BANCARIZACIÓN DE

TRANSACCIONES MAYORES A
BS50.000
Santa Cruz - Bolivia
I. ANTECEDENTES
El propósito, esencia o espíritu de la normativa
radica en:
Contribuyente Fisco (SIN)

Contribuir a la
demostración
de la
veracidad de
una
transacción

Reducir la declaración de Reducir la declaración

facturas no validas (no impositiva de transacciones
dosificadas, clonadas, con documentos (recibos,
compradas, etc.) contratos, etc.) inexistentes.

1 «Lic. Olvis Diaz Condori»

II. ¿Qué es bancarizar?

‘‘Es el proceso por el cual una persona natural o jurídica

realiza el pago o cobro de sus transacciones, a través de
documentos emitidos por entidades financieras
habilitadas por las ASFI o el BCB’’

Bancarización?

2 «Lic. Olvis Diaz Condori»

II. ¿Qué es bancarizar? (Cont.)

Documento de
Bancarización
Pago emitido

Reportar en Libros
Bancarización Auxilares de
Bancarización

Riesgo : ¿Qué pasa si no reporto una transacción que bancarize?

¿Puedo apropiarme del CF y del Gasto como deducible?

3 «Lic. Olvis Diaz Condori»

III. OBJETO (cont.)
Análisis Medición Tipo A
Transacción

¿Existe no ¿Existe
No no
A contrato
medible?
documento
?

si

No se debe ¿Habrá
No si ¿El valor si no
Salida o ¿Existe
«Bancarizar» ni ingreso de
es
Factura?
«Reportar» >=50M?
dinero?

si No

No es obligatorio
«Bancarizar» y «Reportar»
Las facturas o documentos
emitidos bajo el marco general
del contrato o documento
«INDISTINTAMENTE DE SU
VALOR», deberán ser El valor del documento de pago (Cheque,
OBLIGATORIAMENTE transferencia, etc.) es irrelevante en la evaluación de si
«Bancarizados» y «Reportados» la transacción es mayor o igual a Bs50.000

4 «Lic. Olvis Diaz Condori»

III. OBJETO (cont.)
Tracto Sucesivo Contrato de
Tracto A
Sucesivo
A

¿El valor
no si ¿El no ¿El valor
del
contrato es pagado es
contrato es
medible? >=50M?
>=50M?

si
si
Se debe
Únicamente se bancarizar y
debe bancarizar reportar en libros
Transacción obligada a respaldarse con documento de pago. Transacción cuyo monto de
la operación sea igual o mayor a Bs50.000.- (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos), realizada al
contado o al crédito, a través de un sólo pago o con pagos parciales por montos inferiores
(art. 3 inc. b)

Los contratos de tracto sucesivo no están sujetos a registro, con excepción de

aquellos que mediante pago único por uno o más periodos fiscales superen los
Bs50.000 (art. 6 inc. d)

5 «Lic. Olvis Diaz Condori»

III. OBJETO (cont.)
¿Cuáles son los Documentos de Pago validos para
Bancarizar?
No. Tipos
1. Cheques
Documento físico o
electrónico que cumpla con la 2. Orden de transferencia
condición de ser emitido por 3. Orden de transferencia electrónica de
una entidad financiera fondos
regulada por la ASFI o 4. Transferencia de fondos
documento emitido por el 5. Tarjetas de débito
BCB (Circular/ASFI/180/2013
6. Tarjetas de crédito
7. Tarjetas prepagada
8. Depósito en cuenta
9. Cartas de credito
10. Otros

6 «Lic. Olvis Diaz Condori»

III. OBJETO (cont.)
¿Cómo bancarizo correctamente una transacción
bancarizable?

COMPRAS VENTAS
‘‘En todos los casos el ‘‘En todos los casos el
documento de pago deberá documento de cobro
estar a nombre del acreedor deberá estar emitido al
o proveedor que emitió la nombre o razón social
incluida en nuestra
factura, recibo o contrato’’ factura o contrato’’

7 «Lic. Olvis Diaz Condori»

III. OBJETO (cont.)
BANCARIZACIÓN DE VENTAS

Documento
de pago Depositado
en nuestra
cuenta
bancaria
RECEPTORA
Efectivo
recibido

Riesgo 4: ¿Debe ingresarse el dinero de los cobros a la cuenta bancaria

de la empresa?

8 «Lic. Olvis Diaz Condori»

IV. Efectos tributarios de no bancarizar (cont.)
La falta de envío, el envío fuera de plazo o envío con información incompleta y/o con errores
en el registro auxiliar Módulo Bancarización Da Vinci, conforme lo establecido en los artículos 6
y 7 de la presente disposición, constituye Incumplimiento a Deberes Formales y será
sancionado conforme lo previsto en el régimen de sanciones establecido al efecto (art. 10).

Personas Naturales,
Empresas Unipersonales Y
No. Detalle Sucesiones Indivisas
3.5 No envío de la información (Registro Auxiliar) a través del Módulo de 500 UFV Se podrá reducir la
Bancarización de acuerdo a normativa específica vigente. multa en el 50% si el
contribuyente presenta la
información hasta los 20
días siguientes de notificado
con el acto administrativo
que inicia el procedimiento
sancionador.
Personas Jurídicas
1.000 UFV Se podrá reducir la
multa en el 50% si el
contribuyente presenta la
información hasta los 20 días
siguientes de notificado con el
acto administrativo que inicia el
procedimiento sancionador.

3.6 Envío de la información (Registro Auxiliar) a través del Módulo 150 UFV 300 UFV
Bancarización fuera de plazo, conforme normativa específica.
3.7 Envío de la información (Registro Auxiliar) a través del Módulo 50 UFV 100 UFV
Bancarización rectificado fuera del plazo establecido en normativa
específica.
3.8 Envío de la información (Registro Auxiliar) con errores de registro, a 100 UFVDe 51 o mas filas 200 UFVDe 51 o mas filas con
través del Módulo Bancarización. con errores errores

9 «Lic. Olvis Diaz Condori»

V. Obligados a realizar registros en Libros Auxiliares
de Bancarización
«Las personas naturales o jurídicas, clasificadas como
Contribuyentes Newton y Newton especifico» - Art. 7 Apartado II

• Prico
Newton • Graco
• Resto

• Resto
Newton • Personas naturales
específico (Alquileres, profesionales
independiente, etc.)

Riesgo 6: ¿Están obligados a bancarizar los contribuyentes del RAU?

10 «Lic. Olvis Diaz Condori»

VI. Plazos de envío de Libros Auxiliares de
Bancarización
El envío de la información del Registro Auxiliar - Módulo Bancarización Da Vinci, deberá
realizarse anualmente, consolidando la información de los periodos de enero a diciembre del
año anterior independientemente de la fecha de cierre de gestión fiscal que corresponda, hasta las
fechas establecidas en el siguiente cronograma (art. 7 apartado III):

Último Digito de NIT Fecha de vencimiento

0-1 Hasta el 5 de Febrero

2-3 Hasta el 6 de Febrero
4-5 Hasta el 7 de Febrero
6-7 Hasta el 8 de Febrero
8-9 Hasta el 9 de Febrero
Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable detecte errores o inconsistencias en la
información enviada en el Modulo Bancarización Da Vinci, deberá realizar un nuevo
envío en el plazo de treinta (30) días corridos a partir de la fecha de vencimiento del
envío. Vencido dicho plazo se incurrirá en incumplimiento a deberes formales

11 «Lic. Olvis Diaz Condori»

VII. Registros en Libros auxiliares de Bancarización
Las transacciones obligadas a respaldarse con documento de pago, deberán ser registradas
correctamente conforme dispone el artículo 7 de la presente Resolución en el Registro
Auxiliar Módulo Bancarización Da Vinci considerando lo siguiente (art. 6):

Pagos al momento de • Deberán ser registrados en el periodo de emisión de la

la emisión de la factura factura

Pagos anticipados a la • Deberán ser registrados en el periodo de la emisión de

emisión de la factura la factura

Pagos posteriores a la • Deberán ser registrados en el periodo en que se realize

emisión de las facturas el pago

Contratos de tracto • No están sujetos a registro, con excepción de

aquellos que mediante pago único por uno o más
sucesivo periodos fiscales superen los Bs50.000

12 «Lic. Olvis Diaz Condori»

VIII. Registros en Libros auxiliares de Bancarización
Criterio general, para registro (art. 6 y 7 parrafo II)

‘‘En todos los casos deberá registrarse cada pago o

desembolso de forma independiente y acumulativa, hasta
alcanzar el monto total de la transacción’’

Para
considerar
bastante

13 «Lic. Olvis Diaz Condori»

14 «Lic. Olvis Diaz Condori»
¿PREGUNTAS?

?
15 «Lic. Olvis Diaz Condori»