ACC561 Contabilidad

Tarea individual 3. Presupuesto

La empresa Country Store te pide preparar su presupuesto para el prximo semestre; n
y quiere comprar, en el mes de abril, equipo con un valor de $19,750.00, por el cual pag
sus faltantes de efectivo con una tasa anual del 12% sobre la cantidad del documento p
La empresa maneja las siguientes cuentas:
Country Store
Balance General al 31 de marzo 2010
Activo
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario
Planta y equipo (netos)
Activos totales

$9,000.00
$48,000.00
$12,600.00
$200,000.00
###

Pasivo y Capital Contable

Intereses por pagar
Documentos por pagar
Cuentas por pagar
Capital Social
Utilidades retenidas
Pasivo y Capital Contable total

$0.00
$0.00
$18,300.00
$180,000.00
$71,300.00
###

Gastos presupuestados mensuales

Sueldos y salarios
Transportacin porcentaje ventas
Publicidad
Depreciacin
Otros gastos porcentaje ventas
Inventario mnimo porcentaje
del costo de ventas del mes siguiente

7,500
6%
6,000
2,000
4%
30%

Solucin:
Presupuesto de ventas:
Abril
Ventas a crdito (1)
Ventas en efectivo (2)
Total de ventas
Cobros en efectivo
Ventas en efectivo (3)
Cobros del mes anterior

56000
14000
70000

Mayo
68000
17000
85000

14000
48,000

Mayo
17000
56000

Abril
(4)

Cobros totales
Presupuestos de compras
Inventario final deseado (5)
Ms: Costo de ventas (6)
Total necesario
Menos: Inventario inicial (7)
Compras totales

62,000

73,000

15300
42000
57300
12,600
44,700

Mayo
16200
51000
67200
15300
51,900

Abril

Desembolso de efectivo para compras

Abril
Para marzo
Para abril
Para mayo
Para junio
Desembolsos totales

Mayo
18,300
22350

22350
25950

40,650

48,300

Gastos operativos y desembolsos para gastos

Abril
Gastos en efectivo:
Sueldos y salarios
Transportacin
Publicidad
Otros gastos
Desembolsos totales
para gastos
Gastos virtuales
Depreciacin
Gastos totales

Mayo
7,500
4200
6,000
2800
20,500

7,500
5100
6,000
3400
22,000

2,000
22,500

2,000
24,000

Presupuesto de efectivo
De abril a junio de 2004
Abril
Saldo inicial de efectivo
Efectivo mnimo deseado
Saldo disponible de efectivo
Entradas y salidas de efectivo
Cobro de clientes
Compras de inventarios
Gastos operativos
Compras de equipo
Dividendos

9,000
8,000
1,000
62,000
40,650
20,500
19750

Intereses
Entradas y salidas de efectivo neto
Exceso (deficiencia) de efectivo
Financiamiento
Solicitud de prstamos
Pago de prstamos
Efectivo total proveniente de financiamiento
Saldo final de efectivo

-18,900
-17,900
17,900
17,900
8,000

o para el prximo semestre; necesita saber sus necesidades de efectivo

de $19,750.00, por el cual pagar dividendos de $4,000.00 en junio. Tiene una lnea de crdito para
e la cantidad del documento por pagar en circulacin durante ese mes.

Ventas presupuestadas
Marzo (real)
Abril
Mayo
Junio
Julio
Otros datos:
Saldo de efectivo mnimo requerido
Mezcla de ventas
Efectivo
Crdito (cobradas el mes siguiente)
Tasa de utilidad bruta
Tasa de inters sobre prstamo
(Int. pagado en efectivo mensualmente)
Inventario pagado
Mes de compra
Mes despus de la compra

Junio
72000
18000
90000

Total

Junio
18000
68000

Total

196000
49000
245000

49000
172,000

(1) Importe de vtas. por 80%

(2) Importe de vtas. por 20%

(3)Presupuesto de vtas.
(4) 80% de las ventas del mes anterior.

86,000

221,000

Junio
9,000.0
54000
63000
16200
46,800

Junio

Total
40500
147000
187500
44,100
143,400

Total

25950
23400
49,350

Total

7,500
5400
6,000
3600
22,500

22,500
14,700
18,000
9,800
65,000

2,000
24,500

6,000
71,000

Mayo

(6) 60% de las ventas

(7) El inventario final de un
periodo es el inicial del siguiente

Nota: En cada mes se paga la

18,300
44,700
51,900
23,400
138,300

Junio

(5) 30% costo de ventas

Junio
8,000
8,000

8,000
8,000

73,000
48,300
22,000

86,000
49,350
22,500
4,000

mitad de la compra del mes

pasado y la mitad de la compra
de este mes.

179
2,521
2,521

154
9,996
9,996

0
2521
-2521
8,000

0
9996
-9996
8,000

ne una lnea de crdito para

60,000
70,000
85,000
90,000
50,000

30,000.0

8,000
20%
80%
40%
12%
50%
50%

Estado de Resultados Presupuestado

Abril
Ventas
70000
Costo de ventas
42000
Utilidad bruta
28000
Gastos de operacin
Sueldos y salarios
7,500
Transportacin
4200
Publicidad
6,000

Mayo
85000
51000
34000
7,500
5100
6,000

Junio
Abril a junio
90000
245000
54000
147000
36000
98000
7,500
5400
6,000

22,500
14,700
18,000

Otros
Intereses
Depreciacin
Totales
Utilidad operativa

2800

3400
179
2,000
24,179
9,821

2,000
22,500
5,500

3600
153.79
2,000
24,654
11,346

9,800
333
6,000
71,333
26,667

Balances Generales presupuestados a finales de los meses de abril, mayo y junio 2010
Activos
Abril
Mayo
Junio
Efectivo
8,000
8,000
8,000
Cuentas por cobrar
56000
68000
72000
Inventarios
15300
16200
9,000.0
Total activos circulantes
79,300
92,200
89,000
Planta menos deprec.
217,750
215,750
213,750
Activos totales
297,050
307,950
302,750
Pasivo y Capital Contable
Pasivo
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Pasivo total
Capital Contable
Capital Social
Utilidades retenidas
Capital Contable total
Pasivo y Capital Contable

22350
17,900
40,250

25950
15,379
41,329

23400
5,383
28,783

180,000
76,800
256,800
297,050

180,000
86,621
266,621
307,950

180,000
93,967
273,967
302,750

mayo y junio 2010

ACC561 Contabilidad
Tarea individual 3. Presupuesto
La empresa Country Store te pide preparar su presupuesto para el prximo trimestre; ne
y quiere comprar una camioneta, en el mes de agosto, por $18,000.00 de la cual pagar
Tiene una lnea de crdito para sus faltantes de efectivo con una tasa anual del 12% so
en circulacin durante ese mes.
La empresa cuenta con los siguientes datos:

Country Store
Balance General al 31 de junio 2010
Activo
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario
Planta y equipo (netos)
Activos totales

$8,000.00
$72,000.00
$9,000.00
$213,750.00
$302,750.00

Pasivo y Capital Contable

Intereses por pagar
Documentos por pagar
Cuentas por pagar
Capital Social
Utilidades retenidas
Pasivo y Capital Contable total

$5,383.00
$23,400.00
$180,000.00
$93,967.00
###

Gastos presupuestados mensuales

Sueldos y salarios
Transportacin porcentaje ventas
Publicidad
Depreciacin
Otros gastos porcentaje ventas
Inventario mnimo porcentaje
del costo de ventas del mes siguiente

8,000
7%
6,000
2,000
4%
30%

Solucin:
Presupuesto de ventas:
Ventas a crdito
Ventas en efectivo
Total de ventas
Cobros en efectivo

Julio
$
78,400
$
19,600
$ 98,000

Agosto
$
80,000
$
20,000
$ 100,000

Julio

Agosto

Ventas en efectivo
Cobros del mes anterior
Cobros totales

$
$
$

19,600
72,000
91,600

Presupuestos de compras
Inventario final deseado
Ms: Costo de ventas
Total necesario
Menos: Inventario inicial
Compras totales

Julio
$
18,000
$
58,800
$
76,800
$
9,000
$ 67,800

Desembolso de efectivo para compras

Julio
Para marzo
$
23,400
Para abril
$
33,900
Para mayo
Para junio
Desembolsos totales
$ 57,300

$
$
$

20,000
78,400
98,400

Agosto
$
17,280
$
60,000
$
77,280
$
18,000
$ 59,280

Agosto
$
$

33,900
29,640

63,540

Gastos operativos y desembolsos para gastos

Julio
Gastos en efectivo:
Sueldos y salarios
Transportacin
Publicidad
Otros gastos
Desembolsos totales
para gastos
Gastos virtuales
Depreciacin
Gastos totales

Agosto

$
$
$
$
$

8,000
6,860
6,000
3,920
24,780

$
$
$
$
$

8,000
7,000
6,000
4,000
25,000

$
$

2,000
26,780

$
$

2,000
27,000

$
$

Julio
8,000
8,000

$
$
$

91,600
57,300
24,780

Presupuesto de efectivo
De julio a agosto de 2010
Saldo inicial de efectivo
Efectivo mnimo deseado
Saldo disponible de efectivo
Entradas y salidas de efectivo
Cobro de clientes
Compras de inventarios
Gastos operativos

Compras de camioneta
Dividendos
Intereses
Entradas y salidas de efectivo neto
Exceso (deficiencia) de efectivo
Financiamiento
Solicitud de prstamos
Pago de prstamos
Efectivo total proveniente de financiamiento
Saldo final de efectivo

$
$

$
-$
$

54
9,520
9,520

5,383
5,383
12,137

sto para el prximo trimestre; necesita saber sus necesidades de efectivo

por $18,000.00 de la cual pagar dividendos por $8,000.00 en septiembre.
o con una tasa anual del 12% sobre la cantidad del documento por pagar

Ventas presupuestadas
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre

90,000
98,000
100,000
96,000
102,000

Otros datos:
Saldo de efectivo mnimo requerido
Mezcla de ventas
Efectivo
Crdito (cobradas el mes siguiente)
Tasa de utilidad bruta
Tasa de inters sobre prstamo
(Int. pagado en efectivo mensualmente)
Inventario pagado
Mes de compra
Mes despus de la compra

8,000
20%
80%
40%
12%
50%
50%

Estado de Resultados Presupuesta

Septiembre
$
76,800
$
19,200
$ 96,000

Total
$ 235,200
$
58,800
$ 294,000

Septiembre

Total

Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operacin
Sueldos y salarios

$
$
$

19,200
80,000
99,200

$
58,800
$ 230,400
$ 289,200

Septiembre
$
18,360
$
57,600
$
75,960
$
17,280
$ 58,680

Total
53,640
176,400
230,040
44,280
185,760

$
$
$
$
$

Septiembre

$
$
$

29,640
29,340
58,980

$
$
$
$
$

Septiembre

Total
23,400
67,800
59,280
29,340
179,820

Total

$
$
$
$
$

8,000
6,720
6,000
3,840
24,560

$
$
$
$
$

24,000
20,580
18,000
11,760
74,340

$
$

2,000
26,560

$
$

6,000
80,340

Agosto
$
12,137
$
8,000
$
4,137

Septiembre
$
8,000
$
8,000

$
$
$

$
$
$

98,400
63,540
25,000

99,200
58,980
24,560

Transportacin
Publicidad
Otros
Intereses
Depreciacin
Totales
Utilidad operativa

Balances Generales presupuestado

Activos
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventarios
Total activos circulantes
Planta menos deprec.
Activos totales
Pasivo y Capital Contable
Pasivo
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Pasivo total
Capital Contable
Capital Social
Utilidades retenidas
Capital Contable total
Pasivo y Capital Contable

18,000
$
$
$

-$

8,140
-4,003

4,003

$
$

$
4,003 -$
8,000 $

8,000
40
7,620
7,620

4,003
4,003
11,617

61,200.0

ados Presupuestado
Julio
$
98,000
$
58,800
$
39,200
$

8,000

Agosto
$ 100,000
$
60,000
$
40,000

SeptiembreJulio a
$
96,000 $
$
57,600 $
$
38,400 $

8,000

8,000

Septiembre
294,000
176,400
117,600
24,000

$
$
$

6,860
6,000
3,920

$
$
$

7,000
6,000
4,000

$
$
$

2,000
26,780
12,420

$
$
$

2,000
27,000
13,000

$
$
$
$
$
$
$

6,720
6,000
3,840
40
2,000
26,600
11,800

$
$
$
$
$
$
$

20,580
18,000
11,760
40
6,000
80,380
37,220

es presupuestados a finales de los meses de Julio,Agosto, Septiembre de 2010

Julio
Agosto
Septiembre
$
12,137 $
8,000 $
11,617
$
78,400 $
80,000 $
76,800
$
18,000 $
17,280 $
18,360
$ 108,537 $ 105,280 $ 106,777
$ 211,750 $ 227,750 $ 225,750
$ 320,287 $ 333,030 $ 332,527

33,900

29,640
4,003
33,643

29,340

33,900

$
$
$

29,340

$
$
$
$

180,000
106,387
286,387
320,287

$
$
$
$

180,000
119,387
299,387
333,030

$
$
$
$

180,000
123,187
303,187
332,527