Diario General

Es el libro donde se registran todas las transacciones que realiza una empresa o negocio, de forma
ordenada y cronológicamente, es decir por fecha conformen van ocurriendo.

Cada transacción debe tener:

1- Fecha
2- La(s) Cuenta(s) a debitar y acreditar
3- Referencia, es decir cada transacción debe tener un número de control secuencial
4- El o los montos a debitar
5- El o los montos a acreditar

En todo caso cada transacción debe tener un monto en débito que sea a igual a un monto en crédito.

Vamos a elaborar las transacciones tal como lo hiciéramos en el Diario General, usamos el ejemplo del
material anterior de la página 5.

La primera transacción corresponde a la inversión inicial, debemos analizar con cuantos y cuales activos
se inicia la empresa, los pasivos o deudas si los hubiere y por el último el capital. Se debitan los activos al
inicio y se acreditan los pasivos y el capital. De la siguiente manera:

Fecha Detalle Ref. Débito Crédito

2020        
abr-02 Efectivo 001 400,000.00  
  Maquinarias y equipos   600,000.00  
  Capital Social     1,000,000.00
  *Para registrar la inversión inicial      
Observemos que primero le dimos un débito a efectivo por el monto con que inició dicha empresa,
luego un débito a Maquinarias y Equipos por 600,000.00 que es la diferencia entre el monto invertido y
el efectivo. Luego un crédito a Capital Social por 1,000,000.00 que es el monto invertido inicialmente.

Transacción del día 04 de abril:

Fecha Detalle Ref. Débito Crédito

2020        
abr-04 Muebles y equipos de oficina 002 25,000.00  
  Efectivo     25,000.00
  *Registro compra de mobiliario de      
  oficina al contado      
Si compramos mobiliario de oficina estos deben ir por débito y como fue al contado le damos un crédito
a efectivo, puesto que el efectivo disminuye, como es un activo, los activos disminuyen por crédito.
Transacción del día 05:

Fecha Detalle Ref. Débito Crédito

2020        
abr-05 Materiales de oficina 003 15,000.00  
  Cuentas por pagar     15,000.00
  *Compra de suministros de oficina a      
  crédito      
Cuando compramos suministros de oficina se debita la cuenta Materiales de oficina y como la compra
fue a crédito, pues se acredita un pasivo, en este caso Cuentas por pagar para que aumente, ya que los
pasivos aumentan por crédito.

Transacción del día 06:

Fecha Detalle Ref. Débito Crédito

2020        
abr-06 Seguros anticipados 004 10,000.00  
  Efectivo     10,000.00
  *Adquisición póliza de seguros al      
  Contado      
Al pagar por una póliza de seguros, podemos que creer que es un gasto, pero no es así, es un activo que
con el tiempo se convertirá en gasto. Por consiguiente debemos debitar una cuenta de activo llamada
Seguros Anticipados y acreditamos otro activo llamado efectivo, este último porque disminuye.

Transacción del día 08:

Fecha Detalle Ref. Débito Crédito

2020        
abr-08 Materiales de oficina 005 20,000.00  
  Efectivo     20,000.00
  *Compra de suministros de oficina al      
  Contado      
Al igual que en transacciones anteriores se debita el activo que estamos comprando y se acredita la
cuenta de efectivo puesto que fue al contado y el efectivo disminuye por crédito.

Transacción del día 09:

 Fecha Detalle Ref. Débito Crédito
2020        
abr-09 Gastos de publicidad 006 5,000.00  
  Efectivo     5,000.00
  *Pago de publicidad en periódico local      
Al pagar publicidad estamos incurriendo en un gasto, cada vez que la empresa pague o compre por un
servicio o producto que se usará sin retorno, entonces debitamos una cuenta de Gasto. Y se acredita
efectivo por el monto pagado.

Transacción del día 11:

Fecha Detalle Ref. Débito Crédito

2020        
abr-11 Maquinarias y equipos 007 400,000.00  
  Efectivo     100,000.00
  Cuentas por pagar     300,000.00
  *Compra de máquinas de limpieza,      
  pagando un inicial y el resto luego.      
Si compramos un activo debitamos este por el monto total de la compra, acreditamos Efectivo por el
monto desembolsado de inmediato como inicial y el resto se acredita a un pasivo, ya que es una deuda.

Transacción del día 13:

Fecha Detalle Ref. Débito Crédito

2020        
abr-13 Efectivo 008 30,000.00  
  Ingresos por Servicios     30,000.00
  *Registro trabajos realizados a clientes      
  al contado.      
Cuando la empresa realiza trabajos a clientes al contado recibe Efectivo y por esta razón se debita ya
que el Efectivo aumenta por débito. Los trabajos realizados son Ingresos para la empresa y en este caso
también aumentan nuestros ingresos, por esta razón acreditamos Ingresos por Servicios puesto que los
ingresos aumentan por el lado crédito.

Transacción del día 15:

Fecha Detalle Ref. Débito Crédito
2020        
abr-15 Gastos de Sueldos 009 15,000.00  
  Efectivo     15,000.00
  *Registro pago de sueldos a empleados      
         

Transacción del día 19:

Fecha Detalle Ref. Débito Crédito

2020        
abr-19 Cuentas por Cobrar 010 30,000.00  
  Ingresos por Servicios     30,000.00
  *Registro trabajos realizados a      
  clientes a crédito.      
Cuando la empresa realiza trabajos a clientes a crédito recibe Cuentas por Cobrar y por esta razón se
debita ya que Cuentas por Cobrar aumenta por débito. Los trabajos realizados son Ingresos para la
empresa y en este caso también aumentan nuestros ingresos, por esta razón acreditamos Ingresos por
Servicios puesto que los ingresos aumentan por el lado crédito.

Transacción del día 20:

Fecha Detalle Ref. Débito Crédito

2020        
abr-20 Cuentas por pagar 011 5,000.00  
  Efectivo     5,000.00
  *Abono a deuda del día 05      
El día 05 nos endeudamos por $15,000.00 y ahora estamos pagando $5,000.00, significa que debe
disminuir Cuentas por pagar en $5,000.00, los pasivos disminuyen por débito y por tal razón debitamos
Cuentas por pagar. Acreditamos efectivo puesto que hicimos el pago y esta cuenta disminuye por
crédito.

Transacción del día 22:

Fecha Detalle Ref. Débito Crédito

 2020        
abr-22 Efectivo 012 20,000.00  
  Cuentas por Cobrar   10,000.00  
  Ingresos por Servicios     30,000.00
  *Registro trabajos realizados a      
  cliente.      
En este caso como una parte de los trabajos realizados fueron al contado, se debita Efectivo por la parte
que se recibe al contado, también se debita Cuentas por cobrar por la parte restante y se acredita
Ingresos por servicios por el total de trabajos realizados ese día.

Transacción del día 23:

Fecha Detalle Ref. Débito Crédito

2020        
abr-23 Muebles y Equipos de oficina 013 30,000.00  
  Cuentas por pagar     30,000.00
  *Registro compra a crédito de dos      
  computadoras a 15,000.00 c/u      

Transacción del día 27:

Fecha Detalle Ref. Débito Crédito

2020        
abr-27 Efectivo 014 20,000.00  
  Cuentas por cobrar     20,000.00
  *Registro abono recibido de clientes      
  por trabajos del día 19.      
En este caso la empresa recibe $20,000.00 de lo facturado a clientes del día 19 por un valor total de
$40,000.00, significa que debitamos Efectivo por $20,000.00 puesto que es el monto cobrado en este
momento. Y acreditamos Cuentas por Cobrar ya que disminuye al cobrar parte del dinero que nos
adeudan los clientes y como Cuentas por Cobrar es un activo, pues disminuye por crédito.

Transacción del día 28:

Fecha Detalle Ref. Débito Crédito

2020        
abr-28 Cuentas por pagar 015 10,000.00  
  Efectivo     10,000.00
  *Saldo deuda del día 05      

Transacción del día 29:

Fecha Detalle Ref. Débito Crédito

2020        
abr-29 Efectivo 016 10,000.00  
  Cuentas por cobrar     10,000.00
  *Registro abono recibido de clientes      
  por trabajos del día 19.      

Transacción del día 30:

Fecha Detalle Ref. Débito Crédito

2020        
abr-30 Gastos de Sueldos 017 25,000.00  
  Efectivo     25,000.00
  *Registro pago de sueldos a empleados      
         

De esta forma podemos observar las transacciones de forma individual, una por una, sin embargo el
Diario General es un libro que estas transacciones se registran de manera continua.

A continuación veremos todas estas transacciones en el Diario General.

Centro de Servicios Imperial
DIARIO GENERAL
Fecha Detalle Ref Débito Crédito
2020        
abr-02 Efectivo 001 400,000.00  
  Maquinarias y equipos   600,000.00  
  Capital Social     1,000,000.00
  *Para registrar la inversión inicial      
2020        
abr-04 Muebles y equipos de oficina 002 25,000.00  
  Efectivo     25,000.00
  *Registro compra de mobiliario de      
  oficina al contado      
2020        
abr-05 Materiales de oficina 003 15,000.00  
  Cuentas por pagar     15,000.00
  *Compra de suministros de oficina a      
  crédito      
2020        
abr-06 Seguros anticipados 004 10,000.00  
  Efectivo     10,000.00
  *Adquisición póliza de seguros al      
  contado      
2020        
abr-08 Seguros anticipados 004 10,000.00  
  Efectivo     10,000.00
  *Adquisición póliza de seguros al      
  contado      
2020        
abr-08 Materiales de oficina 005 20,000.00  
  Efectivo     20,000.00
  *Compra de suministros de oficina al      
  contado      
2020        
abr-09 Gastos de publicidad 006 5,000.00  
  Efectivo     5,000.00
  *Pago de publicidad en periódico local      
2020        
abr-11 Maquinarias y equipos 007 400,000.00  
  Efectivo     100,000.00
  Cuentas por pagar     300,000.00
  *Compra de máquinas de limpieza,      
  pagando un inicial y el resto luego.      
2020        
abr-13 Efectivo 008 30,000.00  
  Ingresos por Servicios     30,000.00
  *Registro trabajos realizados a clientes      
  al contado.      
2020        
abr-15 Gastos de Sueldos 009 15,000.00  
  Efectivo     15,000.00
  *Registro pago de sueldos a empleados      
2020        
abr-19 Cuentas por Cobrar 010 30,000.00  
  Ingresos por Servicios     30,000.00
  *Registro trabajos realizados a      
  clientes a crédito.      
2020        
abr-20 Cuentas por pagar 011 5,000.00  
  Efectivo     5,000.00
  *Abono a deuda del día 05      
2020        
abr-22 Efectivo 012 20,000.00  
  Cuentas por Cobrar   10,000.00  
  Ingresos por Servicios     30,000.00
  *Registro trabajos realizados a      
  cliente.      
2020        
abr-23 Muebles y Equipos de oficina 013 30,000.00  
  Cuentas por pagar     30,000.00
  *Registro compra a crédito de dos      
  computadoras a 15,000.00 c/u      
2020        
abr-27 Efectivo 014 20,000.00  
  Cuentas por cobrar     20,000.00
  *Registro abono recibido de clientes      
  por trabajos del día 19.      

2020        
abr-28 Cuentas por pagar 015 10,000.00  
  Efectivo     10,000.00
  *Saldo deuda del día 05      
2020        
abr-29 Efectivo 016 10,000.00  
  Cuentas por cobrar     10,000.00
  *Registro abono recibido de clientes      
  por trabajos del día 19.      
2020        
abr-30 Gastos de Sueldos 017 25,000.00  
  Efectivo     25,000.00
  *Registro pago de sueldos a empleados      
Totales 1,690,000.00 1,690,000.00