PRACTICA 26

MATERIA: CONTABILIDAD I
CATEDRADICO: TS. CRISTHIAN TORRES APAZA
INSTITUTO TECNICO SAN PABLO
Los saldos en los libros mayores de la empresa comercial ¨VIRGINIA SRL. ¨ al 31 de diciembre del
2019, es el siguiente:
Caja MN Bs. 500000.-
Banco BNB Cta. Cte. MN Bs. 600000.-
Inventario de mercadería Bs. 450000.-
Cuentas por cobrar Bs. 50000.-
Crédito fiscal Bs. 44000.-
Inversiones Bs. 25000.-
Gastos de organización Bs. 12000.-
Maquinaria y equipo Bs. 28000.-
Vehículos Bs. 100000.-
Cuentas por pagar Bs. 30000.-
Proveedores Bs. 19000.-
Ventas Bs. 730000.-
Debito fiscal Bs. 70000.-
IT Bs. 15000.-
Alquileres pagados Bs. 44000.-
Costo de ventas Bs. 300000.-
Sueldos al personal Bs. 90000.-
Devolución en ventas Bs. 2500.-
Honorarios profesionales Bs. 2000.-
Seguros pagados Bs. 55000.-
Capital social Bs. 1272000.-
Resultados acumulados Bs. 150000.-
Reserva legal Bs. 20000.-
Reserva voluntaria (8%) Bs. 22000.-
Ajuste de reservas patrimoniales Bs. 4500.-
PREPARACION DE AJUSTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
31/12/19 Efectuando un análisis de la cuenta ¨Cuentas por cobrar¨ se determina un 8% como
incobrable.
31/12/19 De acuerdo a políticas de la empresa, los ¨Gastos De Organización¨ deben ser castigados
en forma proporcional en cuatro gestiones.
31/12/19 La empresa en fecha 01/09/19 en forma incorrecta procedió a contabilizar la contratación del
seguro contra incendios y aliados, registrado el total de la póliza de seguro anual de Bs. 55000.- en la
cuenta ¨Seguros pagados¨ Se debe proceder al ajuste correspondiente.
31/12/19 Se adeuda por alquiler de almacén Bs. 5000.- correspondiente al mes de diciembre, el
propietario hace llegar recibo oficial 0036.
31/12/19 Las comisiones devengadas sobre venta de mercaderías recibidas en consignación,
ascienden a Bs. 5000.- C/F 8546.
31/12/19 Efectuar la actualización y depreciación maquinaria y equipo, adquirido en fecha 15/04/19 y
vehículos adquirido en 10/01/19.
31/12/19 Realizar la compensación del IVA.
Considere los siguientes UFV:
 10/01/19 UFV: 2.448359
 15/04/19 UFV: 2.469512
 31/12/19 UFV: 2.493025
Se pide:
Asientos de ajustes
Hoja de trabajo
Estado de resultados
Balance General