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TRIBUTARIA II ACIVIDAD 5 NRC 11859

CAROLINA SANTA OVIEDO

MIGDALY SAMBONI BOTINA
ESTUDIANTES

ALEXANDER PEREZ RAMIREZ

DOCENTE

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS.

VIII SEMESTRE.
CONTADURIA PÚBLICA

2020
 El señor Marcos de la Peña, identificado con la cédula No. 80321257-4, está obligado a presentar la declaración del
impuesto de renta y complementarios según la ley 1943 de 2018; cuya obligation vence el día 10 de septiembre de
2020, como lo establece el calendario tributario emitido por la DIAN.

Tenga presente que el señor Marcos de la Peña, (es pensionado, a su vez recibe ingresos por una relación laboral) y
debe presentar y pagar su impuesto de renta y complementarios en el formato 210 dado a sus condiciones y el tipo de
taxpayer. los datos que nos suministra para la elaboración de la misma son los siguientes:

CONCEPTO VALOR
Heritage bruto año 2019 $145,300,000
Debts en diferentes entidades financieras $12,420,000
Income brutos por rentas de trabajo $195,920,000
Ingresos por pensión $176,095,000
Capital income (intereses) $8,855,000
Rentas no laborales (arrendamientos) $34,600,000
Costs and expenses por rentas no laborales $21,300,000
Pago a medicina pre pagada por valor $25,200,000
En su cuenta AFC presenta un saldo $7,700,000
The statement de renta del año 2018 presenta un saldo a fa $2,500,000
Retenciones practicadas y certified en el año 2019 $2,980,000
Certificación por dependents, (el cónyuge y dos hijos
menores de 18 años).
En el año 2019 enajeno un vehicle en , (declarado el año 20 $27,000,000

Se pide:

1.      Realizar la depuración de la renta líquida en cada una de las cedulas que requiere la normatividad vigente.
2.      Establecer el valor a pagar o saldo a favor que según el caso.
3.      Diligenciar el formato 210 correspondiente al año 2019.
4.      Si la certificación por dependientes se encuentra incorrecta o no corresponde a los sujetos dependientes del contribuyen
ntar la declaración del
a 10 de septiembre de

una relación laboral) y

condiciones y el tipo de
iguientes:

JER

atividad vigente.

s dependientes del contribuyente, ¿cómo actuaria usted desde su rol como contador frente a esta situación?
 DEPURACION

Patrimonio bruto
deudas
patrimonio liquido

rentas de trabajo
195,070,000.00
medicin prepag 6,580,000.00

Capital ingresos (intereses) 8,855,000.00

arrendamientos 34,600,000.00
ingresos brutos x rta catl 43,455,000.00

costos y gastos menos 21,300,000.00

perdida liq renta de capital 22,155,000.00

renta presuntiva
patrimonio 2018 145,300,000.00
prsuntiva 1,5% 2,179,500.00

renta de pensiones 176,095,000.00

renta excentas de pensiones 176,095,000.00
renta liq de pension -
calculo impuesto de renta
4100 34270
renta liquida 154,290,000.00
UVT VALOR UVT 34270 4,502.00
Menos 1700 uvt 140,507,000.00
dependientes 13,783,000.00
33% 4,548,390.00
mas 788 uvt 27,004,760.00
total impuesto a pagar 31,553,150.00

anticipo de renta
impuesto de renta 31,553,150.00
metodo 1 7,888,287.50
rete fte certificados 2,980,000.00
antincipo de impuesto sig año 4,908,287.50
max vlor a descontar

58,259,000.00
78,811,000.00
22,067,080.00
3,975,320.00

182,760,000.00 rentas de trabajo

45,690,000.00 13,160,000.00
58,850,000.00
deducible por dependientes
 Declaración de Renta y Complementario Personas
Naturales y Asimiladas de Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes
Residentes
Privada 210
1. Año 2 0 1 9 111. Fraccion año Gravable 2020
4. Número de formulario

Lea cuidadosamente las instrucciones

declarante 6.Dv7. Primer Apellido 8. Segundo Apellido 9. Primer Nombr 10. Otros Nombre 12. Cód
Datos

5. Numero de identificacion Tributaria (NIT) Dirección

Seccional
0 0 0 0 27. Si es beneficiario
0 0 0
26. No. de un convenio para
24. Actividad Si es una 25. Cód.
0 formulario evitar la doble
Economica correcion indique:
anterior tributación (Marque
Patrimonio bruto “X”)
28 e quitará la referencia externa. Renta presuntiva 68 2,179,500
Patrimonio

Ingresos brutos por rentas de pensiones del país

Deudas 29 43,401,000 69 176,095,000
y del exterior
Total patrimonio liquido (28-29) 30 #VALUE! Ingresos no constitutivos de renta 70 0

pensiones
Rentas de
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art 103 E.T.) 31 195,920,000 Renta líquida (69 - 70) 71 176,095,000
Ingresos no constitutivos de renta 32 0 Rentas exentas de pensiones 72 176,095,000

Costos y deducciones procedentes Renta líquida gravable cedula de pensiones

33 0 73 0
(trabajadores independientes) (71- 72)
Rentas de trabajo

Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, y

Rentas por dividendos y participaciones

Renta líquida (31 - 32 - 33) 34 195,920,000 74 0
otros

Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas

35 63,785,000 Ingresos no constitutivos de renta 75 0
de trabajo

Rentas exentas y deducciones imputables Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores
36 63,785,000 76 0
(Limitadas) (74 - 75)

1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3

Renta líquida de trabajo (34 - 36) 37 132,135,000 77 0
art. 49 del E.T.
2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2
Ingresos brutos rentas de capital 38 43,455,000 78 0
art. 49 del E.T.
Renta líquida pasiva dividendos - ECE
Ingresos no constitutivos de renta 39 0 79 0
y/o recibidos del exterior
Costos y deducciones procedentes 40 21,300,000 Rentas exentas de la casilla 79 80 0
1) Renta líquida cédula general Ganancia ocasional Ingresos por ganancias ocasionales del país y
Renta líquida (38 - 39 - 40) 41 (34 + 41 + 42 + 5322,155,000
+ 54 - 47 - 81 0
del exterior
59): cuando los costos y gastos
Rentas líquidas pasivas de capital - ECE 42 procedentes, casillas 40 y 52, no 0 Costos por ganancias ocasionales 82 0
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas sean mayores a los ingresos brutos
Rentas de capital

43 en las rentas de capital, casilla 38, 0 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 83 0

de capital ni en las rentas no laborales, casilla
49, el servicio de diligenciamiento
Rentas exentas de capital y deducciones trae como resultado, la sumatoria
44 0 Ganancias ocasionales gravables (81 - 82 - 83) 84 0
imputables (limitadas) de los valores de las casillas 34
(Renta líquida) de las rentas de
trabajo, 41 (Renta líquida) de las
Renta líquida ordinaria del ejercicio rentas de capital, 42 (Rentas General y de Pensiones
45 22,155,000 85 31,553,000
(38 + 42 - 39 - 40 - 44) líquidas pasivas de capital - ECE), (base casillas 67 + 73)
Impuesto sobre las renta liquidas

53 (Renta líquida) de las rentas no

Pérdida líquida del ejercicio laborales y 54 (Rentas líquidas O renta presuntiva y de Pensiones
46 0 86 0
(39 + 40 + 44 - 38 - 42) pasivas no laborales - ECE), menos (base casillas 68 + 73)
el valor de las casillas 47 Si cumple con la
Por dividendos y participaciones año 2016
Compensación por pérdidas rentas de capital 47 (Compensaciones por pérdidas 0 87 0 totalidad de los
rentas de capital) y 59 (base casilla 76)
requisitos contemplados
Cédula general

gravables

(Compensaciones por pérdidas

rentas no laborales).
Renta líquida de capital (45 - 47) 48 22,155,000
2) Renta líquida cédula general
(34 + 48 + 60): cuando existan
pérdidas simultáneamente en las
rentas de capital, casilla 46 y en las
rentas no laborales, casilla 58, el
Ingresos brutos rentas no laborales 49 servicio de diligenciamiento trae 0
como resultado, la sumatoria de las
casillas 34 (Renta líquida) de las
rentas de trabajo, 48 (Renta líquida
Devoluciones, rebajas y descuentos 50 de capital) y 60 (Renta líquida no 0
laboral).
Ingresos no constitutivos de renta 51
Por dividendos y participaciones año 2017 en el artículo 689-2 del
y siguientes, 1a, Subcédula (base casilla 88 0 ET, podrá acogerse al
77) BENEFICIO DE
AUDITORIA, por tanto,
Por dividendos y participaciones año 2017 la declaración del año
y siguientes, 2a. Subcédula, y otros (base 89 0 2019 quedará en firme
casillas 78 + 79 - 80) en solo 6 o 12 meses
siguientes a su
Total impuesto sobre las rentas
90 31,553,000 presentación.
liquidas gravables (sume 85 a 89)
0 Impuestos pagados en el exterior 91 0 Entre los requisitos se
Descuentos

3) Renta líquida cédula general

exige que se haya
Costos y gastos procedentes 52 (34 + 48 + 49 + 54 - 50 - 51 - 0 Donaciones 92 0
52 - 59): en caso de que existan presentado la
Renta líquida (49 - 50 - 51 - 52) 53 pérdidas únicamente en las rentas 0 Otros 93 0 declaraciónde renta del
Rentas no laborales

Liquidacion privada

de capital, casilla 46, el servicio de

diligenciamiento trae como Total descuentos tributarios (sume 91 a año anterior (año
Rentas líquidas pasivas no laborales - ECE 54 0 94 0 gravable 2018) y que
resultado, la sumatoria de las 93)
casillas 34 (Renta líquida) de las en dicha declaración se
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas rentas de trabajo, 48 (Renta líquida
55 de capital), 49 (Ingresos brutos 0 Impuesto neto de renta (90 - 94) 95 31,553,000 haya liquidado un
no laborales "impuesto neto de
rentas no laborales) y 54 (Rentas
Rentas exentas y deducciones imputables
líquidas pasivas no laborales - ECE), renta" de por lo menos
56 menos el valor de las casillas 50 0 Impuesto de ganancias ocasionales 96 0 71 UVT ($2.354.000,
(limitadas) (Devoluciones, rebajas y
descuentos) de las rentas no UVT año 2018).
Renta líquida ordinaria del ejercicio laborales, 51 (Ingresos no Descuento por impuestos pagados en el exterior Adicionalmente, se
57 constitutivos de renta) de las rentas 0 97 0
(49 + 54 - 50 - 52 - 56) no laborales, 52 (Costos y gastos
por ganancias ocasionales exige que el IMPUESTO
procedentes) de las rentas no NETO DE RENTA del
Pérdida líquida del ejercicio
58 laborales y 59 (Compensaciones
0 Total impuesto a cargo (95 + 96 - 97) 98 31,553,000 año gravable 2019 se
(50 + 51 + 52 + 56 - 49 - 54) por pérdidas rentas no laborales).
incremente, en
Compensaciones por pérdidas entas no laborales 59 4) Renta líquida cédula general0 Anticipo renta liquidado año gravable anterior 99 0 comparación con el del
(34 + 38 + 42 + 60 - 39 - 40 - año gravable 2018,
47): en caso de que existan Saldo a favor del año gravable anterior sin
Renta liquida no laboral (57 - 59) 60 0 100 2,500,000 entre un 20 % a 29%
pérdidas únicamente en las rentas solicitud de devolución y/o compensación
no laborales, casilla 58, el servicio (para lograr la firmeza
Renta liquida cédula general (ver instructivo) 61 de diligenciamiento 218,075,000
trae como Retenciones año gravable a declarar 101 2,980,000 en solo 12 meses), o en
resultado, la sumatoria de las
Rentas exentas y deducciones imputables limitadas casillas 34 (Renta líquida) de las
un 30% o más (para
62 63,785,000 Anticipo renta para el año gravable siguiente 102 4,908,000 lograr la firmezaen solo
(36 + 44 + 56) rentas de trabajo, 38 (Ingresos
brutos por rentas de capital), 42
Saldo a pagar por impuesto 6 meses).
Renta líquida ordinaria cédula general (61 - 62) 63 (Rentas líquidas pasivas de capital -
154,290,000 103 30,981,000
ECE) y 60 (Renta líquida no (98 + 102 - 99 - 100 - 101)
Compensaciones por pérdidas año gravable 2016 y laboral), menos el valor de las
64 casillas 39 (Ingresos no 0 Sanciones 104 0
anteriores
constitutivos de renta) de las rentas
de capital, 40 (Costos y Total saldo a pagar
Compensaciones por exceso de renta presuntiva 65 0 105 30,981,000
deducciones procedentes) de las (98 + 102 + 104 - 99 - 100 - 101)
rentas de capital y 47
Total saldo a favor
Rentas gravables 66 (Compensaciones por pérdidas 0 106 0
rentas de capital). (99 + 100 + 101 - 98 - 102 - 104)
Renta liquida gravable cédula general
67 154,290,000
5) Renta líquida cédula general 107. No identificacion del signatario 108. D.V.
(63 + 66 - 64 - 65)
997.(34 + 38 + 42
Espacio + 49 + 54
exclusivo - 39 el
para - sello de la
40 - 47 - 50 - 51 - 52 – 59):
981. Cód. Representac entidad recaudadora
cuando no existan pérdidas en las
Firma del declarante o de quien lo representa rentas de capital ni en las rentas no
laborales, pero los costos y gastos
980. Pago total $ 30,981,000
procedentes de estas rentas sean
mayores a los ingresos brutos de
las mismas rentas, y a su vez
982. Cód. Contador existan rentas pasivas de capital – 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo
ECE y/o rentas pasivas no laborales
Firma Contador 994. Con salvedades - ECE, el servicio de
diligenciamiento trae como
983. No. Tarjeta profesional resultado, la sumatoria de las
casillas 34 (Renta líquida) de las
rentas de trabajo), 38 (Ingresos
brutos por rentas de capital), 42
(Rentas líquidas pasivas de capital -
ECE), 49 (Ingresos brutos rentas no