Módulo 13.

Control interno y administración de riesgos - VCIAR

Unidad 3. Administración de Riesgos

INTRODUCCIÓN

Los procedimientos que se llevan para cumplir los objetivos de los controles, son importantes llevarlos acabo de acuerdo con las planeaciones
estipuladas por los administradores. Las entidades gubernamentales de igual forma deben de cumplir con sus controles internos, para evitar
errores que puedan costar caro, así como llevar los registros de cada proceso que se realizar en la misma, logrando así los objetivos establecidos.
Las entidades cuenta con su plan estratégico en el cual se basan para lograr cumplir todas las expectativas con la que se piensan lograr y cumplir,
esto se llevara a cabo por parte de los administradores de los cuales se basaran en los mismos para la toma de decisiones.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), que tiene la
responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y aduanera, con el fin de que las personas físicas y morales contribuyan proporcional y
equitativamente al gasto público; de fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras; de facilitar e
información necesaria para el diseño y la evaluación de la política tributaria. El SAT inició actividades el 1 de julio de 1997 sustituyendo, en lo
relacionado con las atribuciones transferidas a la institución, hasta ese entonces encomendadas a la Subsecretaría de Ingresos de la SHCP. En los
últimos años, México ha mantenido una política macroeconómica responsable con la finalidad de garantizar que las condiciones de bienestar de
la población sean óptimas. Como parte de esta estrategia, es fundamental contar con una política fiscal que contribuya al fin anterior
garantizando una gestión responsable hacendaria bajo la premisa de mejorar la eficiencia, eficacia, transparencia y rendición de cuentas en el
ejercicio del gasto público.

Misión:

Recaudar los recursos tributarios y aduaneros que la Ley prevé, dotando al contribuyente de las herramientas necesarias que faciliten el
cumplimiento voluntario.

Visión:

Ser una institución moderna que promueva el cumplimiento voluntario de los contribuyentes a través de procesos simples

UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 1

Módulo 13. Control interno y administración de riesgos - VCIAR
Unidad 3. Administración de Riesgos

Relación entre el organigrama y los objetivos

En el organigrama se puede observar todas aquellas personas que ayudan a que se logren a cumplir los objetivos, así como verificar que los
controles se estén llevando a cabo. Ahora bien cada personal con el se cuenta forma parte de una cadena en el cual se realizan mejoras en los
procesos, partimos desde la jefatura que será la encargada de supervisar cada área del organigrama, nos seguimos con el área de Gerencia
Central de Innovación y Proyectos, que influyen bastante en mas de uno de los objetivos, como el crear procesos que le permitan al
contribuyente cumplir con sus obligaciones fiscales, de forma segura y rápida, desde la comodidad de su casa, sin tener que asistir a las oficinas.
Las áreas se encargaran de auditar según sea el caso a los contribuyentes, para recaudar todos aquellos impuestos omitidos por el mismo, así
cumpliendo con el objetivo de incumplir tiene consecuencias, así como aquellas áreas de apoyo en el cual orientaran al contribuyente con
información precisa y clara de como poder cumplir de una manera fácil.

UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 2

Módulo 13. Control interno y administración de riesgos - VCIAR
Unidad 3. Administración de Riesgos

MAPA ESTRATEGICO
INTERNO

UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 3

Módulo 13. Control interno y administración de riesgos - VCIAR
Unidad 3. Administración de Riesgos

ORGARIGRAMA
INSTITUCIONAL

UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 4

Módulo 13. Control interno y administración de riesgos - VCIAR
Unidad 3. Administración de Riesgos
Aumentar la recaudación promoviendo
el cumplimiento voluntario de las
obligaciones fiscales y de comercio
exterior.
Cumplir es fácil.
Conviene autocorregirse rápidamente.
Incumplir tiene consecuencias.
Facilitar el cumplimiento con medios
dispuestos por el SAT.
Facilitar el comercio exterior.
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS:
INTERNO
El SAT se ha fijado como principal objetivo estratégico incrementar los ingresos tributarios,
haciendo más simple el llenado de las declaraciones y el pago de impuestos, poniendo a
disposición de los contribuyentes nuevas herramientas tecnológicas que le permitirán el registro de
ingresos, gastos, emisión de comprobantes fiscales digitales, el envío de declaraciones y el pago en
línea. Asimismo, para aquellos contribuyentes que no realicen el pago voluntario de sus
obligaciones fiscales, se aplicarán los mecanismos de auditoría y cobranza bajo esquemas
tecnológicos modernos.
La institución deberá canalizar su esfuerzo a que los contribuyentes y usuarios perciban la facilidad
que otorga el SAT para cumplir con sus obligaciones fiscales y aduaneras, misma que estará
fundamentada en el marco jurídico tributario, en el uso generalizado de nuevas herramientas
tecnológicas de auto servicio, así como en trámites ágiles y simplificados.
La comunidad SAT buscará que el contribuyente pueda corregir su incumplimiento en cualquier
etapa del ciclo de fiscalización. Si por alguna razón declaró erróneamente y/o no cumplió con sus
obligaciones fiscales en tiempo y forma, se le ofrecerán mayores alternativas para autocorregirse.
El SAT incrementará entre los contribuyentes la percepción de riesgo por no cumplir con las
obligaciones fiscales. El contribuyente debe apreciar que el SAT conoce su comportamiento y que
actúa en total apego a la normatividad fiscal.
Las acciones del SAT estarán dirigidas a incrementar y facilitar el cumplimiento voluntario del
contribuyente, a través del desarrollo de herramientas tecnológicas, canales de servicio, formatos,
instructivos, aplicaciones, sistemas, y otros mecanismos. Para ello se tomarán en cuenta los
patrones de demanda de servicios en los distintos canales a fin de eficientarlos, procurando su
automatización, orientándolos a brindar un servicio de alta calidad que permita resolver en el
mismo canal, de manera concluyente, las necesidades del contribuyente.
El SAT dará atención preferencial a la implementación de nuevos esquemas que faciliten el
comercio exterior y a acciones para la modernización de la infraestructura aduanera. Para ello se
UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 5
Módulo 13. Control interno y administración de riesgos - VCIAR
Unidad 3. Administración de Riesgos
Facilitar la comunicación institucional.
Fortalecer la capacidad de detección.
Reacción inmediata en actos de control.
Contundencia cuando hay adeudos
fiscales.
Desarrollo oportuno de herramientas
tecnológicas eficientes y eficaces.
instrumentarán un conjunto de estrategias y acciones tendientes a disminuir lo tiempos, simplificar
los trámites del despacho aduanero y agilizar la atención de la demanda.
La estrategia de comunicación del SAT estará enfocada a promocionar los logros tanto en materia
de facilitación, como en lo que se refiere a prevención y control, focalizando los mensajes que la
institución emite a los contribuyentes basándose en el uso de lenguaje ciudadano sobre las reglas,
normas y leyes fiscales. Por otra parte, al interior del SAT se intensificará la comunicación con el
personal para concientizarlo sobre los objetivos que persiguen la institución, los avances y su
contribución al logro de los mismos.
Se robustecerá la capacidad de detección oportuna de prácticas ilegales, conductas evasivas e
incumplimientos, asimismo se contará con personal especializado en esquemas de evasión y
prácticas elusorias
La autoridad deberá actuar pronta y oportunamente ante la detección temprana de
incumplimientos, prácticas elusorias o defraudadoras, generando alertas oportunamente dentro
de la institución y a otras dependencias implicadas, y mejorando la capacidad de reacción con
actos de intervención para la salvaguarda del interés fiscal.
El propósito del SAT es que el incumplimiento de las obligaciones fiscales no quede impune y que
exista certeza de que las sanciones serán aplicadas con todo rigor, haciendo uso de las facultades
otorgadas y aprobadas por el H. Congreso de la Unión a través de las disposiciones contenidas en la
Reforma Hacendaria, que permitirán hacer más efectivos, expeditos y contundentes los
procedimientos de ejecución.
Se dotará a la Institución de herramientas tecnológicas robustas, flexibles, con capacidad de
interacción e intercambio de información, que soporten la operación sustantiva, a la vez que
potencien el uso de modelos de riesgo para transformar la información en conocimiento. Asimismo
se optimizarán las aplicaciones de los servicios actuales y generarán nuevas soluciones para apoyar
a las Administraciones Generales en sus requerimientos de herramientas, servicios y controles.
UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 6
Módulo 13. Control interno y administración de riesgos - VCIAR
Unidad 3. Administración de Riesgos

Se conformarán grupos de trabajo con personal altamente especializado que atenderá a los
diversos segmentos de contribuyentes y sectores, fortaleciendo las unidades de inteligencia fiscal
que diseñan, operan e interpretan modelos de riesgo, como insumo principal de una presencia
fiscal más efectiva que fomente el cumplimiento tributario. La contratación del nuevo personal
deberá orientarse a identificar y atraer profesionales especializados en temas estratégicos para el
SAT.

Capacitación del personal por procesos. Se intensificarán los esfuerzos en el desarrollo de competencias del personal, focalizándolo en la
identificación y ubicación dentro de un proceso, conforme a su conocimiento técnico,
competencias y talento para asegurar que su desempeño sea el adecuado y que aporte valor a la
institución.

UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 7

Módulo 13. Control interno y administración de riesgos - VCIAR
Unidad 3. Administración de Riesgos
FACTORES INTERNOS Y EXTERNOS INTERNO
Factores internos
Insuficientes estándares de servicio al ciudadano: La
descentralización de las oficinas de atención al ciudadano no ha
logrado una estandarización en su proceso de servicios teniendo
como resultado una insatisfacción del ciudadano.
Automatización limitada de procesos críticos: Se ha identificado
procesos que deberán ser optimizados y redefinidos, su falta de
normalización y automatización viene dificultando la gestión de la
institución
Deficiente gestión de la información: A pesar de los esfuerzos por
manejar una información integrada y de calidad, se ha identificado
la presencia de rezagos de inconsistencia de información en los
sistemas que ocasiona distorsiones e impide la productividad y
facilidad en la toma de decisiones en la gestión
Insuficiente planificación y control de la gestión: La planificación
en el SAT se encuentra en un proceso de crecimiento, de
lineamientos y estrategias el cual propicia una inadecuada
aplicación de estrategias por parte de las unidades orgánicas, que
en algunos casos dificultan el buen desempeño global de la
institución.
Escasa comunicación interna: Se ha identificado que esta
comunicación es incipiente lo que origina un clima organizacional
poco favorable para la institución.
UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas
Factores externos
Cambios normativos, interferencia política y pronunciamiento de otras
entidades: Durante los últimos tres años el SAT se ha visto afectado por
pronunciamientos que afectaron su gestión y generaron un impacto
negativo en la recaudación de los ingresos municipales y que constituyen
una amenaza, ya que la presión política, podría generar una serie de
propuestas de cambios normativos que interfieran en la eficiente gestión
de la institución.
Medios de comunicación no objetivos: Algunos líderes de opinión actúan
de manera poco objetiva y politizan temas de gestión municipal sin
sustento técnico, lo cual no sólo desinforma al ciudadano sino afecta la
imagen de la marca SAT
Dependencia de entidades externas: La ausencia de un sistema de
información integrado entre las diversas instituciones públicas ha
originado que el SAT se vea forzado a realizar convenios con entidades
externas a fin de obtener información para minimizar errores en su
gestión, pero al mismo tiempo generan una dependencia hacia dichas
instituciones.
Incipiente cultura tributaria: La poca información, formación y
concientización de las obligaciones tributarias, dificulta la labor del SAT.
En la medida en que se conozca los principios, valores y actitudes del
deber ciudadano, como es el de contribuir con el desarrollo y mejora de
la ciudad a través de sus tributos, se obtendrá el pago voluntario.
Intento de hackeo de información: En las últimas semanas se han
difundido noticias donde mencionan que unos presuntos hackers
estuvieron intentando obtener información de los contribuyentes.
8
Módulo 13. Control interno y administración de riesgos - VCIAR
Unidad 3. Administración de Riesgos

Política de línea de carrera no definida: Existe el riesgo que los Emergencia sanitaria: Se observa el caso reciente del covid-19 donde
profesionales competitivos de la institución busquen nuevas paro la economía y todos los trámites relacionados con el Servicio de
oportunidades de crecimiento profesional en el mercado labora Administración Tributaria.
CONCLUSION:

En conclusión podemos determinar que las organizaciones públicas y privadas se ven obligados a estudiar todos aquellos factores internos y
externos con los que lo puede llegar a ocasionar problemas futuros, tener claro esto pueden lograr a evitar grandes problemas. El conocer los
riesgos con los que se pueden llegar a contar sirve para crear alternativas con las que ayuden a combatirlas, así como lograr correctamente las
metas establecidas. El siempre estar en contacto con el entorno les permite tener más claridad sobre todas aquellas debilidades y amenazas que
pueden llegar a darse.

Referencias
CUENTAS, S. P. (09 de 08 de 2021). Obtenido de http://omawww.sat.gob.mx/cifras_sat/Paginas/archivos/Plan_Estrategico_2014-2018.pdf

SAT. (09 de 08 de 2021). Obtenido de http://www.sat.gob.pe/transparenciav2/datosgenerales/organigrama.aspx

UNADM. (09 de 08 de 2021). Obtenido de

https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M13_VCIAR/U3/descargables/M13_U3_A1_Analisis_Entidad_Publica.
pdf

UNADM, C. i. (09 de 08 de 2021). Obtenido de

https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M13_VCIAR/U3/descargables/M13_U3_Contenido.pdf

UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 9