UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

TRIBUTARIA I

TALLER
Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA

INTEGRANTE
WILMER TRUJILLO - 2019224162

DOCENTE
LUIS GUILLERMO BERNAL ACOSTA

GRUPO 2
LUNES & JUEVES DE 6:00 A 8:00 PM

SANTA MARTA D.T.C.H.

(MAGDALENA – COLOMBIA)
 UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA
TALLER IVA
TRIBUTARIA I -
OCTUBRE DE 2021

"Surtitodo de la sierra" SAS, Responsable de Iva NIT 900.550.639-1, es una comercializadora de viveres y otros productos codigo
actividad 4669, y ademas cuenta con una unidad de negocio de prestacion de servicios , mantenimientos(codigo 9609), asesorias
y toda clase de consultorias empresariales(cod actividad-6920), adicionalmente se dedica al alquiler de maquinaria y propiedad de
Inversion(edificios) ubicada en la ciudad de santa marta, responsable de Iva, ,sus ingresos en el año inmediatamente anterior
fueron de $ 2.876.400.000

Realizo las siguientes operaciones

CLASIFICACION TRANSACCION TARIFA BASE IMPUESTO RETENCION IVA REGLAMENTACION (ART E.T.)

1. el 05/07/2021, vendio a CARLOS PEREZ, PN, no responsable de Iva, Arroz para uso industrial por valor de $ 32.560 el bulto, Art. 468-1. Bienes gravados con la tarifa del cinco
BIEN GRAVADO VENTA 5% - 5,111,920- - 255,596-
de acuerdo a la orden de compra recibida, esta mercancia se despacho en su totalidad( la cantidad de bultos vendidos fueron 157) por ciento (5%).
N/A 27 21411920

2. el 15/07/2021, vendio a SURTITODO SAS , Responsable de IVA- grande contribuyente, 2000 fracos con concentrados de cafe, Art. 468-1. Bienes gravados con la tarifa del cinco
BIEN GRAVADO VENTA 5% - 16,300,000- - 815,000-
el valor de cada frasco fue de $ 8.150 por ciento (5%).
N/A 28 47756000

3. el 19/07/2021, vendio al expendio cuya razon social es "EL COMERCIANTE ", pero es un establecimiento de comercio de
Art. 477. Bienes que se encuentran exentos del
GABRIELA FUENTES, comerciante responsable de IVA, tarros de formula lactea para niños menores de 1 año, la venta fue por BIEN EXENTO VENTA 0% - 9,230,000- - --
impuesto
valor de $ 9.230.000
N/A 29 0

4. el 15/08/2021, presta el servicio de mantenimiento de equipos de computo, a la empresa Inversiones RPD SAS, por valor de $ Art. 420. Hechos sobre los que recae el impuesto.
4.500.000, (Inversiones RPD SAS, es proveedor de la Comercializadora Internacional DOLE-la cual le provee banano para SERVICIO GRAVADO VENTA 19% - 4,500,000- - 855,000- - 128,250- - Art. 437-2. Agentes de retención en el impuesto
exportacion) sobre las ventas. NUMERAL 7 ET. (RETE IVA)
30 47221900

Art. 420. Hechos sobre los que recae el impuesto.

5. el 29/08/2021, presta el servicio de alquiler de maquinaria pesada a DRUMON LTD, regimen comun gran contribuyente, por SERVICIO GRAVADO VENTA 19% - 43,256,000- - 8,218,640- - 1,232,796- - Art. 437-2. Agentes de retención en el impuesto
valor de $ 43.256.000
sobre las ventas. NUMERALl 2 ET. (RETE IVA)
31 0

06. el 13/07/2021, compro inventario de mercancias JABONES EN BARRA por valor de $ 1.879 cada Uno, a la Comercializadora
DEC. 551 2020 - PRORROGADO POR LA
Tayrona Ltda, Responsable de Iva, Gran contribuyente - Autorretenedor de Renta (articulos cuyo valor comercial para venta seran BIEN EXENTO COMPRA 0% - 5,261,200- - --
RESOLUCION 1315 2021
de $ 3.050 cada uno)la cantidad de articulos comprados fueron 2800
N/A 32 0

7. el 30/07/2021, vendio una bodega(activo fijo), por valor de $ 230.453.000, este inmueble habia sido adquirido el 29/06/2016 por OPERACION NO
VENTA N/A - 230,453,000- N/A
valor de $ 160.245.000, al momento de la venta la depreciacion acumulada fue de $ 7.543.200, la venta fue de contado GRAVADA
N/A 33 34543000
Art. 477. Bienes que se encuentran exentos del
8. el 01/08/2021, compro a surtitodo S.A, Responsable de Iva, productos de Queso fresco(sin madurar) , por valor de $ 11.230.000, BIEN EXENTO COMPRA 0% - 11,230,000- - --
N/A impuesto 34 0

9. el 14/08/2021, le paga a la inmobiliaria Araujo & segovia, Responsable de Iva, el valor del arriendo del local comercial, el canon
SERVICIO GRAVADO
Art. 420. Hechos sobre los que recae el impuesto.
del arriendo pagado fue de $ 2.432.600 (este bien inmuebles es de propiedad de LUIS PEREZ, PN, Responsable de Iva, quien COMPRA 19% - 2,432,600- - 462,194-
- DEC. 1625 2016
entrego en mandato para que la inmobiliaria lo administrara y arrendara)
N/A 35 10127000

10.el 19/08/2021, paga la factura(correspondiente al mes de julio), a ESTEBAN CHAVEZ, comunity manager(publicista) por valor
SERVICIO GRAVADO
Art. 420. Hechos sobre los que recae el impuesto.
de $ 10.433.333, por el servicio de administracion de redes sociales y publicidad, segun contrato firmado en enero de 2020 el cual COMPRA 19% - 10,433,333- - 1,982,333-
- Art. 429. Momento de causación. - 476
se suscribio con esta persona fue de $ 125.200.000, contrato cuya duracion es 1 año de prestacion de servicios profesionales
N/A 36 0

11. el 29/08/2021, paga la factura a CARLOS QUINTERO, persona natural, no responsable de IVA, por compra de confiteria OPERACION NO Art. 420. Hechos sobre los que recae el impuesto.
COMPRA N/A - 11,234,000- N/A
(productos de paquetes, snacL, papitas, galletas etc), valor de la factura $ 11.234.000 GRAVADA - 437
N/A 37

12. el 29/08/2021, devolucion en ventas de Arroz para uso industrial, devolvieron la cantidad de 36 bultos, por presentar averiar en
el empaque, y merma en cada bulto.(esta venta corresponde a la factura de venta que la empresa realizo el 15 de febrero de 2020, DEVOLUCIÓN EN Art. 468-1. Bienes gravados con la tarifa del cinco
BIEN GRAVADO 5% - 1,172,160- - 58,608-
esta venta fue hecha a la empresa "Comercializadora del Caribe SAS",Responsable Iva, Grande contribuyente.esta venta fue a VENTA por ciento (5%).
32.560 pesos el bulto de Arroz para uso industrial)

N/A 38 0
13. el 25 de Agosto de 2021 vende cacao en grano crudo, por valor de $ 36.324.500, a la empresa SURTIAGRICOLA SAS,
BIEN EXCLUIDO VENTA N/A - 36,324,500- N/A N/A Art. 424. Bienes que no causan el impuesto.
Responsable de Iva, Gran contribuyente - Autorretenedor de Renta
39 38724500
Art. 424. Bienes que no causan el impuesto. - Art.
14. el 30 de Agosto de 2021 vende , herramientas menores(destornilladores,pinzas etc), por valor de $ 14.678.900, a la empresa EXPORTACION
VENTA 0% - 14,678,900- - -- N/A 481. Bienes exentos con derecho a devolución
"EL MECANICO", la cual esta ubicada en Viña del Mar, Chile OPERACIÓN EXENTA
bimestral. 40 233143000

15.el dia 23/08/2021, realiza una devolucion de jabones en Barra, dicha compra fue efectuada el día 23 de marzo de 2020, al
DEVOLUCIÓN EN
proveedor "SURTITODO EL PAISA SAS", RESPONSABLE DE IVA, Grande contribuyente, la suma de 420 unidades, que fueron BIEN EXENTO N/A - 741,300- N/A N/A DEC. 551 2020 - RESOLUCIÓN 1315 2021
COMPRA
compradas a $1.765

41 432927320

16. el día 30 de agosto de 2021,use del inventario para dar muestra gratis jabones en barra, retiro de su inventario 60 unidades,
RETIRO DE DEC. 551 2020 - 421 - 458 - RESOLUCIÓN 1315
para usarlos en la actividad comercial de fin de mes, con el fin de dar a conocer el producto(este retiro del inventario lo hice en BIEN EXENTO 0% - 183,000- - -- N/A
INVENTARIO 2021
relacion con el inventario comprado a la comercializadora tayrona Ltda)
42 1172160
Art. 424. Bienes que no causan el impuesto. - Art.
17.el día 24/08/2021 vende, telas y demas prendar de vestir para confeccion, a la empresa LA COSTURERA, empresa ubicada en EXPORTACION
VENTA 0% - 32,543,000- - -- N/A 481. Bienes exentos con derecho a devolución
la ciudad de panama, la venta fue por valor de $ 32.543.000 OPERACIÓN EXENTA
bimestral.

18.el día 26/08/2021 vende, materias primas gravadas a la tarifa general por valor de $ 34.543.000 a la empresa Art. 424. Bienes que no causan el impuesto. - Art.
"COMERCIALIZADOA INTERNACIONAL SAS), regimen comun - Gran contribuyente, usuario aduanero, empresa ubicada en la OPERACIÓN EXENTA VENTA - ZONA FRANCA 0% - 34,543,000- - -- N/A 481. Bienes exentos con derecho a devolución
Zona franca tayrona de la ciudad de Santa Marta) bimestral.

22. el 16/08/2021, compro a inversiones xyz, Regimen comun, gran contribuyente, 1000 bolsas de detergente en presentacion de 4
BIEN EXENTO COMPRA 0% - 25,000,000- - -- N/A DEC. 551 2020 - RESOLUCIÓN 1315 2021
LG por valor de $ 25.000 cada una(para venta comercial de $ 31.200 cada una)

19. el día 30/08/2021, retiro 20 (articulos bolsas detergente), comprados para la venta, estos fueron retirados, para consumo de la RETIRO DE DEC. 551 2020 - 421 - 458 - RESOLUCIÓN 1315
BIEN EXENTO 0% - 624,000- - -- N/A
empresa INVENTARIO 2021

486 - CONCEPTO DIAN 041573 JULIO 08 DE

OPERACION NO 2004 -NO ES RETIRO DE INVENTARIOS
20. el día 30/08/2021, reconocio el hurto de inventario gravado a la tarifa general, el valor del inventario es por valor de $ 12.200.000( este inventario hurtado tenia
HURTO
la caracteristica
DE INVENTARIO
de facil destruccion
19% y/o- deterioro) 12,200,000- - 2,318,000- N/A
GRAVADA TAMPOCO NO ES HECHO GENERADOR DE IVA
- ESTA SUJETO A AJUSTE IVA DESCONTABLE

21. el día 30/08/2021, reconocio contablemente la compra según factura 5421 a la empresa "comercializadora el paisa SAS" OPERACION NO
COMPRA N/A - 6,780,000- N/A N/A Art. 496. Oportunidad de los descuentos.
(Regimen comun), productos gravados tarifa general, por valor de $ 6.780.000, la factura tiene fecha de 21/02/2019 GRAVADA

OPERACION NO INGRESOS NO 420 - NO SE CONSIDERA COMO HECHO

23.el 30 de agosto de 2021, obtuvo y contabilizo ingresos por diferencia en cambio por valor de $ 2.690.000 N/A - 2,690,000- N/A N/A
GRAVADA OPERACIONALES GENERADOR DE IVA

24. el 30 de agosto de 2021, pago honorarios a sociedad(SAS) que presta revisoria fiscal por valor de $ 8.900.000 SERVICIO GRAVADO COMPRA 19% - 8,900,000- - 1,691,000- N/A Art. 420. Hechos sobre los que recae el impuesto.

25. EL 28 de agosto de 2021, Compró Caucho Natural por valor de $134’980.000 a una sociedad que no es gran contribuyente BIEN EXCLUIDO COMPRA N/A - 134,980,000- N/A N/A Art. 424. Bienes que no causan el impuesto

26.arrendo un apartamento de habitacion directamente, que tiene como propiedad de Inversion, por valor de $ 2.400.000 causo el PRESTACIÓN DE Art. 476. Servicios excluidos del impuesto sobre
VENTA N/A - 2,400,000- N/A N/A
30 de agosto de 2021, la mensualidad, se lo facturo a CARLOS VERGARA(nacionalidad mexicana), PN, no residente fiscal. SERVICIOS EXCLUIDOS las ventas.

27. Pago mantenimiento el 28 de agosto de 2021, a CRISTIAN GONALEZ, ingeniero mecanico PN, no responsable de IVA, el SERVICIOS NO SERVICIO PRESTADO POR NO RESPONSABLE
COMPRA N/A - 3,100,000- N/A N/A
arreglo de una maquinaria que tiene la empresa, por valor de $ 3.100.000 GRAVADOS DE IVA

LIQUIDE Y DETERMINE EL IMPUESTO .DILIGENCIE LA DECLARACIÓN DE IVA

VENTAS

Por operaciones gravadas al 5% - 21,411,920-

Por operaciones gravadas a la tarifa general - 47,756,000-
A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable especial) - --
Por exportacion de bienes - 47,221,900-
Por exportacion de servicios - --
Por ventas a sociedades de comercializacion internacional - --
Por ventas a zonas francas - 34,543,000-
Por juegos de suerte y azar - --
Por operaciones exentas - 10,037,000-
Por venta de cerveza de producción nacional o importada - --
Por venta de gaseosas o similares - --
Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares - --
Por operaciones excluidas - 38,724,500-
Por operaciones no gravadas - 233,143,000-
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas - 1,172,160-

COMPRAS

De bienes gravados a la tarifa del 5% - --

De bienes gravados a la tarifa general - --
De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas - --
De bienes no gravados - --
De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de Zonas Francas - --
De servicios - --
De bienes gravados a la tarifa del 5% - --
De bienes gravados a la tarifa general - --
De servicios gravados a la tarifa del 5% - --
De servicios gravados a la tarifa general - 21,765,933-
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados - 197,585,200-
 Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada
300
4. Número de formularo
1. año 2 0 2 1 0 2

5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
Datos del declarante

9 0 0 5 5 0 6 3 9 1
11. Razón social 12. Cod Direccion
seccional

24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral Cuatrimestral x

Si es una corrección indique: 25.Código 26. No. Formulario anterior
En venta cerveza de producción
Por operaciones gravadas al 5% 27 62
21,411,920 nacional o importada -  
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 En venta de gaseosas y similares 63

Impuesto generado
47,756,000 -  
A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable especial) 29 64
-   En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5%
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o
Por exportacion de bienes 30 65
47,221,900 donaciones -  
IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
Por exportacion de servicios 31 66 66
-   resueltas -  
Por ventas a sociedades de comercializacion internacional 32 Total impuesto generado por operaciones gravadas (Sume 58 a 66) 67 67
-   10,144,236
Por ventas a zonas francas 33 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68 68
34,543,000 -  
Por juegos de suerte y azar 34 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69 69
-   -  
Ingresos

Por operaciones exentas 35 De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 70 70

10,037,000 -  
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71 71
-   -  
Por venta de gaseosas o similares 37 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 72
-   -
Liquidación privada (Continuación)

Impuesto descontable
Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73
-   -  
Por operaciones excluidas 39 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74
38,724,500 -  
Por operaciones no gravadas 40 Por servicios gravados a la tarifa general 75
233,143,000 4,135,527
Descuento IVA exploración hidrocarburos
Total Ingresos brutos (sume 27 a 40) 41 76
432,837,320 Art. 485-2 E.T. -  
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42 Total impuesto pagado o facturado (Sume 68 a 76) 77
1,172,160 4,135,527
IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o
Total Ingresos netos recibidos durante el periodo (41-42) 43 78
431,665,160 no residentes -  
IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 79
-   resueltas 58,608
Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de
De bienes gravados a la tarifa general 45 80
-   inventarios) 2,318,000
Importaciones

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46 Total Impuestos descontables (sume 77 a 79 y reste 80) 81
-   6,512,135
Saldo a pagar por el período fiscal (67 -81, si el resultado es menor a cero
De bienes no gravados 47 82
-   escriba 0) 3,632,101
Saldo a favor del período fiscal (81 - 67, si el resultado es menor a cero
De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de Zonas Francas 48 83
-   escriba 0) -  
De servicios 49 Saldo a favor del período fiscal anterior 84
-   -  
Compras

De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 Retenciones por IVA que le practicaron 85

-   1,361,046
Saldo a pagar por impuesto (82 - 84 - 85 si el resultado es menor a cero
De bienes gravados a la tarifa general 51 86
-   escriba 0) 2,271,055
Nacionales

De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 Sanciones 87

-   -  
Total saldo a pagar por este período (82 - 84 - 85 + 87, si el resultado es
De servicios gravados a la tarifa general 53 88
21,765,933 negativo escriba 0) 2,271,055
o Total saldo a favor por este período (83 + 84 + 85 - 87, si el resultado es
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 89
197,585,200 negativo escriba 0) -  
Total Compras e importaciones brutas (Sume 44 a 54) 55 Saldo susceptible a devolución y/o compensación por el presente periodo 90
219,351,133 -  
Control de saldos

Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este periodo 56 91
741,300 periodo siguiente -  
Total compras netas realizadas durante el período (55 - 56) 57 Saldo a favor sin derecho a devolución y/o Compensación susceptible de ser imputado
92en el siguiente periodo
218,609,833 -  
A la tarifa del 5% 58 Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente (Casilla 89 - 90) 93
Liquidación privada

Impuesto generado

1,070,596 -  
pagados Regimen

A la tarifa general 59 1 4
Anticipos IVA

9,073,640
Bimestre
Simple

Sobre AIU en operaciones gravadas (Base gravable especial) 60 2 5

-  
En juegos de suerte y azar 61 3 6
-  
101. No. Identificación signatario. 102.DV Total anticipos IVA Règimen SIMPLE 100 -  
981. Cód Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
(Fecha Efectiva de la transacción) 980. Pago total $ -  
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador. 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la maquina registradora al dorso de este formulario

983. No. Tarjeta Profesional