PLAN FINANCIERO

MUNICIPIO DE PIENDAMO

PRESENTADO POR:

ANGELA ISABEL ALBAN ORDOÑEZ

LIZETH DANIELA MEDINA TORRES
JUAN SEBASTIAN VALENCIA URBANO
ANDRES FELIPE MONCADA COLLAZOS

PRESENTADO A:
JUAN JOSE CAICEDO COLLAZOS

UNIVERSIDAD DEL CAUCA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
POPAYÁN
2021

PLAN ESTRATÉGICO FINANCIERO DEL MUNICIPIO DE PURACÉ

TABLA DE CONTENIDO
1. OBJETIVOS

1.1 Objetivo General

1.2 Objetivos Específicos

2. METODOLOGÍA

3. PRESENTACIÓN DEL MUNICIPIO DE TRABAJO

3.1 Escudo

3.2 Bandera

3.3 Ubicación geográfica

3.4 Contexto geográfico

3.5 Contexto ecológico

4. DIAGNÓSTICO FINANCIERO DE GASTOS

4.1 Evolución de los Gastos

4.1.1 Análisis Vertical

4.1.2 Análisis Horizontal

 PLAN ESTRATÉGICO FINANCIERO DEL MUNICIPIO DE
POPAYAN -CAUCA

1.OBJETIVOS

1.1 OBJETIVO GENERAL

Identificar para el municipio de Popayán, departamento de Cauca un plan estratégico financiero en el cual
podamos logar analizar la situación financiera del municipio, tomando como referencia los periodos 2017 ,2018
y 2019, donde nos apoyaremos en los análisis, proyecciones de ingresos y gastos dando un diagnostico
financiero con el fin de resolver los hallazgos que se encontraron en este y darles una posible solución.

1.2 OBJETIVOS ESPICIFICOS

 Diseñar estrategias que faciliten la disminución de los gastos de los periodos estudiados.
 Crear estrategias de acuerdo al análisis realizado en el municipio de Popayán que permita la toma de
decisiones desde las perspectivas financieras y fiscales en el corto y mediano plazo.

 Desarrollar un diagnóstico y análisis de los ingresos y gastos del municipio de Popayán de los 2017-
2018-2019

 Plantear estrategias financieras que permitan optimizar la situación actual según los análisis proyectados
 PLAN ESTRATÉGICO FINANCIERO DEL MUNICIPIO DE
POPAYAN -CAUCA

2.METODOLOGIA

Los datos seleccionados de los ingresos y gastos del municipio de Popayán para el plan y diagnostico financiero
suministrados por la alcaldía municipal de Popayán, se identifica las realizaciones presupuestales ejecutadas
en los años 2017-2019 con base a estos resultados arrojados se elaboran los análisis financieros retrospectivos
, estimaciones, contingencias, previsiones y proyecciones con sus tendencias donde se permitan tomar
decisiones financieras que beneficien las proyecciones elaboradas.Esto implica que el enfoque es integrar en
el análisis cuantitativo con un análisis cualitativo con bases estratégicas para dar soluciones a posibles
problemas encontrados.

La metodología para el análisis de las finanzas del sector público se basa en las operaciones efectivas que
tengan efectos sobre la situación fiscal del municipio y sobre esta base se mide el déficit y las necesidades del
funcionamiento del sector público incluido el marco fiscal de mediano plazo

El desempeño del presupuesto suministrados es una consecuencia de las decisiones administrativas tomadas
por los responsables políticos, en cuanto a la estructura de ingresos y la base de los gastos, así como del
entorno económico en el que opera la entidad es aquí en donde se evalúa el desempeño fiscal de los periodos y
utilizando supuestos económicos que sean razonables la cual busca proyectar el desempeño fiscal de la entidad en el
mediano plazo. El objetivo es determinar si los ingresos recurrentes serán suficientes para cubrir los compromisos en
curso del gasto. El proceso incluye un análisis detallado de cada lado del presupuesto, tanto el de ingresos como el de
gastos. También se toma en cuenta, si el gobierno posee con una flexibilidad suficiente para poder ajustar sus estructuras
de ingresos y gastos cuando sea necesario, para restaurar el equilibrio fiscal.
3.PRESENTACION DEL MUNICIPIO

3.1. ESCUDO

3.2.BANDERA

3.3 UBICACION GEOGRAFICA

 PLAN ESTRATÉGICO FINANCIERO DEL MUNICIPIO
DE POPAYAN -CAUCA

3.4 CONTEXTO GEOGRAFICO

Popayán es la capital del Departamento del Cauca en la República de Colombia, se encuentra a una altitud de
1.738 metros sobre el nivel del mar, msnm, con una temperatura media de 19° C, se localiza a los 2°27' norte y
76°37'18" de longitud oeste del meridiano de Greenwich. La población estimada es de 270.000 habitantes
aproximadamente en su área urbana.

La extensión territorial es de 512 km². Debido a que cuenta con una altura de 1.737 msnm (medidos en la
plazuela de la iglesia de San Francisco) y muy cerca al Ecuador tiene una temperatura media de 18 ° a 19 °C
durante todo el año, alcanzando temperaturas máximas en los meses de julio, agosto y septiembre en horas
del mediodía, hasta 29 °C y mínimas de 10 °C en horas de la madrugada en verano.

La ciudad tiene como principales fuentes hídricas los ríos Blanco, Ejido, Molino, Las Piedras, Cauca, Negro,
Mota, Pisojé, Clarete, Saté y Hondo, de los que de cuatro de estas abastece su acueducto municipal para llevar
agua potable a casi la totalidad de su población.

Por su ubicación sobre la Falla de Romeral que atraviesa el país de sur a norte en la zona andina, tiene una
alta actividad sísmica que ha dado lugar a varios terremotos a lo largo de su historia, el más reciente sucedió
en la mañana del Jueves Santo del 31 de marzo de 1983.

En su zona urbana cuenta con diferentes elevaciones de tierra en donde las máximas son los cerros de San
Rafael Alto, Canelo, Puzná, Santa Teresa, Tres Tulpas y La Tetilla, siendo Puzná el más alto con 3.000 msnm.

Popayán limita al oriente con los municipios de Totoró, Puracé y el Departamento del Huila; al occidente con
los municipios de El Tambo y Timbío; al norte con Cajibío y Totoró y al sur con los municipios de Sotará y
Puracé. La mayor extensión de su suelo corresponde a los pisos térmicos templado y frío.

3.5 CONTEXTO ECOLOGICO

Popayán se asienta en dos zonas de vida a saber bosque andino y sub andino por lo que su biodiversidad es
bastante amplia.
La ciudad es atravesada por el Río Cauca, a lo largo de más de 10 km de urbe alcanzando a tener 40 m de
ancho en promedio. El río sale del Municipio de Popayán recibiendo por el lado izquierdo al afluente rio Hondo
poco antes de recibir los ríos Palacé (costado derecho) y Sucio (lado izquierdo).

También entran en la ciudad los ríos Molino y Ejido además y de una gran cantidad de quebradas.

Principales Cuencas y micro cuencas: El municipio de Popayán cuenta con la gran cuenca del río Cauca y las
subcuencas de los ríos Piedras y Molino que surten de agua al Acueducto Municipal.

El ecosistema de Popayán está considerado como un reservorio estratégico conformado por 13 micro cuencas,
humedales y manantiales, su regulación hídrica tiene influencia sobre la única zona de Páramo del Municipio
de Popayán.

Características ambientales del municipio de Popayán:

Aves: La meseta de Popayán alberga una gran cantidad de aves de variados colores y formas. Al menos 70
especies se pueden observar en el corredor entre Popayán y Timbío. Algunas son migratorias y otras habitan
el área. (www.avesencolombia.com).

Mamíferos: Se presenta información sobre 60 especies de mamíferos registradas para el municipio de Popayán
(Boletín Científico Centro de Museos Museo de Historia Natural, 2008).

Insectos: presentan una gran diversidad, en especial los lepidópteros (mariposas y polillas), los himenópteros
(hormigas, abejas y avispas), los coleópteros (escarabajos), homópteros (grillos y saltamontes).

Especies vegetales: las especies más comunes son el roble que se ha convertido en el árbol símbolo de la
ciudad, cucharo, cascarillo y de unos años para acá los guayacanes amarillo y lilas le han dado identidad a las
principales calles y avenidas de la ciudad.
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POPAYAN -CAUCA

4.DIAGNÓSTICO FINANCIERO DE GASTOS

DEPARTAMENTO DEL CAUCA

MUNICIPIO DE POPAYÁN
ANÁLISIS RETROSPECTIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS
31 DE DICIEMBRE DE 2017-2019 (MILES DE MILLONES PESOS)
Ejecutado 2017 Ejecutado 2018 Ejecutado 2019 Ejecutado 2017 Ejecutado2018 Ejecutado 2019
RUBRO O CUENTA GASTO $Corrientes $Corrientes $Corrientes $Constantes 2017 $Constantes 2017 $Constantes 2017

TOTAL GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 145.474.016.540 148.579.500.627 158.387.168.272 145.474.016.540 142.741.378.256 147.474.000.780

FUNCIONAMIENTO CONCEJO MUNICIPAL 2.026.169.119,00 2.067.010.819 2.668.032.671 2.026.169.119 1.985.791.929 2.484.200.308
FUNCIONAMIENTO PERSONERÍA 1.319.599.746,00 1.403.821.703 1.296.449.526 1.319.599.746 1.348.661.450 1.207.121.767
FUNCIONAMIENTO DE CONTRALORIA 1.084.184.955,00 1.127.552.352 1.164.761.581 1.084.184.955 1.083.247.528 1.084.507.364
FUNCIONAMIENTO DE ALCALDIA 31.111.738.194,00 34.501.022.865 36.324.402.877 31.111.738.194 33.145.376.948 33.821.584.644
FUNCIONAMIENTO ADMINISTRACION CENTRAL 109.932.324.526 109.480.092.888 116.933.521.617 109.932.324.526 105.178.300.402 108.876.586.698
GASTOS DE PERSONAL 88.810.889.080,00 85.474.584.662 92.105.103.780 88.810.889.080 82.116.038.680 85.758.892.560
GASTOS GENERALES 8.419.283.676,00 10.852.865.539 10.294.404.792 8.419.283.676 10.426.424.766 9.585.101.349
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 12.702.151.770,00 13.152.642.687 14.534.013.045 12.702.151.770 12.635.836.956 13.532.592.788
INVERSION SOCIAL 69.071.068.524,00 99.139.908.694 125.231.865.474 69.071.068.524 95.244.412.234 116.603.159.386
SERVICIO DE LA DEUDA(Contingente no cierta) 3.119.744.763,00 3.917.059.118 3.894.634.574 3.119.744.763 3.763.146.429 3.626.287.082
VIGENCIAS FUTURAS 0 0 0
TOTAL GASTOS 217.664.829.827 251.636.468.439 287.513.668.320 217.664.829.827 241.748.936.919 267.703.447.248
INFLACIÓN - IPC (%) 4,09% 3,18% 3,80%
INDICES DEFLACTORES 1 1,0409 1,0740
Fuente: Tesorería Municipal.- Cálculos propios GRUPO 1
 PLAN ESTRATÉGICO FINANCIERO DEL MUNICIPIO DE
POPAYAN -CAUCA

 ANALISIS VERTICAL

Como podemos observar tenemos proyectado los gastos correspondientes a las vigencias ejecutadas de 2017 a 2019 del
municipio de Popayán, vigencias a las cuales desarrollaremos un análisis vertical de la siguiente manera:

ANÁLISIS VERTICAL- PARTICIPACIÓN AÑO 2017 AÑO 2018 AÑO 2019

TOTAL GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 66,8% 59% 55%

FUNCIONAMIENTO CONCEJO 0,9% 0,8% 0,9%
FUNCIONAMIENTO PERSONERÍA 0,6% 0,6% 0,5%
FUNCIONAMIENTO DE CONTRALORIA 0,5% 0,4% 0,4%
FUNCIONAMIENTO DE ALCALDIA 14,3% 13,7% 12,6%
FUNCIONAMIENTO ADMINISTRACION CENTRAL 50,5% 43,5% 40,7%
GASTOS DE PERSONAL 40,8% 34,0% 32,0%
GASTOS GENERALES 3,9% 4,3% 3,6%
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 5,8% 5,2% 5,1%
INVERSION SOCIAL 31,7% 39,4% 43,6%
SERVICIO DE LA DEUDA(Contingente no cierta) 1,4% 1,6% 1,4%
VIGENCIAS FUTURAS
TOTAL GASTOS 100% 100% 100%
Fuente: Tesorería Municipal.- Cálculos propios GRUPO 1

Podemos observar que para el año 2017 los gastos de funcionamiento representan el 66.8% del total del gasto dato que
corresponde a más de la mitad del gasto y siendo así el rubro con mayor peso del gasto el cual esta discriminado por el
consejo, personería, contraloría alcaldía y administración central observemos sin incluir los gastos de funcionamiento
administración central cómo están distribuidos de la siguiente forma

GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
(alcaldía y áreas
independientes ) 35.541.692.014 100%
FUNCIONAMIENTO
CONCEJO MUNICIPAL 2.026.169.119,00 6%
FUNCIONAMIENTO
PERSONERÍA 1.319.599.746,00 4%
FUNCIONAMIENTO DE
CONTRALORIA 1.084.184.955,00 3%
FUNCIONAMIENTO DE
ALCALDIA 31.111.738.194,00 88%
 FUNCIONAMIENTO
CONCEJO MUNICIPAL
FUNCIONAMIENTO
PERSONERÍA
FUNCIONAMIENTO DE
CONTRALORIA
FUNCIONAMIENTO DE
ALCALDIA

Por otro lado tenemos a los gastos de administración central de 2017 representando el 50.5% del total del gasto y muy
importante que este rubro contiene el gasto con mayor participación siendo este el Gasto de personal correspondiendo
al 40.8% del total del gasto dato a tener en cuenta pero que de igual forma es común a nivel de municipio gracias a la
magnitud de personal que se requiere para cumplir con las actividades que se desempeñan
Siguiente a esto podemos ver qué inversión social corresponde a un 31.7% del total del gasto y servicio de la deuda en un
1.4% de este

Para el año 2018 tenemos los siguientes datos: gastos de funcionamiento con un 59% correspondiente al total de las
ventas siendo el mayor rubro que se distribuye de la siguiente forma lo analizaremos sin incluir la administración central

GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO 37.563.077.855 100%
FUNCIONAMIENTO
CONCEJO MUNICIPAL 1.985.791.929 5%
FUNCIONAMIENTO
PERSONERÍA 1.348.661.450 4%
FUNCIONAMIENTO DE
CONTRALORIA 1.083.247.528 3%
FUNCIONAMIENTO DE
ALCALDIA 33.145.376.948 88%
 FUNCIONAMIENTO
CONCEJO MUNICIPAL
FUNCIONAMIENTO
PERSONERÍA
FUNCIONAMIENTO DE
CONTRALORIA
FUNCIONAMIENTO DE
ALCALDIA

Ahora los gastos de funcionamiento administración central corresponden a un 43.5% del total del gasto sigue siendo el
de mayor participación a nivel de funcionamiento e igualmente el gasto de personal sigue siendo el rubro más significativo
con un 34% de participación en el total del gasto
La inversión social cuenta en este año con una participación del 39.4% y un servicio de la deuda con un 1.6%

Y en 2019 tenemos un gasto de funcionamiento de 55% respecto al total de los gastos donde las áreas del consejo
contraloría personería y alcaldía están distribuidas así

GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO 38.597.414.082 100%
FUNCIONAMIENTO
CONCEJO MUNICIPAL 2.484.200.308 6%
FUNCIONAMIENTO
PERSONERÍA 1.207.121.767 3%
FUNCIONAMIENTO DE
CONTRALORIA 1.084.507.364 3%
FUNCIONAMIENTO DE
ALCALDIA 33.821.584.644 88%

Tenemos para este año los gastos de funcionamiento central en 40.7% correspondientes al total del gasto con un gasto
de personal que representa un 32% manteniéndose como la de mayor peso en el gasto al igual que las anteriores vigencias
La inversión social cuenta con una participación de 43.6% y un 1.4 para servicio de la deuda

Conclusiones del análisis vertical

 Podemos concluir en este análisis vertical del gasto con vigencia del 2017 al 2019 que claramente su mayor participación
hace referencia a los gastos de funcionamiento especialmente en gastos de personal en los 3 años , año a año esta
participación a disminuido no siendo significativo pero dándole un poco más de participación a la inversión social que es
uno de los objetivos ya que es un poco complejo disminuir los gastos de funcionamiento pero es la herramienta para darle
cada vez una mayor importancia a la inversión social que va dirigida a enfrentar la pobreza y las desigualdades además
del punto de vista de la productividad y el crecimiento para el municipio de Popayán

PLAN ESTRATÉGICO FINANCIERO DEL MUNICIPIO DE

POPAYAN -CAUCA

 ANÁLISIS HORIZONTAL

Este análisis sirve para hacer una comparación en los rubros de cada año frente a los demás años. También se puede
realizar una compilación de datos de todos los años para saber cuánto ha crecido o decrecido un rubro frente a otro en el
paso del tiempo.

T.C. Exponencial
ANÁLISIS HORIZONTAL - TASA CRECIMIENTO REAL AÑOS 17 /18 AÑOS 18/19 AÑOS 17/19
AÑOS 17/19
TOTAL GASTOS DE FUNCIONAMIENTO -2% 3% 1% 1%
FUNCIONAMIENTO CONCEJO -2% 25% 23% 11%
FUNCIONAMIENTO PERSONERÍA 2% -10% -9% -4%
FUNCIONAMIENTO DE CONTRALORIA 0% 0% 0% 0%
FUNCIONAMIENTO DE ALCALDIA 7% 2% 9% 4%
FUNCIONAMIENTO ADMINISTRACION CENTRAL -4% 4% -1% 0%
GASTOS DE PERSONAL -8% 4% -3% -2%
GASTOS GENERALES 24% -8% 14% 7%
TRANSFERENCIAS CORRIENTES -1% 7% 7% 3%
INVERSION SOCIAL 38% 22% 69% 30%
SERVICIO DE LA DEUDA(Contingente no cierta) 21% -4% 16% 8%
VIGENCIAS FUTURAS
TOTAL GASTOS 11% 11% 23% 11%
Fuente: Tesorería Municipal.- Cálculos propios GRUPO 1

2017-2018
La comparación de 2017 frente a 2018, nos muestra un incrementoen el total de los gastos del (11%), se presentan una
reducción en los gastos de funcionamiento en un (2%), se presenta un incremento de los gastos de inversión en (38%), y
un incremento en el servicio de la deuda en (21%).
Los gastos de funcionamiento tuvieron una disminución del (2%), y donde el componente transferencias disminuyó en
promedio un (1%) y los gastos generales se incrementaron en (24%), y los gastos de personal sufrieron una disminución
de (8%).

2018-2019
La comparación de 2018 frente a 2019 se presenta un incremento del total de gasto en (11%), en esta comparativa se
observa que los gastos de funcionamiento se incrementaron en (3%), teniendo en cuenta el aumento que presenta el
funcionamiento del consejo de un (25%) esto también relación con que los gastos de administración central aumentaron
donde estos aumentaron en un (4%)en este rubro los gastos de personal aumentaron en un (4%) los gastos generales
disminuyeron en un (8%) y las transferencias corrientes aumentaron en un (7%)
Los gastos de inversión social aumentaron en un (22%) y en este caso el servicio de la deuda disminuyo en un (4%).

2017-2019
La comparación de 2017 frente a 2019, nos muestra un aumento en el total de los gastos de un importante (23%), se
presentan un aumento en los gastos de funcionamiento en un (1%), se presenta un aumento también de los gastos de
inversión en un significativo (69%), y un incremento en el servicio de la deuda en (16%).
A nivel general es muy significativo el aumento que se le venido haciendo a la inversión

Conclusiones del análisis horizontal

De acuerdo en la información observada en el análisis horizontal de municipio del Popayán podemos concluir que la
mayoría de los gastos han sufrido algún pequeño cambio o variación con respecto a la siguiente vigencia
Para ello podemos ver que la tasa de crecimiento exponencial para los gastos de funcionamiento corresponde a un 11%
suponemos que todo esto debe a que la administración ha tenido algunos cambios en su funcionamiento que ha llevado
a reducir algunos rubros como lo es el gasto de personal la personería municipal o como también vemos el rubro del
funcionamiento de la contraloría que se mantuvo constante durante estas vigencias

Un punto importante a tener en consideración, que es el comportamiento que tiene los gastos de personal del municipio
que aunque siempre tuvieron una importante participación en el gasto se observa una tasa de disminución exponencial
de 2%, lo que nos lleva a suponer en este caso que la administración tuvo un adecuado control o ajuste en el personal

Por otro lado los gastos generales del municipio en el cual se observa un aumento poco significativo arrojando una tasa
de incremento exponencial de 7%, lo que nos lleva a suponer en este caso que la administración tiene que trabajar en un
mejor control de las compras o realizar un buen estudio de sus proveedores y sus costos, para que así se incurra a una
baja en este rubro

Como conclusión final respecto a los gastos que ha tenido el municipio de Popayán de acuerdo al análisis horizontal
podemos decir que ha tenido un adecuado manejo de sus gastos, ya que se percibe la implementación de buenas medidas
y estrategias de control por parte de la administración, además suponemos que se han generado políticas de austeridad
económicas, con el fin de darle un buen manejo a los dineros y gracias a ello se la podido brindar una mayor participación
a la inversión social