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PRESUPUESTO
ESTUDIO DE CASO

NOMBRE : Luis Correa

Fecha de aplicación :

Instrucciones Generales de la Evaluación:

 Lea cuidadosamente el Caso de Empresa Productiva Avellanos, y las preguntas que se

adjuntan.

 Responda en la hoja de respuesta.

 Al finalizar y guardar el archivo seleccione la opción “Guardar Como” y seleccionar formato

PDF. Posteriormente subir en el aula en el Foro Caso Avellanos, de la Unidad 3.

 El puntaje total de la evaluación teórica y práctica de solución de problemas es de 82 puntos

ponderados.

 El desarrollo es individual.

 Para cálculos, utilizar dos decimales.

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Caso Empresa Productiva Avellanos.

La Empresa Productiva Avellanos con más de 10 años de presencia en el mercado local, está
pensando realizar inversiones, por lo tanto requiere tomar decisiones con la mayor cantidad de
información.

2- La empresa tiene que preparar el presupuesto maestro para el periodo Enero a Marzo 2021,
para lo que cuenta con la siguiente información:

a- Ventas Históricas 2013

Monto M$
Enero 20.000
Febrero 24.000
Marzo 30.000
Abril 36.000
El crecimiento para el 2021 se estima en un 10%
La política de crédito es 60% al contado y 40% a 30 días.

b- Las ventas de los meses anteriores se recuperarán de la siguiente forma

Monto M$
Enero 6.000
Febrero 7.000
Marzo 8.000
21.000

c- Presupuesto de compra de mercaderías

El inventario final de mercadería debe ser el 70% del costo de ventas del mes siguiente.
El costo de ventas ó costo de la mercaderías es el 80% de las ventas de cada mes.
Las mercaderías se pagan al contado.

d- Las remuneraciones se pagan dentro del mes como sigue:

Fijos M$
Gerente General 3.000
Gerente de Finanzas 2.000
Asistente 1.000

Variables
Gerente de Ventas 7% sobre las ventas
Vendedor 3% sobre las ventas
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e- Gastos Varios
Depreciación anual M$ 1.400
Arriendo Mensual M$ 1.700

f- El Balance al 31.12.2020 fue el siguiente:

ACTIVO M$ M$
ACTIVO CIRCULANTE
CAJA 20.000
CLIENTES 21.000
MERCADERIA 10.500
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 51.500

ACTIVO FIJO
MAQUINARIA Y EQUIPOS 18.000
DEPRECIACION ACUMULADA -3.000
ACTIVO FIJO NETO 15.000
TOTAL DE ACTIVOS 66.500

PASIVOS
PASIVOS CIRCULANTES
PROVEEDORES 18.400
TOTAL PASIVOS CIRCULANTES 18.400
TOTAL PASIVOS 18.400
PATRIMONIO 48.100
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 66.500
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1. Se pide elaborar para los meses de Enero, Febrero y Marzo del 2021 los siguientes
presupuestos (36 PUNTOS):

Presupuesto de Ventas (3 puntos)

Presupuesto de Cobros (6 puntos)
Presupuesto de Compra de Mercadería (6 puntos)
Presupuesto de Remuneraciones (6 puntos)
Presupuesto de Gastos Varios (3 puntos)
Presupuesto de Caja (12 puntos)

1 PRESUPUESTO DE VENTAS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Ventas Históricas 20.000 24.000 30.000 36.000
(+) % de Crecimiento 2.000 (10%) 2.400 (10%) 3.000 (10%) 3.600 (10%)
(=) Ventas Presupuestadas 22.000 26.400 33.000 39.600

2.PRESUPUESTO DE COBROS

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Ventas Contado (60%) 13.200 15.840 19.800 23.760
Ventas a Crédito (40% a 30 días) 8.800 10.560 13.200
Ventas crédito anterior (CxC) 6.000 7.000 8.000 -
Total 19.200 31.640 38.360 36.960

3 PRESUPUESTO DE COMPRA DE
MERCADERIAS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Costo de mercaderías (80% ventas de c/m) 17.600 21.120 26.400 31.680
(+) Inventario Final (70% del mes siguiente) 14.784 18.480 22.176 -
(=) TOTAL NECESIDADES 32.384 39.600 48.576 31.680
(-) INVENTARIO INICIAL 12.320 14.784 18.480 22.176
(=) NEC. DE COMPRA 20.064 24.816 30.096 9.504

17.600 x 70%= 12.320 inventario inicial de enero

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4 PRESUPUESTO DE REMUNERACIONES
(GAV)
ENERO FEBRERO MARZO
Gerente General 3.000 3.000 3.000
Gerente de Finanzas 2.000 2.000 2.000
Asistente 1.000 1.000 1.000
Gerente de Ventas (7%) 1.540 1.848 2.772
Vendedor (3%) 660 792 1.188
Total 8.200 8.640 9.960

5 PRESUPUESTO DE GASTOS VARIOS

ENERO FEBRERO MARZO
Depreciación 1.400 1.400 1.400
Arriendo 1.700 1.700 1.700
Total 3.100 3.100 3.100

6 PRESUPUESTO DE CAJA
ENERO FEBRERO MARZO
Saldo Inicial 20.000 9.236 5.720
Cobros 19.200 31.640 38.360
Total Ingresos 39.200 40.876 44.080

Egresos:
Compra de Mercadería 20.064 24.876 30.096
Remuneraciones (GAV) 8.200 8.640 9.960
Arriendo 1.700 1.700 1.700
Total Egresos 29.964 35.156 41.756

Saldo de Caja 9.236 5.720 2.324