DATOS DEL EJERCICIO

La empresa “ABC CÍA. LTDA.” es un contribuyente especial, inicia su actividad c

siguientes valores:
Dinero en Efectivo $ 3.000,00
Cta. Cte. Banco de Loja No. 290000001 $ 10.000,00
Inventario de Mercaderías (100 U. art. X a $50,00 c/u) $ 5.000,00
Mobiliario de la Oficina $12.000,00
Vehículo $ 32.000,00
Préstamo L/p Banco de Loja $ 10.000,00
En el mes de mayo se realizan las siguientes transacciones
•MAYO 3: Se adquiere mercaderías a Distribudores "El Armario" contribuyente
por $ 1.125,00 más IVA, (25 u. del artículo X a $45,00; el pago lo realizamos 5
el ch. No. 08771.
•MAYO 5: De la compra realizada según factura No. 0198, se devuelven 10 u
la parte proporcional del IVA, operación realizada en dinero en efectivo.
•MAYO 8: Se cancela por transporte de las mercaderías adquiridas, del dis
$75,00; el pago se lo realiza con ch. No. 09772 aplicar la retención respectiva
•MAYO 10: Se vende en efectivo 10 unidades del artículo “X”, según factura
$51,00.

•MAYO 15: De la venta efectuada el día 10, nos devuelven 5 unidades del artíc
reintegrando además la parte proporcional del IVA, en efectivo. Registrar el cos

REALIZAR:
•Estado de Situación Inicial.
•La tarjeta Kárdex, método promedio.
Registrar en el libro diario las transacciones efectuadas.

Adquisiciones y ventas se van a contribuyentes normales

 EMPRESA ABC CIA. LTDA.
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 2 DE MAYO DEL 2019

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y sus equivalentes -
Caja 3,000.00
Bancos 10,000.00
Existencias -
Inv. Mercaderia 5,000.00

ACTIVOS NO CORRIENTES
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO -
Muebles de oficina 12,000.00
Vehiculos 32,000.00

TOTAL ACTIVO 62,000.00

PASIVO
CORRIENTE

NO CORRIENTE -
Prestamo bancario L/p 10,000.00

TOTAL PASIVO 10,000.00

PATRIMONIO 52,000.00
Capital social 52,000.00

TOTAL PASIV Y PATRIMONIO 62,000.00

Gerente Contador
 EMPRESA ABC CIA. LTDA.
DIARIO GENERAL
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER
- 1 -
2-May Caja 3,000.00
Bancos 10,000.00
Inventario 5,000.00 6,380.00
Mueble de Oficina 12,000.00
Vehiculos 32,000.00
Prestamo bancario a L/p 10,000.00
Capital Social 52,000.00
P/R asiento de apertura
- 2 -
3-May Inventario $ 1,125.00
Iva $ 135.00
Ret. Fte. 1,75% $ 19.69
Ret. Iva 30% $ 40.50
Caja $ 599.91
Bancos $ 599.91
P/R compra de mercaderia
- 3 -
5-May Caja $ 504.00
Inventario $ 450.00
Iva $ 54.00
P/R devolucion de 10 unid. x $45
- 4 -
8-May Movilizacion y transporte $ 75.00
Rte. Fte. 1% $ 0.75
Bancos $ 74.25
P/R pago por movilizacion de
transporte
- 5 -
10-May Caja $ 562.28
Rte. Fte 1,75% $ 8.93
Venta $ 510.00
Iva $ 61.20
P/R venta de 10 unidades
- 6 -
15-May Inventario $ 255.00
Iva $ 30.60
Caja $ 285.60
P/R devolucion de 5 unid. x $45
- 7 -
costo de venta 510.00
Inventario 510.00
P/R costo de venta de los inventarios

TOTAL 65,205.80 65,205.80

$ 960.00
5,420.00
 METODO DE VALORACION DE LA MECADERIA
Empresa: ABC CIA. LTDA.

Articulo: X

Metodo promedio Unidad de medida:

Entrada Salida Existencias

Fecha Detalle Cantidad Valor Uni. Valor total Cantidad Valor unit. Valor total Cantidad Valor unit. Valor total
SALDO INICIAL 100 $ 50.00 $ 5,000.00
5/3/2021 compra 25 $ 45.00 $ 1,125.00 125 $ 49.00 $ 6,125.00
5/5/2021 devolucion 10 $ 45.00 $ 450.00 115 $ 49.35 $ 5,675.00
5/10/2021 venta 10 $ 51.00 $ 510.00 105 $ 49.19 $ 5,165.00
devolucion 5 51 255 110 49.27 $ 5,420.00
 EMPRESA ABC
MAYORIZACION

Caja Bancos
$ 3,000.00 $ 599.91 $ 10,000.00 $ 599.91
$ 504.00 285.60 $ 74.25
$ 562.28

$ 4,066.28 $ 885.51 $ 10,000.00 $ 674.16

$ 3,180.77 $ 9,325.84

Inventario IVA PAGADO

saldos inicial $ 5,000.00 n/c dev merc $ 450.00 $ 135.00 $ 54.00
factura $ 1,125.00 Venta $ 510.00
dev.inv.por vta $ 255.00

$ 6,380.00 $ 960.00 $ 135.00 $ 54.00

$ 5,420.00 $ 81.00

Mueble de Oficina Vehiculos

$ 12,000.00 $ 32,000.00

$ 12,000.00 $ - $ 32,000.00 $ -

Prestamo bancario a L/p Rte. Fte. 1%

$ - $ 10,000.00 $ - $ 0.75

$ - $ 10,000.00 $ - $ 0.75

Iva Capital Social

$ 30.60 $ 61.20 $ 52,000.00

$ 30.60 $ 61.20 $ - $ 52,000.00

$ 30.60

Movilizacion y transporte Venta

$ 75.00 $ - $ 510.00

$ 75.00 $ - $ - $ 510.00
$ 510.00

Costo de venta Rte.fte 1,75% a favor

$ 255.00 $ 8.93

$ 255.00 $ - $ 8.93 $ -
$ 255.00

Rte.fte 30% x pagar Rte.fte 1,75% x pagar

$ - $ 40.50 $ - $ 19.69

$ - $ 19.69

$ - $ 40.50
$ (40.50)
 ABC
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE MAYO DEL 2012

SUMAS SALDOS
Codigo NOMBRE DE CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Caja 4,066.28 885.51 3,180.77
BANCOS 10,000.00 674.16 9,325.84
Inv. Mercaderia 6,380.00 960.00 5,420.00
Iva Pagado 135.00 54.00 81.00
Rte. fte 1% a favor 8.93 - 8.93
Mueble de Oficina 12,000.00 12,000.00
VEHICULOS 32,000.00 32,000.00
Rte. fte 1% x pagar - 0.75 0.75
Rte.fte 1,75% x pagar 19.69 19.69
Rte. Iva 30% x pagar - 40.50 40.50
Iva Cobrado 30.60 61.20 30.60
Prestamo Bancario 10,000.00 10,000.00
Capital 52,000.00 52,000.00
Ventas de mercadería - 510.00 510.00
Costo de ventas 510.00 - 510.00
Movilizacion y transporte 75.00 - 75.00
SUMAN IGUALES: 65,205.80 65,205.80 62,601.54 62,601.54

Juan Sandoval Johanna Espinoza Luis Sanchez

Gerente General Contador General Auditor General
-
 edeae<a
ESTADO DE SITUCION FINANCIERA
AL 31 DE MAYO DEL 2020

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA $ 3,180.77
BANCOS $ 9,325.84
INV. DE MERCADERIA $ 5,420.00
rte.fte 1% a favor $ 8.93

IVA PAGADO $ 81.00

TOTAL ACTIVO CORRRIENTE $ 18,016.54

ACTIVO NO CORRIENTE
Mueble de Oficina $ 12,000.00

VEHICULOS $ 32,000.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 44,000.00

TOTAL ACTIVOS $ 62,016.54

PASIVO
PASIVO CORRIENTE

RET FTE IR 1% $ 0.75

Rte.fte 1,75% x pagar $ 19.69
RTE.IVA 30% $ 40.50
IVA COBRAD $ 30.60
Total pasivo corriente $ 91.54

PASIVO NO CORRIENTE
Prestamo bancario a L/p $ 10,000.00
Total pasivo no coriente $ 10,000.00

TOTAL PASIVO $ 10,091.54

PATRIMONIO
CAPITAL $ 52,000.00

PERDIDA DEL EJERCICIO $ 180.00

TOTAL PATRIMONIO $ 52,180.00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 62,271.54

 GERENTE GENERAL CONTADOR GENERAL AUDITOR GENERAL

EMPRESA: ABC
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AL 31 DE MAYO DEL 2020

INGRESOS $ 510.00
VENTAS $ 510.00

COSTO $ 255.00
Costos de ventas $ 255.00

Utilidad bruta $ 255.00

GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
Flete $ 75.00

TOTAL GASTOS $ 75.00

PERDIDA DEL EJERCICIO $ 180.00

GERENTE GENERAL CONTADOR GENERAL AUDITOR GENERAL

(255.00)