NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Al 31 de diciembre de 2.021
(Cifras Expresadas en Pesos Colombianos)

BASE DE PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de
Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), establecidas en la Ley 1314 de 2009,
para preparadores de la información financiera pertenecientes al Grupo 1, reglamentadas por
el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 modificado por los Decretos 2496 de 2015,
2131
de 2016, 2170 de 2017, 2483 de 2018, 2270 de 2019 y 1432 de 2020. Las NCIF aplicables en
2021 se basan en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), emitida por el
Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards
Board

– IASB), la norma de base corresponde a la versión 2017 traducida al español por el IASB.

MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN

Las partidas incluidas en los estados financieros de la Compañía se expresan en la moneda

del entorno económico principal donde opera la entidad (pesos colombianos). Los estados
financieros se presentan “en pesos colombianos”, que también es su moneda funcional.
POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

Las políticas contables establecidas a continuación han sido aplicadas consistentemente en la

preparación de los estados financieros, de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de
Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), a menos que se indique lo contrario.

Definir, estructurar e implementar una política contable de reconocimiento de gestión y control

del efectivo y equivalentes enfocados en estándares internacionales, para establecer un
tratamiento contable que UNAD CONTABLE S.A.S con NIT 900401002-0 aplicara para el
correcto registro del efectivo y equivalentes.
Lo descrito para este documento aplica para la empresa UNAD CONTABLE S.A con NIT
900401002-0 para tener una correcta gestión y control del efectivo y sus equivalentes.

ALCANCE DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Lo descrito para este documento aplica para la empresa UNAD CONTABLE S.A con NIT
900401002-0 para tener una correcta gestión y control del efectivo y sus equivalentes.

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO

De acuerdo con la información que entrega la empresa, se hace el respectivo análisis y
clasificación del efectivo tanto en la entrada y salida, teniendo en cuenta la NIC 7 que
establece los requerimientos para presentar la información de los flujos de efectivo.

Revisar las consignaciones nacionales gastos y comisiones bancarias, impuestos, cobros

automáticos de cuotas de créditos con el banco.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

La empresa UNAD CONTABLE S.A.S considera efectivo, el efectivo en caja y el efectivo en
bancos, los equivalentes de efectivo cumplen con compromisos de pagos a corto plazo.

La empresa UNAD CONTABLE S.A.S considera al equivalente en efectivo como una

inversión, cuando se cumple las siguientes condiciones:
* Que se pueda convertir en una cantidad de efectivo.
*Que tenga una fecha de vencimiento próximo a los 90 días después de la fecha de
adquisición.

MEDICION

MEDICION INICIAL
El dinero en efectivo se reconoce inicialmente como el efectivo recibido por la entidad en
cuentas bancarias, Los equivalentes de efectivo deben ser reconocidos por su costo y el costo
es el valor razonable de la contraprestación entregada para comprar el equivalente en
efectivo.
MEDICION POSTERIOR
Comprende que el efectivo y los equivalentes de efectivo no requiere de ajustes para
determinar la medición posterior de la empresa UNAD CONTABLE S.A.S ya que ese ajuste lo
presentan como saldos. Hay que considerar también que los saldos de efectivo y de los
equivalentes de efectivo que se depositen en otra entidad deben mostrar los flujos de efectivo
que se espera recibir de esa entidad.

EFECTIVOS CON DESTINOS ESPECIFICOS Y RESTRINGIDOS.

La empresa UNAD CONTABLE S.A.S cuando va a destinar dineros con un destino específico
y restringido debe ser reflejados claramente en los estados financieros en una línea separada
bajo el concepto de "EFECTIVOS CON DESTINDO ESPECIFICO Y RESTRINGIDO",
especificando el motivo y la autorización expresa por parte de la gerencia.

OTROS ASPECTOS
Los movimientos de las cuentas efectivo y equivalentes de efectivo a nombre de la empresa
UNAD CONTABLE S.A.S deben ser conciliadas y debidamente reflejadas en los estados
financieros al cierre de cada mes, con la finalidad de realizar la gestión de regularización y la
gestión de cuentas por cobrar o pagar.

Alcance Cuentas por cobrar

Aplica para todas las cuentas por cobrar sobre las cuales UNAD CONTABLE S.A. tenga la
finalidad de negociar, en cuyo caso deben ser clasificadas como medidas al valor razonable
con cambios en resultados.

Tratamiento contable

Reconocimiento

UNAD CONTABLE S.A. debe reconocer una cuenta por cobrar cuando se convierta en parte
obligante (adquiere derechos), según los términos contractuales de la operación, lo cual
sucede al momento en que se presta el servicio, se hace una venta, o se realiza el
desembolso de un préstamo.

Clasificación de cuentas por cobrar

UNAD CONTABLE SA. clasifica las cuentas por cobrar dentro del grupo de activos valorados
al costo amortizado ya que cumplen con las siguientes condiciones:

a) El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantenerlo para

obtener los flujos de caja contractuales; y
b) Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas específicas, a
flujos de efectivo que son únicamente pagos de capital e intereses sobre el valor del capital
pendiente.
Medición

Medición inicial
Para cuentas por cobrar con plazo de pago inferior a un año, sin pago de intereses, su
medición inicial debe ser el valor razonable del servicio prestado, del bien vendido o del valor
desembolsado.
Para cuentas por cobrar con plazo de pago a más de un año que no devengan intereses y que
superen 10 SMMLV, su medición inicial será a costo amortizado.
Medición posterior
UNAD CONTABLE SA. debe, después del reconocimiento inicial, medir las cuentas por cobrar
a costo amortizado de acuerdo con los topes de monto y plazo establecidos anteriormente.
UNAD CONTABLE SA. tomará como tasa la DTF para aplicar el costo amortizado.
Deterioro de valor
La UNAD CONTABLE SA. establece deterioro de valor que representa su estimación de las
pérdidas incurridas en relación con los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar.
Basada en la experiencia y en el comportamiento crediticio de cada cliente.

Para la determinación de las perdidas futuras esperadas UNAD CONTABLE SA. utilizará las
siguientes herramientas:
1-Apoyado en el párrafo 5.5.11 de la NIIF 9 los clientes que presenten un incumplimiento de
pago superiores a 30 días y/o que hayan decidido renegociar sus deudas serán clasificados
como clientes de riesgo y se les estimara un porcentaje de deterioro de la cartera pendiente
de pago de la siguiente forma:
A los clientes que presenten cartera vencida entre 31 y 89 días, se le realizara análisis de
hábito de pago y aquellos que presenten mal hábito de pago, se les aplicara un deterioro del
5%.

También se evaluarán al cierre del ejercicio si existen clientes en situaciones donde se pueda
cuestionar su negocio en marcha como pueden aquellos que se encuentren el proceso de
liquidación.
Hábito de pago y aquellos que presenten mal hábito de pago, se les aplicara un deterioro del
20%.
Si existe evidencia de que el deudor presenta indicios de liquides o situaciones económicas
especiales como, por ejemplo: Inicio un proceso de liquidación o se acogió a la ley 1116, la
compañía debe hacer el deterioro independientemente de los plazos establecidos en esta
política.
Si en períodos posteriores, el valor de la pérdida por deterioro disminuyese porque la
disminución pudiera ser objetivamente relacionada con un evento posterior al reconocimiento
del deterioro, tal como una mejora en la calificación crediticia del deudor, la pérdida por
deterioro reconocida previamente debe ser revertida.
Si existen acuerdos de pago firmados con los clientes y se cumplen a cabalidad no aplica el
deterioro independientemente del vencimiento.
Si el acuerdo de pago se incumple la cuenta por cobrar debe ser deteriorada de forma
inmediata. Para el resto de las cuentas por cobrar diferentes de cartera debemos dar de baja
el 100% de las cuentas por cobrar que tengan un vencimiento mayor a 1 año.

Baja en cuentas
UNAD CONTABLE SA. dará de baja una cuenta por cobrar si, y solo sí expiran los derechos
contractuales sobre los flujos de efectivo de la cuenta por cobrar.
Revelación de información
UNAD CONTABLE SA. debe incluir en las notas del estado de situación financiera o revelar
en sus notas las diferentes categorías de cuentas por cobrar tales como clientes, empleados,
etc.
UNAD CONTABLE SA. debe incluir las siguientes partidas de ingresos, gastos, ganancias o
pérdidas, ya sea en el estado del resultado integral o revelar en las notas:

• El valor de las pérdidas por deterioro de las cuentas por cobrar.

• Un análisis de la antigüedad de las cuentas por cobrar que al final del período estén
vencidas a más de un año y sean de difícil cobro, pero no deteriorados
OBJETIVO INVENTARIOS
Establecer el manejo contable de los costos y el reconocimiento y medición de los inventarios.
ALCANCE
Esta norma aplica en la contabilización del inventario en Unad Contable S.A. La aplicabilidad
de esta norma es de obligatorio cumplimiento.
DEFINICIONES
Reconocimiento
Los inventarios se reconocerán a partir de la fecha en la que la entidad tiene los riesgos y
ventajas inherentes a la propiedad de los inventarios.
Cuantificación de Inventarios
1. Los inventarios deben ser cuantificados al importe más bajo entre su costo y su valor neto
de realización.
2. Unad Contable, calculará el valor neto de realización cada tres meses. Para esto tendrá en
cuenta lo siguiente:
• Los Costos directamente atribuibles a los diferentes productos que para el ejercicio serán:
las comisiones, los gastos pagados por fletes disminuidos en los ingresos por el mismo
concepto.
• Los descuentos que se otorgan por marca de producto.
Costos
3. El costo de los inventarios está constituido por:
• Costo de compra equivale a:
o Precio de compra
o Más: Derechos de importación
o Más: Otros impuestos
o Más: Transporte
o Más: Otros costos atribuibles directamente a la adquisición de productos terminados,
materiales.
o Menos: Descuentos condicionados
o Menos: Bonificaciones
• Costos de conversión: Son los directamente relacionados a las unidades de producción.
Comprende los costos de:
o Materia prima
o Material de empaque
o Mano de obra directa
o Gastos indirectos de producción, que los conforman:
o Fijos: Costos indirectos de producción que permanecen relativamente constantes,
independientemente del volumen de producción.
o Variables: Costos indirectos de producción que varían directamente con el volumen de
producción.
• Otros costos incurridos para traer los inventarios a su presente locación y condición final.
Éstos se incluyen en el costo de inventarios en la medida en que se originen. Comprenden:
o Gastos indirectos excluidos de la actividad de producción
o Costos de diseño de productos para clientes específicos
Sistema de determinación del costo
4. En Unad Contable, el costo de los inventarios se determina de la siguiente manera:
• Se determinan por orden de producción
• Se asignan por promedio ponderado
Gastos
5. Se consideran gastos:
• Gastos indirectos administrativos.
• Gastos de distribución.
• Gastos de venta.
• Provisión de inventarios.
• Pérdida de inventarios.
• Consumos internos, diferentes a proyectos capitalizables.
Inventarios dados de baja
6. Los artículos calificados como Rotación Cero son los que deben analizarse para dar de
baja. Se autoriza a dar de baja inventarios, que sean de propiedad de Unad Contable S.A. y
que reúnan las siguientes características: en desuso, obsoletos, deteriorados o defectuosos,
artículos contaminados, por robo o extravío.
7. En todos los casos El Gerente General Será el responsable de definir claramente el destino
que se le dará al inventario a dar de baja, el cual puede ser:
• Venta como retal
• Donación
• Destrucción
8. Los inventarios dados de baja que se destruyan deben estar provisionados y su registro se
hace contra dicha provisión."

OBJETIVO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Establecer los lineamientos para el tratamiento y manejo contable de las propiedades, planta y
equipos.
ALCANCE
Esta norma aplica en la contabilización de los activos fijos que conforman las propiedades,
planta y equipos de Unad Contable S.A.
La aplicabilidad de esta norma es de obligatorio cumplimiento.
PROPIEDAD
El Director Financiero y Contable de Unad Contable S.A. es responsable de asegurar que este
documento refleje la práctica real y la normatividad vigente.
NORMAS
Requisitos para Reconocimiento
1. Un elemento perteneciente al grupo de propiedad planta y equipo, debe ser reconocido
como activo fijo, cuando:
• Es probable que la empresa obtenga beneficios económicos futuros derivados de la
utilización del mismo.
• El costo del activo para la empresa puede ser valorado con suficiente fiabilidad.
Costos Iníciales
2. Se deben reconocer todos los costos de la propiedad, planta y equipo en el momento en
que se incurren.
3. Son componentes del costo:
• Su precio de adquisición, incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos
no recuperables que recaigan sobre la adquisición, después de deducir cualquier descuento o
rebaja del precio.
• Todos los costos directamente relacionados con la ubicación del activo en el lugar y en las
condiciones necesarias para que pueda operar.
4. Son ejemplos de costos directamente relacionados:
• Costos de beneficios a los empleados que procedan directamente de la construcción o
adquisición de un elemento de propiedades, planta y equipo.
• Costos de preparación del sitio.
• Costos de entrega inicial y los de manipulación o transporte posterior.
• Costos de instalación y montaje.
• Costos de comprobación de que el activo funciona adecuadamente, después de deducir los
importes netos de la venta de cualesquiera elementos producidos durante el proceso de
instalación y puesta a punto del activo (tales como muestras producidas mientras se probaba
el equipo).
• Los honorarios profesionales.
5. Ejemplos de costos que no forman parte del costo de un elemento de propiedades, planta
y equipo son los siguientes:
• Costos de apertura de una nueva instalación productiva.
• Costos de introducción de un nuevo producto o servicio (incluyendo los costos de
actividades publicitarias y de promoción).
• Costos de apertura del negocio en una nueva localización o dirigido a un nuevo segmento de
clientela (incluyendo los costos de formación del personal).
• Costos de administración y otros costos indirectos generales.
• Costos incurridos cuando un elemento, capaz de operar de la forma prevista por la gerencia,
todavía tiene que ser puesto en marcha o está operando por debajo de su capacidad plena.
Costos Posteriores
6. No se reconocen en el importe en libros de un elemento de propiedades, planta y equipos
los costos derivados del mantenimiento diario del activo. Tales costos se reconocerán en el
estado de resultados cuando se incurra en ellos.
7. Los costos del mantenimiento diario son principalmente los costos de mano de obra y los
consumibles, que pueden incluir el costo de pequeños repuestos. Estos costos se describen
como “reparaciones y mantenimiento”.
8. Ciertos componentes de algunos elementos de propiedades, planta y equipo pueden
necesitar ser reemplazados a intervalos regulares. Ciertos elementos de propiedades, planta y
equipos pueden ser adquiridos para hacer una sustitución recurrente menos frecuente o para
proceder a un recambio no frecuente.
9. Las empresas reconocerán, dentro del valor en libros de un elemento de propiedades,
planta y equipos, el costo de la sustitución de parte de dicho elemento cuando se incurra en
ese costo, siempre que se cumpla el criterio de reconocimiento del numeral 1 de esta norma.
El importe en libros de esas partes que se sustituyen se dará de baja, con independencia de si
esta parte se hubiera depreciado de forma separada. Si no fuera practicable para la entidad la
determinación del valor en libros de la parte sustituida podrá utilizar el costo de la sustitución
como indicativo de cuál podría ser el costo de la parte sustituida en el momento en que fue
adquirida o construida.
Activos de Menor Cuantía
10. Los activos depreciables adquiridos en el periodo contable y cuyo valor total de
adquisición sean inferior o igual a 50UVT deben depreciarse totalmente para efectos
contables, en el mismo mes de la adquisición, sin considerar la vida útil de los mismos.
11. Si en algún país diferente a Colombia el valor indicado en el punto 12 arriba, no cumple
con los requisitos fiscales y/o contables locales, debe cumplirse con lo dictado en la
normatividad local del país correspondiente.
Vida Útil
12. Cada tipo de activo fijo tiene una vida útil diferente, de acuerdo con el periodo durante el
se espera utilizar el activo por parte de la empresa.
13. Unad Contable SA, ha definido los siguientes parámetros generales de vida útil contable
por tipo de activo así:

Tipo de Activo Fijo Años de Vida Útil

Inmuebles 60
Maquinaria y Equipo 20
Otros Equipos 5
Bienes Muebles y Enseres 10
Vehículos – Automotores10
Vehículos – Motos 3
Equipo de Cómputo 5

14. En caso de que la empresa defina una vida útil contable diferente a los parámetros
generales definidos debe acogerse a las siguientes condiciones:
• Contar con soporte técnico para manejar una vida útil diferente a la definida.
• El Gerente debe informar al Área de Contabilidad esta excepción
15. En caso de adquisición de equipo usado, el periodo de vida útil para depreciación se hace
con base en un estudio técnico o evidencia de fabricación del bien.
Depreciación
16. Todo elemento perteneciente al grupo de activos fijos se debe empezar a depreciar en el
momento en que se encuentre listo para ser utilizado y continuar con dicha depreciación hasta
su enajenación o terminación de la vida útil.
17. En Unad Contable el método de depreciación contable que se aplica es línea recta. En
caso de requerirse aplicar un método de depreciación diferente, se debe solicitar autorización
al Director Financiero y Contable con el soporte técnico correspondiente.
18. El cargo por depreciación de cada periodo debe ser reconocido como gasto.
19. La depreciación de un activo cesará en la fecha más temprana entre aquella que el activo
se clasifique para la venta y la fecha en que se produzca la baja del mismo, a menos que se
encuentre depreciado por completo.
Deterioro en el Valor de los Activos Fijos
20. Se considera que se ha deteriorado el valor de activo, cuando el valor en libros excede su
valor recuperable.
21. Es responsabilidad del Director Financiero y Contable de la empresa evaluar anualmente
si existen indicios de que un activo pueda presentar deterioro en su valor considerando, entre
otras, las siguientes fuentes de información:
• Fuentes Externas:
Durante el ejercicio, el valor de mercado del activo ha disminuido significativamente más que
lo que se podría esperar como consecuencia solo del paso del tiempo.
Durante el ejercicio, ha tenido lugar o van a tener efecto en el futuro inmediato, cambios
significativos con referencia al entorno legal, económico, tecnológico o de mercado en los que
la empresa opera o en el mercado en que está vinculado el activo, con una incidencia adversa
para la empresa.
El importe en libros de los activos que la empresa presenta en sus estados financieros es
mayor que su capitalización bursátil.
• Fuentes Internas
O Se dispone de evidencia sobre la obsolescencia o deterioro físico del activo.
O Durante el ejercicio, han tenido lugar o se espera que tengan lugar en el futuro inmediato,
cambios significativos en la forma o manera en que usa o espera usar el activo; entre tales
cambios pueden encontrarse los planes de interrupción o reestructuración de la operación a la
que pertenece el activo, o que se haya decidido la enajenación o terminación de la vida útil del
mismo antes de la fecha prevista.
O Se dispone de evidencia, procedente de informes internos, que indican que el rendimiento
económico del activo es, o va a ser peor de lo esperado.
22. Cuando la evaluación de pérdidas por deterioro para activos fijos no pueda ser medida
individualmente, se debe realizar agrupando las unidades de producción.
23. En el caso que existan indicios de deterioro para un activo o un grupo de activos, es
responsabilidad del Director Financiero y Contable proceder a determinar el valor recuperable
del activo(s) e informar al Gerente de la compañía.
Retiro de Propiedad, Planta y Equipo
24. El valor en libros de un elemento de propiedades, planta y equipo se dará de baja cuando:
• La entidad se desapropie del mismo
• No se espere obtener beneficios económicos futuros por su uso o disposición.
25. La pérdida o ganancia derivada de la baja de un elemento de propiedades, planta y
equipos, se determinará como la diferencia entre el valor neto que se obtenga por la
disposición y el valor en libros del elemento.
26. Cuando el elemento de propiedad, planta y equipo sea vendido debe ser informado al
Director Financiero y Contable, quien a su vez es responsable de efectuar el respectivo
asiento contable."

OBJETIVO PASIVOS
Definir la normatividad aplicable nic 37, asegurando la utilización de las bases apropiadas
para el reconocimiento y valorización de las provisiones, pasivos y activos de carácter
contingente. ALCANCE
Esta norma aplica en la contabilización de la provisión por contingencias y en la revelación y
control de los pasivos contingentes, de todo UNAD CONTABLE"
DEFINICIONES
Pasivo: Es una obligación presente de la entidad, surgida a raíz de sucesos pasados, al
vencimiento del cual, y para cancelarla, la entidad utilizará recursos económicos.
Provisión: Es un pasivo sobre el que existe incertidumbre acerca de su cuantía o vencimiento.
Pasivo contingente Es:
Una obligación posible, surgida a raíz de sucesos pasados, cuya existencia ha de ser
confirmada sólo por la ocurrencia o no ocurrencia de uno o más eventos inciertos en el futuro,
que no están enteramente bajo el control de la entidad.
Una obligación presente, surgida a raíz de sucesos pasados, que no se ha reconocido
contablemente porque:
No es probable que para satisfacerla se vaya a requerir una salida de recursos que incorporen
beneficios económicos o;
El importe de la obligación no pueda ser medido con la suficiente fiabilidad.
Activo contingente: es un activo de naturaleza posible, surgido a raíz de hechos pasados,
cuya existencia ha de ser confirmada sólo por la ocurrencia, o por la no ocurrencia, de uno o
más eventos inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo el control de la entidad.
PROPIEDAD
El Director Financiero y Contable de UNAD CONTABLE. es responsable de asegurar que este
documento refleje la práctica real y la normatividad vigente."
"NORMAS
Clasificación
1. Se determina que la contingencia nace a partir del momento en que exista un reclamo
formal por parte de un tercero, llámese demanda, auto de infracción, requerimiento etc.
2. Luego de que surja una contingencia de acuerdo con lo estipulado en el párrafo 1, para
efectos de la clasificación de las contingencias, la UNAD CONTABLE ha definido los
siguientes parámetros:
•Contingencia Probable: Contingencia cuya probabilidad de pérdida para la empresa, de
acuerdo con los asesores legales internos o externos, es mayor o igual al 60%.
•Contingencia Posible: Contingencia cuya probabilidad de pérdida para la empresa, de
acuerdo con los asesores legales internos o externos, es mayor al 30% y menor al 60%.
•Contingencia Remota: Contingencia cuya probabilidad de pérdida para la empresa, de
acuerdo con los asesores legales internos o externos, es igual o menor al 30%.
"Reconocimiento
3. Contingencias probables: las contingencias probables se deben reconocer en el balance
general como una provisión, siempre que cumplan las siguientes condiciones.
a) La empresa tiene una obligación presente como resultado de un suceso pasado.
b) Es probable (probabilidad mayor al 60%) que la empresa tenga que utilizar recursos
económicos para cancelar la obligación.
c) El importe de la provisión puede estimarse de forma fiable.
En el caso en que no se cumplan las condiciones a) a la c) arriba no se registrará una
provisión, pero se revelará la contingencia en las notas a los estados financieros de la
empresa como un pasivo contingente.
Contingencias posibles: Las contingencias posibles se revelarán en los estados financieros
como un pasivo contingente, y no se registra provisión en el balance general.
Contingencias remotas: Las contingencias remotas no se registran ni se revelan en los
estados financieros de las empresas, pero en cada negocio debe llevarse un control detallado
y cuantificado de las mismas."
"Actualización del valor de las provisiones
El importe para reconocer como provisión debe ser la estimación del desembolso necesario
para cancelar la obligación, en la fecha del balance general.
Cuando resulte importante el efecto del valor del dinero en el tiempo, el valor de la provisión
debe ser el valor presente de los desembolsos que se esperan sean necesarios para cancelar
la obligación. La tasa de descuento debe ser considerada antes del impuesto y debe
contemplar:
a. El valor temporal del dinero
b. El riesgo específico del pasivo
c. Cualquier otro indicador del país
Se debe tener en cuenta los sucesos futuros que puedan afectar el valor de la obligación.

Cambios en el valor de las provisiones

Las provisiones deben ser objeto de revisión de manera mensual y se deben ajustar
reflejando la mejor estimación existente en el momento.
10. Debe revertirse la provisión, en caso de no ser probable la salida de recursos para
cancelar la obligación correspondiente."
"Información a revelar
Para cada tipo de provisión, la UNAD CONTABLE informara acerca de:
(a) el importe en libros al principio y al final del periodo;
(b) las dotaciones efectuadas en el periodo, incluyendo también los incrementos en las
provisiones existentes;
(c) los importes utilizados (esto es, aplicados o cargados contra la provisión) en el transcurso
del periodo;
(d) los importes no utilizados que han sido objeto de liquidación o reversión en el periodo.

Objetivo Ingresos

El objetivo de esta Norma es establecer los principios que aplicará una entidad para presentar
información útil a los usuarios de los estados financieros sobre la naturaleza, importe,
calendario e incertidumbre de los ingresos de actividades ordinarias y flujos de efectivo que
surgen de un contrato con un cliente."
Alcance
Una entidad aplicará esta Norma a todos los contratos con clientes, excepto en los siguientes
casos:
(a) Contratos de arrendamiento dentro del alcance de la NIIF 16 Arrendamientos.
(b) Contratos de seguro dentro del alcance de la NIIF 4 Contratos de Seguros.
Tratamiento Contable
Reconocimiento e identificación del contrato
Una entidad contabilizará un contrato con un cliente que queda dentro del alcance de esta
Norma solo cuando se cumplan todos los criterios siguientes:
(a) Las partes del contrato han aprobado el contrato (por escrito, oralmente o de acuerdo con
otras prácticas tradicionales del negocio) y se comprometen a cumplir con sus respectivas
obligaciones.
(b) La entidad puede identificar los derechos de cada parte con respecto a los bienes o
servicios a transferir.
(c) La entidad puede identificar las condiciones de pago con respecto a los bienes o servicios
a transferir.
(d) El contrato tiene fundamento comercial (es decir, se espera que el riesgo, calendario o
importe de los flujos de efectivo futuros de la entidad cambien como resultado del contrato).
(e) Es probable que la entidad recaude la contraprestación a la que tendrá derecho a cambio
de los bienes o servicios que se transferirán al cliente. Para evaluar si es probable la
recaudación del importe de la contraprestación, una entidad considerará solo la capacidad del
cliente y la intención que tenga de pagar esa contraprestación a su vencimiento. "
Identificación de las obligaciones de desempeño
Al comienzo del contrato, UNA CONTABLE S.A. evaluará los bienes o servicios
comprometidos en un contrato con un cliente e identificará como una obligación de
desempeño cada compromiso de transferir al cliente un bien o servicio (o un grupo de bienes
o servicios).
Compromisos en contratos con clientes
Un contrato con un cliente generalmente señala de forma explícita los bienes o servicios que
una entidad se compromete transferir a un cliente. Sin embargo, las obligaciones de
desempeño identificadas en un contrato con un cliente pueden no limitarse a los bienes o
servicios que se señalan de forma explícita en ese contrato. Esto es porque un contrato con
un cliente puede incluir también compromisos que se dan por supuestos en las prácticas
tradicionales del negocio, en las políticas publicadas o en declaraciones específicas de una
entidad, si, en el momento de realizar el contrato, dichos compromisos crean una expectativa
válida en el cliente de que la entidad le transferirá un bien o servicio."
Satisfacción de las obligaciones de desempeño
UNA CONTABLE S.A. reconocerá los ingresos de actividades ordinarias cuando (o a medida
que) satisfaga una obligación de desempeño mediante la transferencia de los servicios
comprometidos al cliente."
Determinación del precio de la transacción.
UNA CONTABLES.A. considerará los términos del contrato y sus prácticas tradicionales de
negocio para determinar el precio de la transacción. El precio de la transacción es el importe
de la contraprestación a la que UNA CONTABLE S.A. espera tener derecho a cambio de
transferir los bienes o servicios comprometidos con cliente, excluyendo los importes
recaudados en nombre de terceros (por ejemplo, algunos impuestos sobre las ventas). La
contraprestación que se compromete en un contrato con un cliente puede incluir importes
fijos, importes variables, o ambos.
Al determinar el precio de la transacción UNA CONTABLE S.A. considerará los efectos de
todos los siguientes aspectos:
a- La contraprestación variable.
b- Limitaciones de las estimaciones de la contraprestación variable.
c- Las contraprestaciones distintas al efectivo. "
Asignación del precio de la transacción a las obligaciones de desempeño
UNA CONTABLE S.A. distribuye el precio de la transacción a cada obligación de desempeño
(a cada bien o servicio que sean distintos) por un importe que represente la parte de la
contraprestación a la cual la entidad espera tener derecho a cambio de transferir los bienes o
servicios comprometidos con el cliente.
Para cumplir el objetivo de la asignación, una entidad distribuirá el precio de la transacción a
cada obligación de desempeño identificada en el contrato basándose en el precio relativo de
venta individual.
Descue
ntos
UNA CONTABLE S.A. deberá reconocer los descuentos otorgados a los clientes como un
menor valor del ingreso por cada obligación de desempeño. Se incluyen los descuentos pie
factura, por volumen, por pronto pago, por acuerdo comercial y demás descuentos concedidos
a los clientes en función de la relación comercial.
Pagos recibidos por anticipado cuando se reciban pagos anticipados para la entrega de
bienes o prestación de servicios en periodos futuros, deberá reconocer un pasivo no
financiero por el valor razonable de la contraprestación recibida. El pasivo reconocido, deberá
ser trasladado al ingreso en la medida en que se realice la venta del bien o se preste el
servicio y se cumpla con la obligación de desempeño"
Revelación de Información
UNAD CONTABLE S.A. deberá revelar para contratos con clientes:
• Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes, por separado
de sus otras fuentes de ingresos de actividades ordinarias.
• Las pérdidas por deterioro de cuentas de cobrar con clientes
UNAD CONTABLE S.A. desagregará los ingresos de actividades ordinarias reconocidos
procedentes de contratos con clientes en categorías que representen la forma en que la
naturaleza, importe, calendario e incertidumbre de los ingresos de actividades ordinarias y
flujos de efectivo se ven afectados por factores económicos.
Saldos del contrato
UNAD CONTABLE S.A. revelará la siguiente información:

(a) Los saldos de apertura y cierre de las cuentas por cobrar, activos del contrato y pasivos
del contrato procedentes de contratos con clientes, si no se presentan o revelan por separado.
(b) Ingresos de actividades ordinarias reconocidos en el periodo de presentación que se
incluyeron en el saldo del pasivo del contrato al comienzo del periodo.

(c) Ingresos de actividades ordinarias reconocidos en el periodo de presentación procedentes

de obligaciones de desempeño que se satisfacen (o parcialmente satisfechas) en periodos
anteriores (por ejemplo, cambios en el precio de la transacción).
Z

NOTA 4. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

DESCRIPCIÓN 2.020 2.019

CAJAS 8.680.116 14.572.057
NACIONALES 86.492.923 379.965.608
MONEDA EXTRANJERA 975.379 5.727.982
CUENTAS DE AHORRO 12.071.208 87.553.667
ESPECIALES EN MONEDA NACIONAL 6.873.675 9.979.424
RENTA FIJA (a) 1.570.185.633 6.587.189
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1.685.278.934 504.385.928

Los saldos registrados en el rubro de disponible al 31 de diciembre de 2021 no tienen ninguna

clase de restricción.

(a) Se realiza la reclasificación de estas inversiones al rubro de efectivo y equivalentes de

efectivo debido a la inmediata disponibilidad en caso de requerirla, esta corresponde a
negociaciones que se realizan a través de CREDICORP CAPITAL S.A. El portafolio estaba
conformado de la siguiente forma:

CLIENTE Eléctricos del Valle S.A.

TIPO INVERSION 31/12/2020

FONDO DE INVERSIÓN COLECTIVA FONVAL 783.473.668
RENTA FIJA FONVAL 786.711.965
TOTAL PORTAFOLIO 1.570.185.633

En este valor se incluye negociación de los Titulos de Devolución de Impuestos (TIDIS), por
concepto de devolución renta DIAN del año 2019 por $786.711.965.

NOTA 5. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR.

El siguiente es el saldo de las cuentas por cobrar comerciales al 31 de diciembre de 2020:

 DESCRIPCIÓN 2.020 2.019

CLIENTES (1)
9.320.269.525 10.388.927.867
CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS 434.338.765 716.059.912
ANTICIPOS Y AVANCES 200.000 15.261.003
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 112.735.534 116.518.976
DEUDORES VARIOS 514.415.945 696.175.838
DETERIORO DE CARTERA (474.683) (474.683)
ACTIVO CORRIENTE 10.381.485.086 11.932.468.913
OTRAS CUENTAS POR
772.959.582 526.043.714
COBRAR NO CORRIENTE
TOTAL CUENTAS POR
11.154.444.668 12.458.512.627
COBRAR COMERCIALES Y
OTRAS CUENTAS

(1) El rubro de clientes está compuesto por Clientes Nacionales, Cheques

devueltos, Cheques Posfechados, Clientes Empleados cuyo plazo de crédito
oscila entre 30 y 90 días.

NOTA 6. INVENTARIOS

El siguiente es el saldo de la cuenta Inventarios:

DESCRIPCIÓN 2.020 2.019
MATERIA PRIMA - 117.958.739
PRODUCTO EN PROCESO 547.610.714 322.627.265
MERCANCIA NO FRABRICADA POR LA EMPRESA 13.400.493.194 10.551.558.561
ANTICIPO A PROVEEDORES 416.116.555 125.300.222
INVENTARIO EN TRÁNSITO 787.398.880 738.064.176
VALOR NETO DE REALIZACIÓN (61.149.777) (61.149.777)
TOTAL INVENTARIOS 15.090.469.566 11.794.359.186

El saldo de inventarios presentado, refleja el valor del mismo distribuido físicamente en

las bodegas de la sede principal: Cali, Cali Sur, en Bogotá, Barranquilla y Pereira, con
la finalidad de permitir el desarrollo del objeto principal de la Compañía.
 Se calculó e l valor neto realizable (VNR) y se comparó con el importe en libros de los
inventarios de acuerdo con el principio de medición, no fue necesario realizar ningún ajuste
porque el valor neto de realización fue superior al importe de libros registrado.

NOTA 7. ACTIVOS POR IMPUESTOS

DESCRIPCIÓN 2.020 2.019

ANTICIPO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 1.196.698.327 1.394.545.762
INDUSTRIA Y COMERCIO 598.768.053 270.485.930
TOTAL ACTIVOS POR IMPUESTOS 1.795.466.380 1.665.031.692

Este rubro hace referencia al saldo a favor presentado por la Compañía al 31 de diciembre de
2020 y 2019, originado en las autorretenciones pagadas y declaradas mensualmente.

NOTAS 8. OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS

DESCRIPCIÓN 2.020 2.019

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 16.751.216 17.755.197
TOTAL DE OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS 16.751.216 17.755.197

Se reconoce como gastado pagado por anticipado los seguros de la Compañía que cubren
principalmente los riesgos de transporte de mercancías tanto nacional como internacional, al
igual que las mercancías existentes en bodegas (Póliza ALL RISK).

NOTA 9. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

El siguiente es el saldo de la cuenta Propiedad, Planta y Equipo al 31 de diciembre:

Saldo a 2020
SALDO DIC VENTA Y/O SALDO A
DESCRIPCIÓN
31 /2019 ADICIONES RETIRO DEPRECIACIÓN DIC-31-
2020
TERRRENOS 2.277.098.703 0 0 0 2.277.098.703
CONSTRUCCIONYEDIFICACIONES 4.942.519.071 429.176.696 (351.699.715) (71.831.244) 4.948.164.808
MAQUINARIAYEQUIPO 62.075.815 6.156.084 (862.271) (19.044.362) 48.325.266
EQUIPODEOFICINA 139.243.401 5.758.294 0 (29.770.016) 115.231.679
EQUIPODECOMPUTO 41.471.777 4.457.780 0 (8.333.648) 37.595.909
 SALDO DIC VENTA Y/O SALDO A
DESCRIPCIÓN 31 /2019 RETIRO DIC-31-
ADICIONES DEPRECIACIÓN
2020
FLOTAYEQUIPODETRANSPORTE 507.302.837 187.607.874 (141.250.607) (65.009.965) 488.650.139
TOTALPROPIEDAD,PLANTAYEQUIPO 7.969.711.604 633.156.728 (493.812.593) (193.989.235) 7.915.066.504

Saldo a 2019:

SALDO A DIC- VENTA Y/O

DESCRIPCIÓN
31-2018 ADICIONES REVALUACIÓN DEVALUACIÓN RETIRO TRASLADOS DEPRECIACIÓN SALDO A DIC-31-2019
TERRRENOS 80.063.703 - 845.683.538 (193.107.600) - 1.544.459.062 - 2.277.098.703
CONSTRUCCION Y EDIFICA 5.796.092.819 155.996.442 867.234.141 (257.950.258) - (1.544.459.062) (74.395.011) 4.942.519.071
MAQUINARIA Y EQUIPO 70.875.473 12.743.771 - - (1.725.000) - (19.818.429) 62.075.815
EQUIPO DE OFICINA 173.464.190 7.090.200 - - (14.727.138) - (26.583.851) 139.243.401
EQUIPO DE COMPUTO 40.067.847 35.245.037 - - (3.299.000) - (30.542.107) 41.471.777
FLOTA Y EQUIPO DE TRANS 554.532.917 - - - - - (47.230.080) 507.302.837

TOTAL PROPIEDAD,
PLANTA Y EQUIPO
6.715.096.949 211.075.450 1.712.917.679 (451.057.858) (19.751.138) - (198.569.478) 7.969.711.604

El último avalúo técnico realizado fue diciembre de 2019, labor que fue realizada por las
empresas: SERVICIOS INTEGRADOS COLUMBIA TECNOLOGIA.

A las siguientes propiedades:

Predios avaluados 2019 Terreno Construcción

INMUEBLE CL 16 3-55 260.670.500. .131.534.000.
INMUEBLE CL 16 3-43-49-51 280.864.500. 240.000.000.
INMUEBLE CL 16 3 17 448.063.000. 906.680.000.
INMUEBLECRA 4 16 17 195.240.000. 189.193.200.
INMUEBLE CR 4 16-19 279.024.000. 363.390.400.
INMUEBLE EDIFICIO CRA 3 16-20 CLARIDAD 250.884.000. 501.060.000.
INMUEBLE CL 16 3 33/35/37 EDIF .441.600.000. 426.360.000.
TOTAL 2.156.346.000. 2.758.217.600.

NOTA 10. ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO

Los saldos de esta cuenta reflejan los siguientes valores:

DESCRIPCIÓN 2.020 2.019

ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO 70.968.490 26.456.392
TOTAL ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO 70.968.490 26.456.392

El impuesto diferido busca eliminar la asimetría generada por las diferencias entre:
  Reconocimiento contable y fiscal de ingresos y gastos.
 Cifras atribuidas a efectos contables y fiscales de activos y pasivos reconocidos.

De manera que se reconoce un gasto por impuesto de renta adecuado para cada período. La
base fiscal de un activo es el importe que será deducible de los beneficios económicos que,
para efectos fiscales, obtenga la entidad en el futuro, cuando recupere el importe en libros de
dicho activo. Si los beneficios no tributan, la base fiscal será el importe en libros.

La base fiscal de un pasivo es igual a su importe en libros menos cualquier importe que,
eventualmente, sea deducible fiscalmente (o no gravable) respecto de tal partida en periodos
futuros.

NOTA 11. ACTIVOS POR DERECHO DE USO

Corresponde a los inmuebles tomados en arrendamiento operativo presentados de

conformidad con NIIF16 – Arrendamientos y corresponde a los contratos de las sedes de
Agencias y Bodegas donde operamos como Bogotá, Cali, Pereira y Barranquilla, e incluimos
los Leasing de Vehículos.

DESCRIPCIÓN 2.020 2.019

NIIF ACTIVOS POR DERECHO DE USO 2.246.237.159 2.526.491.016
NIIF AMORTIZACIÓN ACUMULADA BIENES ENTREGADOS (655.435.413) (465.948.245)
NIIF ACTIVOS POR DERECHO DE USO 1.590.801.746 2.060.542.771

A 31 de diciembre de 2020, los bienes en uso de los contratos de arrendamiento operativo

generan un pasivo por tal concepto en valor de $2.060.542.771.

Impacto Financiero y Fiscal.

Después de realizar el análisis de los arrendamientos existentes al 01 de enero de 2020 el

Valor que se debe reconocer entre activos y pasivos es de $2.246.237.158. El valor de los
cánones de arrendamiento pagados durante 2020 es de $ 634.256.722 los que generaron un
gasto por concepto de Intereses por valor de $85.508.824 mientras que la amortización para
el mismo año, asciende a $655.435.414.
Es importante mencionar el beneficio que se producirá de cara al cálculo del EBITDA debido a
que para el 2020 que cambia de concepto, en los casos de los arrendamientos operativos, de
gasto por arrendamiento a gasto por amortización e intereses financieros de los bienes en
uso.

Fiscalmente, solo podrá reconocerse un arrendamiento como financiero (Reconocimiento del

activo y el pasivo), si existe una opción de compra al finalizar el contrato. Los contratos de
arrendamiento operativo, se mantendrá como deducible el valor del canon.

NOTA 12. OBLIGACIONES FINANCIERAS

Las obligaciones financieras de corto plazo tienen un plazo máximo de 180 días y en
promedio tasa de IBR + 2.8 TA. Las obligaciones financieras largo plazo tienen vencimientos
por encima de un año y con costos financieros de IBR + 5.75 TA. Igualmente se presentan
saldos de giros financiados, deuda en USD, que se utilizaron para pago de proveedores
extranjeros en Importaciones cuyos plazos no exceden los 180 días con un costo financiero
de libor + 1.1. Es de anotar que estas obligaciones se encuentran cubiertas con tasas forward,
con lo cual Eléctricos del Valle S.A., minimiza el riesgo en tipo de cambio, implícito en estas
operaciones.

DESCRIPCIÓN 2.020 2.019

BANCOS NACIONALES Corto Plazo 4.971.531.994 8.885.839.381
BANCOS NACIONALES Largo Plazo 4.952.865.357 2.058.610.147
TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS 9.924.397.351 10.944.449.528

Crédito Cartera Ordinaria Corto Plazo 2.020 2.019

BANCO DE BOGOTA S A 200.000.000 1.688.248.598
BANCO DE OCCIDENTE - 1.793.892.565
BANCO POPULAR 1.980.107.270 1.903.198.688
ITAU CORPBANCA COLOMBIA S A 124.907.065 666.611.716
Total 2.305.014.335 6.051.951.567
Créditos Rotativos
BANCO DE BOGOTA S A 839.973.737 863.692.558
BANCO DAVIVIENDA S A 286.934.986 215.991.755
Total 1.126.908.723 1.079.684.313
Sobregiros
DAVIVIENDA 604.343 -
BANCO DE BOGOTA S A 105.992 -
710.335
Tarjetas de Crédito Empresarial
BANCO DE BOGOTA 18.416.390 56.725.905
BANCO DE OCCIDENTE 18.451.337 44.222.070
Total 36.867.727 100.947.975
Cartas de crédito
BANCO DAVIVIENDA S A 209.974.365 579.186.225
BANCO DE BOGOTA 394.268.868 555.822.865
BANCO DE OCCIDENTE 897.787.641 518.246.437
Total 1.502.030.874 1.653.255.527
Total Pasivo corriente 4.971.531.994 8.885.839.380
Créditos no corrientes
BANCO DE BOGOTA 1.578.647.397 891.471.626
BANCO DE OCCIDENTE 2.234.748.636 713.000.000
BANCO BILVAO VISCAYA BBVA 743.319.411 -
Total 4.556.715.444 1.604.471.626

Arrendamiento Financiero - Leasing

BANCO DE OCCIDENTE 396.149.913 454.138.521
Total 396.149.913 454.138.521
Total Pasivo No corriente 4.952.865.357 2.058.610.147

NOTA 13. ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR

DESCRIPCIÓN 2.020 2.019

PROVEEDORES NACIONALES 11.804.788.861 8.423.557.045
PROVEEDORES DEL EXTERIOR 269.994.249 686.092.816
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 724.237.540 333.711.521
PASIVOS POR DERECHO DE USO 1.693.977.697 2.060.542.771
CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS 3.140.402.467 -
DIVIDENDOS 221.833.730 99.835.933
TOTAL ACREEDORES COMERCIALES Y OTROS 17.855.234.544 11.603.740.086

El siguiente es el saldo de la cuenta Proveedores al 31 de diciembre de 2020:

Los proveedores y acreedores otorgan en promedio 60 y 30 días respectivamente, para la
cancelación de la obligación.

Al finalizar el corte de diciembre 31 de 2020, la cartera de proveedores vencida entre 61-90

días correspondía a $ 70.336.572, para lo cual se calculó el costo amortizado con una de
interés del IBR+2.6, que corresponde aproximadamente al 1.1% (tasa de referencia dada por
las entidades bancarias para el sector eléctrico), el valor calculado no es relevante y por lo
tanto no se hizo ningún ajuste.

NOTA 14. PASIVOS POR IMPUESTOS

La liquidación de Impuesto al Valor Agregado (IVA) para el Sexto (VI) Bimestre de 2.020,
arrojó un saldo a favor por $308.617.000 (2.019, $ 317.787.367 por pago), mientras que
fueron registrado el impuesto a cargo de Impuesto de Industria y Comercio a diciembre de
2.020 y
2.019 de la Alcaldía De Barranquilla por $9,20,861, Alcaldía Mayor de Bogotá por
$21,621,410, Municipio de Pereira por $7,097,622 y El Municipio de Cali por $271,140,890.

DESCRIPCIÓN 2.020 2.019

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 0 317.787.367
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 361.282.470 432.005.256
RETENCION EN LA FUENTE 177.763.777 186.331.144
IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 43.802.392 31.438.707
IMPUESTO RENTA 2020 518.132.424 0
TOTAL PASIVOS POR IMPUESTOS 1.100.981.063 967.562.474

NOTA 15. BENEFICIOS A EMPLEADOS

Se registró la cuenta por pagar por Pensión por el benefició que otorgó el Gobierno a través
del Decreto 558 del 15 de abril de 2020, con el fin de generar un alivio del flujo de caja en
para que los aportes a pensiones durante el mes de abril y mayo del 2020 será del 3% y no
sobre el 16% del salario, pero finalmente la Corte lo declaró inexequible y el Gobierno le
otorgó a las Empresas un plazo de tres años para su reintegro.

El siguiente es el saldo de la cuenta obligaciones laborales al 31 de diciembre de 2020:

 DESCRIPCIÓN 2.020 2.019
SALARIOS POR PAGAR 5.906.718 908.570
CESANTIAS CONSOLIDADAS 207.614.459 215.880.037
INTERESES SOBRE CESANTIAS 24.694.088 25.411.816
VACACIONES CONSOLIDADAS 90.413.124 97.666.386
RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA 35.106.973 45.599.705
ACREEDORES VARIOS 82.854.720 41.755.294
OBLIGACIONES LABORALES 446.590.082 427.221.808

El saldo de los intereses sobre cesantías se pagará a los empleados antes del 31 de enero de
2.021 y las cesantías se consignarán al respectivo fondo de afiliación de los empleados antes
del 14 de febrero de 2021.

NOTA 16. OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS

Los saldos de los otros pasivos no financieros están conformados a 31 de diciembre de 2.020
y 2.019 por:

DESCRIPCIÓN 2.020 2.019

ANTICIPOS CLIENTES NACIONALES 401.332.577 558.510.685
ANTICIPOS PROVEEDOR 1.417.789 691.783
EXCEDENTES CLIENTES 0 (36.770)
OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS - CTE 402.750.366 559.165.698

NOTA 17. PASIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO

El impuesto diferido se reconoce utilizando el método del pasivo, determinado sobre las
diferencias temporarias entre las bases fiscales y el importe en libros de los activos y pasivos
incluidos en los estados financieros. Los pasivos por impuesto diferido son los importes a
pagar en el futuro en concepto de impuesto a las ganancias relacionadas con las diferencias
temporarias imponibles, mientras que los activos por impuesto diferido son los importes a
recuperar por concepto de impuesto a las ganancias debido a la existencia de diferencias
temporarias deducibles, bases imponibles negativas compensables o deducciones pendientes
de aplicación. Se entiende por diferencia temporaria la existente entre el valor en libros de los
activos y pasivos y su base fiscal.

Los activos y pasivos por impuestos diferidos se miden empleando las tasas fiscales que
apliquen en los ejercicios en los que se espera realizar los activos o pagar los pasivos, a partir
de la normativa aprobada o que se encuentra a punto de aprobarse, y una vez consideradas
las consecuencias fiscales que se derivarán de la forma en que la Compañía espera recuperar
los activos o liquidar los pasivos. La Compañía revisa en la fecha de cierre del ejercicio, el
importe en libros de los activos por impuestos diferidos, con el objeto de reducir dicho valor, en
la medida en que no es probable que vayan a existir suficientes bases imponibles positivas
futuras para compensarlos. A diciembre 31 de 2020, este valor asciende a $1.538.016.244.

NOTA 18. PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS

(I) Capital Social

Al 31 de diciembre de 2020 y 2019. el capital está divido en 1.440.663 acciones comunes

con valor nominal de mil pesos. las cuales estaban suscritas y pagadas. en su totalidad.
Sobre dichos aportes que ascienden a $1.440.663.000, los accionistas han pagado una
prima en la adquisición de acciones equivalente a $500.000.000

(II) Reservas
La compañía tiene constituidas las siguientes reservas al 31 de diciembre de 2020:

DESCRIPCIÓN 2.020 2.019

RESERVA LEGAL
720.331.500 720.331.500

(ii) Otras partidas del Patrimonio

Incluye el patrimonio de los accionistas Resultados Acumulados, producto de utilidades de

períodos anteriores por valor de $3.160.753.603 a 31 de diciembre de 2.020 (2.019, $
4.953.041.164), cuya disminución corresponde a un pago de dividendos en efectivo
equivalente a $3.451.670.706 pagados en curso de 2.020.
 Igualmente, incluye el patrimonio de los accionistas los efectos de la adopción por primera
vez de NIIF cuyo saldo a 31 de diciembre de 2.020 y 2.019, es de $ 314.967.705

(iii) Otros Resultados integrales

Los otros resultados integrales, están constituidos por los efectos de comparar el valor
neto en libros de los inmuebles versus los avalúos técnicos de tales activos y los efectos
del reconocimiento de los impuestos diferidos que generan tales diferencias temporarias.
Los saldos a diciembre 31 de 2.020 y 2.019, son $1.498.148.185 y 1.459.491.768,
respectivamente.

NOTA 19. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

Los ingresos comprenden el valor razonable de lo cobrado o por cobrar por la venta de bienes
y prestación de servicios en el curso normal de las operaciones.

Se reconocen los ingresos cuando su importe se puede medir confiablemente. es probable

que beneficios económicos fluyan a la entidad en el futuro y la transacción cumple con
criterios específicos por cada una de las actividades. Se considera que el monto de los
ingresos no se puede medir confiablemente hasta que no se hayan resuelto todas las
contingencias relativas a la venta.

DESCRIPCIÓN 2.020 2.019

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 49.418.244.329 60.005.557.139
DESCUENTOS A CLIENTES (86.172.748) (171.765.203)
TOTAL INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS 49.332.071.581 59.833.791.936

NOTA 20. GASTOS DE DISTRIBUCIÓN

El siguientes es un detalle de las cuentas al 31 de diciembre:

DESCRIPCIÓN 2.020 2.019
GASTOS DE PERSONAL 3.029.917.884 3.308.526.859
HONORARIOS 42.317.994 51.514.312
IMPUESTOS 462.777.419 560.187.923
ARRENDAMIENTOS 32.044.630 527.541.697
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIÓN 77.889.447 59.951.641
SEGUROS 38.249.264 23.141.257
SERVICIOS 1.257.389.101 1.732.422.987
GASTOS LEGALES 2.065.435 1.614.494
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN 77.130.818 89.425.819
ADECUACION E INSTALACIÓN 15.709.209 29.414.736
GASTOS DE VIAJE 32.273.126 83.298.748
DEPRECIACIONES 158.861.746 162.673.758
AMORTIZACIONES 700.941.271 19.380.120
DIVERSOS 243.513.447 342.828.209
CASTIGO CARTERA 6.193.681 23.005.557
TOTAL GASTOS DE DISTRIBUCIÓN 6.177.274.472 7.014.928.117

NOTA 21. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

El siguientes es un detalle de las cuentas al 31 de diciembre:

DESCRIPCIÓN 2.020 2.019
GASTOS DE PERSONAL 892.351.432 809.802.134
HONORARIOS 166.186.897 139.185.538
IMPUESTOS 321.556.846 398.242.481
ARRENDAMIENTOS 22.165.759 36.273.310
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIÓN 25.997.080 45.421.199
SEGUROS 10.087.822 6.897.886
SERVICIOS 558.425.991 501.512.007
GASTOS LEGALES 7.719.864 29.828.969
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN 9.864.719 32.174.790
ADECUACION E INSTALACIÓN 224.171 3.344.650
GASTOS DE VIAJE 3.493.312 10.662.767
DEPRECIACIONES 35.127.489 35.895.720
AMORTIZACIONES 7.310.194 24.172.855
DIVERSOS 32.345.813 73.849.369
TOTAL GASTO ADMINISTRACIÓN 2.092.857.389 2.147.263.675
NOTA 22. OTROS INGRESOS
El siguiente es el saldo de esta cuenta al 31 de diciembre:

DESCRIPCIÓN 2.020 2.019

FLETE 9.870.257 14.576.857
DESCUENTOS BANCARIOS 1.691.167 1.150.804
INTERESES 6.082.696 45.134
OTROS SERVICIOS - 11.200.000
UTILIDAD EN VENTA DE PP&E 209.000.285 -
RECUPERACIONES 544.369.869 58.651.93
4
INDEMNIZACIONES 7.693.843 4.339.513
APROVECHAMIENTOS 78.293.682 68.297.967
DIVERSOS 139.106.435 3.180.312
EJERCICIOS ANTERIORES 34.858.812 1.758.825
TOTAL OTROS INGRESOS 1.030.967.046 163.201.347

NOTA 23. OTROS GASTOS

El siguiente es el saldo de los otros gastos al 31 de diciembre:

DESCRIPCIÓN 2.020 2.019

GASTOS BANCARIOS 222.621.684 154.517.249
PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES 142.887.172 0
IMPUESTOS ASUMIDOS 20.905.924 18.203.745
GASTO IVA EN OBSEQUIOS Y CONSUMOS 805.134 2.117.097
COSTOS Y GASTOS EJERCICIOS ANTERIORES 28.339.053 11.056.855
MULTAS SANCIONES Y LITIGIOS 12.337.316 11.489.899
DONACIONES 60.345.003 5.125.319
OTROS 371.690.817 8.829.394
DADA DE BAJA DE INVENTARIOS Y OTROS 88.250.818 48.040.837
TOTAL OTROS GASTOS 948.182.921 259.380.394

NOTA 24. PÉRDIDAS DERIVADAS DE LA POSICIÓN MONETARIA

Para este ejercicio el neto de la diferencia en cambio generada por el cambio de la moneda al
31 de diciembre de 2020 equivale a $46.861.902., generada por partidas monetarias
poseídas a este corte.
 DESCRIPCIÓN 2.020 2.019
DIFERENCIA EN CAMBIO INGRESO 277.227.051 195.249.018
DIFERENCIA EN CAMBIO (EGRESO) (324.088.953) (266.157.764)
TOTAL DIFERENCIA EN CAMBIO (46.861.902) (70.908.746)

NOTA 25. INGRESOS FINANCIEROS

El siguiente es el saldo de los ingresos financieros al 31 de diciembre:

DESCRIPCIÓN 2.020 2.019

INTERESES 3.795.401 31.042.146
POR VALORIZACION INVERSIONES 63.825.491 11.447.006
TOTAL INGRESOS FINANCIEROS 67.620.892 42.489.152

NOTA 26. GASTOS FINANCIEROS

El siguiente es el saldo de los costos financieros es como sigue a 31 diciembre:

2.020 2.019
DESCRIPCIÓN
INTERESES PRESTAMOS BANCARIOS 745.510.261 662.123.328
PERDIDA POR DESVALORIZACION DE INVERSIONES 5.324.923 2.015.000
INTERESES PRESTAMOS PARTICULARES 338.681.293 17.359.824
INTERESES PRESTAMOS LEASING 31.166.986 46.745.173
TOTAL GASTOS FINANCIEROS 1.120.683.463 728.243.325

NOTA 27. IMPUESTO DE RENTA.

De acuerdo con la normatividad fiscal vigente, la Compañía está sujeta al impuesto de renta y
complementarios. Las personas jurídicas como sociedades comerciales, tributan renta según
la tarifa señalada en el artículo 240 del estatuto tributario, que contiene lo que se puede llamar
una tarifa general.
 Año 2020 32%

Año 2021 31%

Año 2022 y siguientes 30%

El gasto por impuesto a las ganancias comprende el impuesto sobre la renta y

complementarios del periodo corriente y el cálculo de los impuestos diferidos. Los impuestos
corrientes y diferidos se reconocen como ingreso o gasto y se incluyen en el resultado
excepto cuando se relacionan con partidas en otro resultado integral o directamente en el
patrimonio caso en el cual el impuesto corriente o diferido también se reconoce en otro
resultado integral o directamente en el patrimonio respectivamente.

El impuesto corriente es la cantidad a pagar o a recuperar por el impuesto de renta y

complementarios corrientes se calcula con base en las leyes tributarias promulgadas a la
fecha del estado de situación financiera.

Para el año 2020. la depuración de ingresos. gastos y costos reconocidos como deducibles
para la compañía arroja el siguiente resultado en Renta:

DESCRIPCIÓN 2.020 2.019

INGRESOS 50.880.162.000 60.366.661.000
COSTOS 39.470.140.000 47.525.327.000
GASTOS 9.202.401.000 10.570.997.000
RENTA POR RECUPERACION DE DEDUCCIONES 60.589.000 -
UTILIDAD (PÉRDIDA) CONTABLE ANTES DE IMPUESTOS 2.268.210.000 2.270.337.000
RENTA LIQUIDA GRAVABLE 2.268.210.000 2.270.337.000
IMPUESTO DE RENTA CORRIENTE 32% y 33% 725.827.000 749.211.000
DESCUENTOS TRIBUTARIOS 207.695.000 -
IMPUESTO DE RENTA 518.132.000 749.211.000
AUTORETENCIONES 1.196.698.000 1.447.925.000
RETENCIONES 75.378.000 88.683.000
SALDO A FAVOR (753.944.000) (787.397.000)
Los saldos a favor por impuesto corriente, serán imputados al estado de situación
financiera una vez el denuncio rentístico sea presentado ante la Administración Tributaria
en curso del año 2021 conforme el calendario fijado.

A. Ley de Crecimiento Económico

En diciembre de 2018 la Ley tributaria en Colombia fue modificada a través de la Ley 1943
disminuyéndose gradualmente la tarifa del impuesto a las ganancias y reduciéndose
gradualmente la tarifa para la liquidación de la renta presuntiva hasta su eliminación a partir
del año 2021, entre otras varias reformas.

Dada la inexequibilidad de la Ley 1943 a partir del 1° de enero de 2020, el Gobierno Nacional
expidió el 27 de diciembre de 2019 la Ley 2010, o Ley de Crecimiento Económico, a través de
la cual recoge las disposiciones a favor contenidas en la Ley 1943 de 2018 y que se
consideraron esenciales para el crecimiento económico y la competitividad en el país;
igualmente introduce algunas modificaciones. A continuación, algunos de los aspectos
relevantes:

 Para el año gravable 2019, la tasa de impuesto sobre la renta aplicable es del 33%.
Se mantienen las tasas de impuestos determinadas en la ley 1943 de 2018 para el
año 2020, tarifa del 32%, año 2021, tarifa del 31% y a partir del año 2022, tarifa del
30%, junto a la tarifa del régimen franco del 20%.

 La Ley de Crecimiento Económico para efectos de calcular el impuesto sobre la

renta bajo el sistema de renta presuntiva continúa desmontando gradualmente la
tarifa del 0,5% para el año 2020, y 0% a partir del año 2021 y siguientes.

 Continua como deducible el 100% de los impuestos, tasas y contribuciones

efectivamente pagados en el año gravable, que guarden relación de causalidad con
la generación de renta (salvo el impuesto de renta); será deducible el 50% del
gravamen a los movimientos financieros (GMF), independientemente de que tenga
o no relación de causalidad con la actividad generadora de renta.
 El 50% del impuesto de industria y comercio, podrá ser tratado como descuento
tributario en el impuesto sobre la renta en el año gravable en que sea efectivamente
pagado y en la medida que tenga relación de causalidad con su actividad
económica. A partir del año 2022 podrá ser descontado al 100%.

 Continúan como descuentos tributarios (i) El IVA pagado en la importación,

formación, construcción o adquisición de activos fijos reales productivos incluidos
los servicios necesarios para su construcción y puesta en marcha; este descuento
únicamente podrá ser utilizado por los responsables del impuesto sobre las ventas.
(ii) El impuesto de industria y comercio en los términos señalados en el inciso
anterior.

 En relación con el gravamen a los dividendos, se introdujeron las siguientes

modificaciones:

 Se incrementó al 10% la tarifa de retención en la fuente sobre los dividendos no

gravados, decretados en provecho de sociedades y entidades extranjeras,
personas naturales no residentes y establecimientos permanentes.

 Se modificó la tabla aplicable a los dividendos no gravados decretados en

beneficio de personas naturales residentes en el país y sucesiones ilíquidas de
causantes residentes del país, disponiéndose una tarifa marginal del 10% para
dividendos que superen las 300 UVT.

 Se dispuso que el impuesto sobre los dividendos gravados se determinará: (i)

aplicando la tarifa de renta correspondiente al año en que se decreten (33% año
2019; 32% año 2020; 31% año 2021; y 30% año 2022 en adelante) y (ii) sobre el
remanente se aplicará la tarifa que corresponda al dividendo no gravado,
dependiendo del beneficiario (si es persona natural residente o sucesión ilíquida de
causante residente se aplicará la tabla y para los demás casos se aplicará la tarifa
del 7,5%).

 Continua el régimen de retención en la fuente sobre dividendos decretados por

primera vez a sociedades nacionales, que será trasladable hasta el beneficiario
final
 persona natural residente o inversionista residente en el exterior con la tarifa del
7,5%

 Los dividendos decretados con cargo a utilidades de los años 2016 y anteriores
conservarán el tratamiento vigente para ese momento; y aquellos correspondientes
a utilidades de los años 2017 y 2018 y 2019 que se decreten a partir del 2020 se
regirán por las tarifas dispuestas en la Ley 2010.

 Con la Ley de Crecimiento Económico se precisa que los contribuyentes podrán optar
por el mecanismo de obras por impuestos, como modo de extinguir la obligación
tributaria, previsto en el artículo 238 de la Ley 1819 de 2016 o por el mecanismo del
convenio de inversión directa establecido en el artículo 800-1 del Estatuto Tributario.

 La Ley de Crecimiento establece que el término de firmeza para las declaraciones del
impuesto sobre la renta de los contribuyentes que determinen o compensen pérdidas
fiscales o que estén sujetos al régimen de precios de transferencia, será de cinco (5)
años a partir de la declaración de renta.

 El término de corrección para los contribuyentes que presenten correcciones que

aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor, se modifica como quiera que el
término que tenía el contribuyente para corregir voluntariamente sus declaraciones
tributarias era de dos (2) años, con la Ley de Crecimiento, se modifica este término y
se unifica con el término general de la firmeza de las declaraciones fijándolo en tres
(3) años.

 Se extiende el beneficio de auditoría para las declaraciones del impuesto sobre la

renta correspondientes a los años gravables 2020 y 2021 para lo cual se exige el
incremento en el impuesto neto de renta respecto del año anterior para que la
declaración quede en firme en seis meses (30%) o en doce meses (20%), tal como lo
había previsto la Ley 1943 de 2018 para las declaraciones de los años gravables
2019 y 2020. Se precisa que las disposiciones consagradas en la Ley 1943 de 2018,
respecto al beneficio de auditoría, surtirán los efectos allí dispuestos para los
contribuyentes que se hayan acogido al beneficio de auditoría por el año gravable
2019.
B. Impuestos diferidos

Las diferencias entre el valor en libros de los activos y pasivos y sus bases fiscales dan lugar
a las siguientes diferencias temporarias que generan impuestos diferidos, calculados y
registrados en los períodos terminados el 31 de diciembre de 2020 y 31 diciembre de 2019,
con base en las tasas tributarias vigentes como referentes para los años en los cuales dichas
diferencias temporarias se revertirán.

C. Posiciones fiscales inciertas

La administración de la Compañía ha determinado que de acuerdo a las normas fiscales

vigente en Colombia en materia de impuesto de renta, el valor a presentar como impuesto de
renta a cargo por el año gravable de 2.020, es de $ 725.825.00 valor este disminuido en
$207.695.000 producto de haber tomado el Impuesto de Industria y Comercio pagado en
2.020 o pendiente de pago antes para pagar antes del vencimiento del denuncio rentístico en
curso de 2.021 como un descuento tributario.

Así mismo, la determinación de las bases fiscales de activos y pasivo comparado con los
saldos de la contabilidad, originan diferencias temporarias que afectaron el estado de
resultado a 31 de diciembre de 2.020 por valor neto de $44.512.098 (2.019, $116.358.597),
por lo que el estado de resultado incluye un cargo de Impuesto a las Ganancias en valor de
$473.620.326, (2.019,
$632.852.403).

De otra parte, las declaraciones del impuesto sobre la renta de los años gravable 2 .017,
2.018 y 2.019, se encuentran abiertas a una posible revisión por parte de administración
tributaria, conforme a lo establecido en el artículo 714 del E.T. La Administración de la
Compañía, en acompañamiento de sus asesores tributarios, no encuentran situaciones que
deban ser advertidas por posibles discrepancias entre los denuncios rentísticos presentados
por la Compañía y las cargas tributarias determinadas para estos años por posibles procesos
de fiscalización por parte de la Administración Tributaria, por lo que, no considera procedente
realizar cargos adicionales al impuesto corriente del año 2.020.
NOTA 28. EVENTOS SUBSECUENTES.

A la fecha de emisión de los presentes estados financieros, no se conoce de eventos

posteriores que tengan impacto en los mismos o que deban ser objeto de revelación, excepto
que en los primeros meses de 2020 el Coronavirus (COVID 19), se ha extendido por todo el
mundo, y desde que la Organización Mundial de la Salud OMS, declaró pandemia mundial
como emergencia internacional, nuestra Compañía a nivel Nacional, ha venido acatando las
decretos y leyes que el gobierno ha promulgado para contrarrestar la propagación, es por eso
que nuestros departamentos de Medio Ambiente Salud y Seguridad y Gestión Humana han
venido monitoreando permanentemente las comunicaciones de cada país y han generado
políticas internas para mitigar los riesgos y mantener la integridad y salud de cada empleado.
También los departamentos de impuestos, financiero y legal se encuentran en continuo
monitoreo con el fin de mitigar cualquier impacto en la operación del negocio. Los efectos que
pueda tener sobre los estados financieros las incertidumbres que ha generado el COVID 19
por los desenlaces económicos que puedan sobrevenir en 2.021, no han sido estimados como
tampoco existe estimación alguna a este respecto en los estados financieros a 31 de
diciembre de 2.020.

NOTA 29. APROBACION DE ESTADOS FINANCIEROS.

La emisión de los estados financieros de la Compañía corresponde al ejercicio finalizado el 31

de diciembre de 2020 y fueron autorizados por la Administración de la Compañía el 11 de
marzo de 2021, para ser sometidos a aprobación de la Asamblea de Accionistas.