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ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS___________________________

PRACTICA Nº 1
ANALISIS VERTICAL
Con los siguientes saldos de cuentas auditadas y notas adjuntas correspondientes a la empresa
SARMIENTO SRL haga lo que se pida:
SALDOS DE CUENTAS AL 31 – 12 – 19

NOTAS:
1. El contrato anticrítico tiene saldo deudor fue pactado por un periodo de 3 años en fecha 06 de
mayo 19
2. Se estima el ingreso de las mercaderías para los primeros días del mes de febrero 2019
3. Efectué todas las depuraciones posibles según su criterio y además las que se indiquen a
continuación:

Elaborado por: Lic. Brussenka Rivera


ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS___________________________

 El 5% de las mercaderías son obsoletas sin valor alguno de recuperación


 Se tienen datos reportados según auditoria que existe un mueble en mal estado (sin
solución), cuyo importe registrado en libros alcanza a Bs. 3560.- y una depreciación
acumulada de Bs. 2725.-
 Se conoce que la cuenta Banco Ufvs representa el importe de 25390.01 Ufvs (unidades de
fomento a la Vivienda) valuadas a la UFV de 2,23710 para fines de análisis y con el propósito
de mostrar la variación de cambio deberá incrementar en 0.0605

CON LOS ANTERIORES DATOS SE PIDE:


1. Elaborar el Balance General auditado con los saldos presentados anteriormente
2. Efectuar las correspondientes depuraciones con fines de análisis y redactar el nuevo balance
depurado
3. Efectuar los siguientes procedimientos de análisis:

 Los tres cocientes de Liquidez, su interpretación y comparación con sus respectivos


estándares.
 Evaluación de la política de Créditos, considerando:
 Las ventas facturadas del periodo fueron Bs. 950.300.-
 Las ventas a crédito fueron el 40% de las ventas facturadas
 Saldo inicial de efectos a Cobrar Bs. 115.700.-
 Saldo inicial de efectos a pagar Bs. 95.800.-
 Compras totales Facturadas Bs. 1.200.000.-
 Compras a Crédito del periodo 60% del total de las compras

 Cociente de solide o financiamiento y el posible monto de obtención de préstamo (calculo e


interpretación)

Elaborado por: Lic. Brussenka Rivera


ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS___________________________
PRACTICA 2
ANÁLISIS VERTICAL DEPURACIONES
Nº CUENTAS Bs.
1 Vehículos 175.000.-
2 Terrenos 1.990.000.-
3 Sueldos y Salarios por pagar 19.000.-
4 Documentos por cobrar descontados 52.000.-
5 Sueldos Anticipados 19.000.-
6 Resultados Acumulados 36.000.-
7 Resultado de la Gestión 78.500.-
8 Reserva estatutaria 15.000.-
9 Reserva legal 39.000.-
10 Previsión para cuentas incobrables 2.800.-
11 Prestamos Hipotecarios 180.000.-
12 Prestamos Bancarios 95.000.-
13 Prestamos a personal 35.000.-
14 Otras cuentas por pagar 18.500.-
15 Muebles y enseres 55.800.-
16 Mercaderías en transito 250.000.-
17 Material de escritorio (en inventarios) 28.800.-
18 IVA - DF 10.800.-
19 IVA - CF 4.800.-
20 IUE Por pagar 15.800.-
21 IT por pagar 2.285.-
22 Inversión en acciones TAQUIÑA 72.000.-
23 Inventario de Mercaderías 79.000.-
24 Intereses bancarios por cobrar 5.200.-
25 Gastos de Organización 22.300.-
26 Equipo de computación 48.600.-
27 Entrega con rendición de cuentas 16.800.-
28 Edificios 1500.000.-
29 Documentos por pagar 50.800.-
30 Documentos por cobrar 90.700.-
31 Derecho de llave 28.200.-
32 Depreciación Acumulada Vehículos 12.100.-
33 Depreciación Acumulada Muebles y Enseres 3.250.-
34 Depreciación Acumulada Edificios 6.500.-
35 Depreciación Acumulada Equipo de Computación 12.300.-
36 Cuentas por pagar proveedores 130.598.-
37 Cuentas por cobrar 35.600.-
38 Comisiones por cobrar 5.600.-
39 Capital social ¿?
40 Caja M/N 82.300.-
41 Caja M/E 25.600.-
42 Caja Chica 2.000.-
43 Bancos M/N 69.800.-
44 Bancos M/E 180.000.-
45 Anticipo de clientes 36.700.-
46 Anticipo proveedores 25.680.-
47 Alquileres pagados por anticipados 12.600.-
48 Ajuste de Capital 10.000.-
49 Ajuste de reservas patrimoniales 18.000.-
50 Acciones Telefónicas 12.800.-
51 Documentos en Ejecución 30.000.-

Elaborado por: Lic. Brussenka Rivera


ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS___________________________
Se conoce que los anteriores saldos de la empresa ROSALES S.A. se encuentran debidamente
auditados por lo tanto no requieren ajustes contables.
A continuación se pide realizar los asientos de depuración a objeto de redactar otros estados Contables
para fines de análisis (depurado) tomando en cuenta los siguientes datos auxiliares, los mismos que en
la práctica serian fruto de etapa preliminar del análisis.

a) Las mercaderías en tránsito el 10% se encuentran sin documentación


b) El 17% de las mercaderías se encuentran obsoletas
c) En los activos fijos se encontró un escritorio obsoleto, su saldo en libros actualizado es 3500.-,
con una depreciación acumulada de 1200.-
d) Por falta de información oportuna las acciones de TAQUIÑA fueron actualizadas en función a
la variación del tipo de cambio del dólar. A la fecha TAQUIÑA dio a conocer a sus accionistas
que su patrimonio actual asciende a Bs. 10.000.000.- ( la empresa posee el 0.80% de las
acciones emitidas por TAQUIÑA)
e) Analizar todas las cuentas para fines de depuraciones.
Evaluación de la política de Créditos, considerando:
 Las ventas facturadas del periodo fueron Bs. 1250.300.-
 Las ventas a crédito fueron el 40% de las ventas facturadas
 Saldo inicial de efectos a Cobrar Bs. 15.700.-
 Saldo inicial de efectos a pagar Bs. 75.800.-
 Compras totales Facturadas Bs. 1.200.000.-
 Compras a Crédito del periodo 50% del total de las compras
SE PIDE:

 Realizar Estados financieros con los saldos auditados


 Efectuar todas las depuraciones
 Obtener Estados Financieros Depurados
 Determinar todos los cocientes aplicables con la información disponible

Elaborado por: Lic. Brussenka Rivera


ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS___________________________

PRACTICA ANÁLISIS VERTICAL 3


BALANCE GENERAL
AL 31 de Diciembre 2019
(Expresado en Bolivianos)
ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE 107.620


Activo Disponible 33.400
Caja M/N 19.000
Banco M/N 14.400

Activo Exigible 24.140


Seguros anticipados 2.100
Prestamos a personal 1.800
IVA Crédito Fiscal 740
Doc. Por Cobrar 4.500
Ctas. Por cobrar 15.000

Activo realizable 50.080


Mercaderías en transito 2.300
Inv. Inicial Mercadería 47.780

ACTIVO FIJO 142.100


Vehiculo 71.000
(-)Dep. Acum. - 31.200
Muebles y Enseres 34.100
(-) Dep. Acum. - 9.800
Edificios 140.000
(-) Dep. Acum. - 62.000

OTROS ACTIVOS 16.150


Gastos de Organización 5.000
Derecho de Llave 3.000
Acciones COBOCE 8.150
TOTAL ACTIVO 265.870

Elaborado por: Lic. Brussenka Rivera


ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS___________________________

PASIVO

PASIVO A CORTO PLAZO 57.520

Sueldos y salarios por pagar 12.300


IVA Debito fiscal 830
IUE por pagar 3.024
IT por pagar 2.910
Documentos por pagar 13.120
Cuentas por pagar proveedores 25.336

PASIVO A LARGO PLAZO 56.500


Préstamos hipotecarios 35.000
Reserva para indemnización 21.500

PATRIMONIO 151.850

Capital social 13.600


Ajuste global al patrimonio 15.068
Resultado acumulado 29.930
Otras Reservas 84.180
Utilidad de la gestión 9.072
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 265.870

DATOS COMPLEMENTARIOS
a) El técnico contratado para el evaluó dio el siguiente informe:
Edificios Bs. 114000.- Muebles y enseres Bs. 35500.- Vehículos Bs. 23500.-
b) La cuenta Mercaderías en Transito no cuenta con la documentación respectiva
c) Aproximadamente el 8% de las mercaderías generales son obsoletas

SE PIDE:

1. Obtener el Balance General Depurado y reclasificar para fines de análisis


2. Determinar los cocientes que tienen que ver con la situación financiera
3. Los tres cocientes de Liquidez, su interpretación y comparación con sus respectivos estándares.
4. Evaluación de la política de Créditos, considerando:
 Los cobros de la gestión ascendieron a Bs.90.300.-
 Saldo inicial de efectos a Cobrar Bs. 55.700.-
 Saldo inicial de efectos a pagar Bs. 45.800.-
 Compras totales Facturadas Bs. 70.000.-
 Compras a Crédito del periodo 50% del total de las compras

Elaborado por: Lic. Brussenka Rivera


ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS___________________________
PRACTICA Nº 4
ANALISIS VERTICAL
Con los siguientes saldos de cuentas auditadas y notas adjuntas correspondientes a la empresa Comercial
TUKANES SRL y realice lo que se pida:

SALDOS DE CUENTAS AL 31 – 12 – 19

Activo Fijo 315 000.-


Ajuste de Capital 11 000.-
Alquileres pagados por adelantado 8 800.-
Caja moneda nacional 98 000.-
Bancos 162 950.-
Gatos de Organización 9 060.-
Prestamos Bancarios 125 000.-
Inventario Final de mercaderías 74 000.-
Seguros pagados por adelantado 8 600.-
Clientes 98 000.-
Documentos por cobrar 95 000.-
Intereses por cobrar 3 500.-
Inversiones a largo Plazo 31 000.-
Proveedores 49 780.-
Documentos por pagar 28 000.-
Ajuste de Reservas Patrimoniales 3 500.-
Resultados Acumulados 47 000.-
Provisión Aguinaldo 10 500.-
Previsión Indemnización 12 500.-
Contrato Anticrético 48 900.-
Documentos en ejecución 65 000.-
Capital social 380 000.-
IVA Crédito Fiscal 1 680.-
IVA Debito Fiscal 2 300.-
IT por pagar 1 500.-
Mercaderías en transito 28 500.-
Reserva por revaluó técnico 13 800.-
Reserva legal 5 120.-
Fondos a rendir 4 200.-
Avance en cuenta corriente 8 800.-
Resultado de la Gestión ?
Inversiones Telefónicas 12 500.-
Intereses por pagar 450.-
Utilidades por pagar 10 500.-
Depreciación acumulada 28 500.-
Derecho de Llave 35 000.-
Otros gastos por pagar 5 500.-

Elaborado por: Lic. Brussenka Rivera


ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS___________________________
NOTAS:

1. El contrato anticrítico tiene saldo deudor fue pactado por un periodo de 2 años en fecha 05 de
junio 19
2. Efectué todas las depuraciones posibles según su criterio y además las que se indiquen a
continuación:

 El 8% de las mercaderías son obsoletas sin valor alguno de recuperación


 Las Mercaderías en Transito se encuentran mas de 2 años en aduanas
 Se encuentra en mal estado dos computadoras sin solución su valor es de 15800.- y
depreciación acumulada 6890.-

CON LOS ANTERIORES DATOS SE PIDE:

1. Elaborar el Balance General auditado con los saldos presentados anteriormente


2. Efectuar las correspondientes depuraciones con fines de análisis y redactar el nuevo balance
depurado
3. Efectuar los siguientes procedimientos de análisis: Los tres cocientes de Liquidez, y dos de
financiamiento su interpretación y comparación con sus respectivos estándares.
4. Evaluación de la política de Créditos, considerando:

a) Los cobros de la gestión ascendieron a Bs.98.300.-


b) Saldo inicial de efectos a Cobrar Bs. 65.700.-
c) Saldo inicial de efectos a pagar Bs. 25.800.-
d) Compras totales Facturadas Bs. 70.000.-
e) Compras a Crédito del periodo 50% del total de las compras

Elaborado por: Lic. Brussenka Rivera


ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS___________________________
PRACTICA 1
CUADRO DE PORCIENTOS INTEGRALES DEL
BALANCE GENERAL
Al 31 – 12 –19

ACTIVO PASIVO
CORRIENTE 35% A CORTO PLAZO 28%
Disponible 8%
Exigible 9% A LARGO PLAZO 30%
Realizable 18%
ACTIVO FIJO 60% CAPITAL PATRIMONIO 42%
OTROS ACTIVOS 5%
TOTAL ACTIVO 100% TOTAL PASIVO PATRIMONIO 100%

El anterior cuadro resulta de aplicación del procedimiento de por ciento integrales a un balance auditado de la
empresa ABC Srl.
Además cuenta con la siguiente información:
 Por defectos en almacenamiento, el 10% de los materiales directos están deteriorados y estos a su vez son
el 60% del Activo Realizable
 Documentos en Ejecución Bs. 21200.-
 Documentos por cobrar Bs. 42000.-
 Depreciación acumulada AF Bs. 214.100.-
 Gastos Anticipados en Otros Activos Bs. 8.400.-
 IVA Crédito Fiscal Bs. 7250.- IVA Debito Fiscal Bs. 13600.-
 Así mismo para el análisis se contrató un perito para evaluar el Activo Fijo y nos dio la siguiente
información:

CONCEPTO VALOR EFECTIVO DE


REVALORIZACION Bs.
Vehículos 426.000.-
Muebles y Enseres 83.000.-
Maquinaria y Enseres 255.000.-
Herramientas 36.640.-

Se sabe que estos nuevos valores del AF son en suma el 20% más que el valor neto del AF en el Balance
SE PIDE:
a) Realizar los asientos de depuración y Balance depurado
b) Calcule e interprete los cocientes de giro
c) Considera Ud. Que se le puede conceder un préstamo de Bs. 250.000.- a esta empresa? Justifique su
respuesta.

Elaborado por: Lic. Brussenka Rivera


ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS___________________________
PRACTICA 2
CUADRO DE PORCIENTOS INTEGRALES DEL
BALANCE GENERAL
Al 31 – 12 –19

ACTIVO PASIVO
CORRIENTE 20% A CORTO PLAZO 25%
Disponible 4%
Exigible 9% A LARGO PLAZO 45%
Realizable 7%
NO CORRIENTE 80%
Activo Fijo 70% CAPITAL PATRIMONIO 30%
OTROS ACTIVOS 10%
TOTAL ACTIVO 100% TOTAL PASIVO PATRIMONIO 100%

El anterior cuadro resulta de aplicación del procedimiento de por ciento integrales a un balance auditado de la
empresa Famosa SRL.
Además cuenta con la siguiente información:
 En el Activo Realizable entre otras cuentas se encontró:
Productos en Proceso Bs. 15600.-
Materiales deteriorados por Bs.8100.-
 Documentos en Ejecución Bs.10600.-
 Documentos por cobrar Bs. 45600.- y representan el 70% del activo exigible
 Depreciación acumulada AF Bs. 214.100.-
 Gastos Anticipados en Otros Activos Bs. 8.400.-
 IVA Crédito Fiscal Bs. 7800.- IVA Debito Fiscal Bs. 8900.-
 En el Activo Fijo se detectó; maquinaria en mal estado sin compostura, Bs.35950.-cuya depreciación
acumulada representa Bs.25780.-

SE PIDE:
a) Realizar los asientos de depuración y Balance depurado
b) Calcule e interprete los cocientes de giro
c) Considera Ud. Que se le puede conceder un préstamo de Bs. 450.000.- a esta empresa? Justifique su
respuesta.

Elaborado por: Lic. Brussenka Rivera


ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS___________________________
PRACTICA 3
CUADRO DE PORCIENTOS INTEGRALES DEL
BALANCE GENERAL
Al 31 – 12 –19

ACTIVO PASIVO
CORRIENTE 69% A CORTO PLAZO 15%
Disponible 9%
Exigible 20% A LARGO PLAZO 25%
Realizable 40%
NO CORRIENTE 31%
Activo Fijo 25% CAPITAL PATRIMONIO 60%
OTROS ACTIVOS 6%
TOTAL ACTIVO 100% TOTAL PASIVO PATRIMONIO 100%

El anterior cuadro resulta de aplicación del procedimiento de por ciento integrales a un balance auditado de la
empresa Patero SRL.
Además cuenta con la siguiente información:
 En el Activo Realizable entre otras cuentas se encontró:
Mercaderías obsoletas Bs. 12125.-
 Documentos por cobrar Bs. 29100.-
 Gastos Anticipados en Otros Activos Bs. 8.400.-
 Material de escritorio deteriorado Bs.1200.-
 Gastos de Organización Bs.5000.-
 IVA Crédito Fiscal Bs. 3500.- IVA Debito Fiscal Bs. 8900.-
 En el Activo Fijo se detectó; el valor del terreno se encuentra Subvaluado en Bs.58000.- (de acuerdo a
datos catastrales.
 La utilidad de la gestión fue de Bs.19200.- y representa el 9% del patrimonio

SE PIDE:
1. Realizar los asientos de depuración y Balance depurado
2. Calcule e interprete los cocientes de giro
3. Considera Ud. Que se le puede conceder un préstamo de Bs. 40.000.- a esta empresa? Justifique su
respuesta.

Elaborado por: Lic. Brussenka Rivera