ESTADO DE FLUJOS

DE EFECTIVO
MATERIAL ELABORADO POR LIC. LESTER CAAL
 Que son Flujos
de Efectivo
R// MOVIMIENTOS DE DINERO
(entradas y salidas de efectivo y
equivalentes de efectivo).
Que es un Estado de Flujos de Efectivo

▪ R// Estado financiero básico que informa

las variaciones y movimientos de efectivo y
equivalentes de efectivo en un período
determinado. Muestra el efectivo que ha sido
generado y aprovechado en las actividades
operativas, de inversion y financiamiento de
la empresa.
 ▪ Es útil porque suministra a los usuarios de los
Estados Financieros una base para evaluar la
OBJETIVO capacidad de la entidad para generar efectivo y
equivalentes de efectivo y las necesidades de la
entidad para utilizar esos flujos de efectivo.
 ▪ Efectivo: Comprende tanto el efectivo como los
depósitos bancarios a la vista.
Definiciones ▪ Equivalentes de Efectivo: Inversiones a corto plazo de
Importantes gran liquidez, que son fácilmente convertibles en
importes determinados de efectivo, estando sujetos a
un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
 ¿He comprendidoque es el
Estado de Flujos de Efectivo?.
 ▪ ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
CLASIFICACIÓN DE LOS ▪ ACTIVIDAD DE INVERSIÓN
FLUJOS DE EFETIVO ▪ ACTIVIDAD DE FINANCIACIÓN
 ▪ Son las actividades que constituyen la principal
fuente de ingresos de la entidad, así como otras
actividades que no puedan ser calificadas como
de inversión o financiación.

ACTIVIDAD DE Ejemplos de flujos de efectivo por actividades de

operación son los siguientes:
OPERACIÓN a) cobros procedentes de las ventas de bienes y la
prestación de servicios.
b) pagos a proveedores por el suministro de bienes
y servicios.
c) pagos a y por cuenta de los empleados.
 ▪ Son actividades de adquisición y disposición de
activos a largo plazo, así como otras inversiones
no incluidas en los equivalentes al efectivo.

Ejemplos de flujos de efectivo por actividades de

ACTIVIDAD DE inversión son los siguientes:

INVERSIÓN a) pagos por la adquisición de propiedades, planta y

equipo, activos intangibles y otros activos a largo
plazo.

b) cobros por ventas de propiedades, planta y

equipo, activos intangibles y otros activos a largo
plazo.
 ▪ Son las actividades que producen cambios en el
tamaño y composición de los capitales propios y de
los préstamos tomados por al entidad.

Ejemplos de flujos de efectivo por actividades de

financiación son los siguientes:
ACTIVIDAD DE a) cobros procedentes de la emisión de acciones u otros

FINANCIACIÓN instrumentos de capital;

b) pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las
acciones de la entidad;
c) cobros procedentes de la emisión de obligaciones sin
garantía, préstamos, bonos, cédulas hipotecarias y otros
fondos tomados en préstamo, ya sea a largo o a corto
plazo;
¿Conozco la diferencia
entre la clasificación de
las actividades de los
Flujos de Efectivo?.
Métodos para la
Elaboración del
Estado de Flujos de
Efectivo:
1)Directo
2) Indirecto
Método Directo

▪ Se presentan por separado las principales

categorías de cobros y pagos en términos
brutos.
Método Indirecto
▪ Se comienza presentando la ganancia
o pérdida en términos netos, cifra que
se corrige luego por los efectos de las
transacciones no monetarias, por
todo tipo de partidas de pago diferido
y acumulaciones (o devengos) que
son la causa de cobros y pagos en el
pasado o en el futuro, así como de las
partidas de pérdidas o ganancias
asociadas con flujos de efectivo de
operaciones clasificadas como de
inversión o financiación.
EJEMPLOS
¿Conozco las Diferencias entre los métodos?
Eres capaz de logrartodo lo que te propongas, es cuestión
de mucho esfuerzoy actitud.