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Taller de Práctica: Operaciones Contables

Presentado Por

Samuel Fernando Aldana Aragón ID 663670

Lucy Andrea Carvajal Pérez ID 681557

Juan Diego Aragón Vanegas ID 674082

Zulia del Pilar Usme Gualtero ID 674359

Presentado a:

Sandra Briggith Guzmán

NRC 20877

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Económicas

Contaduría Pública

Ibagué- Tolima 2020


CONTABILIDAD PÚBLICA
Unidad 2
1. Taller de Práctica: Operaciones Contables

Según el modelo de contabilización del comprobante de diario anexo, realice el asiento


contable para la determinación de saldos iniciales bajo el nuevo marco normativo para las
transiciones solicitadas.
CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
1110 Depósito en instituciones financieras X
2401 Cuentas por pagar, adquisición de X
bienes nacionales

En caso de requerirse, no olvide consultar la “Doctrina contable pública”.

1. El costo de reposición de un activo, en el momento de determinar los saldos


iniciales, es de $80 000 000 y su valor en libros es de $100 000 000.

Entonces,
Valor en libros Costo de reposición ≠ Desvalorización
$100.000.000 - $80.000.000 = $20.000.000

CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO


535117 Deterioro de Bienes de Arte y Cultura $20.000.000
169521 Deterioro de Bienes de Arte y Cultura $20.000.000

2. Una biblioteca pública aparece en libros por un costo total de $1 200 000 000,
presenta una depreciación de $45 600 000 y un deterioro de $5 000000 hacia el 31
de diciembre, contabilizar los saldos de transición.

Contabilización de la depreciación de la biblioteca


CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
536408 Depreciación Bibliotecas $45.600.000
178510 Depreciación Bibliotecas $45.600.000
Contabilización del deterioro de la biblioteca
CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
537410 Deterioro de Biblioteca $5.000.000
179010 Deterioro de Biblioteca $5.000.000

2. Taller de Práctica: Operaciones Contables

De acuerdo a los siguientes enunciados y la orientación del profesor, realice las siguientes
contabilizaciones y realice el cargue de su trabajo en el aula - Actividad 5 – Evaluativa.
Plazo Hasta el 31 de octubre de 2020.
El trabajo debe realizarse de acuerdo con las normas APA.

1. Pago 1. Contrato 10-21-2020 a Pepe Lepiu, el cual tiene como objeto Contratar
Profesional en Enfermería, para realizar seguimientos a los procesos de la
secretaria de Salud Departamental. Sus honorarios son de $4.600.000, le
realizan Retención en la fuente por ICA de $46.600 y sobretasa bomberil
$2.760.

CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO


511179 Honorarios $4.600.000
243603 Rte Fte por honorarios $46.600
244091 Otras contribuciones y tasas $2.760
249054 Honorarios $4.550.640

2. "Pago 5. Contrato 666/2020 a Yesica Yuyeimis Perlas, el cual tiene como objeto
Contratar Profesional en Enfermería, para realizar procesos de salud pública en
ETS en los municipios del Departamento, de acuerdo a los proyectos de la
secretaria de Salud Departamental. Sus honorarios son de $5.200.000, le realizan
Retención en la fuente por ICA de $52.000, sobretasa bomberil $3.120, retención
en la fuente Honorarios 19% $7.000.

CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO


511179 Honorarios $5.200.000
243603 Retención en la fuente honorarios $7.000
244004 Impuesto de Industria y comercio $52.000
244091 Otras contribuciones y tasas $3.120
249054 Honorarios $5.137.880
55016 la cuenta para la contabilización

3. Se recibe factura por Compra elementos y reactivos de Microbiología y


consumibles para el Laboratorio de Salud Pública del Departamento en
consecuencia del plan de contingencia - Mitigación por COVID - 19, Según
contrato 2161 de 2020.

Medicamentos $12.976.442, Insumos de laboratorio $27.363.159, Materiales


$15.643.770, RTF compras $1.732.218, Bomberos $20.787, RETEIVA
$583.929, RETEICA $346.444.
CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
151403 Medicamentos $12.976.442
151405 Materiales reactivos y de laboratorio $27.363.159
151404 Materiales médico-quirúrgicos $15.643.770
243608 Retencion compras $1.732.218
243627 Retencion imp. Industria y cio compras $346.444
244505 Compra de bienes $583.929
240101 Cuentas x Pagar bienes y servicios $53.320.780

4. Primer pago anticipado 50% Contrato 531/20 por valor de $5.000.000.000,


según Fact. 2896 del 06-06-20 Contratar suministro de 50.000 kit alimenticios y
de elementos de aseo para la atención humanitaria de la población con base en la
Emergencia Sanitaria, Sobretasa bomberil $545.032, Retención por Industria y
Comercio $9.083.872, Retención por IVA $34.354.800, Retención por Impuesto
de Renta y Complementarios $56.774.200.

CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO