BALANCE AL 31/12

Activos Pasivos
Caja $ 5,080 Proveedores $ 4,000
Clientes $ 26,500 Cotizaciones Previsionales $ 12,000
Provisión Deudores
-$ 3,240 IVA por pagar $ 15,000
Incobrables
Inventario Materia Prima $ 800 PPM por pagar $ 800
Inventario Producto
$ 2,104 Dividendos por pagar $ 10,000
Terminado
Provisión Impuesto a la
$ 6,400 Patrimonio
Renta
Activo Fijo $ 350,000 Capital $ 145,000
Depreciación Acumulada -$ 20,000 Utilidades retenidas $ 98,000
Utilidad del ejercicio $ 82,844
Total Activos $ 367,644 Total Pasivo y Patrimonio $ 367,644

INVENTARIOS INICIALES

Costo
Cantidad
Unitario
Material Directo 1000 $ 0.8
MD $ 0.96
MOD
$ 3.0
Productos Terminados
CIF Variable $ 0.65
CIF Fijo $ 0.65
TOTAL 400 $ 5.26
VENTAS ESTIMADAS

Enero Febrero Marzo Abril Mayo

8000 10000 15000 12000 11000

Precio Unitario (Neto) $ 12

MD Y MOD
Cantidad Total por
por Galón Precio Unitario Galón
MD 1.2 $ 0.8 $ 0.96
MOD 0.5 $ 6 $ 3.00

CIF VARIABLE CIF FIJOS

Cantidad Total por Mano de Obra
Tasa
por Galón Galón Indirecta

CIF Variable x Hora Gastos

Máquina 5 $ 0.06 $ 0.30 Generales

Seguro
CIF Variable x Hora MOD 0.5 $ 2.00 $ 1.00
Depreciación
TOTAL
CIF FIJOS X MES

CIF FIJOS TOTALES $ 115,200

CAPACIDAD FÁBRICA 16000 Galones al mes

GAV MENSUALES
Salarios $ 25,000
Arriendo $ 7,000
Gastos Generales $ 800
 Mensuales
$ 78,000
$ 6,500
$ 7,200
$ 600
$ 2,400
$ 200
$ 27,600 $ 2,300
$ 115,200

$ 9,600
PRESUPUESTO DE VENTAS

Enero Febrero Marzo Abril Mayo

CANTIDAD GALONES 8000 10000 15000 12000 11000
Precio Neto $ 12 $ 12 $ 12 $ 12 $ 12
Ingresos por ventas Neto $ 96,000 $ 120,000 $ 180,000 $ 144,000 $ 132,000
Ingresos por ventas Bruto $ 114,240 $ 142,800 $ 214,200 $ 171,360 $ 157,080

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Unidades requeridas para la venta 8000 10000 15000 12000 11000
Inventario Final Planificado 500 750 600 550 0
Necesidades Totales 8500 10750 15600 12550 11000
Inventario Inicial 400 500 750 600 550
Unidades a Producir 8100 10250 14850 11950 10450

PRESUPUESTO DE MATERIAL DIRECTO

Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Unidades a producir 8100 10250 14850 11950 10450
Tasa de Uso 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2
Unidades de MD necesarias 9720 12300 17820 14340 12540
Inventario Final Planificado de MD 615 891 717 627 0
Necesidades Totales 10335 13191 18537 14967 12540
Inventario Inicial de MD 1000 615 891 717 627
Unidades a Comprar 9335 12576 17646 14250 11913
Precio de Compra $ 0.8 $ 0.8 $ 0.8 $ 0.8 $ 0.8
Desembolso de Compra de MD (Neto) $ 7,468 $ 10,061 $ 14,117 $ 11,400 $ 9,530
Desembolso de Compra de MD (Bruto) $ 8,887 $ 11,972 $ 16,799 $ 13,566 $ 11,341

PPTO DE COSTO DE MATERIAL DIRECTO

Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Unidades de MD necesarias 9720 12300 17820 14340 12540
Unidades desde Inventario Inicial 1000 615 891 717 627
Costo Unitario de Unidades en I.I. $ 0.8 $ 0.8 $ 0.8 $ 0.8 $ 0.8
Costo Total Inventario Inicial $ 800 $ 492 $ 713 $ 574 $ 502
Unidades provenientes desde compras 9335.00 12576.00 17646.00 14250.00 11913.00
Costo Unitario Unidades Compradas $ 0.8 $ 0.8 $ 0.8 $ 0.8 $ 0.8
Costo Total Unidades desde compras $ 7,468 $ 10,061 $ 14,117 $ 11,400 $ 9,530
Costo Total de Material Directo $ 8,268 $ 10,553 $ 14,830 $ 11,974 $ 10,032

PPTO DE COSTO DE MANO DE OBRA DIR.

Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Unidades a producir 8100 10250 14850 11950 10450
Tasa de uso (Horas) 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5
 Horas de MOD necesarias para la prod. 4050 5125 7425 5975 5225
Salario Promedio por hora de MOD $ 6 $ 6 $ 6 $ 6 $ 6
Costo total de MOD $ 24,300 $ 30,750 $ 44,550 $ 35,850 $ 31,350

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE

FABRICACIÓN
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Horas de MOD Proyectadas 4050 5125 7425 5975 5225
Tasa CIF Variable MOD $ 2.00 $ 2.00 $ 2.00 $ 2.00 $ 2.00
Horas Máquina Proyectadas 40500 51250 74250 59750 52250
Tasa CIF Variable HM $ 0.06 $ 0.06 $ 0.06 $ 0.06 $ 0.06
CIF Variable Total Presupuestado $ 10,530 $ 13,325 $ 19,305 $ 15,535 $ 13,585
CIF Fijo Total Presupuestado 9600 9600 9600 9600 9600
CIF Total Presupuestado $ 20,130 $ 22,925 $ 28,905 $ 25,135 $ 23,185

PRESUPUESTO DE ARTÍCULOS FABRICADOS

Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Costo Material Directo Pptado $ 8,268 $ 10,553 $ 14,830 $ 11,974 $ 10,032
Costo Mano de Obra Directa Pptado $ 24,300 $ 30,750 $ 44,550 $ 35,850 $ 31,350
CIF Presupuestados $ 20,130 $ 22,925 $ 28,905 $ 25,135 $ 23,185
Costo total de artículos fabricados Pptado $ 52,698 $ 64,228 $ 88,285 $ 72,959 $ 64,567
Unidades a fabricar pptadas 8100 10250 14850 11950 10450
Costo Unitario de Art. Fabricados Pptado. $ 6.51 $ 6.27 $ 5.95 $ 6.11 $ 6.18

PRESUPUESTO DE COSTOS ARTÍCULOS

VENDIDOS
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Unidades a vender 8000 10000 15000 12000 11000
Unidades Provenientes del Inventario 400 500 750 600 550
Costo Unit. De Unidades en Inventario $ 5.26 $ 6.51 $ 6.27 $ 5.95 $ 6.11
Unidades Provenientes de Fabr. del Período 7600 9500 14250 11400 10450
Costo Unitario de Fabricación $ 6.51 $ 6.27 $ 5.95 $ 6.11 $ 6.18
Costo por Venta $ 51,549 $ 62,781 $ 89,417 $ 73,168 $ 67,925

PRESUPUESTO DE GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Salarios $ 25,000 $ 25,000 $ 25,000 $ 25,000 $ 25,000
Arriendo $ 7,000 $ 7,000 $ 7,000 $ 7,000 $ 7,000
Gastos Generales $ 800 $ 800 $ 800 $ 800 $ 800
Depreciación $ 250 $ 250 $ 250
GAV Totales Presupuestados $ 32,800 $ 32,800 $ 33,050 $ 33,050 $ 33,050