INFORME DE AUDITORÍA OPERACIONAL No.

001

Guatemala, 10 de noviembre de 2020

Señores Accionistas
Empresa de Nueva Época, S.A

Hemos realizado la auditoría operacional de área de ventas correspondiente del 07 de

octubre al 31 de octubre de 2020, mediante verificación selectiva, para diagnosticar el
cumplimiento de las políticas, procedimientos y controles de las operaciones vigentes y
detectar situaciones que afectan desfavorablemente la eficiencia operacional en la
Empresa de Nueva Época, S.A.

Efectuamos la auditoría operacional de conformidad con la metodología establecida por

los boletines de auditoría operacional emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores
Públicos. El enfoque de la revisión fue evaluar los procesos específicos para la operación
de área de ventas, para presentar recomendaciones que tiendan a incrementar la eficiencia
en sus políticas y procesos. La responsabilidad del auditor operacional consiste en
informar sobre problemas detectados y sugerir posibles soluciones.

Como resultado de la revisión se observaron oportunidades de mejora en los procesos, los

cuales se incluyen en el informe adjunto con nuestras recomendaciones.

La revisión se efectuó del 07 de octubre al 31 de octubre de 2020, con el objetivo de

examinar las actividades que integran los procesos operativos del área de ventas de la
empresa, con el propósito de identificar problemas, deficiencias y oportunidades para
mejorar los procesos y operaciones existentes, a fin de incrementar su eficiencia
operativa. La administración de la compañía es la responsable de diseñar e implementar
los procesos y operaciones mencionados.

Agradeciendo la atención y colaboración otorgada para la realización de la auditoría

operacional y estando a la disposición para ampliar la información detallada en el presente
informe.

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Katlin Sian
 OPORTUNIDAD DE MEJORA NO. 1
Estrategias de mercadeo y políticas en área de ventas.
Condición:
La empresa no ha alcanzado sus metas presupuestadas en ventas, pues no superó las
ventas al año anterior. Obteniendo desde enero del año 2020 un decrecimiento del 6%
mensual a lo presupuestado.

Causa:
La estrategia del mercado no son las adecuadas ni las políticas de ventas son eficientes.
Efecto:
Las ventas han descendido en un 6% mensual a lo presupuestado.
Recomendación:
Evaluar las estrategias de mercado y las políticas de ventas para que la misma sean
eficientes y se logre los objetivos presupuestados.

OPRTUNIDAD DE MEJORA NO. 2

Evaluar los procesos de costo de producción y costo de venta.

Condición:
Debido a deficiencias en la planificación de la producción, ausencia de un programa de
compras, mermas excesivas, producción defectuosa, exceso de personal, reproceso y falta
de control de calidad de los productos, sufrió un incremento de costo a comparación del
año anterior.

Causa:
Deficiencias en la planificación de los procesos de costo de producción y los costos de
ventas.
Efecto:
Aumento en los costos del 65% a un 72% y la calidad del producto final.
Recomendación:
Implementar un programa y políticas de compra, establecer un control de calidad en los
productos y un análisis del personal para cada área.
 OPRTUNIDAD DE MEJORA NO. 3

Cobranza y crédito.
Condición:
Falta de liquidez por deficiencias en la gestión de cobranza y un alto índice de morosidad con
riesgo de incobrabilidad del 35% de la cartera total.

Causa:
No se cuenta con una política que establezca los límites y días de crédito para los clientes.
Efecto:
Problemas de liquidez por deficiencia en la gestión de cobros el cual tiene un alto nivel de
morosidad con riesgo de incobrabilidad en dicha cartera.
Recomendación:
Realizar una nueva política para los créditos otorgados a los clientes, y evaluar la
capacidad crediticia. Establecer y evaluar meta de cobranza.

CONCLUSIÓN
De acuerdo al análisis y estudio que se realizó en la Empresa Aires de Noviembre, S.A se
determina que el Departamento de ventas debe mejorar las estrategias de mercadeo,
políticas y procedimientos para poder alcanzar sus objetivos, así mismo también mejorar
el análisis de la cartera de clientes, para una mejor liquidez de la empresa.

RECOMENDACIÓN
Establecer políticas y procedimientos para la ejecución de los controles y procesos de
ventas, producción y cobranza, para poder alcanzar los objetivos y metas presupuestadas y
optimizar los recursos en una manera eficiente.

Atentamente,