FORMATO PRESUPUESTO

A. PRESUPUESTO DE VENTA Abril Mayo Junio

Unidades 2,500 2,600 2,650
Í Precio de venta unitario $ 14,000 $ 14,000 $ 14,000
= Presupuesto de venta $ 35,000,000 $ 36,400,000 $ 37,100,000

B. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Presupuesto de ventas
Æ Inventario final deseado producción 1300 1350 1250
= Subtotal
— Inventario inicial producción 1150 1300 1350
= Presupuesto de producción 2,350 2,550 2,750

C. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIAL

Unidades requeridas de material para producción
Æ Inventario final deseado materiales
= Subtotal
— Inventario inicial materiales 735 637 661.5
= Presupuesto de compras en unid 1,785 1,837 2,162
Í Costo unitario de material 1100 1100 1100
= Presupuesto de compras de material 2,885 2,937 3,262

D. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAL

Unidades requeridas de material para producción 2,885 2,937 3,262
Í Costo unitario de material 1100 1100 1100
= Presupuesto de consumo de material 3173500 3230700 3587650

E. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Unidades producidas 2,650 2,650 2,550
Í Horas por unidad producida 0.56 0.56 0.56
= Horas totales 1484 1484 1428
Í Costo unitario por hora 5016 5016 5016
= Presupuesto mano de obra directa 7443744 7443744 7162848

F. PRESUPUESTO COSTO INDIRECTO DE FABRICACIÓN

PRESUPUESTO CIF Abril Mayo
MOI 5,582,808 1,395,702 5,582,808 1,395,702
Servicios públicos 330,000 180,000 380,000 180,000
Varios 150,000 130,000
Depreciación Fabrica 280,000 280,000
impuesto Fábrica 530,000 530,000
Seguros 130,000 130,000
MI 2,460,563 2,460,563
Subtotal 6,062,808 4,976,265 6,092,808 4,976,265
Presupuesto CIF $ 11,039,073 $ 11,069,073
 G. PRESUPUESTO DE COSTOS DEL ARTÍCULO VENDIDO
MD 1100 1100 1100
Æ MOD 2808.96 2808.96 2808.96
Æ CIF 4165.6879245 4177.0086792 4231.66
= Costos de producción $ 21,656,317 $ 10,674,444 $ 21,819,571
Æ Inventario inicial de Art. Terminado 4500000 10497042.302 10916057.717
= Costos del bien disponible a la venta $ 26,156,317 $ 21,171,486 $ 32,735,629
— Inventario final de Art. Terminado 10497042.302 10916057.717 10175775
= Presupuesto del CPV $ 15,659,275 $ 10,255,429 $ 22,559,854

H. PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTA

Presupuesto gasto de venta

I. PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRATIVO

Presupuesto gasto administrativo

J. PRESUPUESTO DE ESTADO DE INGRESOS

Ventas $ 35,000,000 $ 36,400,000 $ 37,100,000
— Costo de producto vendido $ 15,659,275 $ 10,255,429 $ 22,559,854
= Utilidad Bruta $ 19,340,725 $ 26,144,571 $ 14,540,146
— Gastos Administración
— Gastos Ventas
= Utilidad Operacional
Æ Ingresos no operacionales
— Gastos no operacionales
= Utilidad Antes de Impuesto
— Impuesto
= Utilidad Neta = Presupuesto de Estado de Ingreso
Junio
5,372,136 5,582,808
375,000 330,000
120,000 150,000

5,867,136 6,062,808
$ 10,790,733
 EJERCICIO COSTOS POR PROCESOS

Departamento
Departamento B Departamento A Departamento B
A
Unidades. $-
Iniciaron el Mano de obra
90,000 55000
proceso. directa.
Recibidas del
departamento 65,000 CIF (aplicados).
A.
Transferidas al
departamento 65,000 55000
B.
Transferidas al
inventario de
artículos
terminados.
Unidades
finales en
proceso.
Departamento
A (materiales
directos 100 %
terminados; 65,000
mano de obra
directa y CIF 40
% terminados).

Departamento
B (mano de
obra directa y 6,000
CIF 33,33 %
terminados).
Costos.

DEPARTAMENTO 1
PASO 1 CANTIDADES
Unidades por contabilizar
Unides que inician el proceso 90,000
Unidades contabilizadas
Unidades transferidas al siguiente departamento 65,000
Unidades finales en proceso 25,000

PASO 2 PRODUCCION EQUIVALENTE MD MOD

Unidades terminadas y transferidas al siguiente departamento 65,000 65,000
Unidas finales en proceso
MD 94% 23,500
MOD - 74% 18,500
CIF - 74%
TOTAL DE UNIDADES EQUIVALENTES 88,500 83,500
PASO 3 COSTOS * CONTABILIZAR
PRODUCCIÓ
Costos agregados por departamento N
EQUIVALENT
COSTO TOTAL E
Material directo $ 2,212,500 88,500
Mano de obra directa $ 1,900,000 83,500
Costos indirectos de fabricación $ 836,000 83,500
COSTO TOTAL POR CONTABILIZAR 4,948,500

PASO 4 COSTOS CONTABILIZADOS

Transferidos al siguiente departamento
65,000 57.77
Inventario final del trabajo en proceso
Material directo - 94%
Mano de obra directa - 74%
Costos indirectos de fabricaci - 74%
TOTAL DE COSTOS CONTABILIZADOS

DEPARTAMENTO B
PASO 1 CANTIDADES
Unidades por contabilizar
Unides recibidas del departamento anterior 65,000
Unidades contabilizadas
Unidades transferidas a inventario de Art Terminado 55,000
Unidades finales en proceso 10,000

PASO 2 PRODUCCION EQUIVALENTE MD MOD

Unidades terminadas y transferidas a inven AT 55,000 55,000
unidas finales en proceso
MD 6,000 84% 8,400
MOD 6,000 100.00% 10,000
CIF 6,000 100.00%
TOTAL DE UNIDADES EQUIVALENTES 63,400 65,000

PRODUCCIÓ
PASO 3 COSTOS * CONTABILIZAR N
EQUIVALENT
COSTO TOTAL E
Costo del departamento anterior
Costo transferido depto anterior $ 3,754,820 65,000
Costos agregados de departamento
Material directo $ 3,000,000 63,400
Mano de obra directa $ 2,000,000 65,000
Costos indirectos de fabricación $ 220,000 65,000
COSTO TOTALES AGREGADOS 5,220,000.0000
COSTO TOTAL POR CONTABILIZAR 8,974,820

PASO 4 COSTOS CONTABILIZADOS

Transferidos a inventario AT
40,000 3.500
Inventario final del trabajo en proceso
Costos del depto anterior 6,000 100%
Material directo 6,000 0%
Mano de obra directa 6,000 33.33%
Costos indirectos de fabricaci 6,000 33.33%
TOTAL DE COSTOS CONTABILIZADOS
TOTAL

90,000 Esas dos casillas deben dar lo mismo

90,000

CIF
65,000

18,500
83,500
COSTO UNIT EQUIV =Costo del MD / Producción equivalente de
25.00 =Costo del MOD / Producción
MD equivalente
22.8 =Costo del CIFA de MOD
/ Producción equivalente
10.0 de CIFA
57.77

COSTO
DEPARTAMENTO =Unidades transferidas * Costo unitario
$ 3,754,820 total
=unidades en proceso * %terminación del
1,357,512 MD *en
=unidades Costo unitario
proceso del MD
* %terminación del
1,068,680 MOD * Costo unitario del MOD
=unidades en proceso * %terminación del
1,068,680 CIFA * Costo
=Costo unitario
transferido al del CIFA
siguiente
$ 7,249,692 departamento + suma de la columna

TOTAL

65,000
Esas dos casillas deben dar lo mismo

65,000

CIF
55,000

10,000
65,000

COSTO UNIT EQUIV

58
=Costo del MD / Producción equivalente de
47.318611987 =Costo del MOD / Producción
MD equivalente
30.769230769 =Costo del CIFA de MOD
/ Producción equivalente
3.384615385 de CIFA
81.4725
 3.500

COSTO
DEPARTAMENTO =Unidades transferidas * Costo unitario
$ 140,000 total
=unidades en proceso * 100% *costo
11,340.00 unitario
=unidades total
en del departamento
proceso anteriordel
* %terminación
- MD *en
=unidades Costo unitario
proceso del MD
* %terminación del
1,700 MOD * Costo unitario del MOD
=unidades en proceso * %terminación del
1,520 CIFA
=Costo * Costo unitario
transferido del CIFA
al siguiente departamento o artículo terminado + suma de la
$ 154,560 columna
 90000
65000 5500
25000
23500
MD $ 2,212,500.00 $ 3,000,000.00
MOD $ 83,500.00 $ 55,000.00
$ 1,900,000.00 $ 2,000,000.00
$ 931,000.00 $ 220,000.00
$ 5,043,500.00 $ 5,220,000.00 $ 10,263,500.00

22.75449101796 36.36363636364
11.1497005988 4