Universidad Nacional de Luján

CONTABILIDAD 1

Guía Práctica
Ejercicios complementarios – COM26

Alfaro, W. Daniel
 Medios de información y consulta

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CASO 1 - Clasificación de cuentas

De acuerdo al siguiente listado, se pide clasificar las cuentas, marcando con un tilde según corresponda:
A (Activo); P (Pasivo); R.Pos. (Resultado Positivo); R.Neg. (Resultado Negativo); Reg.A (Regularizadora de Activo;
Reg.P (Regularizadora de Pasivo); Mov. (Movimiento); Orden.

Cuentas A P PN R.Pos. R.Neg. Reg.A Reg.P Mov. Orden

Caja
Valores a depositar
Deudores por ventas
Anticipo de clientes
Proveedores
Anticipo a proveedores
Alquileres pagados por adelantado
Alquileres cobrados por adelantado
Alquileres pagados
Alquileres cobrados
Ventas
Costo Mercadería Vendida
Deudores morosos
PPDI
Capital Suscripto
Reserva Legal
Capital Integrado
Mercadería
Mercadería recibida en consignación
Documentos descontados
Dividendos en eftvo a pagar
Sueldos
Prev. Desv. De Mercaderías
Gastos de Organización
Honorarios a pagar
Honorarios a cobrar
Llave de negocio
Impuesto a las ganancias
Ingresos Brutos
Accionistas
Amortización (Bien de uso)
Amortiz. Acumulada (Bien de uso)
Intereses perdidos
Intereses ganados
Títulos públicos
IVA debito fiscal
IVA crédito Fiscal
Intereses positivos a devengar
Intereses negativos a devengar
Gastos Varios
Descuentos obtenidos
Rodados
Deudores Varios
Acreedores Varios
CASO 1 (A) – Identificación de cuentas.

Completar el siguiente cuadro indicando el nombre de la cuenta; el tipo de cuenta entre paréntesis y su saldo.
Por ejemplo, CUENTA: Mercaderia (A) - Saldo: Deudor

Elemento Patrimonial CUENTA Saldo Saldo

Deudor Acreedor
Efectivo disponible en caja
Cuentas a cobrar en Cta. CTE por ventas a plazo
Dólares existentes en caja
Cuentas a pagar por compra de Merc. a plazo
Dinero disponible en la cuenta corriente del
Banco Río
Bienes adquiridos para la venta
Importe de las ventas de mercaderías

Importe adeudado al Banco por un préstamo

Sueldos adeudados al personal
Sueldos liquidados al personal
Importe factura consumo Energía Eléctrica
Costo de los productos vendidos
Mobiliario de las oficinas comerciales
Pagare recibido por ventas realizadas
Pagare firmado al proveedor de mercaderías
Importe liquidado en concepto de Impuestos
Importe a pagar en concepto de impuestos
Edificio donde funciona la empresa
Importe factura reparación de vehículos de la
empresa
Estanterías del local de ventas
Costo de la prima de seguro mensual
Importe de los gastos debitados por el Banco
Señas recibidas por clientes a cta. de futuras
compras
Señas entregadas a proveedores reservando un
producto a adquirir
Dinero depositado a Plazo Fijo en el Banco
Nación
Importe factura de honorarios del contador del
ente.
CASO 1 (B) – Documentación Respaldatoria

1) Contestar las siguientes preguntas

- ¿Por qué la documentación cumple una función contable?

- ¿Qué documentación se debe confeccionar cuando enviamos mercaderías a un cliente?
- ¿Cuál es la importancia del remito para las distintas partes que intervienen?
- ¿Cuándo corresponde emitir una factura A, B o C?
- ¿Cuáles son los requisitos formales que debe contener las facturas?
- ¿Qué diferencia existe entre una nota de débito y una nota de crédito?
- ¿Qué se entiende por cheque?
- ¿Qué es un endoso? ¿Cuáles son las formas de realizarlo?
- ¿Qué diferencias existen entre un cheque a la orden y uno no a la orden?
- ¿Qué ocurre si nos pagan con un cheque cruzado?
- ¿Cuándo decimos que un cheque está al portador?
- ¿Qué se entiendo por la expresión “girar en descubierto”?
- En que ocasiones el banco puede negarse a pagar un cheque.
- Defina Recibo e indique su importancia.
-

2) Que comprobantes son necesarios para contabilizar las operaciones listadas a continuacion:

- Depósitos de dinero y cheques en la cuenta bancaria

- Venta en cuenta corriente de mercadería
- Devolución de mercadería por parte de un cliente
- Gastos de librería abonados en efectivo.
- Devolución de mercaderías realizadas al proveedor por no corresponder a la calidad solicitada.
- Se entrega dinero en efectivo a un proveedor en concepto de anticipo para la futura compra de
mercaderías.
-

3) Determinar si las siguientes operaciones ameritan registración contable

- Venta al contado de mercadería.

- Un cliente nos efectúa un pedido de mercaderías.
- Un proveedor nos otorga una bonificación sobre una compra realizada
- Se envían mercaderías a nuestro cliente, quien las recibe conforme, se encuentra pendiente la facturación
respectiva.
- Se vende en mercaderías recibiendo un documento a 30 días.
- Se decide recargar gastos de flete en la cuenta de nuestro cliente.
- Se recibe solicitud de cotización de mercadería de reventa
- Se abonan en efectivo trabajos de reparación sobre los vehículos de la empresa
- Un proveedor nos informa que por un error facturó las mercaderías adquiridas a un precio inferior al
acordado y decide cargarlo en nuestra cuenta corriente.
CASO 2 – Ecuación Contable – Variaciones Patrimoniales.

1-Se constituye una sociedad con un capital de $500.000, los socios integran el capital del siguiente modo:

Efectivo: $230.000

Rodados: $120.000

Inmuebles: $150.000

2-Se constituye una sociedad con un capital del $350.000, los socios integran el capital del siguiente modo:

Efectivo: $150.000

Mercaderías: $100.000

Rodado: $140.000

Deudas a Proveedores: $40.000

3-Situacion Inicial:

ACTIVO PASIVO
Efectivo 200.000 Acreedores Vs 20.000
Accionistas 170.000
Muebles y Útiles 50.000 P. NETO
Rodados 100.000 Capital 700.000
Inmuebles 200.000
Total Activo 720.000 Total P+PN 720.000

ACTIVO = PASIVO + PN
720.000 20.000 + 700.000

a-Se abona $12.000 en efectivo en concepto de gastos de inscripción en registros, compra y rubrica de libros,
publicación del aviso, todo por constitución de sociedad.

b-Se abre una cuenta corriente en el banco Galicia, depositándose $92.500.

c-Se compran mercaderías en cuenta corriente por $150.000.

d-Se reciben factura de luz, gas y teléfono por $60.000.

e-Se abonan las mercaderías adquiridas, pagando la mitad en efectivo y la otra mitad con cheque propio.

f-Se venden la mitad de las mercaderías en $120.000, cobrando mitad con cheque y la otra mitad queda en cuenta
corriente.
CASO 2 (B) – Variaciones patrimoniales

1)Indicar que tipo de variaciones representan las siguientes operaciones.

Operación Activo Pasivo Patrimonio Variación

Neto

Depósito en cuenta corriente de

una suma en efectivo

Compra en cuenta corriente de

mercadería.

Venta de mercadería en
efectivo a un valor mayor al de
costo.

Compra de muebles para la

oficina abonando en efectivo.

Pago de la factura de luz

correspondiente al mes.

Pago de la factura de luz del

mes anterior que se encontraba
registrada como deuda

Se recibe la factura de luz del

mes y se decide no abonarla.
Recién se cancelará el mes
siguiente.

Cobranza a un deudor en
efectivo

Pago a un proveedor con un

cheque.
2)Indicar que tipo de variaciones representan las siguientes operaciones

Operación Activo Pasivo Patrimonio Variación

Neto

Los socios comprometen un

aporte.

Los socios efectivizan el aporte

comprometido.

Compran 100 unidades del

artículo C en cuenta corriente.

Compra de muebles para la

oficina abonando en efectivo.

Se pagan en efectivo los

honorarios del abogado por sus
servicios del mes

Se venden la mitad de las

mercaderías en nuestro poder y
nos abonan 50% en efectivo y
el 50% con un documento.

Se paga el alquiler de un
rodado a un tercero en efectivo.

Compramos muebles y útiles al

contado.

Entregamos un adelanto a un
proveedor por una futura
compra de mercaderías.
CASO 3 – Registración Contable

1-La firma McDowell – del rubro metalúrgico- inicia sus actividades con un capital de $600.000. Conformado por
un rodado de $250.000; $200.000 en efectivo; $75.000 en equipos de computación y $75.000 en muebles de oficina.

2-El banco ICBC es el seleccionado para abrir una cuenta corriente, se depositan $100.000 en efectivo, por lo cual
nos debitan $5.000 en concepto de gastos de apertura

3-Se adquieren 1.000 unidades de planchas de metal – COD01B, a $120 cada una, quedando la deuda en cuenta
corriente.

4-Se abona el alquiler del mes de la oficina, con cheque propio por $20.000

5-La deuda del punto 3, por la compra de mercaderías, se documenta.

6-Se venden 600 unidades del COD01B a $200 cada una, nos pagan con cheque Banco Nación el 50%, y el saldo en
cuenta corriente.

7-El cheque recibido en la operación del punto 6, se deposita en nuestro banco.

8-Se venden 400 unidades del COD01B a $180 cada una, el cliente entrega un documento a 30 días que incluye un
interés del 10%.

9-Compramos escritorios por $2.000, lo abonamos en efectivo.

10-Se compran 500 unidades del COD01B a $150 cada una, pagándose en efectivo, por lo cual nos conceden un
descuento del 10% por pronto pago.

11-Cobramos en efectivo el saldo de la venta del punto 6.

12-Abonamos $10.000 en efectivo en concepto de servicios de Luz, y $4.000 por servicios de telefonía de oficina.

13-Cancelamos el documento del punto 5 con cheque Banco ICBC.

14-Pasado los 30 días, se cobra el documento del punto 8 en efectivo.

15-Se compran 400 unidades del COD01B a $90 cada una, a crédito.

Se pide:

-Efectuar las registraciones en el libro diario.

-Efectuar las registraciones en el libro mayor.

-Confeccionar el Balance de Saldos.

CASO 3 (A) Registración Contable – (Proceso Contable)

Dado los siguientes puntos:

a) Situación inicial: Efectivo $ 30.000 – Documento por cobrar $ 1500 y Acreedores

por $ 1000.-
b) Compramos un escritorio y un sillón para la oficina por $ 800 abonando el 50 % en
efectivo y adeudando el resto.
c) Se abona a nuestros acreedores $ 1000 en efectivo.
d) Se compran mercaderías 1000 unidades a $ 4 c/u, se entrega un pagaré de nuestra
firma a 30 días.
e) Se venden 500 unidades a $ 8 c/u, nos abonan con cheque del Banco Nación.
f) Se abre una cuenta en el Banco Río depositando el cheque de la operación
anterior.
g) Se Cobra el documento que teníamos en cartera en efectivo.

Se pide:

-Exponer la situación Inicial mediante Ecuación Contable o ESP

-Efectuar las registraciones en el libro diario.

-Efectuar las registraciones en el libro mayor.

-Exponer la nueva situación mediante Ecuación Contable o ESP, reflejando el Resultado del Ejercicio.

-Confeccionar el Balance de sumas y saldos

CASO 4 – Registración Contable.

01/07 Se constituye la sociedad denominada Tetrapack, su capital es de $675.000, conformado de la siguiente

manera: Efectivo $150.000; una camioneta Toyota Hilux por $ 225.000; un departamento valuado en $300.000, con
una hipoteca de $75.000.

10/07 Se compran mercaderías por $80.000, se ingresa la factura y queda en cuenta.

15/07 Se procede a la apertura de una cuenta corriente en el Banco Supervielle depositándose $100.000, nos
debitan $20.000 en concepto de gastos de apertura, y acredita el neto en la cuenta.

25/07 Se cancela el 40% de la deuda en cuenta corriente por compra de mercaderías con cheque Banco Supervielle,
y se documenta el saldo a 90 días, con un interés del 10%.

30/07 Se vende el 60% del stock de mercaderías por $180.000, se cobra 70% en efectivo y el saldo en cuenta.

01/08 Se alquila el departamento aportado, en $15.000 por mes, cobrándose 2 meses por adelantado, pago en
efectivo.

10/08 Adelantamos $4.000 en efectivo a nuestro proveedor de mercaderías, a cuenta de futuras compras.

20/08 Se realiza un nuevo aporte de capital de la siguiente manera: $50.000 con cheques de terceros, $34.000 en
efectivo y $34.000 en equipos de computación.

24/08 Se compran artículos de librería por $10.000, pago en efectivo.

27/08 Se deposita en el Banco Supervielle $76.000 en efectivo y $25.000 en cheques de terceros.

31/08 Se paga impuesto inmobiliario por $20.000 en efectivo, nos llega la factura de luz por $6.000 quedando en
cuenta corriente

Se pide:

-Efectuar las registraciones en el libro diario.

-Efectuar las registraciones en el libro mayor.

-Confeccionar el Balance de Saldos.

CASO 4 (A) Registración Contable (Proceso Contable)

Dadas las siguientes operaciones,

1/3 - El Sr. Luis Verco inicia su comercio de venta de Muebles con un patrimonio que asciende a $ 150.000, formado
por los siguientes bienes: Muebles para revender (10 juegos de dormitorio completos valuados en $ 900 c/u.), un
local valuado en $ 85.000 y Dinero en efectivo $56.000

3/3 - Abre una cuenta corriente bancaria depositando en el Bco. Francés $ 6.000,

4/3 - Compra una maquina de calcular $.250, un escritorio $ 1.200., 3 sillas $ 50 c/u, una computadora completa $
3.500 y un mostrador $ 800 y estanterías a $ 800 .Se abona de la siguiente manera: 20% con un cheque de nuestra
cta.cte. y el saldo lo adeuda.

6/3 - Se pagan en efectivo $ 850 por pintar el local

6/3 - Compramos cartuchos de tinta para la impresora abonando $ 500 en efectivo.

7/3 - Vendemos 2 juegos de dormitorios a $ 1300 c/u. nos abonan 10% en efectivo y el saldo en cta. Cte. Efectuar el
CMV

10/3- Vende un juego de dormitorio en $ 1.300, nos abonan 10% con cheque del Bco. Patagonia y un documento a
30 días. Efectuar el CVM

15/3- Pagamos la luz del local $ 130 con cheque de nuestra cuenta corriente

16/3- Depositamos en la cta. cte. bancaria el valor de la operación de fecha 10/3

20/3- Compramos mercadería para revender (5 camas de una plaza) a $ 150 c/u, en cta. cte.

25/3- Recibimos la factura del estudio Jurídico-contable por asesoramiento de

$ 200.-

Se pide:

-Exponer la situación Inicial mediante Ecuación Contable o ESP

-Efectuar las registraciones en el libro diario.

-Efectuar las registraciones en el libro mayor.

-Exponer la nueva situación mediante Ecuación Contable o ESP, reflejando el Resultado del Ejercicio.

-Confeccionar el balance de sumas y saldos.

CASO 5 – Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

a-El único inmueble que posee una S.A. está gravado con una hipoteca por una deuda contraída. El directorio
resolvió que esa situación no se exponga en los estados contables.

b-En una empresa se registró como una disminución de su patrimonio la factura de reparación del automóvil de uno
de los titulares.

c-El gerente general de una empresa resolvió que las comisiones sobre ventas a favor de los corredores se
contabilicen en el momento de concretar el pago de estas.

d-Los gastos efectuados por el socio gerente en su viaje de vacaciones, se incluyeron en el estado de resultados
correspondiente.

e-En el balance de una empresa se presenta en el activo una suma en concepto de Valores del personal.

f-La empresa Grundig adquiere en efectivo 1.000 televisores para venta en $5.000. En virtud de la cantidad
adquirida, la firma vendedora otorga una bonificación del 10%. Los gastos de flete, que ascienden a $3.000, son
abonados también en efectivo.

g-Una empresa posee 10.000 acciones de otra S.A (que cotiza en bolsa), valuadas en $500 cada una. Al cierre de
ejercicio, el valor de cada acción es:

*Alternativa A: $700

*Alternativa B: $300

h-Al cierre de ejercicio económico, el saldo de deudores por ventas asciende a $100.000, El contador de la firma, en
base a experiencia de periodos anteriores, determino que el riesgo de incobrabilidad alcanza un 3% del saldo de
deudores.

i-A la fecha de cierre de ejercicio un deudor que oportunamente fuera considerado incobrable informa que el 6 de
septiembre próximo cancelara su deuda en virtud de haber realizado buenos negocios. El contador de la firma
decide, registrar contablemente la situación.

j-Se solicita un crédito en efectivo por $ 3.000 a devolver dentro de 90 días con un interés adelantado del 6%
anual, firmando un pagaré el 01/04. El 01/07 se cancela con cheque.

Considerar el mismo ejercicio, pero con interés vencido.

Se pide:

-Registrar e identificar, si corresponde, que principios se cumplen o no en cada caso.

CASO 6 – Sociedades

a-Se decide formar una SRL entre los Sres, Rodríguez, Pérez y Carnota, la razón social es: El Diario SRL. Su capital
social será de 10.000 cuotas, valor nominal $100 c/u suscribiendo:

*Rodríguez 3.500 cuotas

*Pérez 3.500 cuotas

*Carnota 3.000 cuotas

La integración se realiza del siguiente modo:

*Rodríguez : Efectivo $40.000; 1000 u$s, cotización $28 c/u; Inmueble de $282.000

*Pérez: Mercadería de reventa $330.000

*Carnota: Rodados tasados en $250.000, con garantía prendaria de $50.000 que asume la sociedad, y un documento
endosado, con vencimiento dentro de 60 días por $50.000.

Posteriormente se completan los aportes en efectivo. Transcurridos los 60 días el documento es cobrado en
efectivo.

Se pide:

-Efectuar las registraciones en el libro diario.

b-Se constituye un S.A con un capital formado por 6.000 acciones ordinarias de valor nominal de $100, las cuales
son suscriptas en su totalidad, posteriormente son integradas de la siguiente manera:

*$200.000 en efectivo

*$400.000, con un inmueble, que tiene una hipoteca que acepta la sociedad de $100.000

*1 cheque Banco Galicia de $100.000

Posteriormente el cheque es acreditado en la cta. Cte. De la sociedad en el Banco Frances.

Se pide:

-Efectuar las registraciones en el libro diario.

c- Se forma una SRL que girará bajo la razón social “Lino SRL” y cuyo capital asciende a $ 200.000 divididos en 2000
cuotas de valor nominal $ 100 c/u. El mismo es suscripto íntegramente de la siguiente manera:
 Sr. Rizzo Lorenzo 1200 cuotas
 Sr. Martín Daniel 800 cuotas.

Los socios integran las cuotas suscriptas de la siguiente manera:

Socio Rizzo: Efectivo $ 80.000.-

Pagaré de terceros endosados $ 40.000.-

Socio Martín: Muebles para oficina $ 15.000.-

Cheques al día de terceros $ 25.000.-
Estanterías para amurar $ 5.000.-
Equipo de aire acondicionado $ 3.000.-
Efectivo $ 32.000.-

Al vencimiento la sociedad recibe en efectivo $ 40.000 por los documentos de terceros que mantenía en cartera.

Se pide:

-Efectuar las registraciones en el libro diario

-Mayorizar la cuenta Socio Cuenta aporte de cada uno de los socios.

d- Se forma una sociedad anónima cuya razón social será Júpiter SA con un capital de $ 800.000 dividido en 80.000
acciones de valor nominal $ 10 c/u.

Los socios de Júpiter SA integran el capital de la siguiente manera: 20.000 acciones en efectivo, 30.000 acciones con
10.000 unidades de mercaderías, 5000 acciones con cheques de terceros al día y 25.000 acciones con una
camioneta.

Se venden 4000 unidades de mercadería a $ 50 c/u. Nos abonan con un cheque de terceros y realizamos un
descuento de $ 5000.

Se abre una cuenta depositando los cheques aportados por los socios y el recibido de la operación anterior.

Se pide:

-Efectuar las registraciones en el libro diarios

-Confeccionar el Balance de sumas y saldos.
-Exponer el Estado de Situación Patrimonial y el EE.RR
CASO 6 (A) Prima y Descuento de Emisión

1)“Magnolia SA” al cierre de su ejercicio económico Nro. 6, con fecha 31/07/ X7, presenta el siguiente patrimonio
neto:

Capital (20.000 acciones V/N $ 10 c/u)……………………… 200.000.-

Reserva Legal …………………………………………………………… 18.000.-

Reserva Estatutaria ………………………………………………….. 7.000.-

Resultados No asignados ………………………………………….. 55.000.-

Total del Patrimonio Neto…………………………………………. 280.000.-

La asamblea ordinaria de fecha 15/09/X7 ha decidido el aumento del capital social en 6.000 nuevas acciones. Las
mismas son suscriptas íntegramente por los socios.

Se pide:
-Determinar el valor patrimonial de las acciones de la empresa.
-Realizar la registración de la suscripción de las nuevas acciones
-Contabilizar la integración suponiendo que 4000 acciones se integran en efectivo y 2000 con cheques de terceros.
-Mostrar cómo quedaría conformado el patrimonio neto de la empresa “Magnolia SA” luego de mayorizar los
asientos registrados.

2)La empresa “El Rodeo SA” cuenta con el siguiente patrimonio neto al cierre de su ejercicio 2018:

Capital (1. 000 acciones V/N $ 10 c/u)……………………… 10.000.-

Reserva Legal ………………………………………………………….. 3.000.-

Resultados No asignados …………………………………………. (5.000.-)

Total del Patrimonio Neto………………………………………… 8.000.-

Se decide efectuar una emisión de 500 acciones nuevas, las cuales son íntegramente suscriptas. Fecha de la
suscripción 20/03/18. Con fecha 21/03/18 las acciones se integran en efectivo.

Se pide:
-Determinar el valor patrimonial de las acciones de la empresa
-Registrar la suscripción e integración de las acciones.
-Presentar la nueva composición del patrimonio neto.
CASO 7 – Bienes de Uso

a-Un importante laboratorio decide trasladar sus oficinas a Zona Norte por lo cual decide comprar un inmueble en
$ 258.000.
Abona de la siguiente manera, $ 75.000 en efectivo, $ 50.000 con valores de 3eros que teníamos en cartera, y $
133.000 con transferencia de nuestro Banco.
- Por decisión del Directorio de la Empresa, se procede a cambiar los pisos de parte del inmueble por
considerarlo más elegante. El gasto incurrido es de $ 9.800
- Se pinta todo el inmueble gastándose $ 11.007 que se abona con cheque de nuestra cuenta corriente
bancaria.
- El techo que originalmente era de chapa se cambió por uno de material de mejor calidad, $ 7.550 fue el
gasto.
- Se construyen salas de reuniones adicionales, gastándose $ 28.000, la mitad se pagó al contado, y el saldo
con un documento a 60 días.

b-El 02/01/2010 Se Compra una maquina Modelo ZV2000 por $ 1.800.000, el medio de pago es transferencia
bancaria.
El 31/12/2010 Se amortiza la maquinaria por el 10%,con un valor de recupero de $ 800.000 y vida útil 10 años.

El 03/01/2011 Se compra una maquina modelos ZV3000 por $ 3.000.000 Para esto se entrega la anterior maquinaria
cuya tasación es de $ 1.750.000 y el resto se abona por transferencia.

c-Inmueble: Adquirido con fecha 20/05/x8 por un valor de $ 150.000.-. En esa misma fecha se abonaron Gastos de
escribanía por $ 1.500.- y comisiones a la inmobiliaria por $ 1000.- Según escritura el valor del Edificio asciende a $
90.000 correspondiendo el resto al terreno. Con fecha 31/05/X8 se abonaron por gastos de pintura y
reacondicionamiento $ 500.-
Rodado: Adquirido con fecha 15/06/x8 según factura A nro 0001-00000561 por un importe neto de $ 56.000 más
un IVA de $ 11.760, totalizando la suma de $ 67.760.- Con fecha 01/07/x8 se le incorporó el equipo de gas abonando
$ 4000.- En ese mismo mes se abonó además el impuesto a la patente automotor (3er bimestre) por $ 500 y $ 1200
por el service de los 1000 km.
Muebles y Útiles: Se trata de un escritorio. Precio neto de la factura del 10/7/x8 $ 1.000. Se compro mediante la
entrega de un documento a 20 días el cual incluía un interés de $ 80.- Se compró en efectivo un vidrio para cubrir
el mismo por $ 100.- y se abonó $ 50 a la empresa de fletes que hizo el traslado hasta la oficina.

d-10/03/x4 La empresa “El capital SRL” adquiere una maquina etiquetadora por un valor de $ 82.000.- Abona el
40% en efectivo y el resto con un documento en el cual se incluyen además un interés del 24 % anual. Este
documento vence el 10/05/x4
-11/03/x4 Se abonó en efectivo $ 1000 en concepto del traslado de la maquinaria hasta planta.
-19/03/x4 Se contrata a una empresa para la instalación de la maquinaria, adeudando por dicho concepto $ 3500.
-31/03/x4 La máquina se encuentra en condiciones de ser utilizada

Los documentos son abonados en tiempo y forma con cheques del Banco Sur.
-05/06/x4 Se abona $ 600 por el recambio de unas correas en la maquinaria abonando en efectivo.

Se pide:

-Efectuar las registraciones en el libro diario.

-Registrar el costo y devengamiento de corresponder.

CASO 7 (A) – Bienes de Uso, Amortización – Venta y Reemplazo

1) Se ha adquirido una maquina con un costo de $ 215.000. Se estima que podría trabajar 10.000 horas y producirá
100.000 unidades. Es una máquina que trabaja en promedio 2000 horas por año por lo que su duración es de 5 años.
Al final de su vida útil la maquina podría ser vendida en $ 15.000
Determinar cuál es la amortización anual de cada uno de los períodos de duración por los siguientes métodos de
depreciación: Lineal, por horas de producción, por unidades producidas, decreciente por suma de dígitos y creciente
por suma de dígitos.
Tener en cuenta los siguientes datos:

Año Horas Trabajadas Producción

1 2400 22.000
2 2200 21.000
3 1900 20.000
4 1800 20.000
5 1700 17.000

2) La empresa cierra sus ejercicios contables con fecha 31.08.x7. Tiene los siguientes bienes de uso.
Inmueble: Adquirido con fecha 20.10.x1 en $ 100.000. En esa misma fecha se abonaron los siguientes conceptos:
gastos de escritura de $ 10.000 y gastos de pintura del local de $ 5000. Se considera que el valor del terreno es igual
al
10 % del valor total del inmueble. El valor de recupero es de $ 8000. La empresa lo amortiza por el método lineal
año de alta completo.
Rodado: Adquirido el 20.02.x6 en $ 20.000.- Tiene un valor de recupero de $ 2000 y la empresa decidió amortizarlo
en función de los Km. recorridos. Vida útil en Km.: 200.000 Km.- Durante el ejercicio recorrió 15.000 km y en el
ejercicio anterior 5.000 Km.
Maquinarias: Adquiridas el 15.03.x4 en $ 7500.- Se la amortiza por el método decreciente por suma de dígitos en 8
años. Valor de recupero $ 300.-

Se pide:

-Realizar las registraciones correspondientes y el Anexo A.

3)Dado los siguientes datos de los bienes de uso que posee la empresa al cierre de su ejercicio, se pide que calcule
las amortizaciones correspondientes al mismo y complete el anexo respectivo. Fecha de cierre ej. 30/03/2018

Rodado: Adquirido con fecha 02/04/2015. Valor facturado por la agencia $ 400.000 más IVA $ 84000.- Gastos de
patentamiento en el Registro Automotor
$ 15.000. Valor de recupero $ 65.000. Vida Útil: 200.000 km. Los kilómetros recorridos hasta el 30/03/2017 fueron
45.000 km. Los recorridos en el presente ejercicio 10.000 km.

Inmuebles: Adquirido el 10/10/2012. Valor abonado por la compra $ 2.800.000. Honorarios escribano interviniente
$ 100.000. Valor del terreno $ 820.000. Valor de recupero $ 150.000.- Vida útil 50 años. Se amortiza por el método
lineal. Se toma el año de alta completo.

Maquinarias: Adquiridas el 12/01/2014. Costo $ 190.000. Valor de recupero $ 10.000. Vida útil 15 años. Se amortiza
por el método creciente por suma de dígitos. Año de alta completo.

Instalaciones: Adquiridas el 15/01/2015. Costo $ 120.000. Vida útil 5 años. Se amortiza por el método decreciente
por suma de dígitos. Año de alta completo.
4) La empresa “La producción SRL” posee un torno mecánico adquirido el 02/02/x4 en $ 10.000.- Se estableció un
valor de recupero de $ 1000.-. La vida útil es de 10 años. Se amortiza por el método de amortización constante
tomando año de compra completo, siendo el cierre de los ejercicios el 31 de diciembre de cada año.
Con fecha 19/10/x7 la empresa decide reemplazar este torno por otro tecnológicamente superior cuyo costo
asciende a $ 65.000.
Como forma de pago se establece la siguiente: $ 15.000 en efectivo, la entrega del torno usado que es valuado en
$ 8000 y por el resto se firma un documento a 30 días con un interés del 2% mensual incluido en el mismo.

Se pide:

-Registrar las amortizaciones por los ejercicios X4, X5 y X6

-Contabilizar el reemplazo efectuado determinando el resultado producido por dicha operación.
-Devengar los intereses por el documento entregado como parte de pago.

5)El día 15/09/2017 se compra una camioneta para reparto de mercaderías en $225.000.
Se entrega como parte de pago un rodado, de propiedad de la empresa, que es tasado en $ 100.000. Por la
diferencia se firma un documento a 180 días con garantía prendaria sobre el rodado adquirido. Dicho documento
incluye un 24% de interés anual.
El rodado entregado como parte de pago había sido adquirido en $ 200.000. Se amortizaba por el método lineal,
tomando año de alta completo, en 5 años y la empresa lo había adquirido el 14/02/2015. Al amortizarlo la empresa
tenía en cuenta un valor de recupero de $ 10.000
La empresa tiene como fecha de cierre de ejercicios el 31/05 de cada año.
Al vencimiento de documento firmado la empresa lo cancela con cheques del Banco Oeste.

Se pide:

-Registrar las operaciones en el libro diario, reflejando el resultado de la venta y de los intereses.
CASO 8 – Bienes de Cambio

Sistemas de Valuación de Inventario

a-El saldo de la cuenta mercaderías al inicio era de 4.800 unidades a $ 10 c/u – Lote 1
El 05/07 se compran 2000 unidades a $ 12c/u, con una bonificación de $ 1 por unidad en cuenta corriente –
Lote 2.
El 07/07 se venden 3200 unidades a $ 20c/u, bonificación a $ 3200, en cta cte.
El 09/07 nos devuelven 400 unidades por estar deterioradas, emitimos las correspondientes nota de crédito -
– Lote 1
El 10/07 Compramos 3000 unidades a $ 13c/u, descuento 10% por pago al contado – Lote 3

La existencia final de mercaderías al 30/07 era de: A) 6.900 ; B) 7.100

Se pide: Realizar las registraciones en el libro diario

Determinar el CMV por sistema:
*PEPS
*UEPS
*PPP

b-La firma Red del Hogar es responsable inscripto en el IVA y se dedica a la comercialización de artículos del hogar.
Tasa 21%

- Compra microondas en cuenta corriente por $ 100.000 más IVA.

- Adquiere freezers por $ 35.000 más IVA, pagando con un cheque que se recibió de un cliente.
- Se venden mercaderías por $ 150.000 más IVA en cuenta corriente.
- Hay una compra de mercaderías por $ 200.000 más IVA.
- Posteriormente hacemos el pago en efectivo de la operación anterior obtenemos un descuento del 10 %.
- Venta de mercaderías al contado por $ 100.000 más IVA.

c-La empresa “El Ruido SRL” adquiere en cuenta corriente 1000 radios a un costo unitario de $ 50 c/u con una
bonificación del 5% con fecha 02/03/x5.

El día 15/04/x5 adquiere en efectivo 100 televisores para su reventa en $ 200 c/u y por el pago al contado recibe
un descuento financiero del 10 %.

El proveedor nos cobra un recargo de $ 50 en concepto de fletes por el traslado de los televisores hasta nuestros
depósitos.

Con fecha 20/04/x5 se devuelven 5 televisores por no corresponder a la calidad solicitada. Se recibe la
correspondiente nota de crédito.

50 radios son dadas de baja al comprobar que por un siniestro ocurrido en el depósito de mercaderías se produjo
la destrucción de las mismas. Esta mercadería no se encontraba asegurada, motivo por el cual la perdida de las
mismas debe ser absorbida por la empresa.

Con fecha 30/04/x5 fecha de cierre del ejercicio se realiza el recuento físico de mercaderías. Se encontró 950 radios
y 94 televisores.

Se pide: Registrar todas las operaciones que consideren necesarias en el libro diario.
 d)
- Existencia inicial del producto: 15 unidades a $ 1250 c/u
- Se compran 25 unidades del producto XR-28 en $ 1337. Se abona el 60 % con cheques del Banco Galicia y
el resto se adeuda.
- Se venden 35 unidades por un total de $ 70.000. Se recibe cheque del banco Nación. Realizamos un
descuento del 5 %.
- Se compran 25 unidades del producto a $ 1.397 c/u en efectivo. Se abona además con un cheque $ 500 en
concepto de flete.
- Se venden 15 unidades de mercadería a $ 2015 c/u. Nos abonan 10 % en efectivo y el resto en cuenta
corriente.
- Existencia final recuento físico: 14 unidades.

Se pide:

-Relizar la ficha de stock.

-Calcular el CMV por los siguientes métodos: UEPS, PEPS, PPP

CASO 9 – Fondo Fijo, Arqueo de Caja

1-Se constituye un fondo fijo el 02/01 por valor de $12.000, con la emisión de un che que cargo Banco Nación.

El 31/01 se efectúan los siguientes pagos, realizándose el reembolso respectivo:

-Gastos de Librería $2.000

-Gastos de Electricidad $5.000

-Gastos de Combustible $3.000

Opción A)
El 01/02 se decide disminuir el monto del fondo fijo por $1.000, por considerarlo excesivo, depositándose en el
Banco Nación c/c la diferencia resultante.

Opción B)
El 01/02 se decide aumentar el monto del fondo fijo por $2.000, por considerarlo insuficiente, emitiéndose un
cheque Banco Nación c/c.

Se pide: Realizar las registraciones correspondientes.

2-La empresa no utiliza un fondo fijo para sus pagos en efectivo, empleando simplemente los movimientos de
ingresos y egresos de “caja”.

La cuenta “Caja” al cierre del ejercicio, arroja un saldo en el libro mayor de $ 8.000.

A la misma fecha, se efectúa un arqueo de fondos que arroja el siguiente resultado:

Dinero en efectivo 19.500,00

Cheques de terceros 18.300,00
Comprobante de gastos de librería 1.430,00
Vales por adelantos al personal 6.000,00
Factura por adquisición de equipo de oficina 8.000,00
Comprobante por combustible 1.350,00
Documentos/pagares. 25.350,00
Total 79.930,00

Se pide:

Realizar las registraciones correspondientes.

CASO 9 (A) – Arque y fondo fijo

1)El saldo de la cuenta caja al 31/03/18 es de $ 9.950,00

El arqueo realizado el 31/03/18 arrojó los siguientes resultados:

-Billetes y monedas $ 4.500

-Ch/ al portador de fecha 28/03/18 $ 1.650
-Ch/ cruzado de fecha 25/02/18 $ 1.750
-Factura de librería $ 255
-Factura paga de telefonía $ 1.800

Se pide:
Registrar los ajustes que crea necesario para dejar correctamente valuada la cuenta caja al cierre del ejercicio
31/03/18

2)La empresa “El correcaminos SA” realiza al cierre de su ejercicio económico nro. 3.

Dichas cuentas figuran en el libro mayor con los siguientes saldos:

Caja $ 1.300
Fondo Fijo $ 200

El arqueo de la cuenta caja arrojo el siguiente resultado:

-Efectivo $ 350.-
-Vales de cafetería $ 70.-
-Vales por adelanto al personal $ 340.-
-Cheques en cartera $ 520.-

El arqueo de la cuenta fondo fijo arrojo el siguiente resultado:

-Efectivo $ 40.-
-Vales por viáticos $ 60.-
-Factura por compra de artículos de librería $ 80.-
-Factura paga de teléfono $ 30.-

Se pide:
Determinar las diferencias (faltantes o sobrantes) que pudieran existir y realizar la registración de los ajustes que
sean necesarios.
Caso 10 – Conciliación Bancaria

-Realizar la conciliación bancaria al 31 de mayo del 2008

Registrar los ajustes contables correspondientes

Obtener el saldo ajustado de la cuenta bancos y presentar la conciliación definitiva.

Conciliación bancaria al 30/04/2008 (mes anterior)

cheque N° 110 $ 1.600
cheque N° 111 $ 1.800
cheque N° 112 $ 800
deposito pendiente de acreditación 48 hs. $ 1.200
deposito pendiente de acreditación 72 hs. $ 1.000

Mayor cuenta bancos:

FECHA OPERACIÓN DEBE HABER SALDO

01/05/2008 SALDO MES ANTERIOR 1500
02/05/2008 DEPOSITO EFECTIVO 1300 2800
03/05/2008 CHEQUE N° 113 1400 1400
04/05/2008 CHEQUE N° 114 750 650
05/05/2008 DEPOSITO 48 HS 2850 3500
06/05/2008 DEPOSITO 72 HS 2400 5900
07/05/2008 CHEQUE N° 115 1700 4200
08/05/2008 COMISIONES BANCARIAS 80 4120
11/05/2008 CHEQUE N° 116 700 3420
12/05/2008 CHEQUE N° 120 600 2820
15/05/2008 DEPOSITO EN EFECTIVO 1300 4120
18/05/2008 GASTOS BANCARIOS 50 4070
19/05/2008 DEPOSITO 48 HS 600 4670
20/05/2008 CHEQUE N° 117 550 4120
21/05/2008 CHEQUE N° 118 780 3340
23/05/2008 DEPOSITO 72 HS 820 4160
25/05/2008 DEPOSITO EFECTIVO 1400 5560
26/05/2008 SELLADOS 90 5470
28/05/2008 IMPUESTO TRANSFERENCIA 80 5390
31/05/2008 SALDO AL 31/05/08 5390
Extracto bancario:

FECHA OPERACIÓN DEBE HABER SALDO

01/05/2008 SALDO MES ANTERIOR 3500
02/05/2008 DEPOSITO EFECTIVO 1200 4700
03/05/2008 DEPOSITO 48 HS 1200 5900
04/05/2008 CHEQUE N° 110 1600 4300
05/05/2008 CHEQUE N° 113 1400 2900
06/05/2008 DEPOSITO 72 HS 1000 3900
07/05/2008 CHEQUE N° 111 1800 2100
08/05/2008 CHEQUE N° 114 780 1320
09/05/2008 DEPOSITO 48 HS 2880 4200
09/05/2008 COMISIONES BANCARIAS 80 4120
10/05/2008 DEPOSITO 72 HS 2400 6520
12/05/2008 CHEQUE N° 115 1700 4820
15/05/2008 CHEQUE N° 116 800 4020
16/05/2008 DEPOSITO EFECTIVO 1300 5320
17/05/2008 GASTOS BANCARIOS 50 5270
18/05/2008 CHEQUE RECHAZADO 840 4430
18/05/2008 COMISIONES BANCARIAS 30 4400
22/05/2008 DEPOSITO 48 HS 600 5000
26/05/2008 DEPOSITO EFECTIVO 1380 6380
26/05/2008 SELLADOS 90 6290
27/05/2008 IMPUESTO TRANSFERENCIA 70 6220
28/05/2008 DEPOSITO DIRECTO DE UN DEUDOR 1900 8120
30/05/2008 ACREDITACION DEPOSITO A PLAZO FIJO 3200 11320
31/05/2008 SALDO AL 31/05/08 11320
CASO 10 (A) Conciliación Bancaria

Realizar los ajustes que correspondan de la cuenta Banco Sur Cta. Cte. Al 30 30/04/x9.

LIBRO MAYOR BANCO SUR

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/04 Saldo inicial 6.450.-
09/04 Cheque nro 205 940 5.510.-
14/04 Cheque nro 206 1.130 4.380.-
17/04 Deposito 48 hs 1.750 6.130.-
20/04 Cheque 207 650 5.480.-
24/04 Cheque 208 1300 4.180.-
28/04 Deposito 48 hs 2.000 6.180.-
29/04 Deposito 24 hs 1.500 7.680.-
30/04 Cheque nro 209 870 6.810.-

RESUMEN BANCARIO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/04 Saldo inicial 6.450.-
15/04 Cheque nro 206 1.130 5.320.-
19/04 Deposito 48 hs 1.750 7.070.-
19/04 Cheque nro 205 940 6.130.-
21/04 Nota crédito intereses 80 6.210.-
30/04 Nota debito mant Cta. 30 6.180.-
30/04 Deposito 48 hs 2.100 8.280.-
30/04 Cheque 208 1.280 7.000.-

Observaciones:

Con fecha 20/04 se emitió cheque nro. 207 para pago factura de luz el que fue rechazado por el banco por estar mal
confeccionado.
Con respecto al depósito de 48 hs de fecha 28/04 se detectó un error en la registración por parte de la empresa, al
igual que con el cheque nro. 208. Este último cheque había sido entregado a un proveedor.
CASO 11 – Descuento de documentos

1)Con Fecha 15/05/09 La empresa “El Sosiego SA.” Procede a descontar en el Banco Galicia los siguientes
documentos de terceros que tenía en cartera:

- Pagare de $ 23.000 con vencimiento 15/06/09

- Pagare de $ 15.000 con vencimiento 15/07/09

El banco efectúa la operación de descuento, entregando a la empresa las siguientes liquidaciones:

Valor Nominal Intereses Neto Acreditado

Pagare 1 23.000 690 22.310
Pagare 2 15.000 975 14.025

Con fecha 16/06/09 el Banco nos informa que el documento de $ 23.000 no fue levantado por el firmante, debitando
el importe respectivo en nuestra cuenta corriente. Por el motivo la empresa inicia inmediatamente las acciones
judiciales correspondientes

El pagare de $ 15.000 fue abonado a su vencimiento en el banco

Se pide:

Registrar contablemente las operaciones:

-Por cuentas de orden

-Cuentas patrimoniales

2)La empresa “El Algarrobal SA:” adquiere el 19/05/09 mercaderías por un total $ 1.250, entregando como pago un
documento de terceros que tenía en cartera con vencimiento el 25/06/09

El 27/06/09, el proveedor informa que no ha cobrado el documento, motivo por el cual la empresa le abona con un
cheque de su cuenta corriente del Banco Río

El 10/07/09 el firmante del documento abona el mismo en efectivo

Se pide:
Registrar contablemente las operaciones:

-por cuentas de Orden

-por cuentas patrimoniales
CASO 12 – Mondeda Extranjera

Al 30/06/X7 fecha de cierre del ejercicio la empresa “El payador SA” tenía en su cuenta moneda extranjera un saldo
de $ 63000 compuesto de la siguiente forma: Dólares 10.000 a $ 3,80 c/u y Euros 5.000 a $ 5 c/u.
La cotización en el mercado oficial a esa fecha era la siguiente:

Tipo comprador tipo vendedor

Dólares 3,70 3,78
Euros 5,10 5,20

Con fecha 10/07/X7 la empresa decide vender sus monedas extranjeras percibiendo en efectivo $ 64500. La
cotización a la fecha de venta

Tipo comprador Tipo vendedor

Dólares 3,85 3,90
Euros 5,20 5,30

Se pide:
Efectuar si corresponde la registración al cierre del ejercicio- Registrar contablemente la
operación de fecha 10/07/X7

CASO 13 – Plazo Fijo

La empresa Sistemas SRL ha efectuado una colocación a plazo fijo, en el Banco Austral, con fecha 15.03.x8 a 60 días
por un importe total de $ 10.000.- a una tasa del 18% anual.
A su vencimiento retira los fondos, depositándolos en su cuenta corriente del mismo banco.

Se pide: Registrar las operaciones realizadas por la empresa y el devengamiento de los intereses.

CASO 14 – Deudas Bancarias

1)Se obtiene un crédito en el Banco Nación por $ 12.000 a una tasa del 12% anual a 60 días. La fecha de
otorgamiento del crédito es el 01/06/2008. El crédito será devuelto con fecha 31/07/08. Los intereses se pagan por
adelantado descontándolos el banco el mismo día del otorgamiento.

Al 31/07/2008 se paga el crédito en efectivo

2)Con fecha 15/04/2008 se obtiene un crédito en el Banco Río de $ 25.000. El mismo será cancelado dentro de 90
días. El Banco nos fija un interés del 3% mensual vencido.

Con fecha 15/07/2008 se devuelve en efectivo el importe del crédito al Banco más los intereses correspondientes
a todo el período.
 CASO 15 – Distribución de Resultados

1)El Candelabro SA tiene resultados positivos acumulados al 31/08/X0, fecha de cierre de su ejercicio, por $ 380.000
que se integran de la siguiente manera:

 Saldo del ejercicio anterior 180.000.-

 Resultado del ejercicio 200.000.-

La Asamblea General Ordinaria de accionistas celebrada el 15/12/X0 dispuso la siguiente distribución de utilidades:

 Dividendos en efectivo 40.000.-

 Dividendos en acciones 220.0000.-
 Honorarios a Directores 30.000.-
 Reserva facultativa 50.000.-

Asimismo se dispuso la constitución de la reserva legal por el porcentaje establecido por ley sobre el total de los
resultados acumulados y el remanente pasarlo para el nuevo ejercicio. Efectuar las registraciones correspondientes.

2)Con los datos que a continuación se indican determinar el resultado del ejercicio y presentar el Patrimonio Neto
al cierre (31/12/X7). Registrar en el libro diario el punto 2.

PN al 31/12/x6
Capital suscripto………………………………… 20.000
Reserva Legal…………………………………… 5.000
Rtdo no asignados ……………………………… 8.000
Total del PN….…………………………………. 33.000

Durante el ejercicio el PN sufrió las siguientes variaciones:

10/04/x7 La asamblea general ordinaria decidió la siguiente distribución de las utilidades acumuladas: a reserva
legal $ 400, a dividendos en acciones $ 2000 y a dividendos en efectivo $ 2800.

Al 31/12/X7 fecha de cierre del ejercicio, el Patrimonio de la empresa estaba compuesto por efectivo $ 10.000,
mercaderías $ 9000, Muebles y útiles $ 13000, Documentos a cobrar $ 7000 y proveedores $ 3000
 CASO INTEGRAL 1

Electrón SA., empresa dedicada a la comercialización de artefactos eléctricos, cierra ejercicio económico el 30 de
junio de cada año. Al 30/6/18 nos presenta el siguiente balance de saldos:

Concepto Debe Haber

Caja 1.000
Banco Alas cta. Cte. 15.000
Títulos Públicos 5.500
Deudores por Ventas 4.500
Antic. Imp. a las Gan. 1.000
Prev. Ds. Incobrables 500
Mercaderías de Reventa 7.000
Compras de Mercaderías. 31.495
Rodados 10.000
Amort. Acum. de Rodados 2500
Imp. a las Gcia .a pagar 3.200
Proveedores 4.000
Acreedores Bancarios 5.000
Reserva Legal 200
Capital 10.200
Resultados no asignados 12.600
Gs.de Administración 3.000
Gs.de Comercialización 4.000
Gs.de Financiación 2.505
Imp.a las Ganancias 3.200
Ventas 50.000

Información Adicional
1. Se omitió la contabilización de la adquisición de un terreno en el mes de junio/18. Valor del Terreno: $
10.000,- pagado con cheque Nº 4050 del Banco Alas. Costos de Escrituración $ 200,- pagado en efectivo
Comisión Inmobiliaria $ 500,- pagado en efectivo.

2. De la Conciliación Bancaria efectuada entre el libro Banco y el extracto surgen las siguientes diferencias:
Cheque entregado a un proveedor y no presentado al cobro $ 15.000,- Débito realizado por el banco en
concepto de comisiones $ 100,- Cheque Nº4050 emitido por Electrón S.A. $10.000,- y no registrado.
3. El método para determinar el Costo de Mercaderías Vendidas es el de Diferencia de Inventarios.
El inventario físico arrojó un total de 750 unidades. El criterio utilizado para determinar el costo
es "PEPS".

ULTIMAS UNIDADES VALUACIÓN TOTAL

COMPRAS
29/05/18 500 $ 5.500
05/06/18 200 $ 2.200
20/06/18 150 $ 1.800

4. La Asamblea General de Accionistas del 20/10/17 resolvió la afectación de Resultados No

Asignados, no contabilizada por la empresa.
Reserva Legal 1.000,-
Dividendos en Efectivo 1.000,-
Dividendos en Acciones 800,-
Honorarios Directores y Síndico 3.000,-
5.800,-
Las acciones fueron emitidas y se encuentran en circulación.
Los dividendos en efectivo y honorarios aún no fueron
pagados.

5. El cargo del ejercicio en concepto de Impuesto a las ganancias es de $ 2.700,- Los anticipos se
encuentran correctamente contabilizados.

6. Los Títulos Públicos corresponden a la compra realizada el 01/05/18 por un valor total de $
5.500,- Los mismos devengan un interés de $ 250,- mensuales, pagaderos en forma semestral el
31/01 y el 31/07 de cada año.

7. Con respecto al estado de las Créditos:

a. Se consideran en mora $ 200,-
b. Se encuentran en manos de abogados $ 1.500
c. Se han documentado $ 300,- con vencimiento 31/07/18, sin interés adicional.
d. Se tiene conocimiento de la quiebra de Perdidos S.A., habiendo desaparecido el
responsable o apoderado de la misma. El valor adeudado por esta empresa era de $ 600.-

Se pide:
A. Efectúe los asientos que considere necesarios.
B. Confeccionar la Planilla de Pre-Balance
 CASO INTEGRAL 2

Saldos al 31-12-2010

Caja 30.000,00
Banco HSBC 60.000,00
Deudores por Ventas 10.000,00
Mercaderías 15.000,00
Maquinarias 20.000,00
Amort. Acum. Maq. -6.000,00
Proveedores 20.000,00
Iva a Pagar 500,00
Capital 100.000,00
Rtos no Asignados 8.500,00

A la fecha de cierre se omitieron registrar las siguientes operaciones:

1) Compra de 200 unidades de mercaderías a $ 20 cada una más IVA 21%, forma de pago, mitad en efectivo, y el resto
con cheque propio Nº 0248.
2) Compra de una máquina para una producción total de 500.000 unidades en $ 10.000, abonando $ 2.000 con cheque
de nuestra firma Nº 0249 y por el resto se entregó la mitad de las maquinarias existentes a la fecha. Producción total de
las maquinas en existencias, 1.000.000 de unid.
En el Ejercicio se produjeron 50.000 unidades con el resto de las máquinas y 100.000 unid. Con la nueva máquina.
Valor de Tasación de la máquina que se entregó $ 8.000, producción hasta la fecha 150.000 unid.
3) Devengamiento de sueldos del mes de cierre según planilla de la AFIP adjunta.
4) Venta de 400 unidades de mercaderías a $ 35 cada una más IVA 21% en cuenta corriente.

Datos Adicionales

a) Extracto Bancario HSBC

Saldo Concepto 60.000,00

22-dic Cheque 0249 2000 58.000,00
31-dic Mantenimiento de Cuenta 100 57.900,00

b) Se prevé un 10% de incobrabilidad del total de Deudores por Ventas

c) El recuento físico arrojo un total de 390 unidades. Método de Valuación UEPS
d) La Posición Mensual de IVA queda pendiente hasta su vencimiento
e) El saldo de mercaderías al 31-12-2010 corresponde a 600 unidades.

Se pide:

- Registrar Omisiones
- Conciliación Bancaria
- Ficha de Stock
- Registrar Ajustes Necesarios,Mayorizar
Balance de Sumas y Saldos