LABORATORIO PRÁCTICO

RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA

Usted es el contador de Uniformes S.A. contribuyente especial, que porcentaje de retención aplicaría en los siguientes casos:
VALOR CASILLERO Porcentaje de retención
No. DETALLE FORMULARIO
103 1% 1.75% 2% 8%
1 Compra mercadería a La Internacional S.A. (C.E) $ 10,000.00 312 $ 175.00
2 Compra vehículo a Kía S.A. (C.E) $ 25,000.00 312 $ 437.50
3 Compra de combustible a Petroecuador $ 1,900.00 332 NO RETIENE
4 Compra de lubricantes a Texaco S.A. (C.E.) $ 35.00 312 $ 0.61
5 Compra muebles a ATU S.A. $ 650.00 312 $ 11.38
6 Compra útiles de escritorio a PACO S.A. (C.E) $ 1,200.00 312 $ 21.00
7 Paga transportre de MP a Flota Imbabura (no C.E) $ 650.00 310 $ 6.50
8 Paga al Sr. Julio Cruz por transporte del personal (NO O.C) $ 500.00 344 $ 10.00
9 Paga mantenimiento de vehículos a Chevicon (c.e) $ 700.00 307 $ 14.00
10 Paga arriendo de local al CCI (C.E) $ 1,200.00 320 $ 96.00
11 Paga arriendo de oficinas a Sra. Paredes (No o.c) $ 500.00 320 $ 40.00
12 Paga arriendo de local a Fundación Remar $ 600.00 332 NO RETIENE
13 Paga honorarios a Dr. Araujo $ 3,500.00 303
14 Paga honorarios a Asesoría TCT S.A. (no C.E) $ 2,800.00 344 $ 56.00
15 Paga honorarios a extranjero no residente por trabajo ocasional pagado en Ecuador $ 5,000.00 411
16 Paga prima de seguros a Seguros S.A. (NO C.E) $ 700.00 322 $ 1.23
17 Paga entrenador de básquet para equipo de la empresa $ 500.00 304 $ 40.00
18 Paga luz eléctrica a EEQ S.A. (ce) $ 180.00 332 NO RETIENE
19 Paga agua potable a EMAP $ 45.00 332 NO RETIENE
20 Paga curso de inglés a la Universidad Católica del Ecuador $ 180.00 344 $ 3.60
21 Paga curso de tributación al Colegio de Contadores ( no c.e) $ 600.00 332 NO RETIENE
22 Paga a Notario Segundo de Pichincha $ 150.00 304 $ 12.00
23 Paga a Sr. Jardinero quien emite nota de venta $ 50.00 332 NO RETIENE
24 Paga teléfono CNT (CE) $ 150.00 332 NO RETIENE

56790.00
aje de retención
10% 25%

$36,885.00 $ 645.49
O RETIENE $ 2,324.00
$ 650.00 $ 6.50
$ 1,032.00 $ 69.60
$ 700.00 $ 14.00
$ 1,700.00 $ 136.00
$ 3,500.00 $ 350.00
$ 5,000.00 $ 1,250.00
$ 700.00 $ 1.23
$ 650.00 $ 52.00
O RETIENE
$ 350.00

$ 1,250.00
700*10% 70

O RETIENE
O RETIENE

O RETIENE

O RETIENE
O RETIENE
 FORMULARIO RETENCIONES EN LA FUEN

DETALLE DE PAGOS Y RETENCIÓN POR IMPUESTO A LA RENT

POR PAGOS EFECTUADOS A RESIDENTES Y ESTABLECIMIENTOS PERM

En relación de dependencia que supera o no la base desgravada

Servicios
. Honorarios profesionales
. Predomina el intelecto
. Predomina la mano de obra
. Utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre
. Publicidad y comunicación
. Transporte privado de pasajeros o servicio público o privado de carga
A través de liquidaciones de compra (nivel cultural o rusticidad)
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal
Compra de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula, bioacuático, forestal y carnes en estado natural
Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares
Arrendamiento
. Mercantil
. Bienes inmuebles
Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
Rendimientos financieros
Rendimientos financieros entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria
Anticipo dividendos
Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta único establecido en el art. 27 de la LRTI
Dividendos distribuidos a personas naturales residentes
Dividendos distribuidos a sociedades residentes
Dividendos distribuidos a fideicomisos residentes
Dividendos en acciones (capitalización de utilidades)
Pagos de bienes y servicios no sujetos a retención
Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos cotizados en bolsa ecuatoriana
Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos no cotizados en bolsa ecuatoriana
Loterías, rifas, apuestas y similares
Venta de combustibles
. A comercializadoras
. A distribuidores
Producción y venta local de banano producido o no por el mismo sujeto pasivo No. de cajas facturadas
Impuesto único a la exportación de banano No. de cajas facturadas
Otras retenciones
. Aplicables el 1%
. Aplicables el 2%
Aplicables el 2,75%
. Aplicables el 8%
. Aplicables a otros porcentajes
Impuesto único a ingresos provenientes de actividades agropecuarias en etapa de producción / comercialización local o exportación
Otras autoretenciones
SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS EN EL PAÍS

POR PAGOS A NO RESIDENTES

Con convenio de doble tributación

. Intereses por financiamiento de proveedores
. Intereses de créditos
. Anticipo de dividendos
. Dividendos sin beneficiario efectivo persona natural residente en Ecuador
. Dividendos con beneficiario efectivo persona natural residente en Ecuador
. Dividendos incumpliendo el deber de informar la composición societaria
. Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos
. Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
. Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías
. Otros conceptos de ingresos gravados
. Otros pagos al exterior no sujetos a retención
Sin convenio de doble tributación
. Intereses por financiamiento de proveedores
. Intereses de créditos
. Anticipo de dividendos
. Dividendos sin beneficiario efectivo persona natural residente en Ecuador
. Dividendos con beneficiario efectivo persona natural residente en Ecuador
. Dividendos incumpliendo el deber de informar la composición societaria
. Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos
. Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
. Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías
. Otros conceptos de ingresos gravados
. Otros pagos al exterior no sujetos a retención
En paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes
. Intereses
. Anticipo de dividendos
. Dividendos sin beneficiario efectivo persona natural residente en Ecuador
. Dividendos con beneficiario efectivo persona natural residente en Ecuador
. Dividendos incumpliendo el deber de informar la composición societaria
. Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos
. Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
. Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías
. Otros conceptos de ingresos gravados
. Otros pagos al exterior no sujetos a retención
SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS CON EL EXTERIOR

TOTALES
TOTAL DE RETENCIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA
Pago previo
Detalle de imputación al pago
. Interés
. Impuesto
. Multa
Pago directo en cuenta única del tesoro nacional (uso exclusivo para instituciones y empresas del sector público autorizadas)

VALORES A PAGAR (luego de imputación al pago)

TOTAL IMPUESTO A PAGAR
Interés por mora
Multa
TOTAL PAGADO
ONES EN LA FUENTE

POR IMPUESTO A LA RENTA

ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES
BASE IMPONIBLE VALOR RETENIDO
302 352

303 3500.00 353 350.00

304 650.00 354 52.00
307 700.00 357 14.00
308 358
309 359
310 650.00 360 6.50
311 361
312 36885.00 362 645.49
do natural 3120 3620
314 364

319 369
320 1700.00 370 136.00
322 700.00 372 1.23
323 373
324 374
325 375
326 376
327 377
328 378
329 379
331
332 2324.00
333 383
334 384
335 385

336 386
337 387
5100 3380 3880
5300 3400 3900

343 393
344 1032.00 394 69.60
3440 3940
345 395
346 396
n local o exportación 348 398
350 400
349 48141.00 399 1274.81

RESIDENTES
BASE IMPONIBLE VALOR RETENIDO

402 452
403 453
404 454
4050 4550
4060 4560
4070 4570
408 458
409 459
410 460
411 5000.00 461 1250.00
412

413 463
414 464
415 465
4160 4660
4170 4670
4180 4680
419 469
420 470
421 471
422 472
423

424 474
425 475
4260 4760
4270 4770
4280 4780
429 479
430 480
431 481
432 482
433
497 5000.00 498 1250.00

ES
399 + 498 499 2524.81
 890

897
898
899
o autorizadas) 880

499 - 898 902 2524.81

903
904
999 2524.81