SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Actividad Evaluativa 2

Presentado Por:

Diana Alejandra Martínez Ortiz

Elizabeth Gutiérrez Suarez

Yefferson Andrés Rodríguez Ávila

Dana Valentina Prieto Beltrán

Jeimy Katherine Reinosa Guzmán

Tutor:

Claudia Milena Sánchez Cruz

Fundación Universitaria del Área Andina

Facultad de Ciencias Administrativas Económicas y Financieras
Revisoría Fiscal y Auditoría Forense – Revisoría fiscal y sistema penal acusatorio Colombia,
abril 2021

1
Introducción 4

Resumen 4

Objetivo 5
Objetivos Específicos 5

Ambiente de control 6
Factor de riesgo 6
1. Mala selección del personal (10) 6
2. Falencias en políticas de personal (11) 6
3. Graves falencias a la hora de resolver problemas y tomar decisiones (23) 7
4. Mala Administración del tiempo (27) 8
5. Tener una mala actitud (37) 8

Administración de riesgo 9
Factor de riesgo 9
1. Falta de enfoque (4) 9
2. Mal manejo de inventarios (5) 10
3. Mala ubicación (3) 10
4. Falta de Dinero (2) 10
5. Mala administración del tiempo. (27) 11

Actividades de Control 11
Factor de riesgo 11
1. Falta de enfoque (4) 11
3. Mala selección de personal (10) 12
4. Falta de experiencia (10) 13
5. Falta o ausencia de planes alternativos (14) 13

Información y Comunicación 14
La información 14
La comunicación 14
Factor de riesgo 14
1. No contar con buenos sistemas de información (8) 14
2. Mala ubicación (3) 15
3. Falta de enfoque (4) 15
4. Mala selección de personal.(10) 15
5. Falta o ausencia de planes alternativos.(14) 16

Supervisión 16
1. Tener expectativas poco realistas (31) 17
2. Mala selección de socios (33) 17
3. No conocer los ciclos de vida de cada tipo de actividad (36) 17
4. Mala actitud (37) 17
5. Falencias en política de personal (11) 17

Conclusiones 18

2
Bibliografía 19

3
 Introducción

En este trabajo analizaremos el impacto que tiene la gestión del riesgo coso en una empresa

comercial pyme en Colombia, mediante una investigación documental, se establecerá el

impacto en la implementación de la gestión de riesgo en cada uno de sus componentes,

Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control, Información y

Comunicación, Monitoreo.

Resumen

Después de hacer una investigación y análisis de la implementación de gestión de riesgo coso

en una empresa comercial pyme en Colombia, se determinó que si se cumple con todos los

debidos procesos y responsabilidades en cada área, se puede mitigar los diferentes riesgos que

incurre una empresa comercial pyme en Colombia

4
 Objetivo

Objetivo General

Determinar el impacto que tiene la gestión del riesgo COSO III en las pequeñas y medianas
empresa comercial en Colombia

Objetivos Específicos

● Analizar cada riesgo con el modelo COSO III

● Relacionar los riesgos a cada componente
● Evaluar cómo se facilita su aplicación en las PYMES

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 1. Ambiente de control

Factor de riesgo

1. Mala selección del personal (10)

Uno de los más repetidos y malos errores estratégicos en las empresas, es no contar con el

personal adecuado para la afinidad de talento o reclutamiento y selección de personal que se

encarga de abastecer a la empresa. En las pequeñas y medianas empresas es muy importante

establecer políticas de reclutamiento de los colaboradores seleccionados, ya que son ellos los

formarían parte del grupo de trabajo; estableciendo que el recurso humano que compone a la

empresa es el que la lleva al éxito o al fracaso.

Las consecuencias de una empresa son resultado de las acciones ejercidas por su capital

humano. Por ejemplo, un producto o servicios por sí solo no puede fabricarse o

comercializarse. Igual, no puede ofrecerse sin la aportación del personal adecuado. Se

requiere de personal calificado, con cierto conocimiento, experiencia, habilidades, actitudes,

entre otras cosas para que pueda realizar las funciones que se pretende aporten a la empresa lo

que se requiere para el cumplimiento de su estrategia comercial.

2. Falencias en políticas de personal (11)

Especificar y mantener actualizadas las competencias y los perfiles requeridos para el

personal para cada puesto dentro de la empresa, mismas que serán la base para que una empresa

sobresalga al éxito; en este caso hay PYMES las cuales no tienen en cuenta el conocimiento, su

experiencia, su nivel educativo etc.

Fallas en se pueden ocasionar pérdidas, puede encontrar en los siguientes aspectos:

6
● Favoritismo al personal con mayor experiencia dentro de la empresa, para cubrir

vacantes de puestos bajos

● Las rotaciones de los colaboradores pueden llegar a consecuencias de cansancio.

● El no realizar capacitaciones

● Planificaciones

● Normas de control

Todo esto pueden llegar a determinar disminución de productividad y costos

3. Graves falencias a la hora de resolver problemas y tomar decisiones (23)

Cómo es indiscutible, en toda pequeña y mediana empresa puede estar rodeada de

conflictos o situaciones que no le ayudan al emprendimiento de la misma. La solución de

problemas consiste en la generación de opciones o posibles trayectos a seguir para hacer

cambios alrededor de una situación que genera inconformidad que interfieran en alcanzar

los objetivos, por eso es necesario contar con una sistemática para poder dar una solución a

los problemas que se presentan.

Con el proceso de solución de problemas podemos analizar los siguientes aspectos:

● Identificación del problema

● Análisis del problema

● Generar soluciones potenciales

● Toma de decisiones

Ya sabiendo las opciones de mejoras, podemos definir cómo implementar en la toma de

decisiones realizando una recopilación de datos, generando opciones y lo más importante

7
 es definir el problema. Se tienen que analizar varios aspectos para la toma de decisiones, la

forma en que se abordarán esas decisiones con base en el problema que se quiere resolver,

las posibles soluciones y el grado de riesgo que tomará cada una de ellas.

4. Mala Administración del tiempo (27)

Es un riesgo súper importante y el cual debemos tener precaución en que la organización NO

lo atribuya, ya que eso afectaría toda una planeación en cuanto a los objetivos y estrategias. En

el rendimiento laboral Cuando hay una mala organización del tiempo, se ve muy afectado, la

producción no es la misma, tus metas trazadas se ven perjudicadas, hay una fuerte incapacidad

por realizar las tareas encomendadas y todo por la falta de organización del tiempo.

Se trabaja desordenadamente y con varios objetivos, mientras que sería recomendable

“centrarse en un solo objetivo para conseguir los objetivos“.

“Es muy probable que te conviertas en un workaholic que ya no sepa diferenciar entre

productividad y tiempos bien utilizados, con tareas organizadas en las que prime lo importante a

lo urgente, e incluso a lo fácil, no importante o incluso inútil”.

Por tanto, si queremos ser más productivos en nuestra vida laboral, personal, debemos gestionar

adecuadamente nuestro tiempo.

5. Tener una mala actitud (37)

Las actitudes dentro de la empresa hacia tus compañeros y empleados dejan mucho que

esperar; ya que pones obstáculos en el camino de tu crecimiento comercial y laboral. Las malas

actitudes muchas veces opacan a los grandes talentos y son la barrera que no los dejan avanzar.

Algunas de las acciones tóxicas que son frecuentemente un impedimento para el desarrollo

"Creo que hay muchas actitudes conscientes o 'sabidas', por decirlo de alguna manera, que

todos entendemos de una forma u otra que impiden el desarrollo profesional, como la falta de

8
capacidad para el trabajo en equipo, reactividad y queja permanente, conductas intempestivas

hacia tus pares y un largo etcétera. Sin embargo, hay otro grupo de actitudes,

bienintencionadas e inconscientes, que pueden atentar severamente con nuestro desarrollo",

Incluso cuando nos encontramos con personas que conllevan esas características negativas, lo

más importante es entender las causas que las potencian.

"Quien no favorece el clima laboral en una organización, puede favorecerlo en otra. Nos

referimos a que todas tienen una cultura propia, y quienes por su personalidad o formas de

actuar pueden ser catalogados como 'perjudiciales' en una empresa, pueden por el contrario

ser muy valorados en otra o incluso dentro de un sector diferente de la compañía”

2. Administración de riesgo

Factor de riesgo

1. Falta de enfoque (4)

Como es de saberse toda empresa si no idealiza un enfoque puntual dentro de su organización

no podrá tener cumplimiento de sus objetivos y metas trazadas, ya que el enfoque es

fundamental para el crecimiento de toda compañía permitiendo que esta mantenga su

competitividad siempre activa lo cual mantenga la estabilidad de los empleados como de los

gerentes.

Un buen Enfoque dará respuestas a todo lo que se plantee ya que se evidenciará si se ha

logrado ejecutar los proyectos a desarrollar y si estos han dado resultados satisfactorios para la

compañía.

9
2. Mal manejo de inventarios (5)

Este es uno de los factores más fundamentales dentro de la compañía ya que permite tener

los balances correctos de los activos existentes y así poder brindar un servicio más completo

para los clientes cuando solicitan un pedido y brinda beneficios tales como:

- Incremento en venta

- Estructura Administrativa

- Disminución de pérdidas o Robos

Un mal inventario puede tener un efecto perjudicial en su organización y puede afectar más

que solo el resultado final.

3. Mala ubicación (3)

Este un factor determinante para el éxito de una empresa y su competitividad en el mercado

empresarial, ya que al contar con un establecimiento comercial con buena ubicación será de

fácil acceso para sus clientes y proveedores de esta manera se logrará un crecimiento

presupuestal lo cual permitirá el cumplimiento de logros y metas trazados por la compañía.

“La ubicación es un factor externo que influye de forma directa e incondicional en el 99% de

los negocios con locales comerciales físicos. Da igual si tienes una farmacia, una panadería,

vendes ropa o tu familia tiene una charcutería desde hace 3 generaciones. Si la localización es

buena ya tiene un porcentaje de ventas asegurado” (Cashlogy)

4. Falta de Dinero (2)

Este es uno de los factores más influyentes dentro de cualquier tipo de compañía ya que es el

pilar de la administración de toda organización ya que sin este recurso no se podría cancelar

deudas existentes y no se logrará capitalizar la compañía.

10
5. Mala administración del tiempo. (27)

Está enfocado en una mejor distribución del tiempo, tanto de la tiempo hombre como la

tiempo máquina, la mala distribución de tiempo puede significar pérdidas futuras de activos

para la compañía, las posibles consecuencia de la mala gestión pueden ir desde la falta de

organización, comunicación ineficaz, Mal uso de herramientas, “El manejo del tiempo es el

principal pilar de la productividad y de la efectividad en los negocios, tanto para las

empresas como para los trabajadores freelance. Se trata de un proceso de planificación de

las horas, que tiene por objetivo aumentar el rendimiento y la eficiencia en los trabajos”

(up), tener una buena administración del tiempo permite que los objetivo y metas de la

compañía se puedan llevar a cabo.

3. Actividades de Control

Factor de riesgo

1. Falta de enfoque (4)

1. Todos los jefes de área y de procesos, la falta de enfoque constituye una de las principales

causas de fracasos, generalmente esto nos lleva entre otras cosas a un mal manejo de

inventarios, Deben realizar capacitaciones respectivas con el enfoque de la organización y

evaluar en qué estado se encuentra el personal en cuanto al orientación organizacional,

mitigando la falta de compromiso, la comunicación en cada proceso del enfoque debe ser

clara.

2. Directivas y gerentes, la falta de enfoque en el personal administrativo y operativo líderes

de la compañía se puede prestar para la pérdida de los objetivos de la compañía, desarrollar e

implementar planes de contingencia que ayuden a identificar cuando la organización esté

perdiendo el enfoque y su propósito.

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2. Fallas en los controles internos (9)

1. Revisor Fiscal, incurrir en Actos indeseable, lo cual Conlleva a Una Disminución en

la Efectividad de los procesos con mayor influencia de la compañía dando como

resultado incumplimiento en las metas de la compañía, Llevar un control óptimo de

manera interna en la organización para mitigar fraudes internos y errores que se

pueden presentar durante las operaciones de los procesos de cada área.

2. contador y revisor Fiscal, debe contar con un plan de contingencia para este caso para

no incurrir en un fallo de los Procesos debido a que la solución estaría generando

retraso en todas las actividades a realizar y finalizando con disminución eficiencia en

la compañía Reportar e informar por parte del personal encargado las fallas que se

identifiquen, optimizando y gestionando la forma de realizar las actividades que

presentan fallas para así aumentar la eficacia y la efectividad de manera interna

3. Mala selección de personal (10)

1. Jefes de área y jefe de recursos humanos, personal calificado y esto

2. conlleva a reprocesos en las diferentes áreas de la empresa, realizar el debido proceso

en la contratación, con personal capacitado que realice una buena gestión en la toma

de decisiones, mitigando con sigo la contratación de personal no apto que represente

una mala gestión en el cargo a contratar.

3. jefe de recursos humanos, no hacer un debido procedimiento en la contratación del

personal que ingrese, conlleva a que no pueda elegir el personal idóneo, realizar los

procedimientos de contratación para general el debido filtró en la selección de

personal que se requiere para el cargo a contratar y así evidenciar en la contratación la

selección del personal idóneo para la organización.

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4. Falta de experiencia (10)

1. Jefes de área y jefe de recursos humanos, no tener enfocado la selección del personal

se presta para que no se cumpa con el perfil que se necesita en cada área, Evidenciar

que tipo de experiencia requiere la organización para realizar una contratación óptima

y poder obtener el personal adecuado para el cargo, de esta manera se evita pérdidas y

el fracaso de la organización

2. Jefes de área y jefe de recursos humanos, no tener claro los criterios de selección y

contratar personal no calificado no se va a contratar personal idóneo, revisar los

manuales de funciones de cada cargo para realizar las actualizaciones

correspondientes y que funciones, estudios y experiencia es necesaria para que el

personal desempeñe las funciones de manera óptima con los debidos conocimientos

que aporten a la organización

5. Falta o ausencia de planes alternativos (14)

1. jefe de área y jefe de recursos humanos, el no llevar planes alternativos conlleva a que

los planes propuestos que se realicen puedan fallar y no se cumple con los objetivos de

la empresa, con antelación planes que ayuden a mitigar cualquier riesgo que se

presente ya sea a nivel económico, social, cultural, tecnológico, político y legal.

2. jefe de área y jefe de recursos humanos, la ausencia de planes alternativos puede ser

de un alto riesgo a nivel interno como externo, Estar atento al cambio a nivel externo e

interno de la organización realizando la redacción de planes alternativos antes los

posibles cambios que se presenten ya sean favorables o desfavorables en el entorno, le

dará a la empresa el aprovechamiento de las circunstancias que se puedan presentar.

Para lograr lo anteriormente mencionado la alta dirección dispondrá de recursos tanto

humanos, tecnológicos y presupuestales necesarios que permitan realizar el debido

13
seguimiento en la implementación y efectividad de las políticas pactadas evitando que el

riesgo identificado se materialice.

4. Información y Comunicación

La información

“La información es uno de los activos más importantes de la organización, por lo que debe
protegerse y debe estar disponible para todas las áreas de la empresa, así se disminuyen
errores a la hora de identificar, clasificar, evaluar y gestionar los riesgos.” (“Conoce COSO,
una visión 360° para gestionar el riesgo”).

La comunicación

En una organización la comunicación es muy importante para lograr establecer los objetivos

que la compañía se ha establecido, con una buena comunicación al personal interno y externo

se puede evitar faltas que incurran en sanciones.

Factor de riesgo

1. No contar con buenos sistemas de información (8)

Una empresa que no cuente con un buen sistema de información, tiene el riesgo que

posean información poco precisa, información inexacta, poco confiable y fuera de tiempo, los

sistemas de información esta proyectados para los 14 funcionarios que los manejan, los

sistemas de información deben estar actualizados mínimo cada 6 meses para que la

información llegue a tiempo, esté actualizada, y así evitar la desinformación del personal

tanto interno como externo, los sistemas de información deben ser claros y precisos para el

personal que lo manejen y así poder ser eficientes al momento de transmitirlo, al cumplir con

14
todos los objetivos del sistema de información se logrará que los usuarios de la información

no cometen ninguna falta grave que puede llegar a incurrir en sanciones para la empresa.

2. Mala ubicación (3)

Tener una mala ubicación de la información en una empresa se presta para que los usuarios

tanto internos como externos no estén actualizados, en los objetivos y prioridades de la

compañía, la ubicación de la información debe estar actualizada cada vez que se detecte algún

cambio significativo de la compañía, la ubicación de la información depende de la influencia

del personal, la ubicación de la información puede llevar a que la compañía en una visita de

los entes de control los lleve a sanción y que los usuarios de información no estén

actualizados.

3. Falta de enfoque (4)

La falta de enfoque en la información conlleva a que los usuarios de la información no

puedan tener una buena comunicación, el enfoque de la información se debe actualizar en una

periodicidad semanal así se puede verificar que los usuarios tiene claro cada instrucción de

la compañía, en el enfoque de la información debe ser clara y concisa y debe ir de acuerdo

con los objetivos de la empresa, al cumplir con todos los requisitos los enfoques de la

información los usuarios de la información tendrán instrucciones claras y precisas y se les

facilitará la comunicación para llegar a los objetivos de la compañía.

4. Mala selección de personal. (10)

La mala selección del personal puede traer faltas graves para la compañía, en el momento de

comunicar la información a los distintos usuarios de la misma, en el momento de la contratación

del personal debe ser personal capacitado, e idóneo, cada vez que se detecte que la compañía

ha hecho una mala selección de personal debe tomar medidas correctivas de inmediato, una

15
mala contratación de personal conlleva a que la compañía pierda tiempo en procesos como

capacitación de personal y se hagan mal las cosas y no se tenga una buena comunicación.

5. Falta o ausencia de planes alternativos. (14)

Al no tener un plan alternativo se presta a que si falla el principal la información no pueda ser

comunicada a tiempo, los planes alternativos deben ser actualizados cada 6 meses junto a los

planes principales con revisión de 30 días, los planes alternativos deben ir enfocados de soporte

con el objetivo de los planes principales, los planes alternativos pueden ayudar al principal y

que llegue la información en un momento determinado en su ejecución.

5. Supervisión

1. Tener expectativas poco realistas (31)

Mecanismo de alerta temprana: desarrollar un plan de trabajo donde se realice seguimiento

de las ventas para identificar si los objetivos propuestos se están llevando a cabo y si los mismos

van encaminados al resultado definido.

2. Mala selección de socios (33)

Mecanismo de alerta temprana: Realizar validación rigurosa de las personas con las cuales se

pretende asociar enfocados en su trayectoria, conocimiento del negocio, interés y las

motivaciones fuera de lo económico que lo llevan a realizar la inversión ayuda a identificar

aspectos claves antes de iniciar la sociedad.

16
3. No conocer los ciclos de vida de cada tipo de actividad (36)

Mecanismo de alerta temprana: Definir un equipo de trabajo para realizar seguimiento en el

mercado de la actividad desempeñada con el fin de mantenerse actualizado y dar nuevas ideas

que permitan a la empresa seguir siendo competitivos el mercado.

4. Mala actitud (37)

Mecanismo de alerta temprana Realizar pruebas de selección al personal que esté interesado

en ingresar a la empresa enfocados en identificar aspectos importantes sobre la personalidad,

intereses y comportamiento.

5. Falencias en política de personal (11)

Mecanismo de alerta temprana: Programar periódicamente encuestas de clima laboral y

evaluaciones de desempeño permiten evidenciar posibles falencias con el personal y las

situaciones que puedan estar llevando a la desmotivación de los mismos.

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 Conclusiones

Podemos concluir que las responsabilidades que tienen los empleados con la ejecución de

tareas deben estar bien definidas y en un correcto orden, también el recurso humano está

encargado en la selección del personal, ya que el personal es la fuente importante de cada

entidad para sí llevar a cabo el cumplimiento de las tareas, y cumplir con las normas, reglas y

políticas de cada organización.

La organización mantiene una responsabilidad con el alto mando, es decir que hay un

control de responsabilidad y delegaciones de tareas específicas, se puede decir que se abarca

las responsabilidades que tienen las accionistas y alto mando de dirigir y controlar lo que se

establezca en la entidad en donde cada estructura organizacional tiene sus diferentes

funciones que deben ser desarrolladas por cada departamento.

De acuerdo al análisis respectivo sobre el COSO III, se refleja que toda organización,

necesita planear, establecer y fijar estrategias cumplir con los objetivos propuestos y mantener

una eficiencia y eficacia en cada proceso de la empresa, realizando y estudiando las opciones

de mejoras que se puede presentar y sacar un provecho oportuno para establecerlas.

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 Bibliografía

“Conoce COSO, una visión 360° para gestionar el riesgo.” Conoce COSO, una visión 360°

para gestionar el riesgo, academia pirani,

https://www.piranirisk.com/es/academia/especiales/coso-una-vision-360-grados-para-

gestionar-el-riesgo. Accessed 11 abril 2021.

http://www.ccpg.org.mx/descargables/blog/2015/11-

noviembre/MODELO%20DE%20CONTROL%20INTERNO%20COSO%20III.pdf

https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/mx/Documents/risk/COSO[1]Sesion1.pdf)

publicado en el portal De gerencia.com

“Las pequeñas empresas y las causas de sus fracasos”:

http://www.degerencia.com/articulos.php?artid=545

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