Tarea #1 para el tercer parcial

Investigación sobre el flujo de caja neto

a) Dos conceptos (debidamente citados)

Flujo de efectivo que entra o sale de una sociedad, o que está asociado a
un proyecto de inversión de la misma. El importe se obtiene agregando
las amortizaciones practicadas en ese período al beneficio neto obtenido
en el mismo. Constituye un indicador importante para medir la liquidez
de una empresa en un período determinado. (S.L., 2020)

Un flujo de caja neto (también conocido como flujo de efectivo, flujo de

liquidez o cash flow) es un documento o informe financiero que muestra
los flujos de ingresos y egresos de efectivo (dinero en efectivo) que ha
tenido una empresa durante un periodo de tiempo determinado.
(Komiya, 2019)

b) Objetivos
Evaluar la calidad de los ingresos de una empresa, es decir, su habilidad
para generar dinero, lo que puede indicar si la empresa está en
condiciones de permanecer solvente.

c) Importancia
Mediante el análisis de su flujo de efectivo una empresa puede realizar
una correcta administración del efectivo y tomar las medidas necesarias
para tener el suficiente dinero disponible para realizar sus operaciones
oportunamente, como son sus pagos de nómina o cubrir sus gastos
operativos
d) Características
1. Muestra las entradas y salidas de caja en un período de tiempo
determinado.
2. Posibilitando el análisis por separado de los diferentes flujos netos de
efectivo.
3. Mejora su capacidad para enfrentar los pagos de las obligaciones con
los suministradores y otros acreedores
e) Tipos
Flujo de efectivo de actividades de financiación.
En ocasiones las empresas requieren de efectivo, ya sea para invertir en
activos fijos o para cubrir alguna obligación, en estos casos recurren a
fuentes de financiamiento, es decir conseguir el dinero que se necesita
de fuentes externas; este recurso y sus operaciones consecuentes son
controladas a través de un flujo de efectivo particular denominado de
financiación.

Flujo de efectivo de actividades de inversión.

Existen ocasiones en que las finanzas de una empresa están siendo bien
administradas, de tal forma que una vez que se han cubierto los pagos
de un período queda un sobrante de efectivo, el cual es invertido. Este
efectivo es registrado en el flujo de efectivo de actividades de inversión.

Flujo de efectivo de actividades de explotación.

El flujo de efectivo por las actividades de explotación es el flujo
operativo de una empresa, es decir es el que se obtiene por la
realización de las actividades propias de la empresa, siendo el flujo de
efectivo principal, ya que es el que debe de soportar la operación de la
empresa.
f) Pasos para su elaboración

1. Revisar el Estado de Resultados, para establecer cuales cuentas y en que

monto constituyen entradas o salidas de dinero.
2. Comparar cada uno de los renglones del balance inicial con los del
balance final (es decir, de periodos diferentes) para determinar las
entradas y salidas de dinero.
3. Elaborar el Estado de Flujo de Efectivo: Existen varias formas de
presentación, siendo las más conocidas y utilizadas por las empresas la
«presentación simplificada» y la «presentación clasificada»
g) Presentar un ejemplo detallado de un caso practico
El esquema es el siguiente:
Paso 1: Estado de Resultados
Paso 2: Balance General
Paso 3: Estado de Flujo de Efectivo
Con la información del Estado de Resultados y del Balance General, el
paso a seguir es la elaboración del Estado de Flujo de
Efectivo utilizando la presentación clasificada. Tenga en cuenta que la
siguiente forma de presentación no es necesariamente la única posible,
ya que dependiendo del gusto y criterio de la gerencia, en cuanto a la
forma como desea que se le presente la información, el flujo puede
adoptar la presentación simplificada.