Manual de Políticas Contables NIIF

¿ Como va a ser la transición a las NIIF ?

Para nuestros clientes actuales la transición será completamente automática y para clientes nuevos
basta con subir los saldos iniciales a ClausERP.com para obtener el BALANCE DE APERTURA y todos
los informes NIIF comparados a partir del 31 de diciembre de 2015 para microempresas (grupo 3) y del
31 de diciembre de 2016 para las PYMES (grupo 2).

ClausERP.com entrega una versión básica unificada del MANUAL DE POLITICAS CONTABLES NIIF,
que se actualiza de manera permanente con base en las necesidades especificas de nuestros clientes.

BALANCE DE APERTURA

El Balance de Apertura se producirá automáticamente, re-clasificando la mayoría de las cuentas del

Balance a las NIIF, a partir del plan de cuentas actual ( PUC Decreto 2649 y 2650 de 1993 de la norma
local para la República de Colombia), mediante la parametrización de las mismas y que adoptaremos
totalmente para esta transición, teniendo presente que el gobierno dejará en libertad a las empresas,
para que adopten el plan de cuentas que deseen; en nuestro caso, seguiremos usando este PLAN DE
CUENTAS, al cual le incluiremos las cuentas que sean necesarias, para facilitar la transición y hacer
muy sencillo este proceso.

ClausERP.com maneja en el patrimonio unas cuentas para el balance de apertura que se denominan
Ajustes NIIF primera vez, correlacionadas con aquellas cuentas del activo o pasivo susceptibles de
ajustar o corregir; Clauserp.com permitirá realizar los ajustes de manera discrecional, para las
inversiones, cuentas por cobrar, inventarios, propiedad planta y equipo, valorizaciones, entre otras; de
acuerdo a lo definido por el(los) propietario(s) o accionistas de la empresa y sus administradores,
teniendo presente que las exigencias de las NIIF para microempresas y PYMES no obligan a llevar
mediciones a valor razonable.

La mayoría de las empresas no tendrán que realizar reclasificaciones manuales de las cuentas
mencionadas, pues ClausERP.com supone que los saldos contables actuales valorados a precio de
transacción, reflejan la situación financiera real de las empresas y estas pueden aprovechar el periodo
de transición para realizar las correcciones o ajustes que sean necesarios.

En caso de tener que realizar ajustes o correcciones a las cuentas mencionadas, se podrán realizar
directamente de manera puntual de la forma acostumbrada, afectando los estados financieros actuales y,
en consecuencia y de manera automática en los informes NIIF.

Tener presente que es necesario intervenir las cuentas mencionadas durante el periodo de transición
para ajustarlas por deterioro o aumento de valor, al final de la vigencia, para que los estados financieros
presenten la situación real de la empresa, basados en los precios de transacción, valores de mercado
de común aceptación, avalúos catastrales, avalúos técnicos, valores intrínsecos, valor razonable, entre
otros, según sea el tipo de bien o inversión que posea la empresa, para que el BALANCE DE
APERTURA se presente directamente y de manera automática, con los datos contables actuales y los
ajustes realizados hasta el 31 de diciembre de 2015 para las PYMES y hasta el 31 de diciembre de
2014 para las Microempresas.

Versión: Diciembre 16 de 2014

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DEUDORES COMERCIALES, CUENTAS POR COBRAR, CUENTAS POR PAGAR, PRÉSTAMOS

ClausERP.com reclasifica estas cuentas automáticamente como instrumentos financieros básicos activos
o pasivos, según sea el caso, medidos a los precios de transacción de la contabilidad actual, como
valores iniciales para el Balance de Apertura y de la forma acostumbrada permitirá el registro de la
novedad por deterioro o valorización de forma individual contra las cuentas de resultado cuando sea
necesario.

ClausERP.com reclasifica los préstamos a favor o a cargo como instrumentos financieros básicos, en
deudores comerciales, acreedores comerciales y préstamos bancarios según sea el caso (NIIF para
Pymes) y permite registrar de la forma acostumbrada el costo amortizable como valor inicial o posterior
en las fechas de vencimiento según el tipo de titulo.

ClausERP.com habilitara una opción de personalización para cada ítem de las cuentas por cobrar,
cuentas por pagar, inversiones o instrumentos financieros básicos, entre otros, que permitirá a nuestros
clientes asignar categorías o clasificaciones a los mismos, para facilitar su calificación de manera
individual, para que las revelaciones muestren directamente, en las notas a los estados financieros el
nivel de riesgo de los mismos, es decir si son cobrables, razonablemente cobrables o incobrables.

INVERSIONES

ClausERP.com reclasifica las inversiones en las NIIF para Pymes directamente como Deudores
comerciales y otras cuentas por cobrar, asumiendo todas las inversiones como instrumentos financieros
básicos (inversiones para negociación y rendimiento) y permitiendo el traslado como inversiones en
asociadas (inversiones donde se posee influencia significativa en el manejo de las mismas) a aquellas
inversiones que se ajusten a esta situación a las nuevas cuentas que se habilitaron para este fin.

Para el informe de inversiones e instrumentos financieros, está previsto realizar los ajustes pertinentes, a
nivel de cada una de las mismas, basados en el valor de transacción, valor del mercado, valor intrínseco,
entre otros y los otros datos relevantes de las mismas.

RECLASIFICACIÓN ACTIVOS DIFERIDOS

ClausERP.com reclasifica automáticamente los pagos anticipados como cuentas por cobrar en las
microempresas o como deudores comerciales en las NIIF para PYMES y las seguirá amortizando como
de costumbre; por lo anterior, se recomienda que si su empresa posee saldos de activos diferidos
diferentes a los pagos anticipados vigentes, programe la amortización de los mismos contra gastos
durante el periodo de transición, o contra las cuentas de Ajustes primera vez NIIF, si lo prefiere. Si
posee activos diferidos que reúnan las condiciones de ser un activo, por ejemplo: remodelaciones de
cierta importancia, licencias de software por amortizar, entre otros, debe proceder a trasladarlos como
propiedad planta y equipo, o como un intangible, creando el activo correspondiente. Lo anterior hasta el
31 de diciembre de 2014 para microempresas y hasta el 31 de diciembre de 2015 para PYMES, pues de
acuerdo a las NIIF no es permitido manejar activos diferidos a partir del 1 de enero de 2015 y 2016
respectivamente.

RECLASIFICACIÓN DE ANTICIPOS DE IMPUESTOS

ClausERP.com reclasifica automáticamente los anticipos de impuestos o saldos a favor como Activos por
impuestos diferidos para el manejo y control de las diferencias fiscales temporarias definidas por las NIIF
para Pymes y que se van cancelando de manera paulatina cada vez que se registren los documentos
establecidos, una vez se cumpla la obligación legal con la entidad fiscal que recauda y concilia estos
valores.

Versión: Diciembre 16 de 2014

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RECLASIFICACIÓN DE VALORIZACIONES Y REVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO

Para las cuentas de valorizaciones y revalorización del patrimonio, ClausERP.com realiza el ajuste de las
cuentas del activo y patrimonio de manera automática, reconociendo tales ajustes, durante el periodo de
transición, directamente en la cuenta de ganancias acumuladas, reflejando automáticamente este ajuste
en el Balance de apertura y en el estado de la situación financiera NIIF.

En este caso, ClausERP.com conservará el Balance y el Estado de resultados en la norma local durante
el periodo de transición, conservando las valorizaciones y la revalorización del patrimonio originales, de
tal manera que la empresa tenga el tiempo suficiente para realizar los ajustes contables (traslados), en
este balance, hasta el 31 de diciembre de 2015, con el fin de poder cargar a nivel de cada activo
clasificado como propiedad o planta, el valor que ha sido revaluado como costo atribuido; este valor del
saldo contable se supone esta ajustado al avaluó catastral o al avaluó técnico vigente, como referente
del valor realizable del mismo, esto para hacer mas sencilla la transición a las NIIF.

Si la empresa posee equipos que fueron valorizados de acuerdo a la norma local, por avalúo técnico,
debe proceder a realizar los ajustes o traslados, de la misma manera que se indicó en el párrafo anterior,
a nivel de cada equipo.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

La incorporación de los equipos totalmente depreciados a la contabilidad de la empresa es potestad de

los propietarios o accionistas, de acuerdo a las políticas contables que se definan de manera puntual
para cada empresa y que complementan el manual de políticas contables, propuesto por ClausERP.com.
ClausERP.com ajustará el informe actual de Activos Fijos, renombrándolo como PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO, donde de manera detallada llevará toda la información relevante de cada ítem, incluyendo la
vida útil y los valores residuales o de salvamento, con el fin de facilitar el calculo de la depreciación, la
revelación de los mismos en los informes NIIF y en las notas a los estados financieros para el primer
balance comparado que se debe presentar con corte al 31 de diciembre de 2016.

DEPRECIACIONES

A partir de la aplicación plena de las NIIF para Pymes, ClausERP.com no tendrá en cuenta el valor
residual o de salvamento que tenga registrado cada ítem de propiedad planta y equipo, para el calculo
de la depreciación.

INVENTARIOS

ClausERP.com seguirá manejando el control de inventarios en la forma acostumbrada durante el periodo

de transición y para su medición a valor neto realizable a partir de la aplicación plena de las NIIF para
Pymes, tendrá en cuenta el registro del precio promedio de venta de cada ítem de inventario como
referente base para compararlo con el costo promedio ponderado de compra, una vez se le reste al
precio promedio de venta, los gastos estimados de distribución y así valorar el inventario al menor valor
entre estas dos cifras.

Para simplificar este procedimiento ClausERP.com considera inicialmente que los gastos de distribución
son irrelevantes o iguales a cero; no obstante lo anterior ClausERP.com habilitara para las empresas que
lo consideren pertinente, un parámetro general en porcentaje, para el manejo de este evento y que se
utilizara en la formula para el calculo del valor neto realizable.

ClausERP.com realizará automáticamente los ajustes por perdida de valor de cada ítem de inventario al
cierre de cada mes, en caso de que el costo resulte ser mayor al precio promedio de venta menos los
gastos de distribución.

Versión: Diciembre 16 de 2014

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COMPROBANTES DE RECLASIFICACIÓN

Los comprobantes de reclasificación que se realicen manualmente, estarán disponibles en las diferentes
aplicaciones, según sea el caso, para el manejo del deterioro o revalorización de las inversiones, cuentas
por cobrar, inventario y propiedad planta y equipo, entre otros.

MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES

Sobre el manual de políticas contables, clauserp.com habilitará un link en los menús de Mi empresa y
contabilidad, donde precisaremos todos los detalles relacionados con el manejo de todas las
operaciones automáticas que realiza clauserp.com en todas las aplicaciones como nomina, inventarios,
propiedad planta y equipo, entre otras; además se relacionaran todos los parámetros que utiliza
ClausERP.com vinculados con temas administrativos, contables, tributarios, de NIIF, entre otros y que
permiten la automatización de los procesos de negocios para las empresas que utilizan nuestros
servicios.

INFORMES NIIF

En la aplicación de contabilidad están disponibles todas las pestañas que agrupan todos los informes
NIIF para Microempresas y Pymes; dejando vigente la pestaña Contabilidad Colombia donde los
usuarios podrán seguir consultando los informes acostumbrados en la norma local de manera paralela
con los informes NIIF.

REVELACIONES

ClausERP.com facilita el cumplimiento de esta actividad de manera directa, pues dispone de informes y
soportes que detallan de manera individual cada ítem de: cuentas por pagar, cuentas por cobrar,
inventarios, propiedad planta y equipo, entre otras; que se utilizan en las notas a los estados financieros
de acuerdo a las NIIF

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

IMPUESTOS

ClausERP.com habilito un botón a nivel de cada documento de gastos, costos o compras que permite
marcar si el documento es NO DEDUCIBLE en la norma fiscal local, con el fin de mantener el control
sobre las diferencias permanentes que se presentan entre la norma fiscal local y las norma NIIF, sin
necesidad de llevar dos contabilidades.

Con relación a las diferencias temporarias de impuestos contempladas por las NIIF para pymes, se
explicó previamente que ClausERP.com reclasifica automáticamente las cuentas en Activos por
impuestos diferidos.

Versión: Diciembre 16 de 2014

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HAGA UNA PREGUNTA

ClausERP.com dispone de un botón visible de color verde, por donde todos nuestros clientes pueden
formular preguntas puntuales sobre cualquier aspecto relacionado con el manejo rutinario de las
diferentes aplicaciones, con el fin de responder por escrito cada pregunta y así alimentar nuestra base de
datos que es compartida por todos nuestros usuarios.

Para el caso de las NIIF, hemos manejado una estrategia de gradualidad en la liberación de todas estas
nuevas funcionalidades y valoramos mucho, si nuestros clientes nos formulan preguntas puntuales, pues
esto facilita la comunicación y le resta complejidad a todo proceso, haciendo más fácil la asimilación del
mismo por parte de nuestros usuarios.

El proceso apenas comienza y agradecemos toda pregunta puntual sobre el tema de las NIIF, para
entrar a responder como ha sido nuestra costumbre todos estos años.

! Una Feliz navidad y prospero año 2015!

Equipo ClausERP.com

Versión: Diciembre 16 de 2014