a) 

     El 1 de enero se solicitó crédito al Banco chile por 50.000.000. El banco deposita en cuenta corriente de la empresa.

Banco Chile $ 50,000,000

Crédito bancario

b)      Se vende existencia al crédito simple a jj. por 20.000.000 bruto, factura 1.

Deudores por ventas $ 20,000,000

Ventas
IDF

c)       Se reajusta en pesos deuda que tiene nuestro cliente jj en un 5%.

Deudores por ventas $ 1,000,000

Reajuste

d)      Se reajusta crédito bancario solicitado el 1 de enero en un 3%

Reajuste $ 1,500,000
Crédito bancario

hechos económicos no contabilizados: anticipo sueldo

anticipo sueldo con cheque por 500.000
Retiro de dinero del dueño por 800.000, efectivo
mermas de productos defectuosos por 400.000 Retiro
anticipo que nos realizaron nuestros clientes 200.000, efectivo
anticipo hecho a los proveedores por 100.000, efectivo
Mermas
 Efectivo

Anticipo proveedores

No se ha contabilizado reajuste en UF de obligación con Banco BCI por $5.000.000

El valor de la U.F. a Diciembre de 2018 es de $27.565,79
El valor de la U.F. a Diciembre de 2019 es de $ 28.309,94 Reajuste

$5,000,000
UF 2018 $ 27,566
UF 2019 $ 28,310
$5,134,977
$ 134,977

se provisionan los siguientes valores Impuesto a la renta

impuesto renta 2,500,000
vacaciones corto plazo 1,000,000
indemnizaciones años de servicio corto plazo 3,000,000 Vacaciones c/p
servicios básicos 600,000

Indemnizaciones años de servicio c/p

Servicios básicos

Los Deudores varios $3.500.000 , vienen del año pasado y son en dólares
dólar año 2018 $ 695,69
dólar año 2019 $ 770,39
Deudores varios
 $3,500,000
USD 2018 $ 696
USD 2019 $ 770
$3,875,814
$ 375,814
 CUENTAS DE RESULTADO MIXTAS

$ 50,000,000 Corrección monetaria

Reajuste
Diferencias de cambio

Si tiene saldo deudor es una

cuenta de pérdida

Si tiene saldo acreedor es una

$ 16,806,723 cuenta de ganancia
$ 3,193,277

CON IFRS
Clientes Deudores x ventas
Mercadería Existencias
Caja Efectivo
$ 1,000,000

$ 1,500,000

$ 500,000
Banco $ 500,000

$ 800,000
efectivo $ 800,000

$ 400,000
Existencias $ 400,000
 $ 200,000
Anticipo deudores x venta $ 200,000

$ 100,000
Efectivo $ 100,000

$ 134,977
Obligaciones con banco $ 134,977

$2,500,000
Provisión impuesto a la renta $2,500,000

$1,000,000
Provisión vacaciones c/p $1,000,000

$3,000,000
Provisión indemnizaciones años de servicio c/p $3,000,000

$ 600,000
Provisión servicios básicos $ 600,000

$ 375,814
Diferencia de cambio $ 375,814
Dado el BCyS ,se pide: Ajustes, Balance Sinóptico, BSF y ER
Cuentas Débitos Créditos Deudor Acreedor saldos
caja 305,000 100,000 205,000 cuentas Débitos Créditos Deudor Acreedor cuentas
banco 925,000 775,000 150,000 caja 305,000 100,000 205,000 caja
clientes 1,000,000 800,000 200,000 banco 925,000 775,000 150,000 banco
existencias(1) 580,000 400,000 180,000 clientes 1,000,000 800,000 200,000 clientes
Arriendos pagados anticipa 120,000 0 120,000 existencias(1) 580,000 400,000 180,000 existencias(1)
Maquinarias (3) 500,000 0 500,000 Arriendos pagados anticipadamente (2) 120,000 0 120,000 Arriendos pag
Derecho de llave (4) 60,000 0 60,000 Maquinarias (3) 500,000 0 500,000 Maquinarias (
proveedores 300,000 480,000 180,000 Derecho de llave (4) 60,000 0 60,000 Derecho de ll
letras por pagar 0 150,000 150,000 proveedores 300,000 480,000 180,000 proveedores
capital 0 700,000 700,000 letras por pagar 0 150,000 150,000 letras por pag
gastos generales 115,000 0 115,000 capital 0 700,000 700,000 capital
ventas 0 900,000 900,000 gastos generales 115,000 0 115,000 gastos genera
costo de ventas 400,000 0 400,000 ventas 0 900,000 900,000 ventas
4,305,000 4,305,000 1,930,000 1930000 costo de ventas 400,000 0 400,000 costo de vent
mermas mermas
arriendos 0 0 arriendos
1) La existencia final es de $180.000 e incluye existencias en mal estado por $10.000 depreciación maquinaria 0 0 depreciación
las que deberán castigarse depreciación acumulada maquinaria 0 0 depreciación
amorización derecho de llave 0 0 amorización d
2) Los arriendos pagados anticipadamente, corresponden a un año a partir del 1/7/2020 deudas incobrables 0 0 deudas incob
3) La maquinaria fue comprada el 1/1//2020, valor residual $50.000, vida útil 10 años. estimación deudas incobrables 0 0 estimación de
se deprecia por método lineal indirecto. vacaciones 0 0 vacaciones
4) Los derechos de llaves se amortizan en 6 años. Provisión vacaciones 0 0 Provisión vac
Se estiman deudas incobrables de $3000 y provisión vacaciones por $30.000 SUMA 4,305,000 4,305,000 1,930,000 1,930,000 SUMA
Utilidad ejercicio Utilidad ejercicio
suma final 4,305,000 4,305,000 1,930,000 1,930,000 suma final
Mermas $ 10,000
Existencias $ 10,000
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS
Arriendos $ 60,000 Efectivo 205000 Proveedores 180000
Arriendos pagados anticipadamente $ 60,000 Banco 150000 LxP 150000
Clientes 200000 Provisiòn v 30000
Depreciación 45000 -EDI -3000
Existencias 170000
Dep.maquinaria $ 45,000 Arriendo Pagado anticipadamente 60000
DAM $ 45,000 Total activo corriente 782000 Total pasivo corriente 360000

Amortización derecho de llave $ 10,000 ACTIVOS NO CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES

Derecho de llave $ 10,000 Maquinarias 500000 Capital 700000
-DAM -45000 Utilidad del ejercicio 227000
Derecho de llave 50000
Deudas incobrables $ 3,000 Total activo no corriente 505000 Total pasivo no corriente 927000
EDI $ 3,000
Total activos 1287000 Total pasivos 1287000
Vacaciones $ 30,000
Provisión vacaciones $ 30,000
 resultado
Nuevos Saldobalance
Débitos Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdidas Ganancias
0 205,000 205,000
0 150,000 150,000
0 200,000 200,000
0 180,000 180,000
0 60,000 60,000
0 500,000
0 50,000 50,000
0 180,000 180,000
0 150,000 150,000
0 700,000 700,000
0 115,000 115,000
0 900,000
400,001 400,000
mermas mermas
0 60,000 60,000
0 depreciación maquinaria depreciación maquinaria
0 45,000 45,000
0 10,000 10,000
0 3,000 3,000
0 3,000 3,000
0 30,000 30,000
0 30,000 30,000
400,001 1,063,000 1,108,000 1,345,000 1,108,000 618,000 900,000
ejercicio 237,000 282,000
400,001 1,063,000 1,108,000 1,345,000 1,345,000 900,000 900,000
Micaela Garrido

Estado de resultado
Venta 900,000
Costo de venta 400,000

Margen Contribución 500,000

Gastos

Gastos Generales 115,000

Mermas 10,000
Arriendo 60,000
Depreciación Acumulada 45,000
Amortización Derecho de llave 10,000
Deudas Incobrables 3,000
Vacaciones 30,000

Total gastos 273,000

UAI I 227,000
_I 0

UAI 227,000
Impuesto Renta 25% 56,750

UDI 170,250