AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

GUION SOBRE LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

INTEGRANTES DEL GRUPO

RAMÍREZ ZÁRATE JAVIER MAURICIO ID. 242016

ROMERO PRIETO CLAUDIA DIDIANA ID. 268039

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

SEDE VIRTUAL Y A DISTANCIA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PROGRAMA ADMINISTRACION EN SALUD OCUPACIONAL

BOGOTÁ, D. C.

2020
 AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

GUION SOBRE LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

INTEGRANTES DEL GRUPO

RAMÍREZ ZÁRATE JAVIER MAURICIO ID. 242016

ROMERO PRIETO CLAUDIA DIDIANA ID. 268039

ASIGNATURA: AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

Tutor: JAIRO CALDERON ACERO

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

SEDE VIRTUAL Y A DISTANCIA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PROGRAMA ADMINISTRACION EN SALUD OCUPACIONAL

BOGOTÁ, D. C.

2020
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Tabla de contenido

Pág.

1. Título de la presentación..................................................................................................4

2. Descripción de la empresa en el entorno.........................................................................4

3. Identificación de personajes (roles).................................................................................4

4. Desarrollo de la temática.

4.1. Evidencien el buen actuar de auditor como la mala práctica de su ejercicio

profesional.........................................................................................................................5

4.2. Representen las competencias del auditor...............................................................5

5. Pasos de la auditoría.........................................................................................................6

5.1. Diseño de la auditoria.………………………………………….………………….6

5.2. Implementación de la auditoria………..………………………………………….7

5.3. Mejoramiento de la auditoria……………………………………………………..7

5.4. Evaluación de la auditoria…………………………………………………………7

5.5. Valoración de la auditoria……………………………….…………………...……8

5.6. Auditoria de la auditoria…………………………………………………………..8

5.7. Supervisión de la auditoria……….……………………………………………….9

Referencias...........................................................................................................................10
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1. Título De La Presentación

La buena auditoria y el mal auditor.

2. Descripción De La Empresa En El Entorno

International Medicine Center S.A.S. es una empresa dedicada a la prestación de

servicios de salud médico asistenciales y diagnósticos ambulatorios, así como a la
comercialización de medicamentos para el consumo humano.

Cuenta con 4 años de antigüedad, es una microempresa que se funda con 10´000.000 de
capital de constitución y con acciones repartidas de forma equitativa entre 4 socios.

3. Identificación de Personajes

Líder del área de Seguridad y Salud en el Trabajo: Javier Mauricio Ramírez Zárate

Candidato para Auditor: Claudia Didiana Romero Prieto

Responda las siguientes preguntas

¿Qué características debe tener la persona que cubra la vacante para auditor?

• Estudios: Profesional en áreas administrativas o de la Salud

• Otros: Seminarios, diplomados en auditorias de control interno
• Experiencia: Mínimo 2 años

¿Cuáles serían las principales competencias con las que debe contar un auditor?

• Ser sincero, honesto e imparcial.

• Ser muy discreto y que sepa guardar confidencialidad.
• Tener mente abierta para ver diferentes puntos de vista y acciones.
• Saber tratar con las personas, don de gentes.
• Adaptable de forma fácil a todos los contextos.
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• Orientado a la consecución de objetivos.

• Ser analítico y lógico.
• Ser seguro de sí mismo.
• Ser objetivo
• Ser firme

4. Desarrollo de la Temática

4.1. Evidencien el buen actuar de auditor como la mala práctica de su ejercicio

profesional.

En la entrevista al candidato se le preguntó: ¿Podría enumerar 3 de los más grandes

errores cometidos por los auditores en el desarrollo de su práctica?

Ella respondió así: Primero pensaría que el incumplir con los tiempos presupuestados
bien sea trimestrales o los anuales, lo que sería aún más grave.

Segundo, pienso que el no diseñar un programa de aseguramiento que se pueda ir

revisando y vigilando; Finalmente, ser un proveedor de millones de información con la cual
quienes leen estos informes divagan o no encuentren fácilmente los resultados que buscan,
pero el no ser un auditor propositivo.

4.2. Representen las competencias del auditor

El candidato al cargo de auditor, en el desarrollo de su entrevista demostró falta de

honestidad al preguntársele si en alguna oportunidad había sustraído algo de su lugar de
trabajo y el las pruebas psicotécnicas arrojó el mismo concepto, aunque por otro lado en
estas mismas pruebas se determinó un alto grado de discreción en manejo de la
información. Es
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muy atractiva con facilidad de comunicación y cae bien a primera vista generando buena
impresión ante los demás empleados, lo que me podrá beneficiar para la recolección de la
información solicitada; es orientada a os objetivos pues se le practicó un ejercicio práctico
con excelentes resultados. Le puse un ejercicio para armar el cubo Rubik con un tiempo
límite, guardó tranquilidad, manejó los tiempos demostrando análisis, finalmente tanto en la
entrevista como en las pruebas psicotécnicas se arroja el resultado de ser una persona muy
segura de sí misma.

5. Pasos de la auditoría
5.1. Diseño de la auditoria
 Para diseñar una auditoria se debe elaborar con anticipación, debe ser de
contenido muy flexible, sencillo, dinámico y conciso, de tal manera que los
procedimientos empleados en cada auditoría estén de acuerdo con las
circunstancias de lo evaluado.
 El realizar una programación de auditoría, es la tarea preliminar diseñada por el
auditor y la cual se caracteriza por la previsión de los trabajos que deben serán
efectuados en cada servicio profesional que se presta, a fin de que este cumpla
totalmente sus finalidades dentro de la normas de la contabilidad y las normas
técnicas de la Auditoría.
 El programa de auditoría es la línea de conducta a seguir dentro de los principios
y preceptos de la auditoría, es la línea de conducta a seguir, son las etapas
objetivo y los medios a emplear. Es una especie de formato de anticipación en el
cual los acontecimientos próximos se prevén con cierta precisión.
 Cada plan de auditoria será diseñado debe ser preparado especialmente para
cada caso, ya que no existen dos casos de auditoría exactamente iguales y a cada
uno darle la autonomía necesaria.
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5.2. Implementación de la auditoria

Los responsables de la gestión del programa de auditoría deberían:

 Comunicar oportunamente a todas las partes que formarán parte del programa de
auditoría, incluyendo también todos los riesgos y oportunidades implicados en él
a las partes interesadas e informarles de forma periódica de los procesos, se
deben utilizar canales de comunicación externos e internos establecidos por la
organización.
 Definir tanto los objetivos como el alcance de la auditoría, así como los criterios
para cada auditoría de manera individual.
 Seleccionar los métodos de auditoría.
 Programar las auditorías y las actividades pertinentes al programa de auditoría.
 Asegurarse de que los equipos auditores tienen la competencia necesaria.
 Garantizar los recursos necesarios para los equipos auditores.
 Asegurar la información oportuna y adecuada.
 Establecer los controles operacionales necesarios para hacer el seguimiento del
programa de auditoría.
 Para identificar oportunidades se debe revisar el programa de auditoria y de ser
necesario. Mejorarlo.

5.3. Mejoramiento de la auditoria.

Como elemento de control que consolida las acciones de mejoramiento necesarias
para corregir las desviaciones halladas en el Sistema de Control Interno y en la
gestión de operaciones, y que se producen como consecuencia de los procesos de
evaluación de manera independiente tanto como de las observaciones formales
provenientes de los órganos de control se establecen los mejoramientos del proceso.
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5.4. Evaluación de la auditoria. La actividad de auditoría interna debe adoptar un

proceso para supervisar y evaluar la eficacia general de todos los programas y procesos
de una organización.

Este proceso debe incluir:

Evaluaciones internas que incluyan

Revisiones periódicas del desempeño de la actividad de auditoría interna, y

revisiones igualmente periódicas mediante autoevaluación o, mediante otras personas
dentro de la organización; con conocimiento de las prácticas de auditoría interna y de
las Normas.

Evaluaciones externas, que incluyan

Revisiones de aseguramiento de todos los procesos auditados, al menos una vez

cada cinco años realizadas por revisores calificados e independientes.

5.5. Valoración de la auditoria.

Se realizan para obtener información que pueda ser utilizada como evidencia en la
auditoria y para sustentar valoraciones del riesgo que aporten inexactitudes relevantes,
aunque por sí solos no suministran evidencia de auditoría suficiente y adecuada en la cual
basar la opinión de auditoría.

En la valoración de la auditoria es necesario incluir los riesgos generados por errores y

también aquellos que se deban a prácticas fraudulentas.

5.6. Auditoria de la auditoria.

Como la finalidad de nuestra auditoría es el certificar la confianza en los estados

financieros para los usuarios en un periodo determinado, debo como líder del área de
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seguridad y salud en el trabajo revisar y remitir este informe de auditoría a la gerencia

general para confrontarlos con los informes que se contaban y determinar su fiabilidad.

5.7. Supervisión de la auditoria

Finalmente, al supervisar la auditoria, tendré la responsabilidad de cerciorarme que el

auditor reciba la orientación que garantice:

 La ejecución correcta del trabajo.

 El logro de los objetivos de la auditoría y la debida asistencia y entrenamiento en el
trabajo.
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Referencias

Mantilla B., Samuel Alberto

Auditoría del control interno / Samuel Alberto Mantilla B. – 4a. ed. – Bogotá : Ecoe
Ediciones, 2018.
452 p. – (Ciencias empresariales. Auditoría)
Incluye datos biográficos del autor.
ISBN 978-958-771-652-8 – 978-771-653-5 (e-book)
1. Auditoria interna 2. Contraloría de empresas I. Título II. Serie.
https://tienda.icontec.org/wp-content/uploads/pdfs/NTC-ISO19011.pdf
https://ebookcentral.proquest.com/lib/bibliouniminutosp/reader.action?
ppg=8&docID=3175123&tm=1522770648695
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