TALLER N°3.

AUDITORÍA FORENSE APLICADA AL MEDIO AMBIENTE

MARCO TULIO BRAVO CHACÓN

DOCENTE. MIGUEL EDUARDO AVELLA CAMARGO

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA INTERNACIONAL DEL TRÓPICO AMERICANO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLES
CONTADURÍA PÚBLICA
AUDITORÍA INFORMÁTICA Y FORENSE
2021
TALLER N°3. AUDITORÍA FORENSE APLICADA AL MEDIO AMBIENTE
1. ¿Cuál es la importancia del medio ambiente para el ser humano?
La importación del medio ambiente al ser humano se basa en el ofrecimiento de todos los
recursos naturales que necesita el ser humano para alimentarse, vestirse, construir casas,
tener luz, transportarnos, entre muchos otros beneficios para poder existir. Todo lo que se ve
alrededor se obtiene directa o indirectamente del ambiente. Por lo cual todas las sociedades
deben garantizar su cuidado para su existencia y hacer uso racional de todos sus recursos.
2. ¿Qué son los factores abióticos y cuál es su fundamento en la naturaleza?
Los factores abióticos son los distintos componentes que determinan el espacio físico en el
cual habitan los seres vivos; entre los más importantes podemos encontrar: el agua,
la temperatura, la luz, el pH, el suelo, la humedad y los nutrientes.

3. ¿Qué son los factores bióticos y cuál es su fundamento en la naturaleza?

Los factores bióticos se organizan de manera general en poblaciones, es decir, conjuntos
de seres vivos del mismo tipo que comparten un hábitat específico. Otra manera de
organizarse hará referencia a las denominadas cadenas tróficas (alimentarias) entre
especies, mediante la competencia entre los seres vivos por el alimento y las relaciones de
interdependencia entre ellos al mismo tiempo.

4. ¿Cuál es el aspecto importante que tiene la Auditoría Forense para ser aplicada al medio
ambiente?
Porque es el proceso legal específico, mediante el cual se encarga de investigar, examinar,
verificar, atestar y evaluar los hechos, los daños o atentados que se presentan en contra de
la vida del medio ambiente y de los seres humanos de la naturaleza y de los animales.

5. Indique entre muchos aspectos que se presentan en el medio ambiente, ¿Cuáles son los
fraudes que se cometen en el medio ambiente, ojalá diferentes a los presentados en
este capítulo?
● Minería Ilegal
● Invasión de áreas protegidas
● Cultivos no sostenibles
● Manejo Ilícito de especies exóticas
● Contaminación Ambiental por Residuos Sólidos Peligrosos

6. ¿El ambiente empresarial porque es importante para una investigación con la Auditoría
Forense?
La auditoría forense considera importante el ambiente empresarial porque en este
sistema propio del hombre se constantemente fraudes directamente relacionados con el
ambiente, estos fraudes pueden se pueden presentar en Ambientes internos, Ambientes
Inadecuados laborales o acoso laboral y ambientes externos; cada uno con un
significado distinto, pero con una característica en común como lo son los fraudes que
en estos ambientes son muy comunes.
 7. De acuerdo con el tiempo en que se encuentre actualice las normas nacionales que se
han emitido para la protección del Medio Ambiente tanto de los bióticos, abióticos como
el empresarial en forma interna.

Constitución Política Nacional Decreto 2811 de 1974

Decreto ley 2811 de 1.974 Decreto 877 de 1976

Ley 23 de 1973 Decreto 622 de 1977

Ley 99 de 1993 Decreto 2787 de 1980

Decreto 1753 de 1994 Ley 29 de 1986

Decreto 2150 de 1995 Resolución 868 de 1983

Ley 388 de 1997 Ley 139 de 1994

Resolución 0316 de 1974 Resolución 0463 de 1982

Resolución 213 de 1977 Resolución 1602 de 1995

Resolución 0801 de 1977 Decreto 2811 de 1974

Ley 491 de 1999 Ley 299 de 1995

Decreto 1122/99 Decreto 1791 de 1996

Decreto 1124/99 Documento Conpes 2834 de 1996

Ley 2 de 1959 Decreto 900 de 1997

8. De acuerdo con el tiempo en que se encuentre actualice las normas internacionales que
se han emitido para la protección del Medio Ambiente tanto de los bióticos, abióticos
como el empresarial en forma interna.

Convenio de Diversidad Biológica Protocolo de Kioto

Convención de las Naciones Unidas de Lucha Convenio de Basilea Sobre el Movimiento

Contra la Desertificación y la Sequía UNCCD Transfronterizo de Desechos Peligrosos

Foro de las Naciones Unidas Sobre Bosques Convenio de Rotterdam Sobre consentimiento
UNFF Informado Previo - PIC

Unión Internacional para la Protección de las Convenio de Estocolmo Sobre los

Obtenciones Vegetales-UPOV Contaminantes Orgánicos Persistentes -
POPS

Convenio de Viena para la Protección de la Convenio Sobre Prohibiciones o Restricciones

Capa de Ozono del Empleo de Ciertas Armas Convencionales

Protocolo de Montreal Tratado de Cooperación Amazónica - TCA

 Convenio Marco Cambio Climático Convenio de Viena

9. Haga una lista de los casos en los cuales se han cometido fraudes contra el Medio
Ambiente y clasifíquelos de acuerdo a si son bióticos o abióticos.

Bióticos Abióticos

Deforestación de la selva amazónica Proyecto Hidroituango

Sequías en el norte de Casanare Extracción Mineral Ilegal en Ayapel

10. Con la anterior lista tome el caso que más estime se le podría aplicar la Auditoria
Forense
● Proyecto Hidroituango

11. Del caso anterior siga los pasos para este tipo de investigación (planeación, trabajo de
campo, diagnóstico y el dictamen e informe pericial), como un testigo experto del mismo.
PLANEACIÓN
El caso a investigar es el de la compañía de Empresas Públicas de Medellín (EPM), el cual
cometió fraude en el momento que no garantizo caudal ecológico aguas abajo de la presa y
causó muerte de peces, erosión y escasez de agua para acueductos.
Teniendo en cuenta que la Auditoría Forense aplicada al medio ambiente es una herramienta
que nos permite detectar, atestar los fraudes ocasionados al medio ambiente, para este caso
determinamos seguir los siguientes pasos de la investigación:
1. Revisar cuales fueron los sitios que se vieron afectados por la contingencia.
2. Realizar un análisis de las fotos aéreas tomadas por los investigadores.
3. Determinar el grado de responsabilidad de este incidente, el cual amenaza la vida.
4. El incumplimiento de los controles internos establecidos con el fin de evitar
contingencias.
5. Cuáles son las normas, leyes y procedimientos incumplidos.
6. Quienes son los responsables del mal manejo de la contingencia.
7. Los daños ocasionados al medio ambiente, a la flora, a la fauna y a los habitantes de las
zonas cercanas.
TRABAJO DE CAMPO
Los peritos de la Corporación autónoma regional de Antioquia (CORANTIOQUIA) y de la
Autoridad Nacional de Licencias Ambientales, que son organismos dependientes del Gobierno
Nacional, ejecutó las pruebas utilizando las siguientes técnicas:
-Observación. Mediante la observación, los peritos observaron el funcionamiento de las
presas y los controles que se les realizaban con el fin de evitar las contingencias.
 Zonas Afectadas Ríos afectados Caudal del Río

Puerto Valdivia Río Ituango Situación Normal 450 a

Cáceres Río Nechí 500 m3/s

Nechí Río Cauca Situación Contingente 35 a

Caucasia 100 m3/s

-Inspección documental. Se revisaron los procesos internos del tratamiento y manejo de

las aperturas de las presas y como si tenían un plan de respuesta ante la posibilidad de
tener alguna contingencia; además si tenían el personal capacitado para atender este
tipo de situaciones que acarrean sobrecostos al valor de terminación del proyecto.
-Entrevista. Se entrevistó al presidente del proyecto, al presidente de la corporación
autónoma regional, a la comunidad, a los encargados del manejo de las presas y
contingencias.
En la inspección de los peritos se desarrollaron entrevistas a los responsables y
perjudicados por la contingencia en donde encontraron irregularidades, desvíos y
ocultamiento de información por parte de los responsables del proyecto como el
presidente y los operarios que no manejaron la situación de la manera correcta además
se les preguntó a las comunidades para determinar qué grado de afectación tuvieron.
DIAGNÓSTICO DEL CASO A INVESTIGAR.
De acuerdo a la relevancia que en la actualidad tiene la Auditoria Forense aplicada al medio
ambiente, y teniendo en cuenta como base las etapas de la auditoría, se recopilaran la evidencia
y pruebas necesarias para determinar, en el caso específico de la contingencia generada por
Hidroituango, los fraudes cometidos en contra de la fauna, la flora y de acuerdo por lo
encontrado por el equipo de investigación, quienes continuarán en el trabajo de investigación, a
lo cual se debe seguir para determinar a los victimarios.
DICTAMEN E INFORME PERICIAL
El proyecto Hidrológico Ituango se localiza sobre el río Cauca, en el llamado “Cañón del Cauca”,
tramo en el cual este río, que nace en el sur del país, corre a través de profundos cañones y
desciende unos 800 m. El río Cauca es uno de los más importantes del país, con un recorrido de
1.350 km; su cuenca de unos 37.800 km2 recorre más de 150 municipios de Colombia, con una
población de alrededor de 10 millones de personas; descarga sus aguas al río Magdalena, que a
su vez lo hace al mar Caribe, en el norte.
Un proyecto de grandes dimensiones y con beneficios para toda la población antioqueña que por
malas prácticas terminaron generando daños e infringiendo las normas que debían respetar
como lo era la preservación y cuidado de la fauna y la flora, además de evitar contingencias que
afectan las zonas aledañas al proyecto.
Los procedimientos adecuados para evitar los fraudes cometidos en contra de la fauna, la flora y
los seres humanos; se debe castigar a las personas o victimarios que incumplieron las normas,
pero por la falta de información no se obtuvo certeza para dar nombres propios, pero aún quedan
en investigación las entidades anteriormente nombradas.