Taller de Casos Prácticos

Regímenes Tributarios 2020

Caso 01. RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO

COMERCIAL IMPERIAL S.A.C.

VENTA AL POR MAYOR DE ABARROTES
R.U.C: 20601020255

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de Diciembre del 2019
(Expresado en Soles)

Ingresos de actividades ordinarias 6,315,120

Costo de Ventas -5,695,183
Ganancia (Pérdida) Bruta 619,937
GASTOS OPERACIONALES:
Gastos de Ventas y Distribución -103,581
Gastos de Administración -92,727
Gastos Financieros -78,980

Ganancia (Pérdida) por actividades de op 344,649

OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros 0
Reparos tributarios 52,000
Resultado antes de Impuesto Renta 396,649

Gasto por Impuesto a las Ganancias (29.5%) -104,726

Ganancia(Pérdida) Neta 291,923

Pagos a Cuenta de Renta 2019 94,727

Saldo por regularizar RENTA ANUAL -10,000

TALLER TRIBUTARIO 2020-II

Caso 02. RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO

COMERCIAL IMPERIAL S.A.C.

VENTA AL POR MAYOR DE ABARROTES

R.U.C: 20601020255

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de Diciembre del 2019
(Expresado en Soles)

Ingresos de actividades ordinarias 5,315,489

Costo de Ventas -4,615,183

Ganancia (Pérdida) Bruta 700,306

GASTOS OPERACIONALES:

Gastos de Ventas y Distribución -91,520

Gastos de Administración -92,727
Gastos Financieros -78,115

Ganancia (Pérdida) por actividades de op 437,944

OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ingresos Financieros 0
Reparos tributarios 62,284
Resultado antes de Impuesto Renta 500,228

TALLER TRIBUTARIO 2020-II

Gasto por Impuesto a las Ganancias (29.5%) -135,282

Ganancia(Pérdida) Neta 364,946

Pagos a Cuenta de Renta 2019 79,732

Saldo por regularizar RENTA ANUAL -55,550

Caso 03. RÉGIMEN GENERAL

COMERCIAL IMPERIAL S.A.C.

VENTA AL POR MAYOR DE ABARROTES
R.U.C: 20601020255

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de Diciembre del 2019
(Expresado en Soles)

Ingresos de actividades ordinarias 8,552,499

Costo de Ventas -7,615,183

Ganancia (Pérdida) Bruta 937,316

GASTOS OPERACIONALES:
Gastos de Ventas y Distribución -180,563
Gastos de Administración -105,849
Gastos Financieros -111,269

TALLER TRIBUTARIO 2020-II

Ganancia (Pérdida) por actividades de op 539,635
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros 0

Reparos tributarios 102,281

Resultado antes de Impuesto Renta 641,916

Gasto por Impuesto a las Ganancias (29.5%) -189,365

Ganancia(Pérdida) Neta 452,551

Pagos a Cuenta de Renta 2019 222,365

Saldo a favor RENTA ANUAL 33,000

Caso 04. RÉGIMEN GENERAL

COMERCIAL IMPERIAL S.A.C.

VENTA AL POR MAYOR DE ABARROTES
R.U.C: 20601020255

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de Diciembre del 2019
(Expresado en Soles)

Ingresos de actividades ordinarias 9,515,960

Costo de Ventas -8,615,981
Ganancia (Pérdida) Bruta 899,979
GASTOS OPERACIONALES:

TALLER TRIBUTARIO 2020-II

 Gastos de Ventas y Distribución -113,855
Gastos de Administración -105,849
Gastos Financieros -132,269
Ganancia (Pérdida) por actividades de op 548,006
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros 0
Reparos tributarios 102,281
Resultado antes de Impuesto Renta 650,287

Gasto por Impuesto a las Ganancias (29.5%) -191,835

Ganancia(Pérdida) Neta 458,452

Pagos a Cuenta de Renta 2019 199,835

Saldo a favor RENTA ANUAL 8,000

TALLER TRIBUTARIO 2020-II