Desarrollo Papeles de Trabajo Auditoria

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA
DE MÉXICO
FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES CUAUTITLÁN
DESARROLLO DE PAPELES DE TRABAJO PARA AUDITORÍA

FINANCIERA A LA EMPRESA GIMPACK, S.A. DE C.V., DENTRO
DEL DESPACHO PACHECO Y ASOCIADOS, CONTADORES
PÚBLICOS, S.C.
TRABAJO PROFESIONAL
QUE PARA OBTENER EL TITULO DE:
LICENCIADO EN CONTADURÍA
PRESENTA:
NADIA JANETTE GUERRERO CARMONA
ASESOR: L.C. PEDRO FELIPE OLIVERA FIGUEROA
CUAUTITLÁN IZCALLI, ESTADO DE MÉXICO 2012

AGRADECIMIENTOS
A la Universidad Nacional Autónoma de México.
Por dejarme pertenecer a la máxima casa de estudios, por el gran orgullo que me
da decir que soy universitaria, por dejarme pertenecer a esta gran familia llamada
UNAM.
A la Facultad de Estudios Superiores Cuautitlán.
Por ser mi segunda casa, por darme todas y cada una de las lecciones no solo
profesionales, sino de vida, por todas las experiencias buenas y malas, dado que
gracias a ello hoy soy la persona que soy. Gracias por todos los profesores,
compañeros y amigos que aquí conocí y dejaron una huella.
A mis Ángeles
Por su cuidado, su protección, por iluminarme en todo momento y jamás dejarme

sola, por todo lo que hacen, no solo por mí sino por toda mi familia, por regañarme
y guiarme por el buen camino. Gracias Jaime y Juan Pablo porque sin su ayuda
no estaría aquí, y sé que desde el momento en que plasme esto sabrán que este
triunfo también se los dedico a ustedes, pero quiero que todos lo sepan, los quiero
mucho GRACIAS POR TODO
A mi Padre.
Primero que nada, por darme la vida, por ser uno de mis mayores ejemplos a
seguir, por todo tu amor y apoyo, por los regaños, las felicitaciones, por las
enseñanzas, por las pláticas, por las horas a tu lado. Gracias por alentarme a
seguir adelante, por decirme que estudiara una carrera, por siempre hacer que me
esforzara más en mis calificaciones, por la felicidad y el orgullo que me haces
sentir, no tengo más palabras que TE AMO PAPI Y GRACIAS
Juan José Guerrero Guerrero

A mi Madre.
Mami eres mi mayor ejemplo de vida, de lucha, de coraje, de amor, de

perseverancia, eres mi mayor ejemplo en todo. Gracias por permitirme vivir,
gracias por todas las horas de desvelo, de trabajo, de insomnio, de aprendizaje,
de juego, de alegría, enojos y tristezas. Gracias mami porque sin tu apoyo y cariño
no se que habría sido de mi, gracias por ser mi pilar, mi sostén y mis fuerzas,
gracias porque eres una de las razones por las quiero salir adelante y superarme.
Eres lo que más amo en este vida, gracias mami porque sin ti no sería nada de lo
que soy hoy , ni de lo que seré en un futuro, gracias por dejarme aprender por mí,
por dejarme vivir mi vida y con ello hacer mis propias experiencias. Gracias porque
por ello tengo el carácter, el razonamiento, la sabiduría e inteligencia, y la
experiencia para tomar mis decisiones. TE AMO MAMI Y GRACIAS POR TODO
Grisel Carmona Mejía
A mi Hermana
Gusanita, tu y mis papas son mis ejemplos a seguir y son la mejor familia que
pude tener, porque a pesar de todo nos amamos. No sé ni cómo agradecerte todo
lo que haces y no solo por mí, gracias por arriesgarte por nosotros, por cuidarme y
siempre estar pendiente y a mi lado. Eres la mejor de las hermanas, muchas
gracias por todos los momentos que hemos compartido, gracias por ser mi apoyo,
mi fuerza, gracias por ser quien eres y siempre estar al pie del cañón. Gracias por
los regaños, porque sé que sin ellos no hubiera seguido adelante. Flaca eres una
de las personas más importante de mi vida y a la que siempre voy a apoyar y con
la que siempre voy a estar sin importar nada. TE AMO GUSANA.
Grisel Guerrero Carmona

A Joaquín Gómez González
Patito gracias por ser una de las principales personas en mi vida, porque con tu
llegada a ella la cambiaste totalmente, gracias por apoyarme en todo y por ser una
de las personas que me insistió para apurarme a terminar este trabajo. Gracias
por el apoyo en esta etapa tan difícil, porque sin ti me hubiera derrumbado más
fácilmente. Gracias por todos los momentos felices, gracias por toda la ayuda en
informática, porque sin ti no hubiera pasado esa materia, gracias por ayudarme a
centrarme más en lo que realmente quiero, y a reacomodar mis prioridades.
Gracias por entender mi pasión por mi carrera y querer saber más de ella, me
haces muy feliz al explicarte. Gracias por entrar en mi vida. TE AMO PATITO
A mi asesor.
Pedro gracias por todas las enseñanzas, por las risas, por los consejos, por los
malos ratos, por regañarme, por presionarme para terminar este trabajo, por
alentarme a titularme de esta forma. Muchas gracias por todo, eres un gran
profesor, pero sobre todo eres una excelente persona, me dio muchísimo gusto
conocerte y sobre todo encontrarte en esta etapa de mi vida. Gracias porque por ti
amo la auditoría, porque fuiste una de las primeras personas que me dijo que iba a
poder ser una gran auditora, por siempre decirme que si puedo hacer las cosas y
nunca dejarme caer y siempre seguir adelante.
L.C. Pedro Felipe Olivera Figueroa
A mis sinodales.
Por su tiempo, sus consejos y apoyo para dar fin a este gran paso en mi vida,
terminar mi trabajo profesional y con ello titularme.
L.A. Jorge Joaquín Aspeitia Salazar
C.P. Dionicio Montes Molina
L.C. Juan Carlos Correa Uribe
L.C. Gustavo Armando Rodríguez Medina

A Pacheco y Asociados
Porque a pesar de todas las adversidades, me abrieron las puertas y me dieron la

gran oportunidad de empezar mi vida laboral. Porque si ustedes no hubiera podido
hacer este trabajo.
Desarrollo de Papeles de Trabajo para Auditoría Financiera a la
Empresa GIMPACK, S.A. de C.V. dentro del Despacho PACHECO Y
ASOCIADOS, CONTADORES PÚBLICOS, S.C.
ÍNDICE
Introducción 3
1. Descripción del desempeño Profesional 4

1.1 Currículum Vitae 5
1.2 Experiencia Laboral 6
1.2.1 Descripción del Puesto 6
1.2.2 Trayectoria en el Despacho PACHECO Y 7
2. PACHECO Y ASOCIADOS, CONTADORES PÚBLICOS, S.C. 9

2.1 Visión 10
2.2 Misión 10
2.3 Historia 10
2.4 Ubicación 11
3. Marco Teórico 12
3.1 Sumarias y Analíticas 13
3.1.1 Generalidades 13
3.1.2 Balance General 14
3.1.3 Estado de Resultados 17
3.1.4 Sumaria y Analítica de Efectivo 18
3.1.5 Sumaria y Analítica de Cuentas y Documentos 20
por Cobrar
3.1.6 Sumaria y Analítica de Anticipo a Proveedores 24
3.1.7 Sumaria y Analítica de Activo Fijo 26
3.1.8 Sumaria y Analítica de Cuentas por Pagar 29
3.1.9 Sumaria y Analítica de Impuestos por Pagar 32
3.1.10 Sumaria y Analítica de Capital 34
3.1.11 Sumaria y Analítica de Ingresos 36
3.1.12 Sumaria de Costo de Ventas 39
3.1.13 Sumaria y Analítica de Gastos 41
3.1.14 Sumaria y Analítica de Costo Integral de 44
Financiamiento
3.1.15 Sumaria y Analítica de Otros Productos 46
3.2 Otros Papeles de Trabajo

3.2.1 Conciliaciones Bancarias 47
3.2.2 Confirmaciones de Bancos, Clientes y Proveedores 51
3.2.3 Revisión de la Depreciación Contable 57
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO Página | 1

3.2.4 Revisión de Altas de Activo Fijo 59

3.2.5 Revisión de Ingresos y Notas de Crédito 60
3.2.6 Revisión de Gastos 62
3.2.7 Propuesta de Ajustes o Reclasificaciones 65
4. Recomendaciones a GIMPACK, S.A. de C.V. para el Desarrollo 66

de los Papeles de Trabajo para Auditoría Financiera
Conclusiones 68

INTRODUCCIÓN
El presente trabajo está dirigido a la empresa “GIMPACK, S.A. de C.V.”

considerando que la ejecución de su auditoría financiera corre por parte del
despacho “PACHECO Y ASOCIADOS, CONTADORES PÚBLICOS, S.C.” la
auditoría financiera consiste en el examen de los registros, comprobantes,
documentos y otras evidencias que sustentan los estados financieros de una
entidad u organismo, efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto
de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, la
situación financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio; para
determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para formular
comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los
procedimientos relativos a la gestión financiera.
Debido a este examen, el auditor debe de realizar papeles de trabajo que lo

ayuden a tener un juicio certero y así proporcionar una opinión objetiva acerca de
la situación financiera de la empresa.
Este trabajo está presentado en cuatro capítulos, los cuales están descritos en
forma sencilla y completa.
El primer capítulo habla sobre mi descripción profesional.
En el segundo capítulo se hace una descripción de la historia del despacho.
En el capítulo tres se describe el marco teórico
Y finalmente en el capítulo cuarto se describen las recomendaciones a Gimpack,

S.A. de C.V. para el desarrollo de los papeles de trabajo de auditoría.

CAPITULO I
DESCRIPCIÓN DEL DESEMPEÑO

PROFESIONAL

1 DESCRIPCIÓN DEL DESEMPEÑO PROFESIONAL

1.1 CURRÍCULUM VITAE
Nadia Janette Guerrero Carmona

Calle 8 Manzana I-6 Lote 12 Casa 101 U.H. CTM San Pablo
Tultepec, Estado de México. C.P. 54985
Datos Personales
Fecha de nacimiento 1 de agosto de 1988

Estado Civil Soltera
Teléfono (55) 5835-5464
Celular (04455) 4010-4853
Email nadiajgc@hotmail.com
Estudios Superiores
Universidad Nacional Autónoma de México

Facultad de Estudios Superiores Cuautitlán
Licenciatura en Contaduría
2007 a la fecha
Habilidades y conocimientos
Conocimientos en Cómputo:
 Sistemas operativos: Windows
 Procesadores de texto: Microsoft Word
 Hojas de Cálculo: Microsoft Excel
 Presentaciones y diapositivas: Microsoft Power Point

 Correo Electrónico: Microsoft Outlook
1.2 EXPERIENCIA LABORAL
 Pacheco y Asociados, Contadores Públicos, S.C.

Puesto: Auxiliar de Auditoria
Marzo de 2009 – a la fecha
Jefe inmediato: Harlene Mondragón Osorio
1.2.1 DESCRIPCIÓN DEL PUESTO
Auxiliar de Auditoría
El apoyo que aporto al despacho en el área de auditoría es con las siguientes
funciones:
 Realizo las sumarias y analíticas de la empresa sujeta a revisión.

 Revisión de bancos a través de conciliaciones bancarias, se revisa que el
saldo que se tiene en el auxiliar contable en la cuenta de bancos y el saldo
final del mes en el estado de cuenta del banco sea el mismo, si no es igual
se revisa que haya cheques cancelados o en tránsito, los cheques en
tránsito se verifican con el estado de cuenta del mes posterior al que
estamos revisando y a esto se le llama hecho posterior, del cual se deja
referencia con una marca de auditoría.
 Revisión de las facturas que emite la empresa por mes para que queden
registrados los ingresos, así como las respectivas notas de crédito
 Revisión de las facturas que se le dan a la empresa para comprobar sus
compras.

 Revisión y comprobación de los gastos de la empresa, los cuales tienen

que ser indispensables para la actividad de la organización, ya que de lo
contrario se propondrá un ajuste para que ese gasto sea enviado a la
cuenta de no deducibles.
 Recopilación y revisión de los pagos provisionales de la compañía de ISR,
IETU, IVA, IMSS, INFONVIT, 2.5% sobre nominas que se está revisando
para hacer un concentrado.
 Concentrado de nomina para revisar si las deducciones y percepciones con
correctas, así como la revisión de los asimilados a salarios para checar las
retenciones.
 Revisar las altas de bajas de activo fijo que tuvo la empresa sujeta a
revisión, así como determinar la depreciación contable y fiscal.
 Determinar el ajuste anual por inflación, para el cual primero se saca el
promedio de los créditos y de las deudas. Si los créditos son mayores a las
deudas el ajuste anual será deducible, y si las deudas son mayores a los
créditos el ajuste anual será acumulable.
 Realizo la determinación de la conciliación contable fiscal, para tener el total
de ingresos y deducciones tanto contable como fiscal de la empresa, para
así obtener la utilidad contable y la utilidad fiscal.
 Actualización de pérdidas fiscales.
1.2.2 TRAYECTORIA EN PACHECO Y ASOCIADOS, CONTADORES

PÚBLICOS, S.C.
Ingrese a Pacheco y Asociados, Contadores Públicos, S.C. el 17 de marzo de

2009 desempeñando el puesto de auxiliar de auditoría, las primeras actividades
que realice:

 Revisión de gastos
 Conciliaciones bancarias
 Revisión de compras
 Revisión de ingresos
Posteriormente empecé a realizar actividades como:
 Sumarias y analíticas
 Concentrado de impuestos
 Amarre de impuestos
 Depreciación contable y fiscal
Y después de aproximadamente 2 meses me dieron la atribución para hacer
 Pagos provisionales
 Ajuste anual por inflación
 Conciliación contable fiscal
 Actualización de perdidas fiscales
 Determinación del IETU anual
Todas estas actividades se ven concluidas cuando hacemos el dictamen fiscal

para ser presentado vía internet a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público.

CAPITULO II
PACHECO Y ASOCIADOS, CONTADORES

PÚBLICOS, S.C.

2. PACHECO Y ASOCIADOS, CONTADORES PÚBLICOS, S.C.

2.1 VISIÓN
Consolidarnos a nivel nacional, creando alianzas estratégicas y optimizando las

áreas de Auditoría, Consultoría y Contable ofreciendo un valor adicional con un
mejor producto y un mejor servicio.
2.2 MISIÓN
Ayudar y apoyar a nuestros clientes para optimizar los recursos y así alcanzar la
excelencia.
2.3 HISTORIA
Pacheco y Asociados, Contadores Públicos, S.C., es un despacho contable

dedicado principalmente al área de contabilidad y auditoría, también proporciona
servicios de consultoría.
Fue creado el 23 de agosto de 1993 con la integración de sus 4 socios, en el año

2009 se crea una asociación estratégica con un despacho de abogados
perteneciente a la firma U.P.C. Corporate.
Dentro de los servicios más significativos que brinda se encuentran:

En el área Contable: ejecución total o parcial de la contabilidad, preparación,
análisis e interpretación de estados financieros y la elaboración y administración
de nominas.

Auditoría: auditoría financiera, auditoría fiscal, auditoria para IMSS, Seguro Social
y para efectos de la Determinación y Pago del Impuesto Sobre Erogaciones por
Remuneraciones al Trabajo Personal.
Asesoría: supervisión de contabilidad, vigilancia de obligaciones fiscales,

actualizaciones fiscales.
2.4 UBICACIÓN
Actualmente Pacheco y Asociados, Contadores Públicos se encuentra en:

Circuito Ingeniero Nº 62
CD Satélite, Naucalpan de Juárez, Estado de México
Código Postal: 53100
Teléfonos: 5393-9367, 5393-9467

CAPITULO III
MARCO TEÓRICO

3 MARCO TEÓRICO
3.1 SUMARIAS Y ANALÍTICAS
3.1.1 GENERALIDADES
Las cedulas sumarias y analíticas son parte de los papeles de trabajo del auditor,
las cuales contienen datos e información obtenidas en su examen crítico. Estas
cedulas están dentro de las denominadas cedulas tradicionales o básicas.
Las sumarias y analíticas deben de contener los siguientes rubros:

 Índice de referencia: todos los papeles de trabajo deben ser indizados ya
sea alfabéticamente, numéricamente o alfanuméricos, esto con la finalidad
de localizarlos con mayor facilidad.
 Encabezado: se pone el nombre de la empresa que se está auditando, el
nombre del papel de trabajo (ya sea sumaria o analítica) por ejemplo
sumaria de efectivo y el periodo el cual se está auditando.
 Cuenta: se pone el número de la cuenta o subcuenta que se está revisando
de acuerdo al catalogo de cuentas de la empresa.
 Concepto: corresponde al nombre de la cuenta de acuerdo al catalogo de
cuentas de las empresa.
 Saldos: esta primera columna de saldos se refiere al periodo de la auditoria
inmediato anterior.
 Saldos: esta segunda columna de saldos, es para reflejar los saldos del
ejercicio que estamos auditando cuando empezamos la auditoria.
 Ajustes: en esta columna se abren dos sub-columnas en las cuales van los
cargos y abonos que se hacen a las cuantas cuando estas se ajustan por
alguna recomendación.
 Saldos ajustados: nos muestra los saldos después de ajustes del ejercicio
que estamos auditando
 Reclasificaciones: al igual que la columna de ajustes lleva dos sub-
columnas de debe y haber
 Saldos finales: esta columna muestra los saldos finales del ejercicio y que
estarán reflejados en nuestro dictamen.
Todos los papeles de trabajo del auditor deben llevar cruces, estos cruces son
marcas propias del auditor las cuales se utilizan para compulsar saldos o datos de
nuestra revisión.
Cada despacho o firma de auditores tiene sus propias marcas de auditoría puesto
que son símbolos que ellos crean para cada circunstancia necesaria.

Antes de empezar a trabajar con nuestras sumarias, debemos pedir a la empresa

que se ve a auditar su Balanza Acumulada a diciembre, el Balance General y el
Estado de Resultados del año a revisar. Ya que con estas cifras son con las que
vamos a empezar a llenar nuestras sumarias, para posteriormente compulsar con
los saldos de nuestras revisiones.
3.1.2 BALANCE GENERAL
La sumaria de balance general se divide en dos: Activo y Pasivo, esto para llevar
un mejor control de los movimientos.
La sumaria de balance general en donde se mostrara el Activo se indiza como BG-

1, en esta sumaria solo vamos a desglosar las cuentas del activo circulante, ya
que el activo fijo y diferido se desglosan en sumarias posteriores; activo circulante
también se desglosa pero en esta sumaria de balance general englobamos
algunas cuentas como son otras cuentas por cobrar, ya que aquí se engloban los
impuestos pagados por anticipado y el IVA acreditable.
La sumaria de balance general en donde se muestra el Pasivo la indizamos como

BG-2. En este caso vamos a desglosar solo las cuentas del pasivo a corto plazo
referentes a la cuentas por pagar. En esta sumaria también vamos a contemplar
las cuentas del capital contable y aquí es donde se hace la primera compulsa o
amarre ya que después de las cuentas de capital se pone el resultado del
ejercicio, el cual se ve reflejado en la siguiente sumaria que es la de Resultados
(PG).
Las sumarias BG-1 y BG-2 deben de tener los mismos saldos iniciales y finales, ya
que como todas las sumarias y analíticas van vinculadas, activo y pasivo deben de
cuadrarnos y esto dirá que nuestras sumarias y analíticas son correctas.

Desarrollo de Papeles de Trabajo para Auditoría Financiera a la Empresa GIMPACK, S.A. de
C.V. dentro del Despacho PACHECO Y ASOCIADOS, CONTADORES PÚBLICOS, S.C.
GIMPAC K, S.A. DE C .V.

BALANC E GENERAL AC TIVO .
AUDITO RÍA AL 31 DE DIC IEMBRE DE 2009
SALDOS SALDOS AJUST ES SALDOS RECLASIFICACIONES SALDOS

INDICE CUENT A C O N C E P T O AL AL AJUST ADOS FINALES
31-dic-08 31-dic-09 DEBE HABER 31-dic-09 DEBE HABER 31-dic-09
A C T I V O
CIRCULANTE
A EFECT IVO EN CAJA, BANCOS 49,183.26 1,927,212.40 - - 1,927,212.40 - - 1,927,212.40
B INVERSIONES - - - - - - - -
C CUENT AS Y DOCUMENT OS POR COBRAR

CLIENT ES 7,584,950.67 14,527,222.16 - - 14,527,222.16 - - 14,527,222.16
DEUDORES DIVERSOS (2,735.78) 46,918.49 - - 46,918.49 - - 46,918.49
OT RAS CUENT AS POR COBRAR 1,294,084.72 1,973,436.05 4,355.37 4,355.37 1,973,436.05 - - 1,973,436.05
E INVENT ARIOS - 120,000.00 - - 120,000.00 - - 120,000.00
@ VB Aj T
SUMA EL CIRCULANTE 8,925,482.87 18,594,789.10 4,355.37 4,355.37 18,594,789.10 - - 18,594,789.10
@ VB T
K ACTIVO FIJO NETO 66,025.00 163,760.62 - - 163,760.62 - - 163,760.62
@
L ACTIVO DIFERIDO NETO - - - - - - - -
@ VB Aj T
BG-2 TO TAL DE AC TIVO 8,991,507.87 18,758,549.72 4,355.37 4,355.37 18,758,549.72 - - 18,758,549.72


BALANC E GENERAL PASIVO

INDICE CUENT A C O N C E P T O AL AL AJUST ADOS FINALES
PAS IVO
CORTOPLAZO
CUENT AS POR PAGAR :

BB ACREEDORES - 139,117.46 - 149,468.13 - - - 149,468.13 - - - 149,468.13
BB PROVEEDORES - 7,885,877.73 - 12,120,883.39 - - - 12,120,883.39 - - - 12,120,883.39
EE IMPUEST OS POR PAGAR - 1,039,659.30 - 1,895,097.56 - - - 1,895,097.56 - - - 1,895,097.56

ANT ICIPO DE CLIENT ES - 2,218.75 - 1,667.50 - 1,667.50 - 1,667.50
@ VB T
SUMA PASIVO - 9,066,873.24 - 14,167,116.58 - - - 14,167,116.58 - - - 14,167,116.58
C APITAL C O NTABLE
LL CAPIT AL SOCIAL - 3,134,800.00 - 5,894,800.00 - - - 5,894,800.00 - - - 5,894,800.00
LL-1 RESULT . DE EJERC. ANT ERIORES 3,640,164.37 3,210,163.86 - - 3,210,163.86 - - 3,210,163.86
PG RESULT ADO DEL EJERCICIO - 429,999.00 - 1,881,104.97 - - - 1,881,104.97 - - - 1,881,104.97
@
VB T
SUMA EL C APITAL C O NTABLE 75,365.37 - 4,565,741.11 - - - 4,565,741.11 - - - 4,565,741.11
@ VB T
BG-1 TO TAL PASIVO Y C APITAL - 8,991,507.87 - 18,732,857.69 - - - 18,732,857.69 - - - 18,732,857.69

3.1.3 ESTADO DE RESULTADOS

Después de que terminamos las sumarias de balance general, el siguiente paso es hacer la sumaria de Resultados
o pérdidas y ganancias, a esta sumaria la indizamos como PG, en esta sumaria vaciaremos los saldos iniciales y
finales, así como los movimientos de las cuentas de ingresos, gastos, costo integral de financiamiento, otros gastos
y otros productos y nuestros impuestos.
GIMPAC K, S .A. DE C .V.
S UMARIA ES TADO DE RES ULTADO S

INDICE CT A. C O N C E P T O AL AL AJUST ADOS FINALES
I INGRESOS P ROP IOS DE LA ACT IVIDAD -51,192,017 -68,961,984.48 - - -68,961,984 - - -68,961,984

II COST O DE VENT AS 44,736,465 58,852,082.72 58,852,083 58,852,083
@ T
VB
(UTILIDAD) PERDIDA BRUTA -6,455,552 -10,109,901.76 - - -10,109,902 - - -10,109,902
GAST OS DE OP ERACION:
III GAST OS DE VENT A 3,249,244 5,488,091.12 - - 5,488,091 - - 5,488,091
III GAST OS DE ADMINIST RACION 1,979,099 2,466,905.08 - - 2,466,905 - - 2,466,905
@ VB T
SUMAN GAST OS DE OP ERACION 5,228,343 7,954,996.20 - - 7,954,996 - - 7,954,996
@
VB T
(UTILIDAD) PERDIDA EN O P. -1,227,209 -2,154,905.56 - - -2,154,906 - - -2,154,906
COST O INT EGRAL DE FINANCIAMIENT O

IV GAST OS FINANCIEROS 771,880 288,957.18 - - 288,957 - - 288,957
IV P RODUCT OS FINANCIEROS -7,617 -14,790.04 - - -14,790 - - -14,790
@ VB T
SUMA COST O INT EGRAL DE FINANC. 764,263 274,167.14 - - 274,167 - - 274,167
@ VB T
(UTILIDAD) PERDIDA FINANC . -462,946 -1,880,738.42 - - -1,880,738 - - -1,880,738
OT ROS GAST OS Y (P RODUCT OS)

V OT ROS GAST OS - - - - - -
V OT ROS INGRESOS -17,371 -366.55 - - -367 - - -367
@ VB
SUMAN OT ROS GAST OS Y (P RODUCT OS) -17,371 -366.55 - - -367 - - -367
@ VB T
(UTILIDAD) PERDIDA C O NT. -480,317 -1,881,104.97 - - -1,881,105 - - -1,881,105
IMP UEST O SOBRE LA RENT A - - -

IET U 50,318 - -
P ART ICIP ACION DE UT ILIDADES - - -
@ VB T
BG-2 (UTILIDAD) PERDIDA NETA -429,999 -1,881,104.97 - - -1,881,105 - - -1,881,104.97

3.1.4 SUMARIA Y ANALÍTICAS DE EFECTIVO
Ya que terminamos con las sumarias de los estados financieros proseguimos con las sumarias de las cuentas de
activo y las analíticas de cada una de las subcuentas.
La siguiente sumaria es la de Efectivo la cual se indiza con la letra A, aquí se ponen los saldos iniciales del periodo
a revisar, estos saldos ya se conocen si es que la auditoria es subsecuente, ya que los saldos iniciales son los
finales de la auditoria del ejercicio anterior, también llamados cierre; y los finales, los cuales tomamos de la Balanza
Acumulada proporcionada anteriormente por la compañía de las cuentas de caja y bancos
GIMPACK, S.A. DE C.V.

SUMARIA DE EFECTIVO
AUDITO RÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

ÍNDICE CUENT A NOMBRE DE LA CUENT A AL AL AJUST ADOS FINALES
31-dic-08 31-dic-09 DEBE HABER 31/12/09 DEBE HABER 31/12/09
A-1 1000 CAJA 2,000.00 2,000.00 - - 2,000.00 - - 2,000.00

A-2 1120 BANCOS 47,183.26 1,925,212.40 - - 1,925,212.40 - - 1,925,212.40
@ VB T
BG-1 T OT ALES 49,183.26 1,927,212.40 - - 1,927,212.40 - - 1,927,212.40

Posteriormente se realiza la analítica de bancos la cual se indiza con A-2 esto para indicar que pertenece a la
sumaria de efectivo en el rubro de la cuenta de bancos.
Ya que la cuenta de caja solo está conformada por una subcuenta que generalmente se llama “Caja” no tiene caso
hacer una analítica de esta cuenta ya que no se desglosa nada. Para la analítica de bancos se desglosa cada
subcuenta, la cual pertenece a cada banco con el cual la empresa tiene relación, en este caso la empresa tiene
cinco cuentas diferentes.

1000 BANCO S

A-2-1 0002-001 BANORT E N° 00011656722 5,834.78 5,065.09 5,065.09 5,065.09

A-2-2 0004-001 BANAMEX N° 40830013719 11,714.45 10,692.95 10,692.95 10,692.95
CB
A-2-3 0005-001 BBVA BANCOMER N° 00482162512 3,851.00 694,532.11 694,532.11 694,532.11
A-2-4 0005-003 CT A NO. 2033820874 SOCIEDADES DE INVERSION 1,190,505.88 1,190,505.88 1,190,505.88
A-2-5 0007-001 CALIFORNIA COMMERCE BANK N° 5962364801 USD 25,783.03 24,416.37 24,416.37 24,416.37
@ VB T
A T OT ALES 47,183.26 1,925,212.40 - - 1,925,212.40 - - 1,925,212.40

3.1.5 SUMARIA Y ANALÍTICAS DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
La siguiente sumaria a realizar es la de Cuentas y Documentos por cobrar, en esta sumaria pondremos las cuentas
de clientes, deudores diversos, impuestos pagados por anticipado y el IVA acreditable. Esta analítica se indiza con
la letra C.

SUMARIA DE C UENTAS Y DO C UEMENTO S PO R C O BRAR

@
C-1 1010 CLIENT ES 7,584,950.67 14,527,222.16 - - 14,527,222.16 - - 14,527,222.16
C-2 1030 DEUDORES DIVERSOS -2,735.78 46,918.49 - - 46,918.49 - - 46,918.49
C-3 1060 I.V.A. ACREDIT ABLE 1,286,557.27 1,923,040.68 - 1,923,040.68 - - 1,923,040.68
C -4 1070 IMPUEST OS PAGADOS POR ANT ICIPADO 7,527.45 50,395.37 4,355.37 4,355.37 50,395.37 50,395.37
@ VB Aj T
BG-1 T OT ALES 8,856,299.61 16,547,576.70 4,355.37 4,355.37 16,547,576.70 - - 16,547,576.70
El procedimiento a seguir es el mismo para totas las cuentas de nuestra balanza, ya que primero se hace la sumaria
de cada cuenta y posteriormente se realiza la analítica de cada una de las subcuentas que conforman las cuentas
de mayor.
En la analítica de Clientes se desglosa todos y cada uno de los clientes los cuales inician y terminan con saldo en el
ejercicio; esto es para todas las sumarias y analíticas que hagamos ya que encontraremos cuentas las cuales no
tienen saldo inicial pero si tiene movimientos, los cuales se van matando en el periodo y así las cuentas terminan sin
saldo.


1010 CLIENTES

C-1-1 0003 DIST RIBUIDORA LIVERPOOL, S.A. DE C.V. -223,191.12 4,379,013.66 4,379,013.66 4,379,013.66
C-1-2 0004 NUEVA WAL MART DE MEXICO S DE RL DE CV 2,758,847.94 6,466,332.19 6,466,332.19 6,466,332.19
C-1-3 0006 SEARS ROEBUCK DE MEXICO, S.A. DE C.V. 2,256,571.16 1,334,030.63 1,334,030.63 1,334,030.63
C-1-4 0007 T IENDAS SORIANA, S.A. DE C.V. 209,200.43 108,216.98 108,216.98 108,216.98
C-1-5 0008 T IENDAS CHEDRAUI, S.A. DE C.V. 841,358.97 563,464.77 563,464.77 563,464.77
C-1-6 0012 ACOFER, S.A. DE C.V. 147,757.00 148,101.60 148,101.60 148,101.60
C-1-7 0013 MUNDO DEPORT IVO, S.A. DE C.V. - 94,858.90 94,858.90 94,858.90
C-1-8 0015 ACOST A DEPORT ES Y/O RAYMUNDO ACOST A 38,564.10 77,459.40 77,459.40 77,459.40
C-1-9 0016 MUNDO DEPORT IVO DEL CENT RO,S.A. DE C.V. 43,712.25 - -
C-1-10 0023 MARKE, S.A. DE C.V. - 39,164.40 39,164.40 39,164.40
C-1-11 0028 DORIAN'S T IJUANA, S.A. DE C.V. 76,178.14 - -
C-1-12 0030 ELEKT RA DEL MILENIO, S.A. DE C.V. 472,866.41 204,815.00 204,815.00 204,815.00
C-1-13 0032 T IENDAS COMERCIAL MEXICANA, S.A. DE C.V. 959,045.90 562,092.98 562,092.98 562,092.98
C-1-14 0033 DIRECT RA S.A DE C.V 528,208.05 528,208.05 528,208.05
C-1-15 0099 CLIENT ES VARIOS 4,039.49 21,463.60 21,463.60 21,463.60
@ VB T
C T OT AL CLIENT ES MONEDAD NACIONAL 7,584,950.67 14,527,222.16 - - 14,527,222.16 - - 14,527,222.16

En el caso de los deudores diversos, como sabemos pueden ser personas físicas o morales, los cuales
dependiendo de los movimientos a lo largo del año que se está revisando y del saldo con el que se termine se
pondrán en la analítica, en este caso solo se tiene un deudor diverso.

1030 DEUDO RES DIVERSO S

C -2-1 0300-007 CARDONA MORENO MANUEL -2,735.78 46,918.49 46,918.49 46,918.49
@ T
VB
C T OT ALES -2,735.78 46,918.49 - - 46,918.49 - - 46,918.49
Nuestra siguiente analítica es la de IVA acreditable, la cual está conformada por las subcuentas de IVA acreditable
por compras, los saldos a favor de IVA, y el IVA acreditable no identificado.
1060 I.V.A. AC REDITABLE

C -3-1 0001 IVA ACRED POR COMPRAS 1,286,557.27 1,834,460.00 1,834,460.00 1,834,460.00
C -3-2 0004 T RASPASO DE IVA ACREDIT ABLE (SALDO A FAVOR DE IVA) - 88,580.68 88,580.68 88,580.68
@ VB T
C T OT ALES 1,286,557.27 1,923,040.68 - - 1,923,040.68 - - 1,923,040.68

En la analítica de Impuestos pagados por anticipado reflejamos todas nuestras obligaciones fiscales las cuales al
final del ejercicio se pagaron como son, el ISR e IDE por medio de las retenciones bancarias, el IETU por los pagos
provisionales que se presentan mensualmente y los saldos a favor también se consideran dentro de este rubro.

1070 IMPUESTO S PAGADO S PO R ANTIC IPADO

C -4-1 0001-003 ISR EN RET ENCIONES BANCARIAS - 4,355.37 4,355.37 - -

C -4-2 0001-004 ISR A FAVOR DE EJERCICIOS ANT ERIORES - 4,355.37 4,355.37 4,355.37
C -4-3 0002-001 IA PAGADO POR ANT ICIPADO 7,527.45 - -
C -4-4 0003-001 IET U EN PAGOS PROVISIONALES - 45,733.00 45,733.00 45,733.00
C -4-5 0004-001 IDE EN RET ENCIONES BANCARIAS 307.00 307.00 307.00
@ VB Aj T
C T OT ALES 7,527.45 50,395.37 4,355.37 4,355.37 50,395.37 - - 50,395.37

3.1.6 SUMARIA Y ANALÍTICAS DE ANTICIPO A PROVEEDORES
Como sabemos la cuenta de Proveedores en de naturaleza acreedora por tal motivo pertenece al pasivo, pero lo
que se refiere a la cuenta de Anticipo a proveedores como es una cuenta que disminuye mi pasivo la consideramos
dentro del activo, por lo que nuestra siguiente sumaria es Anticipo a Proveedores.

SUMARIA DE ANTIC IPO A PRO VEEDO RES

E-1 1180 ANTICIPO A PROVEEDORES - 120,000.00 - - 120,000.00 - - 120,000.00
VB T
BG-1 T OT ALES - 120,000.00 - - 120,000.00 - - 120,000.00
En el caso de esta cuenta, si se hace analítica ya que para esta empresa solo tenemos un anticipo a proveedores
pero es necesario especificar el número y nombre de la cuenta del proveedor.

1080 ANTIC IPO A PRO VEEDO RES

E-1-1 002 SERVICIOS Y PROYECCIONES T AF, S.A DE C.V. 120,000.00 120,000.00 120,000.00
VB T
E T OT ALES - 120,000.00 - - 120,000.00 - - 120,000.00

3.1.7 SUMARIA Y ANALÍTICAS DE ACTIVO FIJO
Como se menciono anteriormente el activo fijo se desglosaría en otra sumaria, la cual se indiza con la letra K y en la
cual también se incluyen los saldos de las depreciaciones, en esta sumaria a diferencia de las demás, a las
sumarias de activo fijo se les incluye dos columnas más las cuales son de altas y bajas, estas columnas nos
ayudaran a saber si se adquirieron bienes o se vendieron.

SUMARIA DE AC TIVO FIJO

ÍNDICE CUENT A NOMBRE DE LA CUENT A AL ALT AS BAJAS AL AJUST ADOS FINALES
K-1 1430 EQUIPO DE OFICINA 58,111.49 - - 58,111.49 - - 58,111.49 - - 58,111.49

-
K-2 1440 EQUIPO DE T RANSPORT E 77,382.61 100,573.91 - 177,956.52 - - 177,956.52 - - 177,956.52
-
K-3 1450 EQUIPO DE COMPUT O 53,974.65 28,890.48 - 82,865.13 - - 82,865.13 - - 82,865.13
@ VB T
SUMA LAS INVERSIO NES 189,468.75 129,464.39 - 318,933.14 - - 318,933.14 - - 318,933.14
K 0004 DEPREC. ACUM. EQUIPO DE OFICINA -43,333.48 4,188.48 -47,521.96 -47,521.96 -47,521.96
K 0005 DEPREC. ACUM. EQUIPO DE T RANSP -46,751.99 40,298.55 -87,050.54 -87,050.54 -87,050.54
K 0006 DEPREC. ACUM. EQUIPO DE COMPUT O -33,358.28 12,933.77 -46,292.05 -46,292.05 -46,292.05
@ VB T
SUMA LA DEDUC C IO N -123,443.75 - 57,420.80 -180,864.55 -180,864.55 -180,864.55
@ VB T
BG-1 AC TIVO FIJO NETO 66,025.00 129,464.39 57,420.80 138,068.59 - - 138,068.59 - - 138,068.59

1430 EQ UIPO DE O FIC INA

K-1-1 0001 T RES ARCHIVERO MET ALICO 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00
K-1-2 0003 2 OFICINA DIRECT OR C/CRE 28,000.00 28,000.00 28,000.00 28,000.00
K-1-3 0004 PALM VxESPAÑOL 2,607.83 2,607.83 2,607.83 2,607.83
K-1-4 0005 PALM VxESPAÑOL 2,607.83 2,607.83 2,607.83 2,607.83
K-1-5 0006 COPIADORA SHARP AL-1530CS 6,711.00 6,711.00 6,711.00 6,711.00
K-1-6 0007 OFICINA(DIRECCION COMERCIAL) 8,830.00 8,830.00 8,830.00 8,830.00
K-1-7 0008 ARCHIVERO DE 4 GAVET AS MET ALICO 2,187.00 2,187.00 2,187.00 2,187.00
K-1-8 0009 FAX BROT HER 2820 LASER 2,607.83 2,607.83 2,607.83 2,607.83
@ VB T
K TO TALES 58,111.49 - - 58,111.49 - - 58,111.49 - - 58,111.49

1440 EQ UIPO DE TRANSPO RTE

31-dic-08 31-dic-09 DEBE HABER FINALES DEBE HABER FINALES
K-2-1 0006 CHEVY PAQUET E B 3PT AS 77,382.61 77,382.61 77,382.61 77,382.61

K-2-2 0007 CHEVY 5 PUERT AS 2009 100,573.91 100,573.91 100,573.91 100,573.91
@ VB T
K TO TALES 77,382.61 100,573.91 - 177,956.52 - - 177,956.52 - - 177,956.52

1450 EQ UIPO DE C O MPUTO

K-3-1 0001 SERV INT ERNET IAS814143 2,825.55 2,825.55 2,825.55 2,825.55
K-3-2 0004 PC COMPAQ DESKPRO 7,518.63 7,518.63 7,518.63 7,518.63
K-3-3 0005 IMPRES EPSON FX-880 3,405.81 3,405.81 3,405.81 3,405.81
K-3-4 0006 IMPRES EPSON LX-300 2,286.12 2,286.12 2,286.12 2,286.12
K-3-5 0007 COMP. EVO D330 NPENT IUM 9,993.71 9,993.71 9,993.71 9,993.71
K-3-6 0008 IMPRESORA LASER HP1015 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
K-3-7 0010 CAMARA DIGIT AL SONY 3,641.96 3,641.96 3,641.96 3,641.96
K-3-8 0011 IMPRESORA HP LASERJET 1,477.39 1,477.39 1,477.39 1,477.39
K-3-9 0012 MULT IFUNCIONAL XEROX 6110 3,303.48 3,303.48 3,303.48 3,303.48
K-3-10 0013 HP INT EL PENT IUM DUAL-CORE 6,622.00 6,622.00 6,622.00 6,622.00
K-3-11 0014 MONIT OR LCD LG22 3,050.00 3,050.00 3,050.00 3,050.00
K-3-12 0015 LAP T OP HACER 7,850.00 7,850.00 7,850.00 7,850.00
K-3-13 0016 1 AVT ECH CAMARA DVR 4CH 80 GB 6,444.53 6,444.53 6,444.53 6,444.53
K-3-14 0017 4 AVT ECH CAMARAS 350 T VL CCD 12,249.60 12,249.60 12,249.60 12,249.60
K-3-15 0018 MONIT OR LCD 15" ENE 09 2,632.00 2,632.00 2,632.00 2,632.00
K-3-16 0019 VIDEOPROYECT OR EPSON LCD 7,564.35 7,564.35 7,564.35 7,564.35
@ VB T
K TO TALES 53,974.65 28,890.48 - 82,865.13 - - 82,865.13 - - 82,865.13

3.1.8 SUMARIA Y ANALÍTICAS DE CUENTAS POR PAGAR
Terminando la sumaria y analíticas de activo fijo proseguimos con las del pasivo y nuestra primera sumaria es la de
Cuentas por Pagar, la cual se integra por las cuentas de proveedores, acreedores, y anticipo de clientes. Debemos
recordar que el orden de las sumarias y analíticas van de acuerdo a la balanza que depende de la disponibilidad de
las cuentas.
S UMARIA DE C UENTAS PO R PAGAR

BB-1 2000 P ROVEEDORES -7,885,877.73 -12,120,883.39 - - -12,120,883.39 - - -12,120,883.39
BB-2 2010 ACREEDORES DIVERSOS -139,117.46 -149,468.13 - - -149,468.13 - - -149,468.13
BB-3 2040 ANT ICIP O DE CLIENT ES -2,218.75 -1,667.50 - - -1,667.50 - - -1,667.50
@ VB
T
BG-2 T OT ALES -8,027,213.94 -12,272,019.02 - - -12,272,019.02 - - -12,272,019.02

2000 PRO VEEDO RES

AL AL DEBE HABER AL DEBE HABER AL
BB-1-1 0066 FABRICA DE ARTICULOS DEPORTIVOS, S.A. DE C.V. -7,885,878 -12,120,883 -12,120,883 -12,120,883
@ VB T
BB TO TALES -7,885,878 -12,120,883 - - -12,120,883 - - -12,120,883

2010 AC REEDO RES DIVERSO S

AC TIVIDAD EMPRESARIAL
BB-2-1 0001-004 OFFICE DEPOT DE MEXICO, S.A. DE C.V. -1,453.74
BB-2-2 0001-007 GRUPO ACT IVO 2000, S.A. DE C.V. -22,515
BB-2-3 0001-012 GIRON RIVAS HAYDEE ROSA -1,127
BB-2-4 0001-014 DYA MARKET ING, S.A. DE C.V. -89,530 -75,273.30 -75,273 -75,273
BB-2-5 0001-022 MULT ISOLUCIONES EMPRESARIALES DIAMANT E S.A. DE C.V. -1,149.99 -1,150 -1,150
BB-2-6 0001-024 JABBOUR GEORGES 25.00 25 25
SERVIC IO S
BB-2-7 0002-003 AUT O LINEAS REGIOMONT ANAS, S.A. DE C.V. -11,544
BB-2-8 0002-005 EST AFET A, S.A. DE C.V. -759
BB-2-9 0002-007 SERVICIO EL ESCUDO, S.A. DE C.V. -566 -200.00 -200 -200
BB-2-10 0002-008 ALEST RA S DE RL DE CV -2,360 -2,717.40 -2,717 -2,717
BB-2-11 0002-024 SEGUROS AT LAS, S.A. 630 -6,512.02 -6,512 -6,512
BB-2-12 0002-028 AST ECH CONSULT ORES S.A. DE C.V. -4,514
BB-2-13 0002-033 LOGIST ICA Y LOGIST ICA INEVERSA HERFRASA -456 -455.92 -456 -456
BB-2-14 0002-035 AMERICAN EXPRES COMPANY MEXICO -3,021
BB-2-15 0002-043 RAMIREZ GONZALEZ OSIRIS JOSEFINA -12,765.00 -12,765 -12,765
O TRO S AC REEDO RES

BB-2-16 0003-006 GMAC MEXICANA, S.A. DE C.V. -1,903 -50,419.50 -50,420 -50,420
VB T
@
BB T OT ALES -139,117 -149,468.13 -149,468 -149,468

3.1.9 SUMARIA Y ANALÍTICAS DE IMPUESTOS POR PAGAR
En esta sumaria y analíticas expondremos todos los impuestos a los que estamos obligados, pero que aun no
pagamos, como por ejemplo los pagos provisionales del mes de diciembre, ya que estos se pagan a más tardar el
17 de enero del siguiente ejercicio fiscal.

SUMARIA DE IMPUESTO S PO R PAGAR

EE-1 2020 IMPUEST OS POR PAGAR -22,272 -460.00 -460 -460.00

EE-2 2030 I.V.A. POR PAGAR -1,017,387 -1,894,638 -1,894,638 -1,894,637.56
@ VB T
BG-2 T OT ALES -1,039,659 -1,895,098 -1,895,098 -1,895,098


2020 IMPUESTO S PO R PAGAR

EE-1-1 0010 RET ENCIONES IVA -692 -460 -460 -460

EE-1-2 0020 IET U POR PAGAR -21,580
@ VB T
EE T OT ALES -22,272 -460 -460 -460

2030 I.V.A. PO R PAGAR

EE-2-1 0001 IVA POR PAGAR TRASLADADO -986,444 -1,894,638 -1,894,638 -1,894,638
EE-2-2 0004 I.V.A. EN PAGOS PROVISIONALES -30,943
@ VB T
EE T OT ALES -1,017,387 -1,894,638 - - -1,894,638 - - -1,894,638

3.1.10 SUMARIA Y ANALÍTICAS DE CAPITAL
En la sumaria de capital mostramos las cuentas del capital social y de los resultados de ejercicios anteriores. Al
realizar la analítica de resultados de ejercicios anteriores nos daremos cuenta en que años tuvimos perdida o
utilidad, ya que los saldos que sean negativos serán las utilidades y viceversa, esto es así ya que recordando, la
cuenta de resultados de ejercicios anteriores es una cuenta de naturaleza acreedora.
S UMARIA DE C APITAL

LL-1 3000 CAP IT AL SOCIAL -3,134,800 -5,894,800 -5,894,800 -5,894,800
LL-2 3103 RESULT . DE EJERC. ANT ERIORES 3,640,164 3,640,164 3,640,164 3,640,164
@ VB T
LL T OT ALES 505,364 -2,254,636 -2,254,636 -2,254,636

3000 C APITAL S O C IAL

LL-1-1 0001 CAP IT AL SOCIAL -50,000 -50,000 -50,000 -50,000

LL-1-2 0002 CAP IT AL VARIABLE -3,084,800 -3,084,800 -3,084,800 -3,084,800
LL-1-3 0003 SUP ERAVIT P OR REVALUACION -2,760,000 -2,760,000 -2,760,000
@ VB
LL T OT ALES -3,134,800 -5,894,800 -5,894,800 -5,894,800

3103 RES ULTADO DE EJERC IC IO S ANTERIO RES

LL-2-1 0001 EJERCICIOS 1989 A 1993 5,045.00 5,045.00 5,045 5,045

LL-2-2 0005 RESULT ADO 1997 4,569.64 4,569.64 4,570 4,570
LL-2-3 0006 RESULT ADO 1998 111,193.95 111,193.95 111,194 111,194
LL-2-4 0007 RESULT ADO 1999 -538,385.41 -538,385.41 -538,385 -538,385
LL-2-5 0008 RESULT ADO 2000 -93,392.24 -93,392.24 -93,392 -93,392
LL-2-6 0009 RESULT ADO 2001 -290,304.89 -290,304.89 -290,305 -290,305
LL-2-7 0010 RESULT ADO 2002 -28,452.16 -28,452.16 -28,452 -28,452
LL-2-8 0011 RESULT ADO 2003 81,010.74 81,010.74 81,011 81,011
LL-2-9 0012 RESULT ADO 2004 728,920.53 728,920.53 728,921 728,921
LL-2-10 0013 RESULT ADO 2005 881,179.19 881,179.19 881,179 881,179
LL-2-11 0014 RESULT ADO 2006 -653,440.00 -653,440.00 -653,440 -653,440
LL-2-12 0015 RESULT ADO 2007 3,432,220.02 3,432,220.00 3,432,220 3,432,220
@ VB T
LL T OT ALES 3,640,164.37 3,640,164 3,640,164 3,640,164

3.1.11 SUMARIA Y ANALÍTICAS DE INGRESOS
En esta sumaria de ingresos, solo vamos a reflejar los ingresos propios de la actividad preponderante de la
compañía, esto es las ventas, a estas ventas le disminuiremos las devoluciones y descuentos realizados y estas
subcuentas también se reflejan en esta sumaria y posteriormente se desglosan en cada analítica.

S UMARIA DE INGRES O S DE LA C O MPAÑÍA

I-1 4100 VENT AS -60,313,180 -77,465,282.86 -77,465,283 -77,465,282.860
I-2 4010 DEVOLUCIONES SOBRE VENT AS 1,053,993.43 90,251.29 90,251.29 90,251.29
I-3 4022 DESCT OS Y REBAJAS S/VENT AS(FIJOS) 5,006,822.11 5,057,172.51 5,057,172.51 5,057,172.51
I-4 4023 DESCT OS Y REBAJAS S/VENT AS(VARIABLES) 1,845,967.55 2,245,605.49 2,245,605.49 2,245,605.49
I-5 4024 DESCT OS Y REBAJAS S/VENT AS (MESES S/INT ) 1,214,379.28 1,110,269.09 1,110,269.09 1,110,269.09
@ VB T
PG T OT ALES -51,192,017 -68,961,984.48 0 0 -68,961,984 0 0 -68,961,984

4000 VENTAS

I-1-1 0001 VENT AS NORMALES -58,486,908 -71,379,934 -71,379,934 -71,379,934

I-1-2 0002 VENT AS IMP ORT ADAS -1,749,806 -5,838,122 -5,838,122 -5,838,122
I-I-3 0005 SERVICIOS P OS VENT A -76,465 0 0 0
@ VB
T
PG T OT ALES -60,313,180 -77,218,056 -77,218,056 -77,218,056

4010 DEVO LUC IO NES S O BRE VENTAS

DEVO LUC IÓ N DE MERC ANC IA

I-2-1 0001-001 DEV S/VENT AS NORMALES 1,008,502.74 63,771.05 63,771.05 63,771.05
I-2-2 0001-002 DEV S/VENT AS IMP ORT ADAS 27,906.69 21,603.24 21,603.24 21,603.24
I-2-3 0001-004 DEV S/SERVICIOS P OSVENT A 400.00 400.00 400.00
I-2-4 0001-005 DEV S/VENT AS REFACCIONES 710.00 710.00 710.00
MERC ANC IA NO S URTIDA

I-2-5 0001-001 MERC NO SURT IDA S/VENT AS NORMALES 17,584.00 3,767.00 3,767.00 3,767.00
@ VB T
PG T OT ALES 1,053,993.43 90,251.29 90,251.29 90,251.29

4023 DES C TO S Y REBAJAS S /VENTAS (VARIABLES )

DES C TO S PRO MO C IO NALES

I-4-1 0003-001 DESCT OS P ROMOC S/VT AS GIMP ACK 962,977 726,634 726,634 726,634
I-4-2 0003-002 DESCT OS P ROMOC S/VT AS P ROT EUS 30,191 758,319 758,319 758,319
I-4-3 0003-003 DESCT OS P UBLICIDAD S/VT AS GIMP ACK 391,354 504,590 504,590 504,590
I-4-4 0003-004 DESCT OS P UBLICIDAD S/VT AS P ROT EUS 286,253 44,747 44,747 44,747
O TRO S DES C TO S . Y APO RTAC IO NES S /VENTAS
I-4-5 0004-001 OT ROS DESC Y AP ORT ACIONES S/VT AS GIMP ACK 175,192 211,315 211,315 211,315
@ VB T
PG T OT ALES 1,845,967 2,245,605 2,245,605 2,245,605

4022 DES CTOS Y REBAJAS S /VENTAS (FIJOS )
SALDOS SALDOS AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONES SALDOS

ÍNDICE CUENTA NOM BRE DE LA CUENTA AL AL AJUSTADOS FINALES
DES CUENTOS POR DIS TRIBUCIÓN

I-3-1 0001-001 DESCTOS DISTRIB/VENTAS GIM PACK 2,608,183.83 3,209,501.63 3,209,501.63 3,209,501.63
I-3-2 0001-002 DESCTOS DISTRIB S/VENTAS PROTEUS - 7,598.83 7,598.83 7,598.83
DES CTOS PROMOCIONALES

I-3-3 0003-001 DESCTOS PROM OC S/VTAS GIM PACK 900,828.45 831,146.13 831,146.13 831,146.13
I-3-4 0003-002 DESCTOS PROM OC S/VTAS PROTEUS 276,934.38 33,562.53 33,562.53 33,562.53
I-3-5 0003-003 DESCTOS PUBLICIDAD S/VTAS GIM PACK - 257,631.90 257,631.90 257,631.90
I-3-6 0003-004 DESCTOS PUBLICIDAD S/VTAS PROTEUS - 2,743.26 2,743.26 2,743.26
OTROS DES CTOS . Y APORTACIONES S /VENTAS

I-3-7 0004-001 OTROS DESC Y APORTACIONES S/VTAS GIM PACK 1,220,875.45 714,988.23 714,988.23 714,988.23
@ VB T
PG TOTALES 5,006,822.11 5,057,172.51 - - 5,057,172.51 - - 5,057,172.51
3.1.12 SUMARIA DE COSTO DE VENTAS
En la cuenta de costo de ventas solo haremos la sumaria, puesto que esta cuenta no tiene subcuentas. Tomaremos
en cuenta las cuentas de costo de ventas de materia prima y de los productos nacionales comprados ya que estos
también son parte de nuestro producto final.

4500 C O STO VENTAS

II-1-1 0001 COST O DE VT AS MAT ERIA PRIMA 44,034,821 54,279,089.79 54,279,090 54,279,090
II-1-2 0002 DE PRODUCT O COMPRADO NACIONAL 701,644 4,572,992.93 4,572,993 4,572,993
@ VB T
PG T OT ALES 44,736,465 58,852,082.72 0 0 58,852,083 0 0 58,852,083

3.1.13 SUMARIA Y ANALÍTICAS DE GASTOS
En Gimpack tenemos dos tipos de cuenta de gastos, los gastos de venta y los gastos de administración, cada una
con sus diferentes subcuentas. Los gastos de ventas son todos aquellos que realizamos para que nuestros
productos puedan estar en el mercado, y los gastos de administración son todos aquellos que realizamos para
poder realizar cualquier trabajo dentro de las instalaciones de la empresa.

SUMARIA DE GASTO S DE O PERAC IÓ N

III-1 6000 GAST OS DE VENT A 3,249,244 5,488,091 0 0 5,488,091 0 0 5,488,091
III-2 6500 GAST OS DE ADMINIST RACIÓN 1,979,099 2,466,905 0 0 2,466,905 0 0 2,466,905
@ VB
T
PG T OT ALES 5,228,343 7,954,996 0 0 7,954,996 0 0 7,954,996

6000 GAS TO S DE VENTA

III-1-1 0018-002 HONORARIOS DE PERSONAS MORALES 1,850,391 2,290,217.39 2,290,217 2,290,217

III-1-2 0028-002 ARRENDAMIENTO PERSONAS MORALE 47,015 71,131.54 71,132 71,132
III-1-3 0030-001 FLETES Y ACARREOS 202,998 195,454.81 195,455 195,455
III-1-4 0050-001 SEGUROS Y FIANZAS 18,989 27,858.60 27,859 27,859
III-1-5 0055-001 VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE 163,096 346,261.17 346,261 346,261
III-1-6 0060-001 DEPRECIACIONES 19,346 19,345.65 19,346 19,346
III-1-7 0065-002 MANTTO EQ. DE COMPUTO 0 1,368.00 1,368 1,368
III-1-8 0065-003 MANTENIMIENTO EQUIPO DE OFICINAS 2,700 500.00 500 500
III-1-9 0065-005 MANTTO EQ. DE TRANSPORTE 20,191 7,717.62 7,718 7,718
III-1-10 0070-001 TELEFONOS 106,074 113,264.97 113,265 113,265
III-1-11 0085-001 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD 539,739 512,303.65 512,304 512,304
III-1-12 0090-001 HERRAMIENTAS 304,815.65 304,816 304,816
III-1-13 0085-004 CONVENCIONES PARA PUBLICIDAD 6,024 0 0
III-1-14 0095-001 AGUA 3,840 2,306.95 2,307 2,307
III-1-15 0095-003 MULTAS 0 1,180.00 1,180 1,180
III-1-16 0095-007 NO DEDUCIBLES 8,428 13,447.23 13,447 13,447
III-1-17 0095-008 TENENCIAS VEHICULARES 2,789 5,706.52 5,707 5,707
III-1-18 0100-002 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 18,914 21,061.18 21,061 21,061
III-1-19 0100-003 CORREOS Y PAQUETERIA 22,793 40,281.94 40,282 40,282
III-1-20 0100-004 CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 33,389 57,211.57 57,212 57,212
III-1-21 0100-005 ESTACIONAMIENTOS 856 562.83 563 563
III-1-22 0100-008 PAPELERIA Y UTILIES DE ESCRIT 9,937 11,959.35 11,959 11,959
III-1-23 0100-009 PASAJES Y CASETAS 35,810 37,324.51 37,325 37,325
III-1-24 0100-011 OTROS GASTOS DEDUCIBLES 11,099 15,959.45 15,959 15,959
III-1-25 0100-014 GTOS X APERTURA POL. DE SEGUR 400 1,000.00 1,000 1,000
III-1-26 0100-016 ACCESORIOS DE OFICINA 98 322.00 322 322
III-1-27 0100-017 ART. DE OFICINA Y LIMPIEZA 3,024.25 3,024 3,024
III-1-28 0100-018 ACCESORIOS EQ DE COMPUTO Y OF. 5,312 10,044.58 10,045 10,045
III-1-29 0100-019 OBSEQUIOS Y ATENCION A CLIENTES 116,438 112,960.45 112,960 112,960
III-1-30 0100-022 ACCESORIOS DE SEGURIDAD 2,301 0 0
III-1-31 0100-024 GASTOS DE DISTRIBUCIÓN 0 1,262,669.54 1,262,670 1,262,670
III-1-32 0100-025 IEPS DE COMBUSTIBLES Y LUBRIC 274 829.72 830 830
@ VB T
III T OT ALES 3,249,244 5,488,091.12 0 0 5,488,091 0 0 5,488,091

6500 GASTO S DE ADMINISTRAC IÓ N

III-2-1 0018-001 HONORARIOS DE PERSONAS FISICAS 2,450 0 0

III-2-2 0018-002 HONORARIOS DE PERSONAS MORALES 1,948,248 2,320,217 2,320,217 2,320,217
III-2-3 0050-001 SEGUROS Y FIANZAS 2,188 2,607 2,607 2,607
III-2-4 0060-001 DEPRECIACIONES 7,446 38,075 38,075 38,075
III-2-5 0065-001 MANTENIMIENTO Y CONSERVACION 600 0 0
III-2-6 0065-002 MANTTO EQ. DE COMPUTO 0 13,808.11 13,808 13,808
III-2-7 MANTTO EQ. DE OFICINAS 2,700.00 2,700 2,700
III-2-8 0065-005 MANTTO EQ. DE TRANSPORTE 2,316 0 0
III-2-9 0095-001 AGUA 1,376 0 0
III-2-10 0095-003 MULTAS 571 560.00 560 560
III-2-11 0095-006 RECARGOS 0 231.00 231 231
III-2-12 0095-007 NO DEDUCIBLES 769 842.70 843 843
III-2-13 0100-001 ASESORIAS Y CURSOS DE CAPAC 1,300 0 0
III-2-14 CORREOS Y PAQUETERIA 102.70 103 103
III-2-15 0100-005 ESTACIONAMIENTOS 0 247.83 248 248
III-2-16 0100-008 PAPELERIA Y UTILIES DE ESCRIT 2,409 6,593.87 6,594 6,594
III-2-17 0100-009 PASAJES Y CASETAS 598 1,455.63 1,456 1,456
III-2-18 0100-011 OTROS GASTOS DEDUCIBLES 459 65,000.00 65,000 65,000
III-2-19 0100-014 GTOS X APERTURA POL. DE SEGUR 905 450.00 450 450
III-2-20 ACCESORIOS DE OFICINA 1,777.99 1,778 1,778
III-2-21 0100-018 ACCESORIOS EQPO COMPUTO Y OFICINA 1,656 229.13 229 229
III-2-22 OBSEQUIOS Y ATENCION A CLIENTES POR PROMOCION 6,455.73 6,456 6,456
III-2-23 0100-024 COMISIONES BANCARIAS 5,808 5,551.22 5,551 5,551
@ VB T
III T OT ALES 1,979,099 2,466,905.08 0 0 2,466,905 0 0 2,466,905

3.1.14 SUMARIA Y ANALÍTICAS DE COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
El costo integral de financiamiento está integrado por las cuentas de gastos y productos financieros, y estas a su vez
por subcuentas como por ejemplo en el caso de los gastos financieros, la perdida cambiaria y los intereses por
seguros, y en el caso de los productos financieros esta la utilidad cambiaria, la utilidad por inversión y los
rendimientos bancarios.

SUMARIA DE C O STO INTEGRAL DE FINANC IAMIENTO

IV-1 7010 GAST OS FINANCIEROS 771,880 288,957 0 0 288,957 0 0 288,957
IV-2 7020 PRODUCT OS FINANCIEROS -7,617 -14,790 0 0 -14,790 0 0 -14,790
@ VB T
PG T OT ALES 764,263 274,167 0 0 274,167 0 0 274,167


7010 GASTO S FINANC IERO S

IV-1-1 0003 INT ERESES POR FACT ORAJE 770,127 284,270 284,270 284,270
IV-1-3 0005 PERDIDA CAMBIARIA 1,631 4,471 4,471 4,471
IV-1-4 0007 INT ERESES POR SEGURO 122 216 216 216
@ VB T
IV T OT ALES 771,880 288,957 0 0 288,957 0 0 288,957

7020 PRO DUC TO S FINANC IERO S

IV-2-1 0001 RENDIMIENT OS BANCARIOS -614 -4,752 -4,752 -4,752

IV-2-2 0002 UT ILIDAD CAMBIARIA -7,002 -3,104 -3,104 -3,104
IV-2-3 0003 UT ILIDAD EN SOC. DE INVERSION -6,934 -6,934 -6,934
@ VB T
IV T OT ALES -7,617 -14,790 0 0 -14,790 0 0 -14,790

3.1.15 SUMARIA DE OTROS PRODUCTOS
En el caso de la sumaria de otros productos como en el de la sumaria del costo de ventas solo se hace la sumaria
ya que no hay subcuentas que desglosar. En esta sumaria encontramos cuentas como la utilidad o pérdida en venta
de activos fijos, otros ingresos, otros productos y las actualizaciones de saldos a favor.

7040 O TRO S PRO DUC TO S

V-1-1 0001 UT ILIDAD EN VENT A DE ACT IVO FIJO -13,043 0 0.00

V-1-2 0002 ACT UALIZACIÓN DE SALDO A FAVOR -1,451 -367 -367 -366.55
V-1-3 0013 OT ROS INGRESOS EXT RAORDINARIOS -2,876 0 0.00
@ VB T
PG T OT ALES -17,371 -367 0 0 -367 0 0 -367

3.2 OTROS PAPELES DE TRABAJO
3.2.1 CONCILIACIONES BANCARIAS
Las conciliaciones bancarias es el papel de trabajo en donde el auditor revisa y

coteja los saldos de las subcuentas de bancos registradas en la analítica A-2.
Para que este papel de trabajo este completo necesitamos:
 Auxiliar de cada uno de los bancos de enero a diciembre

 Estado de cuenta de todos los bancos con movimientos de enero a
diciembre
 La conciliación bancaria hecha por el área de contabilidad de la empresa.
El procedimiento a seguir para la revisión de las conciliaciones bancarias es el

siguiente:
1. Revisar que el estado de cuenta este debidamente a nombre de la

empresa, contenga el RFC y la dirección, así como también el periodo del
que se trata y el saldo al final del periodo.
2. En el auxiliar de bancos que nos otorga la compañía se revisa el saldo al

final del mes.
3. Y en la conciliación bancaria debe venir el periodo del que se trate y el año

sujeto a revisión, también deben de estar los saldos, tanto en libros que
debe coincidir con el saldo del auxiliar bancario, y el saldo según el estado
de cuenta, el cual debe coincidir con el del estado de cuenta.
4. Se ponen las marcas de los respectivos cruces, esto es: el saldo del auxiliar
se marca con A-1, esto va a depender de que cuenta es la que estemos
revisando y la marca es el índice que tiene la subcuenta bancaria en la
analítica de bancos, este marca se cruza con la conciliación en el saldo
según libros, y el saldo según estado de cuenta se cruza con el saldo del
estado de cuenta.
Una conciliación bancaria nos debe de quedar de la siguiente manera:




Otro punto importe a revisar dentro de las conciliaciones bancarias, son las
partidas en conciliación, estas pueden ser: cargos no correspondidos por el
banco, abonos no considerados por el banco, cargos no considerados por la
empresa y abonos no considerados por la empresa.
Cuando exista una partida en conciliación ya sea por el banco o por la

empresa, nos vamos a apoyar de la conciliación del mes siguiente ya que
cualquiera que haya sido la partida en conciliación debe estar registrada en el
mes siguiente. Si esto no es así nos vamos a la conciliación del mes siguiente
y así hasta que encontremos la partida en conciliación.
Cuando encontremos la partida en conciliación se pondrá una marca HP, que

significa hecho posterior, en el estado de cuenta pondremos la fecha de
cuando se dio la partida en conciliación, y en la conciliación se pone la fecha
del registro en el estado de cuenta.
3.2.2 CONFIRMACIONES DE BANCOS, CLIENTES Y

PROVEEDORES
Las confirmaciones son los papeles de trabajo con los cuales cotejamos los saldos
de las cuentas de clientes, proveedores y los bancos.
Estas confirmaciones son documentos con los cuales la empresa informa que por
motivos de que se está auditando les sean confirmados los saldos directamente a
los auditores.

México D.F., a 04 de Mayo de 2010.
NUEVA WAL MART DE MÉXICO, S.A. DE C.V.
Nextengo 78 Santa Cruz Acayucan
Azcapotzalco, México DF. CP. 02770
At’n: A quien corresponda
Muy señores nuestros:
Nuestros auditores, Pacheco y Asociados, Contadores Públicos, S.C.

están llevando a cabo la auditoría de nuestros estados financieros por el año
terminado el 31 de diciembre de 2009.
Al respecto requerimos les confirmen directamente a ellos el saldo de

$6,466,332.19 que aparece en nuestros registros contables al 31 de
diciembre de 2009.
Le agradecíamos proporcionar su respuesta directamente a nuestros

auditores Pacheco y Asociados, Contadores Públicos, S.C., al fax número
5393-9631 o enviarnos un correo electrónico corroborando el saldo que
tienen a su cargo a la dirección auditoria@pachecoyasociados.com.mx, o al
domicilio de Circuito Ingenieros Nº 62 Colonia Cd. Satélite Naucalpan Estado
de México, CP. 53100 a la atención del C.P. Mario Roberto Pacheco
González, utilizando la parte inferior de este documento para contestar.
Agradecemos de antemano su respuesta que nos ayudará a concluir

la revisión de nuestros estados financieros.
Muy atentamente,
GIMPACK, S.A. De C.V.
Manuel Cardona Moreno
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
PACHECO Y ASOCIADOS, CONTADORES PÚBLICOS, S.C.

Circuito Ingenieros Nº 62 Ciudad Satélite Naucalpan México C.P. 53100
El saldo de $ 6,466,332.19 a cargo de NUEVA WAL MART DE MÉXICO,

S.A. DE C.V. que aparece en sus registros contables es correcto ( )
incorrecto( ) según nuestros registros contables al 31 de diciembre de 2009.
Es incorrecto por lo que se indica a continuación:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Hemos hecho pagos posteriores como sigue:
Fecha: Firma:
Lugar: Por:
México D.F., a 04 de Mayo de 2010.

FABRICA DE ARTÍCULOS DEPORTIVOS, .A. DE C.V.
Antiguo Camino a Culhuacan N° 216
Col. Santa Isabel Industrial C.P. 09820
Iztapalapa, México DF.
A quien corresponda:
Nuestros auditores, Pacheco y Asociados, Contadores Públicos, S.C.

están llevando a cabo la auditoría de nuestros estados financieros por el año
terminado el 31 de diciembre de2009.
Al respecto requerimos le confirme directamente a ellos el saldo

acreedor que se tiene con ustedes para cotejarlo con los registros contables
del la compañía al 31 de diciembre de 2009.
Le agradeceremos proporcione su respuesta directamente a nuestros

auditores Pacheco y Asociados, Contadores Públicos, S.C., al fax número
5393-9631 o enviarnos un correo electrónico corroborando el saldo que
tiene a la dirección auditoria@pachecoyasociados.com.mx, o al domicilio de
Circuito Ingenieros Nº 62, CD Satélite Naucalpan, Estado de México, CP.
53100 a la atención del C.P. Mario Roberto Pacheco González, utilizando la
parte inferior de este documento para contestar.
Agradecemos de antemano su respuesta que nos ayudará a concluir

la revisión de nuestros estados financieros.
Muy atentamente,
GIMPACK, S.A. De C.V.
Manuel Cardona Moreno
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
PACHECO Y ASOCIADOS, CONTADORES PÚBLICOS, S.C.

Circuito Ingenieros Nº 62, CD. Satélite
Naucalpan, Estado de México CP. 53100.
El saldo que tenemos reflejado por parte de Gimpack, S.A. De C.V. es el

siguiente:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Nos han hecho pagos posteriores como sigue:
Fecha: Firma:
Lugar: Por:

SOLICITUD DE CONFIRMACION BANCARIA
ORIGINAL
Para Ser Retenido por el Banco
4 de Mayo de 2010

Les suplicamos se sirvan enviar directamente a nuestros auditores Despacho. Pacheco y Asociados Contadores Públicos, S.C.,
la información que a continuación se solicita al fax 5393-9631 o a la dirección correspondiente. Anticipamos a ustedes las gracias
por la atención que se sirvan prestar a la siguiente solicitud. Si su respuesta a cualquiera de los puntos mencionados es
"ninguno" sírvase expresarlo así
Muy atentamente
Gimpack, S.A. de C.V.
Informe del Por Manuel Cardona Moreno
(Banco) BANAMEX, S.A. (FIRMA AUT ORIZADA)
CTA. 40830013719
DESPACHO PACHECO Y ASOCIADOS, CONTADORES PÚBLICOS, S.C.

CIRCUITO INGENIEROS Nº 62, CD. SATÉLITE
NAUCALPAN DE JUÁREZ, ESTADO DE MEXICO C.P. 53100

1. Informamos a ustedes que al cierre de operaciones al 31 de Diciembre de 2009 nuestros registros mostraban los
siguientes saldos a favor de
¿EL SALDO ESTA ¿DEVENGA LA

IMPORTE DESIGNACION DE LA CUENTA SUJETO A RETIRO CUENTA INTERESES?
POR CHEQUES? INDIQUE TASA
2. Además, les informamos que dicho depositante era responsable directo ante nosotros respecto a préstamos,
aceptaciones, sobregiros, etc., al cierre de operaciones en esa fecha por la cantidad total de $ como sigue:
FECHA DEL INTERES DESCRIPCION DE LA OBLIGACION

IMPORTE PRESTAMO O VENCE EN TASA PAGADO Y GARANTIAS (COLATERAL,
DESCUENTO HASTA GRAVAMENES, ENDOSOS, ETC.)
3. Dicho depositante tenía responsabilidad contingente como endosante de documentos descontados y/o como
fiador al cierre de operaciones en esa fecha por la cantidad total de $ como sigue:
FECHA DE FECHA DE
IMPORTE GIRADOR EXPEDICION VENCIMIENTO OBSERVACIONES
4. Otras responsabilidades, directas o contingentes, cartas de crédito, documentos al cobro, contratados de futuro de
moneda extranjera, etc., y garantías colaterales eran a esa fecha:
5. Relación de firmas autorizadas.
Muy atentamente,
(Banco)
Por
31 de Diciembre de 2009 (Firma autorizada)
Si el espacio previsto no es suficiente, favor de mostrar los totales y acompañar detalles.

3.2.3 DEPRECIACIÓN CONTABLE
La depreciación contable es el método por medio del cual se calcula la reducción

de la vida útil de un activo.
En Pacheco y Asociados, el método de depreciación que utilizamos es el de línea

recta, los elementos que necesitamos en la cedula para calcular la depreciación
son los siguientes:
1. Concepto: detallamos el nombre del activo
2. Fecha de adquisición: esto nos sirve para saber cuántos meses han pasa
desde la compra del activo, y para ver cuantos meses faltan por depreciar.
3. M.O.I.: el moi es el monto original de la inversión, esta cifra nos sirve para
determinar por medio de operaciones aritméticas la depreciación.
4. Depreciación acumulada al 2009: en esta columna se hace la sumatoria

de la depreciación acumulada al 2008 y la depreciación histórica al 2009
5. % de depreciación: este porcentaje es en base a lo establecido en el

código fiscal de la federación.
6. Total de meses y meses utilizados: la primera columna es la de total de

meses utilizados, esta es la suma de las columnas que en este caso son:
meses utilizados en 2008 y meses utilizados en 2009
7. Depreciación acumulada: en este caso utilizaremos la del año 2008
8. Depreciación histórica: es la depreciación del ejercicio en este caso 2009
Para determinar la depreciación los pasos a seguir son:
1. Primero calcularemos la depreciación histórica a 2009, la cual se determina

multiplicando el M.O.I. por el porcentaje de depreciación, este resultado se
divide entre 12 (que son los meses del año) y por último el resultado se
multiplica por el número de meses utilizados en 2009.
2. Después se calcula la depreciación acumulada a 2008 que es el resultado
de multiplicar el M.O.I. por el porcentaje de depreciación entre 12 por los
meses utilizados en 2008
3. Y por último la depreciación acumulada a 2009 que es la suma de la
depreciación acumulada 2008 y la depreciación histórica 2009.

DETEMINACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN CONTABLE Y FISCAL 2009
INVERSIÓN EN ACTIVO FIJO
DEPRE. T OT AL DE NO. DE MESES DEPRE.
FECHA DE % DE NO. DE MESES DE USO DEPREC HIST .
CONCEPT O M.O.I ACUM. AL MESES DE USO EN ACUM. AL
ADQUISICION DEPREC. EN 2009 DE 2009
2009 UT ILIZADOS 2008 2008
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
TRES ARCHIVERO METALICO jul-98 4,560.00 4,560.00 10% 120.00 120 0 0.00 4,560.00
2 OFICINA DIRECTOR C/CRE jul-99 28,000.00 28,000.00 10% 120.00 113 7 1,633.33 26,366.67
PALM VxESPAÑOL sep-01 2,607.83 2,151.46 10% 99.00 87 12 260.78 1,890.68
PALM VxESPAÑOL sep-01 2,607.83 2,151.46 10% 99.00 87 12 260.78 1,890.68
COPIADORA SHARP AL-1530CS oct-03 6,711.00 4,138.45 10% 74.00 62 12 671.10 3,467.35
OFICINA(DIRECCION COMERCIAL) may-04 8,830.00 4,930.08 10% 67.00 55 12 883.00 4,047.08
ARCHIVERO DE 4 GAVETAS METALICO may-04 2,187.00 1,221.08 10% 67.00 55 12 218.70 1,002.38
FAX BROTHER 2820 LASER PAPEL jul-08 2,607.83 369.44 10% 17.00 5 12 260.78 108.66
TOTAL MOB Y EQUIPO 58,111.49 47,521.97 4,188.48 43,333.49
Amarre a la Provisión Amarre a la Reserva
Saldo al 31/DIC/08 58,111.49 Saldo al 31/DIC/08 s/Bza. de Cía. 43,333.49

(+) Adquisiciones de activo fijo (+) Depreciación del ejercicio '09 4,188.48
(-) Bajas de Activo fijo (-) Bajas de depreciacion acumulada
Saldo al 31/DIC/09 58,111.49 (=) Depreciación acum. al 31/DIC/09 47,521.97

3.2.4 REVISIÓN DE ALTAS DE ACTIVO FIJO
La revisión de altas de activo fijo se realiza para verificar que la fecha de adquisición que la compañía registró sea la
correcta al igual q el monto de la adquisición, revisamos también que la factura tenga correctamente el nombre, RFC
y dirección de la empresa, así como también el cálculo del IVA sea el correcto.

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
1440 EQUIPO DE TRANSPORTE
Nº
FECHA POLIZA FACTURA CONCEPTO NOMBREO RAZON SOCIAL R.F.C. IMPORTE IVA TOTAL OBSERVACIONES
GENERAL MOTORS DE
28-feb-09 TR-1371 302 CHEVY 5 PUERTAS MEXICO, S. DE R.L. DE C.V. GMM760311RE8 100,573.91 15,086.09 115,660.00
100,573.91 15,086.09 115,660.00
TOTAL ANALIZADO 100,573.91 100%

NO ANALIZADO 0.00 0%
TOTAL 100,573.91 100%

3.2.5 REVISIÓN DE INGRESOS Y NOTAS DE CRÉDITO
La revisión de ingresos tiene como objetivo la verificación de los saldos de cada mes, así como el verificar que las
facturas cumplan con todos los requisitos fiscales.
GIMPACK,S.A. DE C.V.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 ELABORO: NGC
REVISION DE INGRESOS FECHA: 17/03/10
MARZO
SEGÚN AUDITORÍA SEGÚN COMPAÑÍA
FACTURA FECHA CLIENTE IMPORTE IVA TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE DIFERENCIA
A 4903 02/03/2009 NUEVA WAL-MART DE MEXICO S DE R.L. DE C.V. 123,055.00 18,458.25 141,513.25 123,055.00 -
A 4904 02/03/2009 NUEVA WAL-MART DE MEXICO S DE R.L. DE C.V. 92,220.00 13,833.00 106,053.00 92,220.00 -
A 4905 02/03/2009 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA S.A. DE C.V. 4,762.00 714.30 5,476.30 4,762.00 -
A 4906 02/03/2009 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA S.A. DE C.V. 886.00 132.90 1,018.90 886.00 -
A 4912 02/03/2009 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA S.A. DE C.V. 443.00 66.45 509.45 443.00 -
TOTAL 248,388.00 37,258.20 285,646.20 248,388.00 -

Las notas de crédito se revisan para verificar que los descuentos que aplica la empresa sean los correctos y se
apliquen a las facturas correspondientes.
GIMPACK, S.A. DE C.V. ELABORO NGC
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 FECHA 06-ene-10
REVISIÓN DE NOTAS DE CREDITO
MARZO
SEGÚN AUDITORÍA
NOTA DE
CREDITO CLIENTE FECHA IMPORTE IVA TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE DIFERENCIA
954 TIENDAS CHEDRAUI, S.A. DE C.V. 06/03/2009 5,400.00 810.00 6,210.00 5,400.00 -
955 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA, S.A. DE C.V. 06/03/2009 1,739.12 260.87 1,999.99 1,739.12 -
956 DISTRIBUIDORA LIVERPOOL, S.A. DE C.V. 06/03/2009 8,031.90 1,204.79 9,236.69 8,031.90 -
957 NUEVA WAL-MART DE MÉXICO S.DE R.L. DE C.V. 13/03/2009 50,215.32 7,532.30 57,747.62 50,215.32 -
960 NUEVA WAL-MART DE MÉXICO S.DE R.L. DE C.V. 17/03/2009 1,740.00 261.00 2,001.00 1,740.00 -
961 TIENDAS SORIANA, S.A. DE C.V. 27/03/2009 9,028.72 1,354.31 10,383.03 9,028.72 -
962 TIENDAS CHEDRAUI, S.A. DE C.V. 27/03/2009 1,265.26 189.79 1,455.05 1,265.26 -
964 CANCELADA 31/03/2009 - - - -
965 SEARS ROEBUCK DE MÉXICO, S.A. DE C.V. 31/03/2009 54,240.85 8,136.13 62,376.98 54,240.85 -
967 CANCELADA 31/03/2009 - - - -
969 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA, S.A. DE C.V. 31/03/2009 18,072.32 2,710.85 20,783.17 18,072.32 -
TOTAL 476,029.95 71,404.49 547,434.44 476,029.95 -

3.2.6 REVISIÓN DE GASTOS
La revisión de los gastos se realiza para verificar que los gastos efectuados por la compañía concuerden de acuerdo
a su giro y necesidades. En la revisión de gastos necesitamos revisar que el nombre y RFC de la compañía sean
correctos, que en la factura venga la dirección de la compañía sujeta a revisión así como también el nombre o razón
social de la empresa que la emite, su cedula profesional y que tenga la leyenda de la caducidad de dicha factura.
La revisión de gastos se realiza mediante pruebas selectivas, estas se hacen mediante la selección de los gastos
los cuales tengan mayor saldo al final del ejercicio fiscal y en los cuales tengamos retenciones. En el despacho
generalmente se les da a los gastos un alcance del 60%, aunque a los gastos en donde haya retenciones se les da
un alcance del 100%.
Las cedulas de gastos deben contener columnas en donde se determine la fecha en que se efectuó el gasto, el tipo
de póliza en que se registro, el numero de la factura, el concepto de lo se compra, el nombre o denominación social
y RFC de quien emite la factura, el monto, IVA, y el importe total, así como una columna para nuestras
observaciones.

GIMPACK S.A. DE C.V.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 ELABORO NGC
6000 GASTOS DE VENTA FECHA 17/03/2010
0085-001 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
CTA X N° DE
FECHA REFERENCIA CONCEPTO NOMBRE O RAZON SOCIAL R.F.C. SUBTOTAL IVA TOTAL OBSERVACIONES
PAGAR FACTURA
EVENTOS EN DEPARTAMANENTALES 31
31-mar-09 793 4794606 310 DYA MARKETING, S.A. DE C.V. DMA0709209B7 17,396.00 2,609.40 20,005.40
ENE, 01, 07 FEB
EVENTOS EN DEPARTAMANENTALES 14,
25-mar-09 792 39392026 309 DYA MARKETING, S.A. DE C.V. DMA0709209B7 14,676.00 2,201.40 16,877.40
15, 21 FEB
CLUB GIMPACK COMERCIAL
15-abr-09 794 35601024 794 IZTAPALAPA,TLATELOLCO, CHEDRAUI DYA MARKETING, S.A. DE C.V. DMA0709209B7 14,000.00 2,100.00 16,100.00
AJUSCO, MUNDO E, MEGA COAPA
EVENTOS EN DEPARTAMENTALES
24-jun-09 923 2300007 400 DYA MARKETING, S.A. DE C.V. DMA0709209B7 17,076.00 2,561.40 19,637.40
MONTERREY 25 ABR 09, 26/ABR/09
EVENTOS EN DEPARTAMENTALES 01
MAYO, 09 MAY MOMNTERREY 16 MAY
EVENTSO DE SUPERVISION 25/FEB 1,7,8
MAR, 15,21,22 MAY
INSTITUTO TECNOLOGICO Y
LA FACTURA ES
29-abr-09 TMG00661 BU26033 PROMOTORIA WAL-MART DE ESTUDIOS SUPERIORES ITE430714KI0 13,476.00 2,021.40 15,497.40
FOTOCOPIA
MONTERREY
PUEDE NO
GEORGES JABBOUR,
COSIDERARSE
18-jun-09 1013 79671009 183 1,000 TOALLAS C/ BORDADAS BORDADOS Y UNIFORMES JAGE861115FC3 10,000.00 1,500.00 11,500.00
PROPAGANDA Y
GEORGES
PUBLICIDAD
EVENTOS DF Y GUADALAJARA 5,6,7,12,13 Y
17-sep-09 1193 22256022 531 DYA MARKETING, S.A.DE C.V. DMA0709209B7 23,176.00 3,476.40 26,652.40
14 DE JUNIO
EVENTOS MONTERREY 20,21,27 Y 28
JUNIO, EVENTOS DE SUPERVISION
EVENTOS DF Y GUADALAJARA 18,19,25,26
DE JULIO
EVENTOS DF Y GUADALAJARA 01,02,08 Y
09 AGO, EVENTOS PUEBLA 8 Y 9 DE AGO
EVENTOS MONTERREY, CUERNAVACA,
28-dic-09 1409 6882101 736 DYA MARKETING, S.A.DE C.V. DMA0709209B7 32,657.00 4,898.55 37,555.55
TOLIUCA 5,7,8,14 DE NOVIEMBRE
28-dic-09 1410 6882101 738 45 UNIFORMES Y 3 MILLARES DE FLYER DYA MARKETING, S.A.DE C.V. DMA0709209B7 27,518.00 4,127.70 31,645.70
EVENTOS DF, MONTERREY, CUERNAVACA Y

10-dic-09 1337 23858032 666 DYA MARKETING, S.A.DE C.V. DMA0709209B7 13,137.00 1,970.55 15,107.55
QUERETARO 24 Y 25 DE OCTUBRE
SUBTOTAL 327,737.00 49,160.55 376,897.55
TOTAL ANALIZADO 327,737.00 63.97%

TOTAL NO ANALIZADO 184,566.65 36.03%
TOTAL GASTO S/ BALANZA 512,303.65 100.00%

Los gastos como los fletes se tienen que revisar al 100% ya que necesitamos cerciorarnos de que la retención a la
que se ve expuesto este tipo de gastos que es del 4% sea la correcta.
GIMPACK, S.A. DE C.V. ELABORO NGC
AUDITORIA AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2009 DIA 16/03/2010
6000 GASTOS DE VENTA
0030-001 FLETES Y ACARREOS
N° DE RETENCION
FECHA POLIZA REFERENCIA CONCEPTO NOMBRE/RAZÓN SOCIAL R.F.C. IMPORTE I.V.A. TOTAL OBSERVACIONES
FACTURA IVA
1LOT E DE CARGA SEGÚN REMISION AUT O LINEAS REGIOMONT ANAS
25-feb-09 T R-212 645104003 600526 ALR7006236Y A 7,600.00 1,140.00 304.00 8,436.00
FLET E S.A. DE C.V.
SERVICIO DE ALQUILER DE AUT O EXPRESS FERNANDEZ
18-feb-09 T R-209 643463693 17921 AEF960702QH0 7,481.65 1,122.25 299.27 8,304.63
CAMIONET A S.A. DE C.V.
SERVICIO DE ALQUILER DE AUT O EXPRESS FERNANDEZ
11-feb-09 T R-208 641593385 17898 AEF960702QH0 7,400.00 1,110.00 296.00 8,214.00
CAMIONET A S.A. DE C.V.
25-mar-09 T R-263 651980490 600890 ALR7006236Y A 7,400.00 1,110.00 296.00 8,214.00
FLET E S.A. DE C.V.
18-mar-09 T R-260 650321836 600804 ALR7006236Y A 7,400.00 1,110.00 296.00 8,214.00
FLET E S.A. DE C.V.
AUT O EXPRESS FERNANDEZ
05-mar-09 T R-222 647050795 17960 SERVICIO DE ALQUILER DE T RAILER AEF960702QH0 7,800.00 1,170.00 312.00 8,658.00
S.A. DE C.V.
30-jun-09 T R-426 677626954 611249 ALR7006236Y A 5,800.00 870.00 232.00 6,438.00
FLET E S.A. DE C.V.
30-jun-09 T R-427 677627926 18225 ALQUILER DE UN T RAILER AEF960702QH0 8,800.00 1,320.00 352.00 9,768.00
S.A. DE C.V.
ALQUILER DE T ORT ON Y DE 2 AUT O EXPRESS FERNANDEZ
30-jun-09 T R-427 677627926 18223 AEF960702QH0 5,900.00 885.00 236.00 6,549.00
T RAILERS S.A. DE C.V.
04-jun-09 T R-376 670194280 18176 SERVICIO DE ALQUILER DE T ORT ON AEF960702QH0 7,500.00 1,125.00 300.00 8,325.00
S.A. DE C.V.
ALQUILER T ORT ON Y CAMIONET A AUT O EXPRESS FERNANDEZ
29-jul-09 T R-487 66106432 18256 AEF960702QH0 8,800.00 1,320.00 352.00 9,768.00
3/2 S.A. DE C.V.
15-jul-09 T R-463 661652601 611441 ALR7006236Y A 7,550.00 1,132.50 302.00 8,380.50
FLET E S.A. DE C.V.
15-jul-09 T R-463 661652601 613017 ALR7006236Y A 7,350.00 1,102.50 294.00 8,158.50
FLET E S.A. DE C.V.
ALQUILER DE CAMIONET A Y DE AUT O EXPRESS FERNANDEZ
22-jul-09 T R-472 663373375 18249 AEF960702QH0 7,668.74 1,150.31 306.75 8,512.30
T RAILER S.A. DE C.V.
19-ago-09 T R-525 69529012 18281 CAMIONET A AEF960702QH0 7,900.00 1,185.00 316.00 8,769.00
S.A. DE C.V.
19-ago-09 T R-525 69529012 18273 ALQUILER T ORT ON AEF960702QH0 7,568.74 1,135.31 302.75 8,401.30
S.A. DE C.V.
05-ago-09 T R-502 667060063 613202 ALR7006236Y A 7,400.00 1,110.00 296.00 8,214.00
FLET E S.A. DE C.V.
29-sep-09 T R-584 701066605 619622 ALR7006236Y A 10,000.00 1,500.00 400.00 11,100.00
FLET E S.A. DE C.V.
CENT ROENLACES MEXICANOS
09-sep-09 T R-561 696209430 701 W ALMART CME041022HG8 8,600.00 1,290.00 344.00 9,546.00
S.A. DE C.V.
28-oct -09 T R-632 709027941 621869 ALR7006236Y A 7,400.00 1,110.00 296.00 8,214.00
FLET E S.A. DE C.V.
07-oct -09 T R-607 703180310 619656 ALR7006236Y A 10,000.00 1,500.00 400.00 11,100.00
FLET E S.A. DE C.V.
T RANSPORT E DE 48 PIES DE OSIRIS JOSEFINA RAMIT REZ
27-nov-09 T R-677 716345232 282 RAG0790114NW 3 7,735.68 1,160.35 309.43 8,586.60
IZT APALAPA A CUAUT IT LAN GONZALEZ
T RANSPORT E DE 1 CAJA DE 48 PIES OSIRIS JOSEFINA RAMIT REZ
09-dic-09 T R-694 719309695 291 RAG0790114NW 3 8,700.00 1,305.00 348.00 9,657.00
DE IZT APALAPA A HUEHUET OCA GONZALEZ
EST A FACT URA AMPARA OSIRIS JOSEFINA RAMIT REZ
06-ene-10 T R-739 333 RAG0790114NW 3 8,000.00 1,200.00 320.00 8,880.00
T RANSPORT E DE CAJA DE 48 PIES GONZALEZ
EST A FACT URA AMPARA OSIRIS JOSEFINA RAMIT REZ
06-ene-10 T R-739 334 RAG0790114NW 3 7,700.00 1,155.00 308.00 8,547.00
T RANSPORT E DE CAJA DE 48 PIES GONZALEZ
TOTAL 195,454.81 29,318.22 7,818.19 216,954.84
TOTAL ANALIZADO 195,454.81 100.00%

TOTAL NO ANALIZADO 0.00 0.00%
TOTAL GASTO S/ BALANZA 195,454.81 100.00%

3.2.7 PROPUESTA DE AJUSTES O RECLASIFICACIONES
La propuesta de ajustes es una sugerencia que los auditores le hacen a la empresa para que hagan el registro
correcto de los asientos contables en los cuales no hay concordancia o en los cuales la cuenta en la que se
registraron no son los correctos.

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
CEDULA DE AJUSTES
REFERENCIA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
AJ-1
GASTOS DE VENTA (54,360.00)

6000-0100-019 OBSEQUIOS Y ATENCION A CLIENTES 54,360.00
OTROS IMPUESTOS Y DERECHOS 54,360.00

6000-0095 NO DEDUCIBLES 54,360.00
PARA CANCELA LA COMPRA DE BOLETOS PARA EL ABIERTO MEXICANO

DE TENIS TELCEL.
SUMAS IGUALES - -

CAPITULO IV
RECOMENDACIONES A GIMPACK, S.A.

DE C.V. PARA EL DESARROLLO DE LOS
PAPELES DE TRABAJO PARA
AUDITORÍA FINANCIERA

4 RECOMENDACIONES A GIMPACK, S.A. DE C.V., PARA EL

DESARROLLO DE LOS PAPELES DE TRABAJO PARA AUDITORÍA
FINANCIERA.
 Los documentos necesarios para la elaboración de los papeles de

trabajo deben entregarse máximo 4 días después de haberse pedido.
Ya que si no se hace así el trabajo y la presencia de los auditores en
las instalaciones de la compañía se retrasaría demasiado.
 Los archivos, carpetas y legajos con los que se trabaja, deberán

estar en lugares accesibles para los auditores, ya que si se dejan en
otros lugares posiblemente se tengan inconvenientes con los
horarios, personas, vigilancia, etc.
 Los ajustes propuestos, si son aceptados, deberán reflejarse tal y

como los auditores los propongan, ya que en ocasiones la compañía
por no mover tanto sus papeles de trabajo, no ponen las cifras como
son o afectan otras cuentas.
 Al momento de conciliar los papeles de la compañía con los de

nosotros, la compañía deberá ajustarse a la auditoría, ya que como
anteriormente se menciona, quieren mover cuentas que no son y
pretenden que los auditores lleguen a las cifras de la compañía y no
viceversa.
 La compañía debe tomar muy en cuenta la “IMPORTANCIA

RELATIVA” ya que esto facilitará la conciliación de papeles de
trabajo, ya que hacen que se muevan todos los papeles de trabajo si
es que un peso o centavos no cuadran.

CONCLUSIONES
En el presente trabajo, se llego a demostrar los papeles de trabajo que un auditor

necesita para la elaboración de una auditoría financiera.
Esto se logra basándose en que la compañía tenga un buen control interno, y que
la aplicación de la contabilidad sea adecuada y correcta.
Se concluye que la compañía y los auditores deben sincronizarse y trabajar

conjuntamente para que el plan de trabajo y los horarios ya establecidos se
cumplan, y así maximizar la eficiencia.
La compañía al mostrarse totalmente abierta a la auditoría facilita el trabajo, ya

que el hecho de que se pretenda que los auditores se ajusten a sus cifras no
ayuda en nada a la conclusión del trabajo puesto que la auditoría se hace para
detectar las pequeñas o grandes fallas de la contabilidad, y por esto las cifras
definitivas deben ser las de la auditoría.
Y por último se concluye que los papeles de trabajo realizados por los auditores
para la auditoría financiera son de suma importancia, y son la clave de la revisión,
ya que en ellos está plasmada toda la información recaudada durante la visita a la
compañía, y estos sirven para determinar las cifras definitivas y así emitir estados
financieros con un análisis e interpretación correctos.

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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA

FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES CUAUTITLÁN

DESARROLLO DE PAPELES DE TRABAJO PARA AUDITORÍA

QUE PARA OBTENER EL TITULO DE:

NADIA JANETTE GUERRERO CARMONA

ASESOR: L.C. PEDRO FELIPE OLIVERA FIGUEROA

CUAUTITLÁN IZCALLI, ESTADO DE MÉXICO 2012

A la Universidad Nacional Autónoma de México.

A la Facultad de Estudios Superiores Cuautitlán.

Por su cuidado, su protección, por iluminarme en todo momento y jamás dejarme

Juan José Guerrero Guerrero

Mami eres mi mayor ejemplo de vida, de lucha, de coraje, de amor, de

Grisel Carmona Mejía

Grisel Guerrero Carmona

L.C. Pedro Felipe Olivera Figueroa

L.A. Jorge Joaquín Aspeitia Salazar

C.P. Dionicio Montes Molina

L.C. Juan Carlos Correa Uribe

L.C. Gustavo Armando Rodríguez Medina

Porque a pesar de todas las adversidades, me abrieron las puertas y me dieron la

1. Descripción del desempeño Profesional 4

2. PACHECO Y ASOCIADOS, CONTADORES PÚBLICOS, S.C. 9

3.2 Otros Papeles de Trabajo

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO Página | 1

3.2.4 Revisión de Altas de Activo Fijo 59

4. Recomendaciones a GIMPACK, S.A. de C.V. para el Desarrollo 66

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO Página | 2

El presente trabajo está dirigido a la empresa “GIMPACK, S.A. de C.V.”

Debido a este examen, el auditor debe de realizar papeles de trabajo que lo

El primer capítulo habla sobre mi descripción profesional.

En el segundo capítulo se hace una descripción de la historia del despacho.

En el capítulo tres se describe el marco teórico

Y finalmente en el capítulo cuarto se describen las recomendaciones a Gimpack,

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO Página | 3

DESCRIPCIÓN DEL DESEMPEÑO

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO Página | 4

1 DESCRIPCIÓN DEL DESEMPEÑO PROFESIONAL

Nadia Janette Guerrero Carmona

Fecha de nacimiento 1 de agosto de 1988

Universidad Nacional Autónoma de México

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO Página | 5

 Correo Electrónico: Microsoft Outlook

1.2 EXPERIENCIA LABORAL

 Pacheco y Asociados, Contadores Públicos, S.C.

1.2.1 DESCRIPCIÓN DEL PUESTO

 Realizo las sumarias y analíticas de la empresa sujeta a revisión.

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO Página | 6

 Revisión y comprobación de los gastos de la empresa, los cuales tienen

1.2.2 TRAYECTORIA EN PACHECO Y ASOCIADOS, CONTADORES

Ingrese a Pacheco y Asociados, Contadores Públicos, S.C. el 17 de marzo de

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO Página | 7

Todas estas actividades se ven concluidas cuando hacemos el dictamen fiscal

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO Página | 8

PACHECO Y ASOCIADOS, CONTADORES

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO Página | 9

2. PACHECO Y ASOCIADOS, CONTADORES PÚBLICOS, S.C.

Consolidarnos a nivel nacional, creando alianzas estratégicas y optimizando las

Pacheco y Asociados, Contadores Públicos, S.C., es un despacho contable

Fue creado el 23 de agosto de 1993 con la integración de sus 4 socios, en el año

Dentro de los servicios más significativos que brinda se encuentran:

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO Página | 10

Asesoría: supervisión de contabilidad, vigilancia de obligaciones fiscales,

Actualmente Pacheco y Asociados, Contadores Públicos se encuentra en:

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO Página | 11