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PAPEL DE TRABAJO DE AUDITORÍA INTERNA
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1. NOMBRE DE LA AUDITORÍA: Auditoría General

2.IDENTIFICACIÓN DE LA ACTIVIDAD DE Verificar el procedimiento estipulado para el flujo de
AUDITORÍA: caja.
Este estado es importante, no sólo porque proporciona
información relativa al impacto de las operaciones de la
entidad en su efectivo y equivalentes de efectivo, sino
3.OBJETIVO DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORÍA: porque, además, con base en él se pueden conocer
las fuentes que generaron los flujos de efectivo y la
aplicación que se hizo de tales flujos de efectivo en el
período.
4.CÓDIGO DE REFERENCIA DEL PAPEL DE A04
TRABAJO:

5. DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD

El Estado de Flujos de Efectivo proporciona información relevante y condensada relativa a un determinado

período, que permite a los usuarios de los estados financieros tener elementos adicionales a los provistos por los
otros estados financieros para:

1. Evaluar la capacidad de la entidad para generar recursos.

2. Conocer y evaluar las razones de las diferencias entre la utilidad neta y los recursos generados o
utilizados por la operación.

3. Evaluar la capacidad de la entidad para cumplir con sus obligaciones con los terceros que le han
proporcionado financiamiento y, en su caso, anticipar la necesidad de obtener financiamiento adicional.

4. Evaluar los cambios en la situación financiera de la entidad, originados por sus diferentes tipos de
transacciones durante el período.

6. DOCUMENTOS ANEXOS Y DE REFERENCIA

 Revisar los bancos para verificar consignaciones de los clientes, devolución de cheques, consignaciones
locales o en su defecto cualquier anomalía que se pueda presentar en un movimiento bancario.
 Realizar el respectivo documento soporte de las consignaciones efectuadas por los clientes, entregar a
las cajeras el original y conservar una copia para, ingresarlo al flujo de caja, y contabilizarlo.
 Registrar los cheques devueltos, llamar al cliente y hacerle seguimiento de su pago.
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 Manejar y elaborar el informe de los gastos realizados cada mes de la(s) caja(s) menor(es), y solicitar el
respectivo reembolso.
 Recepción de las facturas de las compras realizadas a los proveedores (Surtidor y Gran Surtidor) revisión
si hay notas internas u otra observación.
 Archivar las facturas de las compras para su custodia y llevar el control de la fecha de pago.
 Verificar los cheques cobrados y pendientes por cobrar de cada banco.
 Confirmar la consignación de los cheques entregados por los clientes y realizar el soporte para entregarlo
a las cajeras.
 Registrar los cheques girados por los clientes para que sean entregados a los proveedores.

7. OBSERVACIONES
Para presentar y determinar los flujos de efectivo de las actividades de operación, se pueden usar dos métodos:
directo e indirecto.

De acuerdo con el método directo, deben presentarse por separado las principales categorías de cobros y pagos,
en términos brutos, ya sea utilizando directamente los registros contables de la entidad, o bien, modificando cada
uno de los rubros del estado de resultados o de actividades por: cambios en cuentas por cobrar, por pagar e
inventarios; otras partidas sin reflejo en el efectivo y equivalentes de efectivo; así como otras partidas que se
consideran flujos de efectivo de inversión o de financiamiento. Como mínimo, deben presentarse las siguientes
actividades de operación: cobros en efectivo a clientes, pagos en efectivo a proveedores de bienes y servicios,
pagos en efectivo a los empleados y pagos o cobros en efectivo por impuestos a la utilidad.

Con el método indirecto, los flujos de efectivo se determinan, preferentemente, partiendo de la utilidad o pérdida
antes de impuestos, o del cambio neto en el patrimonio contable, aumentando o disminuyendo los efectos de
partidas asociadas con: actividades de inversión y actividades de financiamiento, así como cambios en los rubros
de corto o largo plazo que forman parte del capital de trabajo de la entidad.

En conclusión, se puede decir que, dada la situación económica actual, el estado de flujos de efectivo es
indispensable para poder realizar una evaluación adecuada de la situación financiera y estabilidad de las
empresas, para tomar decisiones de inversión o financiamiento.
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Papel de trabajo elaborado por Revisado por

CAROL MARTIN CECILIA RAMOS

Fecha: 31/07/2021 Fecha: 31/07/2021