TRABAJO DE DIRECCION FINANCIERA

NOMBRE:

JELVER JAIR RINCÓN PINEDA

PROGRAMA:

ECONOMIA

COORPORACION:

UNIASTURIAS

AÑO:

2021
21 de May de 2021 DIRECCION FINANCIERA

INDICE

1. Objetivos ……………………………………………………………………….. 3
2. Introducción …… …... ……..…...………………………………………….......4
3. Caso Practico .....………………………………………………………………..5
3.1. Enunciado……………………………………………......………………... 5
3.2. Ejercicio……………….. .………….....…………………………………... 16
4. Conclusión. …………………………………………………………………… 17
5. Bibliografía.………………………………………………………………….. . 18

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OBJETIVOS

Objetivo general

• Resolver principalmente las preguntas dadas en el caso práctico, y con este trabajo
lograr poner en práctica lo aprendido en cada una de las unidades.

Objetivos específicos

• Conocer y diferenciar cada uno de los temas de esta unidad y para que nos sirve
cada uno y de qué manera nos pueden ayudar adquirir más conocimientos. Ya que las
lecturas suelen ser fundamentales para desarrollar las cuestiones en los foros y los casos
prácticos.

• Estudiar todo el contenido de la materia para que tengamos más bases y nos sirva de
apoyo a la hora de presentar la evaluación final. Y con este trabajo mostraremos nuestros
conocimientos adquiridos.

• Analizar el enunciado que veremos más adelante y determinar de que manera

podemos utilizar dichos resultados para hacerle un análisis previo al ejercicio planteado.

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INTRODUCCION

El presente trabajo se realiza para aplicar los conocimientos obtenidos en el área de

Dirección Financiera la cual nos han planteado una serie de preguntas que están
relacionadas con nuestro entorno económico actual, el cual entraremos analizar por medio
de los datos que nos da el enunciado y de fuentes externas en las que nos apoyaremos para
poder resolver de la forma más eficaz y completa las preguntas planteadas.

La idea con este trabajo, es aprender a interpretar la información obtenida a través de las
lecturas, la información que el docente encargado nos comparte en el foro, ya que todo
este material representa información para adquirir más conocimientos frente a la materia
que estamos desarrollando también es importante que visualicemos cada concepto para
tenerlo claro en el momento en que tengamos que necesitar de el.

De acuerdo a la consulta de las lecturas, frente al caso práctico se da respuesta a las

preguntas planteadas por el docente, fue un trabajo que se necesitó de mucha comprensión
de lectura de consulta de ejemplos, para su elaboración y también de mucho análisis, cabe
resaltar que este tipo de trabajos son los que ponen a prueba nuestros conocimientos, nos
enseñan cómo ponerlos en práctica, y ahí nos damos cuenta que aprendimos durante el
transcurso de la materia de Dirección Financiera.

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CASO PARCTICO

Enunciado:

El presupuesto de Gastos Generales y Administración

Jamones Hamm-Jamm es una compañía que ha crecido considerablemente en su estructura

en los últimos años. De hecho el crecimiento de la organización ha venido marcada por la
necesidad de mantener las operaciones y el funcionamiento de toda la empresa y
posiblemente no se haya establecido una estructura lo suficientemente adaptada y flexible
para poder seguir afrontando las previsiones de crecimiento de los próximos años.

Ricardo Fernández, el director financiero de Jamones Hamm-Jamm sigue teniendo presente

la conversación con el responsable de los créditos del banco con el que mantuvo una
importante reunión hace unas semanas y la reunión que tuvo con el director general de su
empresa más recientemente. Cada vez tiene una mejor visión de conjunto del
funcionamiento del negocio y de las tensiones y dificultades que habían venido advirtiendo
pero a las que no conseguían encontrar explicaciones claras y a las que por tanto no tenían
claro cómo enfrentarlas. Gracias a los presupuestos que ya lleva elaborados y a la
información que ha ido recopilando para elaborarlos y la información que le proporcionan
los propios presupuestos, cree que tiene una perspectiva más clara del conjunto

Una vez analizados los presupuestos de explotación con los presupuestos de ventas,
aprovisionamientos y producción y tras analizar el presupuesto de inversiones y de personal,
solo le restan los presupuestos de gastos generales y administración para completar el
conjunto antes de reunir todos los presupuestos y hacer un análisis de las necesidades de
financiación de las operaciones y los flujos de tesorería.

Para la elaboración de los presupuestos, ya lo tiene claro después de haber analizado los de
explotación y el de inversiones que debe dividir cada presupuesto en dos grandes grupos:
los puntos de venta y los servicios centralizados.

Así lo ha hecho para los presupuestos de personal y así se propone hacerlo para los
presupuestos de gastos generales.

Cuando se hizo el presupuesto de explotación de los puntos de ventas de la empresa se

incluyeron en los presupuestos de explotación los gastos generales y los de personal y por
tanto no es necesario volverlos hacer. En algún caso se combinaron los gastos generales y
de personal que ahora habrá que desligar y cuantificar por separado.

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Los presupuestos de gastos generales y administración de los servicios centralizados habrá

que elaborarlos desde cero departamento por departamento.

Organización de la empresa

Para acometer los presupuestos de gastos generales y administración se desglosarán los

presupuestos tal como se estructura la empresa y tal como se ha hecho para el presupuesto
de personal, por departamentos:

 Producción (preparación, secado y expediciones).

 Marketing y ventas
 RR.HH. y relaciones laborales.
 Calidad e I+D+i
 Dirección General
Por las características de los productos que fabrica la empresa, la producción está dividida
en dos partes: preparación de productos y secado.

La preparación de productos realiza las labores de recepción de la materia prima (carne

fresca en canal o piezas), deshuesado, salado y demás procesos hasta que los productos
están en disposición de iniciar el proceso de curado en las bodegas y secaderos.

En el área de secado y almacenes se encarga de la vigilancia de los procesos de secado y

curado de los productos. También se encargan de preparar los productos curados para ser
enviados a los puntos de ventas o a la distribución así como de las expediciones.

La dirección general no es propiamente un departamento, aunque a efectos de presupuestos

se considera un departamento más con su propio personal y presupuesto. En la dirección
general no solamente se encuadran además de los gastos propios algunos otros gastos bajo
la supervisión directa de la dirección general como los relativos al museo del jamón en la
sede originaria donde se fundó la empresa en el pueblo donde nacieron los fundadores.

En este museo se organizan eventos y demostraciones a lo largo del año y se explica la

elaboración del producto y la evolución de los procesos. En él se conservan maquinas
antiguas y objetos relacionados con la historia del jamón y de la empresa.

Presupuesto de Gastos Generales y Administración

Los gastos generales y de administración deben desglosarse por departamentos y hacerse de

forma mensual. Cuando no se indique expresamente otra cosa se interpretará que los meses
en los que se producen los gastos serán:

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Nº Periodicidad meses
pagos
anuales
6 Bimestral Meses impares (enero, marzo etc.)

4 Trimestral Marzo, junio, septiembre y diciembre

3 Cuatrimestral Abril, agosto, diciembre

2 semestral Junio, diciembre

1 anual Diciembre

Producción: Los gastos generales del departamento de producción incluyen todos los costes
no directamente imputables y no relativos al personal directo o indirecto.

Puntos de venta: Los gastos generales de un punto de venta tipo se estimaron anteriormente
en otro ejercicio (presupuesto de explotación). Los gastos generales de todos los puntos de
venta se pueden estimar sin más que multiplicar por el número de puntos de venta previstos.
Habrá que tener en cuenta la periodicidad de algunos de los gastos para el desglose mensual.

Marketing y ventas: En los gastos generales de este departamento se incluyen además de

los específicos los de asistencia a ferias y eventos patrocinados aparte del presupuesto de
publicidad en medios.

Administración y financiero: En el departamento de administración y financiero se incluye

los gastos generales de los servicios de mantenimiento informático.

RR.HH. y relaciones laborales: El presupuesto de gastos generales del departamento de

recursos humanos incluye los costes de la asesoría legal y laboral, así como los costes de
los programas de formación y los incentivos.

Calidad e I+D+i: En el presupuesto de gastos generales de este departamento se incluyen

los costes de las homologaciones de calidad (asesores y auditorías), así como el personal y
los convenios con un grupo de investigación de una universidad con el que se colabora en
varios proyectos de investigación y desarrollo aplicados a los productos y procesos de la
empresa.

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Dirección General: Aunque no sea propiamente un departamento, sí a efectos

presupuestarios. Se incluyen tanto los gastos de representación, de la oficina del director
general, las donaciones y patrocinios que son supervisados por el propio director general así
como los gastos generales del museo que la empresa mantiene en la sede fundacional.

Incrementos Inter-Anuales: El departamento financiero ha estimado que los datos base

para el año que viene se incrementarán en las tasas que aparecen en la tabla de datos,
siempre aplicadas sobre el año previo y manteniendo los gastos generales la misma
periodicidad los tres años.

No es necesario calcular los presupuestos detallados para todos los departamentos para
todos los años, solamente para el primer año y luego aplicar los incrementos interanuales
sobre los totales.

Excepto para los puntos de venta, porque al variar el número de puntos previstos en cada
año será necesario tenerlo en cuenta puesto que cambiarán de un año a otro los datos
individuales por punto de venta tipo y el número de éstos.

Cuestiones a Responder.

 Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la empresa para

cada uno de los diferentes departamentos.

 Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea analizar el presupuesto

de explotación por meses deben ser desglosados mensualmente, departamento a
departamento.

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SOLUCION

PRESUPUESTO DE GASTOS GENERALES Y ADMINISTRACIÓN

Presupuestos de gastos generales y administración por departamentos

Departamento de producción

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Departamento de producción anuales

Suministros (electricidad, agua, etc.) 3.800 abril a septiembre

Suministros (electricidad, agua, etc.) 2.300 de octubre a marzo

Servicios de limpieza 900 12 el doble de octubre a diciembre

Mantenimiento y reparación 5.400 enero y octubre

Mantenimiento y reparación 1.500 resto de meses

Sistemas de seguridad y vigilancia 1.200 12

alquiler de equipos 2.800 12

Otros gastos 1.200 12

Puntos de venta

Gastos generales punto venta tipo €/pago periodicida observaciones

d
alquiler 1.500,00 12

Electricidad y suministros 400,00 12

limpieza y mantenimiento 350,00 6

pólizas de seguros 600,00 1 un pago anual en diciembre

otros gastos 166,67 12 dividido en los 12 meses

Amortizaciones 250,00 12 dividido en los 12 meses

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Puntos de venta previstos Año 2019 Año 2020 Año 2021

Puntos de venta (nº) 80 100 120

Departamento de marketing y ventas

Concepto / rubro Datos nº pagos observaciones

Departamento de marketing y ventas anuales

publicidad en medios (temporada) 45.000 noviembre y diciembre

publicidad en medios (resto del año) 15.000 resto meses

alquiler de vehículos 4.800 12

Viajes y estancias 3.800 12

Estudios de mercado 15.000 2 junio y diciembre

Viajes y desplazamientos 3.400 12

Ferias y eventos 15.000 4 Marzo, junio, septiembre y

diciembre

Otros gastos Imprevistos 3.000 12

Departamento de Administración y financiero

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Departamento de Administración y financiero anuales

licencias de software 1.500 2 junio y diciembre

Auditoría de cuentas y asesores externos 5.800 4 Marzo, junio, septiembre y

diciembre

Servidores y web 1.600 2 junio y diciembre

Suministros y papelería 1.800 12

Mantenimiento informático 2.300 12

Otros gastos 1.400 12

Departamento de RR.HH. Y laboral

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Concepto / rubro Datos nº pagos observaciones

Departamento de RR.HH. Y laboral anuales

Formadores externos 8.000 12 Excepto enero, noviembre y

diciembre

Formación y homologaciones personal 2.000 12 Excepto enero, noviembre y

diciembre

alquiler de equipos y aulas 2.500 12 Excepto enero, noviembre y

diciembre

Asesoría jurídica y laboral 4.500 12

Incentivos y promoción interna 60.000 12

Suministros y limpieza 1.200 12

Papelería e imprenta 600 12

Otros gastos 900 12

Departamento de Calidad e I+D+i

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Departamento de Calidad e I+D+i anuales

Auditorías y controles de calidad 2.500 4 Marzo, junio, septiembre y

diciembre

Consultoría y documentación de calidad 1.800 12

Investigadores y personal externo 3.400 12

Convenio de colaboración con universidad 1.800 12

Suministros, mantenimiento y limpieza 1.800 12

Material de laboratorio y ensayo 900 12

Otros gastos 1.000 12

Dirección General

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Dirección General anuales

Suministros y mantenimiento 1.800 12

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Viajes y estancias 3.500 12

Gastos de representación 2.000 12

Comunicación corporativa 3.000 6 enero, marzo, mayo, julio, sept y

nov.

Suministros y mantenimiento museo 2.500 12

Becas, donaciones y patrocinios 3.500 12

Otros gastos Imprevistos 2.000 12

Incrementos de costes generales previstos Año 2020 Año 2021

incremento % sobre año anterior 5,0% 5,0%

PRESUPUESTO PARA GASTOS

MENSUALES

DEPARTAMENTO Datos N° Ener Febrer Mar Ab May Jun Juli Agost Septie Octubr Novi Diciem Total %
PRODUCCION Pag o o zo ril o io o o mbre e embr bre anual
os e

Suministros (electricidad, agua, 3,800 6 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 22,800 16,1
etc.)

Suministros (electricidad, agua, 2,300 6 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 13,800 9,8
etc.)

Servicios de limpieza 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 1800 1800 1800 13,500 9,6

Mantenimiento y reparación 5,400 2 5,400 5,400 10,800 7,6

Mantenimiento y reparación 1,500 12 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 18,000 12,7

Sistemas de seguridad y vigilancia 1,200 12 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,400 10,2

alquiler de equipos 2,800 12 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 33,600 23,8

Otros gastos 1,200 12 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,400 10,2

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TOTAL GASTOS 15,30 9,900 9,900 11,40 11,40 11,40 11,40 11,400 11,40 16,200 10,80 10,800 141,300 100,0
GENERALES MENSUALES 0 0 0 0 0 0 0

DEPARTAMENTO Datos N° En Febrer Mar Ab May Jun Juli Agost Septie Octubr Novi Diciem Total
MARKETING Y VENTAS Pag ero o zo ril o io o o mbre e embr bre anual
os e

publicidad en medios (temporada) 45,000 2 45,00 45,000 90,000 17,6

0

publicidad en medios (resto del 15,000 12 15,00 15,000 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 15,000 15,00 15,000 150,000 29,4
año) 0 0 0 0 0 0 0

alquiler de vehículos 4,800 12 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 57,600 11,3

Viajes y estancias 3,800 12 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 45,600 8,9

Estudios de mercado 15,000 2 15,00 15,000 30,000 5,9

0

Viajes y desplazamientos 3,400 12 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 40,800 8,0

Ferias y eventos 15,000 4 15,00 15,00 15,00 15,000 60,000 11,8

0 0 0

Otros gastos Imprevistos 3,000 12 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 36,000 7,1

TOTAL GASTOS 30,00 30,000 45,00 30,00 30,00 60,00 30,00 30,000 45,00 30,000 60,00 90,000 510,000 100,0
GENERALES MENSUALES 0 0 0 0 0 0 0 0

DEPARTAMENTO Datos N° En Febrer Mar Ab May Jun Juli Agost Septie Octubr Novi Diciem Total
PUNTO DE VENTA Pag ero o zo ril o io o o mbre e embr bre anual
os e

alquiler 1500,0 12 1.500, 1.500,0 1.500, 1.500, 1.500, 1.500, 1.500, 1.500,0 1.500, 1.500,0 1.500, 1.500,00 18.000, 55,2
0 00 0 00 00 00 00 00 0 00 0 00 00

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Electricidad y suministros 400,00 12 400,00 400,00 400,0 400,0 400,0 400,0 400,0 400,00 400,0 400,00 400,0 400,00 4.800,00 14,7
0 0 0 0 0 0 0

limpieza y mantenimiento 350,00 6 350,00 350,00 350,0 350,0 350,0 350,0 350,0 350,00 350,0 350,00 350,0 350,00 4.200,00 12,9
0 0 0 0 0 0 0

Poliza de seguro 600,00 1 600,00 600,00 1,8

otros gastos 166,67 12 166,67 166,67 166,6 166,6 166,6 166,6 166,6 166,67 166,6 166,67 166,6 166,67 2.000,00 6,1
7 7 7 7 7 7 7

Amortizaciones 250,00 12 250,00 250,00 250,0 250,0 250,0 250,0 250,0 250,00 250,0 250,00 250,0 250,00 3.000,00 9,2
0 0 0 0 0 0 0

TOTAL GASTOS 2.666, 2.666,6 2.666, 2.666, 2.666, 2.666, 2.666, 2.666,6 2.666, 2.666,6 2.666, 3.266,67 32.600, 100,00
GENERALES MENSUALES 67 7 67 67 67 67 67 7 67 7 67 00

DEPARTAMENTO Datos N° En Febrer Mar Ab May Jun Juli Agost Septie Octubr Novi Diciem Total
ADMINISTRACION Y Pag ero o zo ril o io o o mbre e embr bre anual
FINANCIERO os e

licencias de software 1,500 2 1,500 1,500 3,000 3,1

Auditoría de cuentas y asesores 5,800 4 5,800 5,800 5,800 5,800 23,200 24,3
externos

Servidores y web 1,600 2 1,600 1,600 3,200 3,4

Suministros y papelería 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 22,6

Mantenimiento informático 2,300 12 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 27,600 28,9

Otros gastos 1,400 12 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 16,800 17,6

TOTAL GASTOS 5,500 5,500 11,30 5,500 5,500 14,40 5,500 5,500 11,30 5,500 5,500 14,400 95,400 100,0
GENERALES MENSUALES 0 0 0

DEPARTAMENTO RRHH Y N°

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RELACIONES LABORALES Datos Pag En Febrer Mar Ab May Jun Juli Agost Septie Octubr Novi Diciem Total
os ero o zo ril o io o o mbre e embr bre anual
e

Formadores externos 8,000 12 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 72,000 7,8

Formación y homologaciones 2,000 12 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 18,000 2,0
personal

alquiler de equipos y aulas 2,500 12 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 22,500 2,4

Asesoría jurídica y laboral 4,500 12 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 54,000 5,9

Incentivos y promoción interna 60,000 12 60,00 60,000 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,000 60,00 60,000 60,00 60,000 720,000 78,4
0 0 0 0 0 0 0 0

Suministros y limpieza 1,200 12 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,400 1,6

Papelería e imprenta 600 12 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7,200 0,8

Otros gastos 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10,800 1,2

TOTAL GASTOS 67,20 79,700 79,70 79,70 79,70 79,70 79,70 79,700 79,70 79,700 67,20 67,200 918,900 100,00
GENERALES MENSUALES 0 0 0 0 0 0 0 0 0

DEPARTAMENTO Datos N° En Febrer Mar Ab May Jun Juli Agost Septie Octubr Novi Diciem Total
CALIDAD e I+D+i Pag ero o zo ril o io o o mbre e embr bre anual
os e

Auditorías y controles de calidad 2,500 4 - - 2,500 2,500 2,500 2,500 10,000 7,2

Consultoría y documentación de 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 15,6
calidad

Investigadores y personal externo 3,400 12 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 40,800 29,5

Convenio de colaboración con 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 15,6
universidad

Suministros, mantenimiento y 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 15,6

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limpieza

Material de laboratorio y ensayo 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10,800 7,8

Otros gastos 1,000 12 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 12,000 8,7

TOTAL GASTOS 10,70 10,700 13,20 10,70 10,70 13,20 10,70 10,700 13,20 10,700 10,70 13,200 138,400 100,00
GENERALES MENSUALES 0 0 0 0 0 0 0 0 0

DEPARTAMENTO Datos N° En Febrer Mar Ab May Jun Juli Agost Septie Octubr Novi Diciem Total
DIRECCION GENERAL Pag ero o zo ril o io o o mbre e embr bre anual
os e

Suministros y mantenimiento 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 10,7

Viajes y estancias 3,500 12 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 42,000 20,8

Gastos de representación 2,000 12 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 24,000 11,9

Comunicación corporativa 3,000 6 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 18,000 8,9

Suministros y mantenimiento 2,500 12 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 30,000 14,9
museo

Becas, donaciones y patrocinios 3,500 12 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 42,000 20,8

Otros gastos Imprevistos 2,000 12 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 24,000 11,9

TOTAL GASTOS 18,300 15,300 18,30 15,30 18,30 15,30 18,30 15,300 18,30 15,300 18,30 15,300 201,600 100,00
GENERALES MENSUALES 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL GASTOS GENERALES Y DE

ADMINISTRACION

2.038.200,00

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CONCLUSION

Podemos concluir que el presente trabajo tiene como objetivo en la empresa el diseño y
elaboración de un presupuesto que se ajuste a la necesidad de la corporación, de acuerdo a
las circunstancias que se presenten en el desarrollo de las actividades empresariales en cada
departamento de la empresa si varían las cargas presupuestadas en determinado
departamento por su mismo funcionamiento o causal, el presupuesto se pueda modificar
con el visto bueno de la alta gerencia, la empresa necesita posicionarse en el mercado y
con la implementación de los presupuestos en las diferentes áreas hasta lograr consolidar
todo en el presupuesto de la compañía.

Tambien analizamos que realizar el desglose presupuestal por meses de acuerdo a

necesidades surgidas, con los presupuestos de gastos generales y de administración, donde
se pretende mostrar las necesidades surgidas en gastos que incurre la empresa y los cuales
no están vinculados a una actividad específica como la fabricación, producción o las ventas,
en la misma forma un desglose de cuáles son los gasto que la compañía tiene por parte de la
alta gerencia o grandes ejecutivos, en los gastos administrativos.

Con el desglose pormenorizado de los gastos generales, la compañía desea mirar cual es
destino de su inversión, como retorna el dinero a la compañía, contribuir a cuidar el
ambiente laboral, en los gastos de cada departamento, siendo equitativos de acuerdo a sus
necesidades, el crecimiento corporativo, utilidades, y flujo de caja.

La mejor manera de poder establecer una excelente administración y ofrecer un reporte

adecuado a cualquier entidad que requiera estos informes es llevar un correcto manejo de
los presupuestos y especificación de las metas a corto, mediano y largo plazo.

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BIBLIOGRAFIA

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5ª edición.

Martínez Abascal, E. (2012): Finanzas para directivos. McGraw-Hill.

Aguiar Díaz, I. Et al. (2009): Finanzas coporativas en la práctica. Delta.

Mihaly Csikszentmihalyi (2003) “Fluir en los negocios.” Edicion Kairós - resumen del
libro- instituto europeo de postgrado – biblioteca de resúmenes - Asturias premium

Inmaculada Cerejido (2012) “Desmotivados =improductivos.” Editorial empresa activa –

resumen del libro - instituto europeo de postgrado – biblioteca de resúmenes - Asturias
premium

Centro de recursos- (2021) Direccion Financiera- caso práctico unidad 3 – Asturias.

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