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RIESGO Y
CONTROLES
2022
RIESGOS?
?
Los riesgos afectan la capacidad de la organización de sobrevivir, competir con
éxito o mantenerse con una fortaleza financiera adecuada, la imagen pública
positiva o la calidad de productos o servicios que brinda.
Ø Estratégico:
Esta apreciación de riesgos se utiliza como guía de la organización durante un
prolongado período de tiempo (hasta diez años). Dicho procedimiento es
usualmente realizado por la Dirección y Alta Gerencia.
Ø Operacional:
Utilizado en las operaciones diarias. Es la apreciación es usualmente realizada por
el nivel de supervisión o por individuos o equipos de trabajos designados para tal
tarea.
IDENTIFICACIÓN DE
RIESGO
El riesgo no puede ser medido, priorizado o gerenciado hasta que el mismo haya sido
identificado.
Una vez que los riesgos y las consecuencias son identificados, el próximo paso es
medir los riesgos.
Medir riesgos es difícil debido a su naturaleza intangible.
Los gerentes prefieren pensar en términos cualitativos más que en términos
cuantitativos.
Para algunos gerentes, definir riesgos en una escala de tres niveles (bajo, medio y
alto) es suficiente para sus necesidades
MÉTODOS PARA MEDIR
RIESGOS
Hay diferentes enfoques para medir riesgos y consecuencias:
Ø Estimaciones de probabilidad y funciones de pérdidas esperadas:
La aplicación de probabilidades a los valores de los activos para determinar la
exposición a pérdidas.
Ø Factores de riesgos:
El uso de factores observables
Ø Matrices de medición:
El uso de matrices de amenazas y componentes para evaluar consecuencias y control
Patton, Evans y Lewis describen 19 de los más populares factores de riesgo utilizados por
auditores:
Es aquella que tiene por finalidad asegurar que todos y cada uno de
los actos de una organización obtengan los objetivos previstos,
dentro de los límites prefijados. No se limita exclusivamente a
verificar en qué medida se logra un objetivo.
⚫ Establecimiento de Normas
⚫ Evaluación de la Actuación
⚫ Corrección de las Desviaciones
REQUISITOS QUE
DEBEN CUMPLIR LOS
CONTROLES:
1. Deben reflejar la naturaleza y necesidades de la empresa
2. Deben reportar prontamente las desviaciones
3. Deben ser futuristas
4. Deben señalar excepciones
5. Deben ser objetivos
6. Deben ser flexibles
7. Deben ser económicos
8. Deben ser comprensibles
9. Deben conducir a la acción correctiva.
“Las labores de control se enfrentan siempre a fuerte
oposición:
⚫ Por parte de los eficientes y honestos, porque lo
consideran innecesario, inhibitorio o degradante,
⚫ De los deficientes, porque no se percatan de su
utilidad
⚫ y por parte de los deshonestos, porque les estorba.”
Aspectos a considerar
• Es un proceso:
✔ No es un hecho aislado, es un conjunto de actividades realizadas de forma continua
✔ Resulta efectivo cuando está integrado en la estructura y cultura de la entidad
• Aplicado al definir la estrategia:
VISIÓN Y
MISIÓN
OBJETIVOS
ESTRATÉGICOS
OBJETIVOS
DE NEGOCIO
OBJETIVOS DIVISIONES
PROCESOS
RIESGOS
CI ES UN PROCESO CI LO LLEVAN A
CABO LAS PERSONAS
CONTROL
INTERNO
CI FACILITA LA
CONSECUCIÓN DE OBJETIVOS
EXTERNOS
Naturales (Temblor, Incendio, Inundación, Tormenta)
Humanos (Robo, Sabotaje, Motines sociales, Fraude)
Materiales (Desperfectos en el equipo, Fallas de energía)
Características:
Multiplicar x 1 y 2 = 1 2 1 2 1 2 1 2
= 1 14 2 0 9 14 7 14
Se suman = 1+1+4+2+0+9+1+4+7+1+4
Total = 34
Siguiente Decena = 40
BACK-UPS
Lic. MA Sergio Arturo Sosa Rivas -USAC-
⚫ Reinclusión en el proceso:
Se refiere a que las transacciones cuyos errores detectados, fueron
corregidos, deben reincluirse en el proceso como si fueran datos de
entrada nuevos, debiendo en consecuencia, pasar a través de todos los
controles detectivos que se aplican sobre las transacciones normales.
http://www.youtube.com/watch?feature=player
_embedded&v=nYli9aHqhFI