Eje 2 Coso III

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GESTION Y ADMINISTRACION DEL RIESGO
SISTEMAS DE CONTROL INTERNO- APLICAR EL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO COSO III PYMES
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
BOGOTÁ D.C.
2020
SISTEMAS DE CONTROL INTERNO- APLICAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
COSO III PYMES

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ACTIVIDAD EVALAUATIVA EJE2-TALLER
HUGO ALFONSO VARGAS AREVALO
BOGOTA D.C.
2020
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN 5
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Actividad evaluativa - Taller 7
Primer componente Ambiente interno de control 7
Segundo componente Administración de riesgos 13
PRINCIPIOS. 13
FACTORES DE RIESGOS INTERNOS. 14
Fallas en los controles internos. 14
FACTORES DE RIESGOS EXTERNOS 14
Mala ubicación 14
Falencias en materia de créditos y cobranzas. 15
Problemas de comercialización 15
El incumplimiento liso y llano de obligaciones impositivas y laborales. 16
MEDIDAS PARA MITIGAR EL RIESGO 17
Diligenciamiento del Excel (adjunto) basado en la empresa “CODECAN” 19
TERCER COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL 20
CUARTO COMPONENTE, “INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 24
QUINTO COMPONENTE, “SUPERVISIÓN”, 29
CONCLUSIONES 32
BIBLIOGRAFÍA 33
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INTRODUCCIÓN
El siguiente trabajo tiene como objetivo emplear lo aprendido en el eje 2 acerca de la
implementación del modelo de control interno COSO III en el desarrollo y operaciones. de las
pymes a partir de la recopilación de 41 factores de riesgo.
Esta organización presentó en 1992 la primera versión del Marco Integrado de Control Interno
(COSO), Comité de organizaciones patrocinadoras de la Comisión Treadway que ha sido
aceptado alrededor del mundo y se ha convertido en un marco líder en diseño, en la
implementación y conducción de control interno y evaluación de su efectividad.
En el año 2004 modelo presentado por el Comité de organizaciones patrocinadoras de la
Comisión Treadway (COSO II) amplía la estructura de COSO I a ocho componentes: Ambiente
de control, Ambiente de control, Identificación de eventos, Evaluación de Riesgos, Respuesta a
los riesgos, Actividades de control, Información y comunicación y Supervisión.
En el año 2013 se pública la tercera versión del COSO III, realizando una serie de mejoras
generando Progreso de la agilidad de los sistemas, Mayor confianza en la eliminación de
riesgos Mayor claridad en cuanto a la información y comunicación ha enfocado la atención hacia
el mejoramiento del control interno y del gobierno corporativo, y responde a la presión pública
para un mejor manejo de los recursos públicos o privados en cualquier tipo de organización,
como consecuencia de los numerosos escándalos, la crisis financiera y los fraudes presentados.
El sistema de control interno efectivo requiere la toma de decisiones y es diseñado con el fin
de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de los objetivos en
relación con la eficacia y la eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la información

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financiera, y el cumplimento de leyes y normas aplicables. El Marco Integrado de Control
Interno abarca cada una de las áreas de la empresa, y engloba cinco componentes relacionados
entre sí: el Ambiente de control interno, Administración del riesgo, las actividades de control, el
sistema de información y comunicación, y la supervisión del sistema de control Brindando
beneficios a las organizaciones.

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Actividad evaluativa - Taller
Teniendo en cuenta el análisis de las pequeñas empresas y siguiendo los cinco componentes
del modelo COSO III, desarrollar cada uno a partir de los siguientes parámetros:
● Para el primer componente, “Ambiente de control interno”, que considera cinco aspectos,
principios, se deben leer los 41 factores que identifica el documento y asociar los que
corresponda con estos, desde una posición reflexiva y crítica, aportando sus puntos de vista
sobre cómo cualquiera de ellos puede afectar la cultura y la política del control interno de una
pequeña o mediana empresa.
Primer componente Ambiente interno de control
Para el primer componente se establecen procedimientos para la detección de fraude y un
sistema de competencias y responsabilidades que se desarrollen con claridad, agilidad, eficacia y
confianza con las limitaciones que se deben tener presentes, como fallas humanas, malas
decisiones y posibles complots
Principio 1. Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos
 Falta de enfoque
 Mal manejo de inventarios.
 Fallas en los controles internos.
 Mala selección de personal
 Falencias en política de personal
 Excesiva centralización en la toma de decisiones.
 Mala gestión de los fondos

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 Sacar del negocio mucho dinero para gastos personales.
 Mala selección de socios.
 No conocerse a sí mismo
 Tener una mala actitud
 Nepotismo
GERENTE
Se va analizar y evaluar las situaciones de como es el funcionamiento de las pymes,
estudiando varios factores, que por su mal funcionamiento llegan a ocasionar fallas muy
importes como el compromiso supervisión, responsabilidad y valores éticos.
REVISOR: Se pudo identificar que tener en cuenta todos los factores para poder iniciar una
empresa es la clave para que pueda surgir sin tantos obstáculos en el camino, siendo aterrizados
todos los objetivos y metas que se tienen trazados. Las fallas humanas es una de las causas donde
más se quiebran las empresas por eso cada decisión que se tome tiene que ser clara, concisa, y
objetiva para así mismo no caer en el error.
RELATOR: al realizar la lectura correspondiente “Las pequeñas empresas y las causas de
sus fracasos” hemos llegado al consenso de relacionar en el principio 1 los factores relacionados,
toda vez que las fallas de cualquiera de ellos están quebrantando los valores éticos y morales de
una empresa, trayendo consigo graves afectaciones algunos de ellos pueden ser: violencia , abuso
, discriminación, mal clima organizacional, pérdida de credibilidad, conflictos legales, perdida de
respeto entre otras, puede llevar las PYMES al fracaso.
Principio 2. Ejerce responsabilidad de supervisión.

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 Excesivas inversiones en activos fijos
 Ausencia de políticas de mejora continúa
 Graves falencias a la hora de resolver problemas y tomar decisiones
 Incapacidad para consultar
 Error en el cálculo del punto de equilibrio, u operar en una actividad con elevado
punto de equilibrio
 Tener expectativas poco realistas.
GERENTE : Es el desempeño del control interno de la supervisión de la junta directiva
apoyando las estructuras establecida en los niveles de ejecución del negocio esta junta debe
demostrar habilidades y experiencia para supervisar, indagar evaluar la alta dirección teniendo
liderando pensamiento crítico disponibilidad para permitir la discusión y una experiencia
financiera y social.
REVISOR: Para este principio se estudió de manera que el principio de la responsabilidad de
supervisión se debe manejar de la forma más clara y continua para poder desarrollar cada
objetivo que se tiene en la empresa ya que es una responsabilidad bastante grande ya que si se
toman decisiones nada acordes hace que la empresa se vuelva vulnerable a cualquier situación.
RELATOR: en relación a este principio decidimos recoger estos principios basados en que si
no se ejerce la responsabilidad de supervisión en una empresa esta llevaría al fracaso, una
empresa debe estar siempre monitoreada, vigilada, es decir el Gerente como desde una visión
estratégica debe estar al tanto de las capacitaciones de sus empleados, en busca de la mejora
continua es la base fundamental para lograr el éxito fundamental de la empresa, el Revisor

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vigilar que no haya fraudes financieros por medio de un control interno de la empresa de ser así
mantener al Gerente informado con el fin de que presente acciones correctivas.
Principio 3. Establece estructura, autoridad y responsabilidad.
 La resistencia al cambio
 Falta de dinero/capital
 Mala ubicación
 Falta o falencias en el control presupuestario y de gestión
 Problemas de materias primas
GERENTE: Es delegar autoridad para cumplir las responsabilidades y lograr las metas
deseadas, esa autoridad o poder que se le asigna a un gerente con el fin de lograr objetivos de en
las empresas
REVISOR: En el momento que se empieza a tener una idea de creación de empresa se debe
tener claros vario componentes y uno de ellos es la ubicación clara y detallada, ya que se tiene
que realizar un estudio pertinente a la población a la cual que se quiere llegar, además de ello se
debe tener en cuenta el capital y cuanto se puede invertir para la creación de la misma y se
resalta que todo ello debe ser totalmente aterrizado.
RELATOR: relacionamos los principios mencionados basándonos en que la empresa debe
tener su estructura organizacional apropiada para sus objetivos, teniendo una administración
estratégica y una estructura organizacional bien definida adaptándose a los cambios que puedan
surgir.
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Principio 4. Demuestra compromiso para la competencia.
 No contar con buenos sistemas de información.
 Problemas de comercialización
 Altos niveles de desperdicios y despilfarros
 Mala administración del tiempo
 Dejarse absorber por las actividades agradables.
 No conocer los ciclos de vida de cada tipo de actividad
GERENTE: El compromiso es esencial ya que un trabajador se siente motivado por
perseguir el bien común para le empresa y se identifica con los objetivos y retos. Este
compromiso construye positivamente a la eficiencia, productividad, satisfacción y éxito de la
organización.
REVISOR: Demostrar compromiso con la competencia es un principio claro y evidente de
cómo se tienen que lograr las cosas ya que se debe contar también con varios componentes para
la situación y es que se debe tener en claro los problemas de comercialización ya que todo el
mercado va cambiando a diario en medio de la innovación y resultados, esto se lleva a que este
en la vanguardia de los servicios o productos.
RELATOR: La empresa debe establecer entre sus políticas complementos de competencias
poseer un talento competente, con el fin de sobrellevar el crecimiento y asegurar la continuidad y
estabilidad de la empresa, la competitividad es fundamental para el desarrollo de cualquier
empresa
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Principio 5. Hace cumplir con la responsabilidad.
 Falencias en materia de créditos y cobranzas
 No contar con aptitudes o sistemas que le permitan descubrir y aprovechar las
oportunidades que ofrece el mercado
 El incumplimiento liso y llano de obligaciones impositivas y laborales.
GERENTE: Es dar el cumplimiento evitar problemas de liquidez que obligan a suspender
pagos o cerrara la empresa por no tener créditos necesarios, es administra las tareas primordiales
de la empresa el capital de trabajo representado en los activos circulantes con efectivo cuanta por
cobrar y el inventario.
REVISOR: Se debe tener en cuenta que tener un personal idóneo es clave de cualquier
empresa, dedicado y con responsabilidad ya que hay ciertas áreas que se maneja con bastante
responsabilidad y que depende de ello si la empresa surge, pero para ello hay que mantener al
personal animado con ganas de que hagan las cosas con amor ya que un personal contento el
trabajo mejora 100% en sus labores diarias.
RELATOR: una empresa debe instaurar rotundamente el horizonte de autoridad y
responsabilidad que le pertenece a los empleados de la empresa respetando y obedeciendo las
políticas de la empresa, realizando un instrumento de asignación de funciones y compromisos.

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● En el segundo componente, “Administración de riesgos”, se deben seleccionar cinco
factores de los 41 mencionados que su condición sea de riesgo, pueden ser los mismos
considerados en el anterior requerimiento u otros, cuatro internos y uno externo, a los cuales,
mediante un proceso reflexivo y crítico, aportando su postura propia expliquen en detalle cuál y
cómo puede ser el nivel de afectación a la empresa. Luego, mediante un proceso de
investigación y consulta, se debe generar, como parte del tratamiento del riesgo, una medida de
tratamiento para cada uno.
Segundo componente Administración de riesgos
Se hace necesario un proceso estructurado de objetivos relacionados entre sí con metas
medibles para desarrollar sus actividades estratégicas alineadas con la misión y visión de la
entidad. Se establece la tolerancia al riesgo de acuerdo con el nivel de riesgo que se está
dispuesto a aceptar.
PRINCIPIOS.
Principio 6. Especifica objetivos relevantes.
17. Problemas de comercialización
Principio 7. Identifica y analiza los riesgos.
7. Falencias en materia de créditos y cobranzas
Principio 8. Evalúa el riesgo de fraude.
41. El incumplimiento liso y llano de obligaciones impositivas y laborales

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Principio 9. Identifica y analiza cambios importantes.
3. Mala ubicación
FACTORES DE RIESGOS INTERNOS.
Fallas en los controles internos.
Los controles internos son indispensables para cualquier empresa toda vez que se representan
si la misma está siendo afectada por cualquier situación y no está cumpliendo con sus metas y
objetivos, cualquier empresa está propensa a someterse a cualquier tipo de riesgos pero la idea
principal es que deben ser prevenidos, para ello hay que estudiarlos y casi que controlarlos,
debido a que una mala decisión puede arruinar todo incluso llevar a cualquier empresa al
fracaso.
Estos controles deben de ser actualizados permanentemente toda vez que todo lo que nos
rodea cambia constantemente y se puede ser objeto blanco de cualquier riesgo, todo esto debe
estar previamente documentado y analizado.
Después de realizar un consenso con el grupo decidimos que los factores de riesgo son:
FACTORES DE RIESGOS EXTERNOS
Mala ubicación.
Una de las estrategias principales de cada empresario con el fin de mejorar la producción de
su empresa es la ubicación de la misma, esto se basa debido a la experiencia de la calidad de
productos o servicios y la segmentación de los clientes, hacer un estudio complementario de la
ubicación de su empresa toda vez que si no se hace el debido estudio de la zona esto traerá
consecuencias hasta llegar a la quiebra.

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El estudio que se realiza es con el fin de mejorar sus ingresos desde lo más mínimo, dichos
estudios que se realizan son: identificar la cantidad de competidores, el tipo de población al que
se quiere llegar, y como se puede abordar, estudio de la zona si es urbana o rural, verificar que
cuente con todos los servicios públicos, que cuente con zonas de acceso.
Falencias en materia de créditos y cobranzas.
Este factor de riesgo externo afecta primordialmente aquellas empresas a las cuales su
propósito inicial está fundamentado en otorgar créditos a cualquier tipo de persona los
principales riesgos a los que están expuestos estas empresas son
 No tienen o cuentan con una política de crédito y cobranza,
 No realizan seguimientos a los créditos (cuando los clientes tienen incumplimiento)
 No considerar la implicación de impuestos
 No brindar información correcta a los clientes
 No gestionar correctamente las cobranzas
por lo tanto, deben contar con ciertas políticas o regularidades que siempre deben tener en
cuenta, una de ellas es tener políticas de crédito y cobranza desde el principio; adicionalmente
deben contar con ello toda vez que así los clientes evidenciaran cuándo deben realizar sus pagos
de una manera oportuna
Problemas de comercialización.
Un riesgo de la comercialización es un factor que se puede generar en el ambiente externo
puede a que la empresa no logre sus objetivos debido a que es uno de los procesos más
complejos que puede tener una empresa a la hora de entrar en el mercado toda vez que tienen que
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estar a la vanguardia debido a que todo lo han globalizado y no se pueden quedar atrás, el
mercado cambia todos los días y toca estar focalizados en ello. Muchas empresas no tienen su
sistema de control interno definido y enfocado a los riesgos lo que no les permite responder de
una manera adecuada ante la materialización de los riesgos de una empresa, con el fin de que
logre sus objetivos entre algunos de estos riesgos podemos nombrar:
 La competencia (nuevos competidores en el mercado)
 Tratado de libre comercio (nuevos competidores con mejores precios o servicios)
 Importación de productos, contrabando, falsificación de productos,
 Baja tasa de interés (menor a la que ofrece la empresa) entre otras
Aparte de que el producto o servicio tiene que ser aceptada en la línea de mercados junto con
su precio y publicidad siendo llamativa de la mejor manera. No se puede quedar atrás el equipo
de trabajo de la empresa ya que se debe contratar personal idóneo en las áreas brindado lo mejor
de sí en la empresa.
El incumplimiento liso y llano de obligaciones impositivas y laborales.
Este factor es un riesgo externo toda vez que debe existir un área encargada de solventar
estos tipos de gastos como los impuestos y se genera riesgo en caso de incumplimiento de los
mismos, donde para ello también debe tener unos objetivos claros y concisos de cómo se puede
manejar este proceso.
Algunos de estos riesgos podemos nombrar:
Pérdida de beneficios por pago oportuno de impuestos
Fraude fiscal
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Evasión fiscal y Sanciones
MEDIDAS PARA MITIGAR EL RIESGO
Las medidas que proponemos como grupo son las siguientes
MALA UBICACION
A pesar de que la mala ubicación es uno de los factores que no es tenido en cuenta a la hora
de iniciar un proyecto, es de mucha importancia
Como medidas vamos a realizar un estudio extensivo exhaustivo con el fin de buscar la
mejor zona para la empresa toda vez que cuente entre otros aspectos con:
Excelente ubicación geográfica
Seguridad
Zona de estacionamiento para clientes
Estudio de la población objeto
Estudio de la competencia
Clientes y necesidades
FALENCIAS EN MATERIA DE CRÉDITOS Y COBRANZAS
Tener política de crédito y cobranzas por escrito, así el cliente sabrá cuanto debe pagar y sus
saldos, el cliente estará informado y en casos de interés de mora, esta política debe estar bien
diseñada y respetarla para que no se realizan diferentes cobros. sino llevarse sin excepciones, no
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enviar factura a tiempo al cliente, no resolver los quejas o inquietudes del cliente, no
menospreciar al cliente por pregunta o dificultan que tenga al respecto de su crédito.
. Contar con un equipo de trabajo 100% responsables en todas las áreas, toda vez que son
labores de alta responsabilidad y no cualquier persona tiene este perfil además de tener buena
comunicación con sus clientes. Por otro lado, para que una persona pueda obtener un crédito
debe también contar con cierto perfil requerido que le brinde seguridad a la entidad, además de
estar al día con los papeles requeridos.
PROBLEMAS DE COMERCIALIZACIÓN.
Realizar una buena comunicación, explicar sobre el producto que este comercializando, y
poseer el mismo tanto de su precio, calidad, cantidad, fiabilidad, el lugar a su comercialización,
mala ubicación, la falta de publicidad como volantes, radio, redes sociales, eventos, malos
enfoques en realizar su comercialización.
EL INCUMPLIMIENTO LISO Y LLANO DE OBLIGACIONES IMPOSITIVAS Y
LABORALES.
El incumplimiento como el no pago de obligaciones financieras esto puedes llegar a pagar
intereses de mora, se remitirán a las centrales e riesgos a los clientes que con cumplan con sus
pagos oportunamente realizando el debido proceso.
Realizar los pagos correspondientes a la seguridad social, pagos a los trabajadores demandas
ante ministerio de trabajo, no pago de incapacidades con el fin de evitar incumplimientos y
demandas
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Pagar oportunamente los impuestos con el fin de no generar el cobro de intereses de mora
pagos por atemporalidad y por ultimo le intervención a la empresa.
Diligenciamiento del Excel (adjunto) basado en la empresa “CODECAN”
CODECAN LTDA. Cooperativa Multiactiva de los Empleados y Pensionados, es un
organismo cooperativo de primer grado, de derecho privado, de patrimonio variable e ilimitado,
sin ánimo de lucro, de actividad múltiple regida por los principios y valores universales del
cooperativismo. Todo ello con equidad, mutualidad y solidaridad[CITATION COD65 \l 9226 ]
La Cooperativa Multiactiva de los Empleados y Pensionados del Instituto Nacional de
Cancerología, Empresa Social del Estado, es una de las cooperativas que ofrece grandes
beneficios a sus afiliados, como lo son créditos a corto, mediano y largo plazo a una tasa de
interés muy baja 0,2% para los afiliados que llevan más de 15 años afiliados, 0,7% para aquellos
que lleven 5 años y de 1% para los que lleven un año hasta 4 años y 11 meses una de las
ventajas frente a la competencia, es que sus afiliados tienen un componente común, que son
empleados de esta organización, independientemente de si pertenecen a la planta o a contratos
por terceros, es decir, de outsourcing, pero que trabajan en el Instituto Nacional de Cancerología.
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● En el tercer componente, “Actividades de control”, desarrolle dos políticas o
procedimientos por cada uno de los cinco factores o riesgos seleccionados por ustedes, que
aporten a gestionar el riesgo de manera adecuada y oportuna.
TERCER COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL
Actividades de control FACTORES DE RIESGO
POLITICA 1 Después de realizar profundo estudio

comercial y del mercado, La empresa estará ubicada en la
zona que, de acuerdo al estudio del área comercial o Zona
de influencia
POLITICA 2 Realizar un censo virtual enfocado en el
tráfico de personas quienes serán objeto dentro de su
alcance comercial.
PROCEDIMIENTO: El estudio consistirá en elegir la
localización más idónea determinando la población y
conocimiento de la zona, realizando un informe detallado
de acuerdo a las características de la zona de ubicación de
la empresa; informe que sujetará de manera detallada, las
siguientes variables:
La cercanía del mercado y posibles compradores
La consistencia de la población
Verificar las edades de población que vive alrededor,
MALA realizar un censo virtual
UBICACIÓN El nivel de formación o educación de la población
La tasa de desempleo
Las características de servicios e industrial de la zona;
las posibilidades de acceso a las materias primas y
compradores
La facilidad para disponer de materias primas y mano de
obra cualificada y la facilidad para el acceso al s
Suministro de servicios públicos y estabilidad de la
infraestructura verificar que cuente con buen nivel anti
sísmico con el fin de garantizar el desarrollo de los
objetivos y metas de la empresa.
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PRINCIPIO 13 Usa información relevante
FACTORES DE RIESGO
POLITICA Nº 1
Para conceder un crédito la empresa deberá cumplir con los
siguientes requisitos:
Conocer y prestar debida asesoría al cliente
Evaluación del riesgo, de acuerdo con de la información
suministrada por el cliente
Aprobación o negación del crédito
Seguimiento y Evaluación de solicitudes Mas que
seguimiento, se trata de prospectar clientes!!!
Proactividad vs reactividad
POLITICA 2: Las solicitudes Los cupos de crédito se

actualizarán y serán revisadas cada 3 meses. Y el manejo
de las cobranzas será responsabilidad del Jefe de créditos y
cobranzas; quien tendrá la responsabilidad de verificar los
FALENCIAS EN créditos en su avance de aprobación o negación
MATERIA DE
CRÉDITOS Y PROCEDIMIENTO:
COBRANZAS El empleado responsable del área comercial será el
encargado de brindar atención personalizada a los
clientes, dicha actividad consiste en explicar las
condiciones para la aprobación de los créditos; el asesor
comercial revisara minuciosamente los documentos
entregados por el cliente como requisitos para el estudio de
la solicitud de crédito; la respuesta de aprobación o
negación del crédito se dará al cliente al término de tres
días hábiles después de radicada la documentación
correspondiente, el gerente o su delegado verificara el
cumplimiento de las cuatro etapas establecidas para otorgar
un crédito.
PRINCIPIO 12 Se implementa a través de políticas y procedimientos.

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FACTORES DE RIESGO
POLITICA Nº 1
El grupo de presupuesto en el rubro publicaciones

comunicaciones se otorgará un recurso económico el fin
de ser ejecutado en publicidad
PROBLEMAS DE
COMERCIALIZACIÓN POLITICA Nº 2
Se implementarán anuncios publicitarios en el plan
Los problemas de anual de adquisiciones con el fin de realizar desarrollo de
comercialización pueden nuevos mercados.
originarse en factores
internos o externos, es en PROCEDIMIENTO:
el análisis de estos El gerente comercial delegara a un funcionario idóneo
aspectos en donde se debe en el tema de publicidad con el fin de comercializar los
actuar beneficios de la empresa
Se crearán Nuevos canales de venta haciendo la
Evolución de las ventas en nuevos canales y los costos
para atenderlos alquileres, publicidad, logística, y
personal.
Se harán eventos de divulgación masiva, a través de las
redes sociales
PRINCIPIO 11 Selecciona y desarrolla controles generales sobre

tecnología.
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FACTORES DE RIESGO
POLITICA Nº 1.
Se crearán aperturas de diálogo y concertación entre el
departamento de contabilidad asesor fiscal quienes trabajan
con los contribuyentes con el fin de se realice
retroalimentación a las situaciones que se presenten día a
día
POLITICA Nº 2
El Gerente estará a cargo como responsable del
funcionamiento del sistema de control interno, solicitará
EL mediante el grupo de contabilidad la planificación tributaria con
INCUMPLIMIENTO el fin de asegurar y verificar el cumplimiento normativo, entre
LISO Y LLANO DE otros aspectos, el pago de los impuestos
OBLIGACIONES
IMPOSITIVAS Y PROCEDIMIENTO:
LABORALES Las obligaciones tributarias se cancelarán de manera
prioritaria evitando la evasión de impuestos, y las multas
que pueda acarrear
El Subgerente de la empresa socializara con toda la
importancia de pagar los impuestos en la empresa y
hacerlos entender las multas y los procedimientos legales a
los cuales se puede ver enfrentada la empresa.
PRINCIPIO Selecciona y desarrolla actividades de control

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● En el cuarto componente, “Información y comunicación”, generen instrucciones sobre las
actividades e informes escritos que se deben adelantar sobre cada uno de los cinco factores o
riesgos que ustedes eligieron, definiendo aspectos como la periodicidad, los alcances, la
información mínima, los datos numéricos, etc., información que aplique y sea pertinente para
tener conocimiento sobre cómo se está desarrollando el factor o riesgo y poder en determinado
momento tomar decisiones si se está desviando de la meta propuesta.
Atención a los aspectos resaltados!!
CUARTO COMPONENTE, “INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
FACTORES
EXTERNOS ACTIVIDADES DE GESTION INFORMES
Elegir la zona adecuada donde Llevar un informe

se ubicará la empresa según los detallado internamente
objetivos impartidos por la misma. de la publicidad que se
Identificar el uso del suelo de la va a realizar.
zona. Informar a la
Comprobar las vías de acceso gerencia los factores
con servicios de transporte público de riesgo existentes
MALA y privado sean asequibles para el como inseguridad,
UBICACIÓN ingreso del público, empleados y faltas de vías de
vendedores acceso, servicios
Verificar la seguridad en el públicos deficientes,
sector. lugar incorrecto para
Verificar que el inmueble esté el desarrollo de la
libre de deudas e incumplimientos actividad de acuerdo al
tributarios y demás uso de normas
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urbanísticas.
PRINCIPIO 15 Comunica externamente.
FACTORES
INTERNOS ACTIVIDADES DE GESTION INFORMES
Diseñar actividades para la Realizar informes

gestión de operaciones con el fin de tallados a la Alta
de procesar los datos internamente gerencia soportando
con el fin de obtener la los estados financieros
información requerida y favorecer de la empresa con el
el Sistema de Control Interno. fin de que se tomen las
diferentes medidas o
FALLAS EN LOS Diseñar canales de decisiones.
CONTROLES comunicación, que permitan al
INTERNOS empleado la comunicación Comunicar por
anónima o confidencial, y así ser medio de email a los
complemento a los canales empleados como
corrientes. ejercer el autocontrol y
el mejoramiento
Fortalecer los procesos de continuo en sus
comunicación para que la funciones
información fluya a los
ciudadanos, los organismos de Estandarizar un
control y otras entidades externa documento de políticas
contables, el cual se
Construir políticas, reportar la soporta por los
información fuera de la entidad. procesos y
Crear procesos de comunicación procedimientos a todos
para que todos los funcionarios los empleados de la
entiendan y lleven a cabo sus entidad
responsabilidades de control
interno. .
PRINCIPIO 14
Comunica internamente.
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FACTORES
EXTERNO ACTIVIDADES DE GESTION INFORMES
FALENCIAS EN Mejorar el proceso de crédito y La presentación

MATERIA DE cobranza, obtener un mayor de los informes de
CREDITOS Y conocimiento del consumidor, cartera debe ser
COBRANZAS conjuntamente asegurar el control oportuna y exacta.
y la gestión de los recursos de una Informar sobre el
manera oportuna. cumplimiento de
objetivos de
Elaborar una propuesta para el recaudos propuestos
diseño de políticas y por la dirección.
procedimientos
aplicables en la asignación de Circulación de
créditos y gestión de cartera, para Cartera a clientes,
lo cual se efectuará un diagnóstico detallando el estado
identificando las principales de cuenta a una
debilidades fecha determinada.
La empresa debe soportar la Presentar

información con un sistema Informes de créditos
Tecnológico que genere fiabilidad, y cartera hacia la
seguridad e integridad. Gerencia con datos
por reales
identificando cartera
vencida, y próxima a
vencer.
PRINCIPIO 15 Comunica Externamente

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FACTORES
Comunicar sobre la falta de Difundir

controles internos en el mediante el email
compromiso irregular de los institucional la
empleados. importancia del
pago de las
obligaciones
Evitar a como dé lugar la tributarias
EL evasión de cualquier tipo de generadas en un
INCUMPLIMIENTO impuestos de socializando a los periodo
LISO Y LLANO DE empleados Informar a los determinado.
OBLIGACIONES funcionarios el manual de procesos
IMPOSITIVAS Y y procedimientos operativos que se Presentar a la
LABORALES debe imponer para el pago Gerencia de
oportuno de impuestos manera mensual,
bimensual,
Suministrar información trimestral,
pertinente Precisa, accesible, semestral y anual
completa, fiable y verificable a las un informe que
auditorías externas. contenga el
detallado de los
pagos de impuestos
generados y
soportados por la
DIAN,
PRINCIPIO 15
Comunica Externamente.
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FACTORES
Implantar una estrategia de Presentar un

estudio de diagnóstico de informe de
comercialización competitiva comercialización
competitiva a la
Detallar nuevos mercados y alta gerencia
desarrollar nuevos productos
Gestionar políticas de mercadeo El área de

y publicidad tendientes a comunicaciones se
posicionar el bien o servicio. encargará de
Divulgar los
Realizar eventos de servicios ofertados
divulgación masiva, a través de los mediante los
diferentes canales de distintos medios de
PROBLEMAS DE comunicación redes sociales comunicación
COMERCIALIZACIO existentes en la
N Ejercer control sobre la calidad
del bien o servicio. Instituir Se presentará a
políticas de mejora continua de los la alta gerencia el
bienes o servicios para su diseño de una
comercialización encuesta de
satisfacción y un
manual de
necesidades de los
clientes
28
PRINCIPIO 15
Comunica Externamente.
● En el quinto componente, “Supervisión”, desarrollen por cada factor o riesgo seleccionado
un mecanismo de alerta temprana que permita saber a las personas o personas encargadas si
algo se va a salir de lo previsto.
QUINTO COMPONENTE, “SUPERVISIÓN”,
EL
FALENCIAS EN PROBLEMAS DE INCUMPLIMIENTO
PREVENCION MALA MATERIA DE COMERCIALIZACIO LISO Y LLANO DE
UBICACIÓN CREDITOS Y N OBLIGACIONES FALLAS EN LOS
COBRANZAS IMPOSITIVAS Y CONTROLES
LABORALES INTERNO
Después del -Convenio con Identificación,
estudio realizado entidades crediticias autodiagnósticos Implementación Implementación
SISTEMA DE a la zona de externas para qué para la elaboración de un sistema de de Auditorias
ALERTA ubicación de la ¿?? de un plan de información Implementar
TEMPRANA empresa se -No contar con acción. oportuna que indicadores
evidencia que es políticas de crédito y determine la organizacionales
importante tomar cobranzas definidas posible evasión de de proceso y
medidas Verificar posible impuestos conductas con el
correspondientes fraude en la fin de evitar el
a las posibles documentación n riesgo
amenazas suministrada por los
realizando una posibles clientes para OK!!
investigación de el otorgamiento de OK!! OK!!
la competencia, y crédito.
estudio de los -No realizar
posibles clientes seguimiento
29
oportuno a la cartera
con el fin de
identificar las
necesidades de Indicadores de
los mismos- seguimiento!!!
El estudio
realizado!!!
ACTIVIDADES El estudio que Realizar Estudios Realizar Implementació

QUE SE se realizará será -Buscar la mejor de la situación seguimientos a lo n de auditorías
DESARROLLARA con el fin de oferta financiera para financiera en la dispuesto en las internas y externas
N PARA definir si la zona realizar prestamos en actualidad. estrategias. para su respectiva
ANTICIPAR EL es la apropiada el mercado con el autoevaluación
RIESGO con el fin de interés bajo Realizar Diseñar e
mitigar el riesgo, -La empresa encuestas a los implementar Diseñar
generando asignara personal clientes con el fin manuales de indicadores de
oportunidades de idóneo que tenga de identificar las procesos y gestión con el fin
éxito. comunicación con el necesidades y procedimientos de realizar las
Evaluar cliente y realizar mejoras de concernientes a la respectivas
detalladamente seguimiento de los estrategias de ley. mediciones y
la competitividad pagos para evitar la comercialización reconocer las
debido a que la carencia de los Realizar un falencias
empresa se mismos Recolectar diagnóstico con el empresariales
preocupa por la -Contar con información y fin de evitar el
expansión de sistema de evaluar las fraude y la evasión
nuevos o futuros información estrategias de de los impuestos
competidores. confidencial como lo comercialización por parte de las
son las centrales de requeridas por los entidades
riesgo con el fin de clientes y demás competentes
evitar posibles involucrados.
fraudes
30
Principio 17. Principio 17.

Evalúa y Evalúa y comunica Principio 16. Principio 16. Principio 16.
PRINCIPIOS comunica deficiencias Conduce Conduce Conduce
deficiencias. evaluaciones evaluaciones evaluaciones
continuas o continuas o continuas o
independientes independientes independientes.
CONCLUSIONES
31
El modelo de control interno COSO III, realiza un papel importante ya que mediante este
proceso se puede identificar los posibles riesgos los cuales deben ser controlados a través de las
actividades de cumplimiento, con el fin de proporcionar un seguimiento y una mejora continua,
por medio de los cinco componentes y diecisiete principios establecidos con el fin de obtener
eficacia y eficiencia en los procesos, información y cumplimiento de las políticas y leyes de la
organización.
BUEN TRABAJO. LOS FELICITO!!!

32
BIBLIOGRAFÍA
 https://areandina.instructure.com/courses/5739
 http://www.ccpg.org.mx/descargables/blog/2015/11-noviembre/MODELO%20DE
%20CONTROL%20INTERNO%20COSO%20III.pdf
 https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/mx/Documents/risk/COSOSesion1.pdf
 http://www.degerencia.com/articulos.php?artid=545
 https://www.funcionpublica.gov.co/documents/418537/506911/Manual+T
%C3%A9cnico+del+Modelo+Est
%C3%A1ndar+de+Control+Interno+para+el+Estado+Colombiano+MECI+2014/065a38
38-cc9f-4eeb-a308-21b2a7a040bd
 https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/mx/Documents/risk/COSO-Sesion2.pdf

Eje 2 Coso III

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1

GESTION Y ADMINISTRACION DEL RIESGO

SISTEMAS DE CONTROL INTERNO- APLICAR EL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO COSO III PYMES

GESTION Y ADMINISTRACION DEL RIESGO

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

SISTEMAS DE CONTROL INTERNO- APLICAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

COSO III PYMES

ACTIVIDAD EVALAUATIVA EJE2-TALLER

HUGO ALFONSO VARGAS AREVALO

Actividad evaluativa - Taller 7

Primer componente Ambiente interno de control 7

Segundo componente Administración de riesgos 13

FACTORES DE RIESGOS INTERNOS. 14

Fallas en los controles internos. 14

FACTORES DE RIESGOS EXTERNOS 14

Falencias en materia de créditos y cobranzas. 15

El incumplimiento liso y llano de obligaciones impositivas y laborales. 16

MEDIDAS PARA MITIGAR EL RIESGO 17

Diligenciamiento del Excel (adjunto) basado en la empresa “CODECAN” 19

TERCER COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL 20

CUARTO COMPONENTE, “INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 24

QUINTO COMPONENTE, “SUPERVISIÓN”, 29

El siguiente trabajo tiene como objetivo emplear lo aprendido en el eje 2 acerca de la

pymes a partir de la recopilación de 41 factores de riesgo.

(COSO), Comité de organizaciones patrocinadoras de la Comisión Treadway que ha sido

aceptado alrededor del mundo y se ha convertido en un marco líder en diseño, en la

implementación y conducción de control interno y evaluación de su efectividad.

En el año 2004 modelo presentado por el Comité de organizaciones patrocinadoras de la

de control, Ambiente de control, Identificación de eventos, Evaluación de Riesgos, Respuesta a

los riesgos, Actividades de control, Información y comunicación y Supervisión.

generando Progreso de la agilidad de los sistemas, Mayor confianza en la eliminación de

riesgos Mayor claridad en cuanto a la información y comunicación ha enfocado la atención hacia

de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de los objetivos en

relación con la eficacia y la eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la información

financiera, y el cumplimento de leyes y normas aplicables. El Marco Integrado de Control

sistema de información y comunicación, y la supervisión del sistema de control Brindando

beneficios a las organizaciones.

Actividad evaluativa - Taller

pequeña o mediana empresa.

Primer componente Ambiente interno de control

Para el primer componente se establecen procedimientos para la detección de fraude y un

sistema de competencias y responsabilidades que se desarrollen con claridad, agilidad, eficacia y

decisiones y posibles complots

Principio 1. Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos

 Mal manejo de inventarios.

 Fallas en los controles internos.

 Mala selección de personal

 Falencias en política de personal

 Excesiva centralización en la toma de decisiones.

 Mala gestión de los fondos

 Sacar del negocio mucho dinero para gastos personales.

 Mala selección de socios.

 Tener una mala actitud

Se va analizar y evaluar las situaciones de como es el funcionamiento de las pymes,

importes como el compromiso supervisión, responsabilidad y valores éticos.

objetiva para así mismo no caer en el error.

RELATOR: al realizar la lectura correspondiente “Las pequeñas empresas y las causas de

, discriminación, mal clima organizacional, pérdida de credibilidad, conflictos legales, perdida de

respeto entre otras, puede llevar las PYMES al fracaso.

Principio 2. Ejerce responsabilidad de supervisión.

 Excesivas inversiones en activos fijos