con el tema que representa orden, la recta razón aplicable en relación entre el individuo y la sociedad que va buscando esa realización. Este principio de justicia busca armonía, busca evitar los excesos, busca evitar el desbordamiento también de las funciones del Estado y también el cumplimiento de los ciudadanos. - PRINCIPIO DE CERTEZA: tiene que ver con que tenemos que ver los elementos del tributo y demás aspectos que están referidos han ido tanto a los servidores públicos que tienen a su cargo la administración de los impuestos como para el contribuyente; ambos la norma resulta ser equitativa (por igual) la norma en este caso de este tributo debe fijarse con claridad de manera inequívoca. Tenemos que los distintos elementos que lo integran (sujetos pasivos, sujetos activos, los hechos y las bases grabables y también aquellas tarifas de los tributos) resultan siendo la vigencia que solo admite como excepción la posibilidad en que la ley permita a las autoridades administrativas a fijar la tarifa de que la permita a las autoridades administrativas fijar estas tarifas de las tasas y de las contribuciones; siempre y cuando en los mismos actos se haya previsto el sistema y el método además para poder establecer aquellos costos, beneficios que los que depende la tarifa. Esto además deberá ser fijados de manera clara, respetando las normas, no debe ser fijado con arbitrariedad. - PRINCIPIO DE BUENA FE: de acuerdo con nuestra constitución política la buena fe se presume de lo contrario significaría la comisión de un delito. La buena fe consiste en que no debe existir dolo o mala intención o que pueda evadir el pago de un impuesto o el perjuicio al otro; involucra en el tema de actuar correctamente. - PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD: tiene que ver con el bienestar de la sociedad está determinado por el bienestar de las personas más humildes de la sociedad (pobres) implica admitir la redistribución de la riqueza siempre que se respeten aquellos derechos (propiedad de los individuos) y esto tiene que ver con la búsqueda de la sociedad justa que no solo ver el bienestar individual sino ver el bienestar general de la sociedad.