Examen Final

SEMESTRE: 2021 I
Alumno: GUERRERO AVALOS, ANA PAOLA NICOLL. Nota: ………………
Duración: 60 min Fecha: 12/07/2021

Indicaciones:
1. Sea cuidadoso con su ortografía y redacción la cual se tomará en cuenta en su calificación
2. Lea bien las preguntas o enunciados antes de responder. Administre su tiempo adecuadamente
3. Sea breve y objetivo en sus respuestas. No se califica por extensión
4. No puede utilizar apuntes, notas de clase, dispositivos o libros

Completar los siguientes enunciados con la información requerida (15 puntos)

1. Es el límite máximo permitido para efectos de la adquisición de unidades

vehiculares destinadas a fines de dirección y representación de las empresas para
el ejercicio 2019 26 UIT( 4,200) y para el ejercicio 2020 26 UIT (4,300)

2. Menciona 02 diferencias entre mermas y desmedros

MERMA: Pérdida física, en el volumen o cantidad de las existencias,
ocasionada por causas inherentes a su naturaleza o al proceso productivo.
DESMEDRO: Pérdida de orden cualitativo e irrecuperable de las existencias,
haciéndolas inutilizables para los fines a los que estaban destinados.

3. Menciona los 03 casos en los cuales los contribuyentes utilizan el porcentaje del
1.5% para realizar sus Pagos a Cuenta de Renta

Cuando no tuvieran impuesto calculado en el ejercicio anterior o en el ejercicio

precedente al anterior
Si el coeficiente resultante sea menor al monto porcentual (1.5%)

Si se tiene como resultado perdida.

4. Menciona los 05 pasos del reconocimiento de ingresos según la NIIF 15 - Ingresos

procedentes de contratos con clientes (02 puntos)
Identificar el contrato
Identificar las obligaciones de desempeño.
Determinar el precio de la transacción.
Determinar el precio de transacción a las obligaciones de desempeño.
Conocer el ingreso cuando cada obligación de desempeño se cumple.

5. La inversión en bienes cuyo costo por unidad no sobrepase ¼ de la UIT (1,100)

podrá deducirse como gasto en el ejercicio corriente

6. ¿Cuál es el límite diario de ingresos en los viáticos al interior del país?

S/. 640.00 por día
7. Es la depreciación anual permitida para los equipos de cómputo
20%
8. Las empresas cuyos ingresos anuales son mayores a 500 UIT pero menores a
1,700 UIT deberán llevar los siguientes libros contables

Registro de ventas e Ingresos , Registro de Compras,

Libro Diario, Libro Mayor, Libro de Inventario y Balance, Libro Caja y Bancos.

9. Los siguientes tipos de renta se reconocen bajo el criterio de Percibido

Renta 2°, 4° y 5° categoría
10. Los siguientes tipos de renta se reconocen bajo el criterio de Devengado
Renta de 1° y 3° categoría
11. Si una persona natural con negocio presenta fuera de plazo su renta anual 2020,
le recomendaría pagar VOLUNTARIAMENTE se le exonera el pago

12. Menciona 03 actividades excluidas del Régimen Especial de Renta

Actividades de médicos y odontólogos.
Actividades veterinarias.
Actividades veterinarias.

13. Indica cuál es el límite máximo de ingresos anuales en el Régimen Especial de

Renta: S/. 525,000.

14. Menciona 03 beneficios del Régimen MYPE Tributario

Realizar cualquier tipo de actividad económica.

Montos a pagar de acuerdo a la ganancia obtenida.
Llevar libros contables en función de tus ingresos.
CASO PRÁCTICO

1. La empresa No me representa S.A.C. se encuentra acogida desde el ejercicio

2017 al Régimen MYPE Tributario. Inició operaciones en Junio 2011
2. Proyecta que sus ingresos mensuales 2020 son de S/ 580,000 (de Enero 2020 a
Diciembre 2020)
3. En el ejercicio 2020 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/.
483,315
4. Obtuvo pérdidas en la Renta Anual 2016
5. Obtuvo un coeficiente de 1.95% en la Renta Anual 2017
6. Obtuvo pérdidas en la Renta Anual 2018
7. Obtuvo un coeficiente de 3.65% en la Renta Anual 2019

Determinar:
I. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
2020
II. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a
la Renta 2020 (05 puntos)