ALUMNO: JUAN CARLOS

MOLINA UTRILLA

DOCENTE: MTRO. JUVENCIO

GUTIÉRREZ URBINA

MATERIA: PRACTICA DE
AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS

RESUMEN NIA 505-510

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CHIAPAS FACULTAD DE CONTADURÍA Y

ADMINISTRACIÓN CAMPUS I

TUXTLA GUTIÉRREZ, CHIAPAS A 06

DE SEPTIEMBRE DE 2020
NIA 505 Importancia de las confirmaciones externas para el auditor
independiente, esta nia tiene como finalidad facilitar al auditor el diseño y la aplicación de
procedimientos de confirmación externa para obtener evidencia de auditoria fiable y relevante, de
esta nia entendemos lo siguiente:

 Confirmación externa: es la evidencia de auditoria obtenida mediante una respuesta directa

escrita de un tercero dirigida al auditor, en formato de papel, en soporte electrónico u otro
medio esto nos sirve para tener un sustento de que la confirmación fue hecha por un tercero.
 Solicitud de confirmación positiva: carta o documento de solicitud a la parte confirmante
para que responda directamente al auditor, indicando si está o no de acuerdo con la
información incluida en la solicitud o facilite la información solicitada.
 Solicitud de confirmación negativa: carta o documento de solicitud a la parte confirmante
para que responda directamente al auditor, únicamente en caso de no estar de acuerdo con
la información incluida en la solicitud.
 Sin contestación: falta de respuesta o respuesta parcial, de la parte confirmante a una
solicitud de confirmación positiva, o una solicitud de confirmación devuelta sin entregar.
 Contestación en disconformidad: respuesta que pone de manifiesto una discrepancia entre
la información sobre la que se solicitó confirmación a la parte confirmante, o aquella
contenida en los registros de la entidad y la información facilitada por la parte confirmante.

Después de esto nosotros debemos de seguir una serie de pasos como auditores, que nos servirá
para realizar los procedimientos de confirmación externa.

a. La determinación de la información que ha de confirmarse o solicitarse;

b. La selección de la parte confirmante adecuada;
c. El diseño de las solicitudes de confirmación, incluida la comprobación de que las
solicitudes estén adecuadamente dirigidas y contengan información que permita enviar las
respuestas directamente al auditor; y
d. El envío de las solicitudes a la parte confirmante, incluidas las solicitudes de seguimiento,
cuando proceda.
e. e. Preparar un cuadro control de confirmaciones externas:  Cantidad de solicitudes
enviadas.  Cantidad de las respuestas recibidas  Control de primer envío, segundo envío y
tercer envío de confirmaciones.

Confirmaciones sin contestación. Es en estos casos, y después que el auditor se ha asegurado en que
toda la información del contacto está correctamente incluida (nombre, cargo, dirección, teléfono), es
decir, se ha descartado errores internos en la identificación del contacto, caso por el cual existiría el
riesgo que la comunicación no haya sido recibida por el confirmante, y por ello no se haya tenido
respuesta todavía. Típicamente se envían al menos dos veces la carta de solicitud de confirmación,
y se realiza gestión para estar seguros que el tercero ha recibido la carta de solicitud de
confirmación. Agotado el procedimiento anterior, en cada caso de falta de contestación, el auditor
realizará procedimientos de auditoría alternativos, con el fin de obtener evidencia de auditoría
relevante y fiable.

NIA 510 Trabajos iniciales de auditoria- saldos iniciales.

Aspecto clave
Esta norma internacional de auditoria nos presenta las responsabilidades del auditor con relación a
la revisión de los saldos iniciales en los trabajos iniciales de auditoria, incluyendo contingencias y
compromisos.

El objetivo de esta NIA, es que el auditor conduce un trabajo de auditoria inicial con el fin de
obtener suficiente evidencia apropiada sobre si los saldos iniciales contienen errores significativos
que puedan afectar los estados financieros actuales de la entidad, también se debe observar si las
políticas contables se han aplicado apropiadamente.

REQUISITOS
Procedimiento de auditoria: al iniciar el trabajo de auditoria, el auditor debe de leer los estados
financieros anteriores y el dictamen del auditor predecesor, cuando los hay ya que pienso que de
esta forma nos daremos una idea de que tanto ha vendido en periodos anteriores la empresa o mejor
dicho los ingresos y gastos que esta ha tenido y que al iniciar ninguna cuenta este muy inflada y el
auditor haya sido algún familiar o un auditor falso de la entidad. De esta manera el auditor tendrá
suficiente evidencia significativa de que si los saldos iniciales con tienen errores significativos que
puedan afectar a los estados financieros, analizando si los balances de cierre del ejercicio anterior se
han presentado correctamente.

Cuando existan limitaciones respecto a la obtención de documentos de la auditoria anterior, el

auditor debe desarrollar otros procedimientos que les permita obtener la suficiente y apropiada
evidencia de ejercicios anteriores y si no es el caso se debe reflejar en los comentarios.

Conclusiones y dictamen de auditoria : el auditor debe de expresar una opinión con

salvedades, o negativa y si es el caso abstenerse de dar opinión sobre los estados financieros según
sea apropiado, cuando no podemos obtener suficiente y apropiada evidencia de los saldos iniciales y
que los saldos iniciales contengan errores significativos que puedan o que afecten los estados
financieros esto debe de incluirlos en las conclusiones y en el dictamen.

Bibliografía
PRACTICA DE AUDITORIA NIA 505 – 510 UNIDAD 1.pdf