ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DE LA MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE INDEPENDENCIA

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE INDEPENDENCIA
HUARAZ- ANCASH

“ADQUISICION DE BIENES: ADQUISICION DE HOJUELAS DE

AVENA, QUINUA, KIWICHA PRECOCIDA ENRIQUECIDA CON
VITAMINAS Y MINERALES PARA EL PROGRAMA VASO DE
LECHE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE INDEPENDENCIA
HUARAZ -ANCASH”

PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

ANCASH – PERÚ
2018

“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional

“Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres”

Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Independencia, Huaraz - Ancash

Período de 1 de enero de 2017 al 31 de diciembre de 2017
 PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

__ DOCUMENTO DE TRABAJO

“ADQUISICION DE BIENES: ADQUISICION DE HOJUELAS DE

AVENA, QUINUA, KIWICHA PRECOCIDA ENRIQUECIDA CON
VITAMINAS Y MINERALES PARA EL PROGRAMA VASO DE
LECHE DE LA MUNICIPALIDA DISTRITAL DE INDEPENDENCIA
HUARAZ -ANCASH”

INDICE
________________________________________________________________________________

DENOMINACIÓN N° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA ……………………...…..………………..………………. 1

II. ORIGEN …………………………………………..........………………………………… 1
III. OBJETIVO GENERAL …………………………...……………………….…………….. 1
IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR ….............. 1
V. PERÍODO A EXAMINAR ……………………………….………….…………………… 2
VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR …..… 2
VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ……..……… 2
VIII
COMISIÓN AUDITORA ………………………………………………………………… 3
.
IX CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS …..……… 3
X PROGRAMA DE AUDITORÍA ………………………………………….……………… 4
XI FLUJO DE REVISIONES …………………………………….………………………… 7
XII RELACIÓN DE APÉNDICES ………………………………………..………………… 8

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

PROCESO DE ADQUISICION DE BIENES

I. DATOS DE LA AUDITORÍA

CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL 2-4513- TIPO DE DEMANDA DE DEMANDADA /

POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG) 2018-001 CONTROL (DEMANDA AUTOGENERADA
AUTOGENERADA / DEMANDA

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Período de 01 enero de 2017 al 31 de diciembre de 2017
 IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE INDEPENDENCIA

DOCUMENTO DE TRABAJO
ENTIDAD AUDITADA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE INDEPENDENCIA

II. ORIGEN

LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL INDEPENDENCIA CORRESPONDE A UN

SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2018 DEL ÓRGANO
DE CONTROL INSTITUCIONAL, APROBADO MEDIANTE RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 154-2018-CG DE
11 DE ENERO DE 2018, REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL CÓDIGO N° 245-2018-001.
LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA MEDIANTE OFICIO N° 037-2018-MDI/OCI-J
DE 20 DE MARZO DE 2018.

III. OBJETIVO GENERAL

DETERMINAR SI LAS ADQUISICIONES EFECTUADAS PARA LA ENTIDAD SE LLEVARON A CABO CONFORME

A LA NORMATIVA APLICABLE.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MATERIA A
MACRO MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO EXMANINAR
PROCESO EXAMINAR
ESPECIFICOS
1. EVALUAR LAS REQUERIMIENTO DEL
ACTIVIDADES AL AREA USUAREA
PRELIMINARES DE LAS SISTEMA PROCESO DE Y DEMAS
SISTEMA DE ACTIVIDADES
ADQUISICIONES NACIONAL DE ADQUISICION DE
ABASTECIMIENTO
RESPECTO A LA ABASTECIMIENTO BIENES
APLICACIÓN DE LA
NORMATIVA VIGENTE.

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Período de 01 enero de 2017 al 31 de diciembre de 2017
 PROCESO DE DETERMINAR LA
SELECCIÓN PARA LEGALIDAD DE LOS
LA ADQUISICION DE PROCESOS DE
BIENES EN FASE DE SELECCIÓN PARA
2. EVALUCAR EL
CONVOCATORIA, LA ADQUISICION DE DE TRABAJO
DOCUMENTO
CUMPLIMIENTO DE
EVALUACION BIENES
DERECHOS Y
SISTEMA TECNICA Y
OBLIGACIONES SISTEMA DE
NACIONAL DE ECONONOMICA
ESTIPULADOS EN LOS ABASTECIMIENTO
ABASTECIMIENTO
CONTRATOS DE
ADQUISICION DE EJECUCION
BIENES. CONTRACTUAL Y
CONFORMIDAD DE
RECEPCION DE
BIENES

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Período de 01 enero de 2017 al 31 de diciembre de 2017
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V. PERÍODO A EXAMINAR
DOCUMENTO DE TRABAJO
DESDE 01/01/2017 HASTA 31/12/2017

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO FECHA DE VIGENCIA

LEY ORGÁNICA DE SISTEMA NACIONAL

LEY 27972 27 DE MAYO DE 2003
MUNICIPALIDADES DE ABASTECIMIENTO
LEY DE CONTRATACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 30225 03 DE ABRIL DE 2017
ESTADO DE ABASTECIMIENTO
REGLAMENTO DE LA LEY DE
DECRETO SISTEMA NACIONAL
138-2012-EF CONTRATACIONES DEL 03 DE ABRIL DEL 2017
SUPREMO DE ABASTECIMIENTO
ESTADO
NORMAS COMPLEMENTARIAS
SISTEMA NACIONAL
LEY 27470 PARA LA EJECUCION DEL 3 DE JUNIO DEL 2001
DE ABASTECIMIENTO
PROGRAMA VASO DE LECHE
D.S. QUE MODIFICA EL
DECRETO SUPREMO N.° 184-
DECRETO 2008-EF, QUE APRUEBA EL SISTEMA NACIONAL
138-2012-EF 7 DE AGOSTO DEL 2012
SUPREMO REGLAMENTO DE LA LEY DE DE ABASTECIMIENTO
CONTRATACIONES DEL
ESTADO
LEY SISTEMA NACIONAL DE SISTEMA NACIONAL
LEY 28411 01 DE ENERO DEL 2011
PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA 24/07/2002
REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO

RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014

007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII

RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

VIII. COMISIÓN AUDITORA

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ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
1. SATURIO CASTILLO Milagros@contraloria.gob. DOCUMENTO DE TRABAJO
SUPERVISOR 140 02/04/2018 10/07/2018
MILAGROS pe
2. VALLADARES CONZUELO anabel@contraloria.gob.
JEFE 140 02/0r/2018 10/07/2018
ANABEL pe
3. RAMOS AGUIRRE JUAN INTEGRANTE ramos@hotmail.com 150 02/04/2018 10/07/2018

4. GOMERO DUEÑAS
INTEGRANTE Aalberto@hotmail.com 150 08/05/2018 10/05/2018
ALBERTO

5. PEREZ SALAS JUAN EXPERTO Juan@hotmail.com 140 08/05/2018 10/05/2018

(*) INFORMACIÓN CON ALGUNOS REAJUSTES DEL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE 10/04/2018 13/04/2018 3
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 14/04/2018 20/04/2018 6
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
21/05/2016 08/05/2018 17
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

EJECUCIÓN

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN,
DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE
09/05/2018 29/05/2018 20
CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.

ELABORACIÓN DEL INFORME

- ELABORACIÓN DEL INFORME.

34
- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 29/05/2018 19/06/2018
- REGISTRO DEL INFORME.

TOTAL DE DÍAS HÁBILES 80

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA
PROGRAMA PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA TERMINADO
DO

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INICIALES REF.
FECHA DE HECHO DOC.
DEL CONCLUSIÓN POR
AUDITOR
ELABORACIÓN DE
BASES Y DOCUMENTO DE TRABAJO
EVALUAR LAS ACTIVIDADES CONVOCATORIA
PRELIMINARES DE LAS EVALUACIÓN DE
OBJETIVO MATERIA (S) PROPUESTAS Y
ADQUISICIONES RESPECTO A LA
ESPECÍFICO N° 1 A EXAMINAR OTORGAMIENTO DE
APLICACIÓN DE LA NORMATIVA
LA BUENA PRO
VIGENTE
SUSCRIPCIÓN DEL
CONTRATO
PROCEDIMIENTO N° 1 Contraste si los requerimientos técnicos mínimos incluidos en las bases 10/05/18
corresponden a las descripciones establecidas en las especificaciones técnicas, cronogramas,
desagregado de gastos generales, presupuestos y otros, del expediente técnico.
JUSTIFICACIÓN Verificar si los requerimientos técnicos mínimos considerados son necesarios.
a.Analizar los requerimientos técnicos mínimos propuestos por el área usuaria
están considerados en el expediente técnico.
DETALLE
b. Constatar los requerimientos técnicos mínimos de las bases son similares a
los presentados por el área usuaria.
PROCEDIMIENTO N° 2 Compruebe si el comité especial fue designado por el Titular o la máxima 12/05/18
autoridad administrativa de la Entidad, asimismo compruebe si las bases fueron elaboradas por el
comité especial y constate si fueron debidamente aprobados por el funcionario competente y
debidamente autorizado.
Verificar si los miembros del comité especial estaban debidamente autorizados
JUSTIFICACIÓN
como tal.
a. Verificar la existencia de los documentos mediante el cual lo conforma.
DETALLE
b. Evaluar si existe el documento que aprueba las bases administrativas.
PROCEDIMIENTO N° 3 Verifique si el período de registro de los participantes en el proceso de 14/05/18
selección corresponde al establecido en el cronograma, y comprende desde el día siguiente de la
convocatoria hasta un día después de la integración de las bases.
Verifique si el período de registro de los participantes en el proceso de selección
JUSTIFICACIÓN corresponde al establecido en el cronograma, y comprende desde el día siguiente
de la convocatoria hasta un día después de la integración de las bases.
a. Examinar a los funcionarios quienes elaboraron las bases están autorizados
DETALLE para tal fin.
b. Verificar si existe el documento que aprueba las bases administrativas.
PROCEDIMIENTO N° 4 Verifique si las consultas y observaciones a las Bases han sido absueltas con 16/05/18
la debida sustentación y dentro de los plazos establecidos en el cronograma; si estas absoluciones
fueron notificadas oportunamente a través del OSCE, y si se integraron a las bases.

JUSTIFICACIÓN Verificar el cumplimiento de la normatividad vigente.

a.Verificar si la absolución de las consultas y observaciones a las bases están

sustentados.
DETALLE b. Observar las absoluciones de las consultas y observaciones a las bases
fueron notificadas a través del OSCE y se incluyeron en las bases
integradas..
PROCEDIMIENTO N° 5 Compruebe si las propuestas recibidas cumplen con los requisitos exigidos y si 18/05/18
las mismas fueron evaluadas siguiendo los criterios de calificación establecidos en las bases.

JUSTIFICACIÓN Verificar el cumplimiento de las bases.

a. Evaluar la recepción de propuestas se ha dado en las fechas y horarios

previstos.
b. Determinar el acto de recepción, según corresponda, se realizó en acto
DETALLE público y en presencia de notario.
c. Constatar si los postores estuvieron debidamente representados.
d. Comprobar la documentación presentada por los postores cumplía con lo
establecido en las Bases la Ley y el Reglamento.

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PROGRAMA
TERMINADO
DO
INICIALES PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA REF.
DEL DOCUMENTO
FECHA DE HECHO DE TRABAJO
DOC.
CONCLUSIÓN POR
AUDITOR

EJECUCIÓN DEL
EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE CONTRATO
OBJETIVO DERECHOS Y OBLIGACIONES MATERIA(S)
ESPECÍFICO N° 2 ESTIPULADOS EN LOS CONTRATOS A EXAMINAR
CONFORMIDAD
DE ADQUISICION DE BIENES
DE LA
PRESTACIÓN
PROCEDIMIENTO N° 1 Compruebe si el comité especial fue designado por el Titular o la máxima 22/05/18
autoridad administrativa de la Entidad y la coordinación, supervisión y asesoría respecto de la correcta
ejecución y constate si fueron debidamente aprobados por el funcionario competente y debidamente
autorizado.
JUSTIFICACIÓN Verificar si los bienes están estipulados dentro del contrato.

a.Analizar si los funcionarios quienes elaboraron las bases están autorizados

para tal fin.
DETALLE
b. Analizar las decisiones del equipo en lo referente a la confirmación de las
materias a fiscalizar.
PROCEDIMIENTO N° 2 Verifique si el período de registro de los participantes en el proceso de 22/05/18
selección corresponde al establecido en el cronograma, y comprende desde el día siguiente de la
convocatoria hasta un día después de la integración de las bases.

JUSTIFICACIÓN Verificar si las normas estipulados están debidamente autorizados como tal.

a. Evaluar el cronograma de registro de participantes está de acuerdo a la

normatividad vigente.
DETALLE
b. Analizar el cumplimiento de cada una de las actividades establecidas por la
metodología en el presente manual.

INICIALES CARGO EN LA COMISIÓN

DEL AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
AUDITORA
SCM SATURIO CASTILLO MILAGROS SUPERVISOR 140
VCA VALLADARES CONZUELO ANABEL JEFE 140
RAJ RAMOS AGUIRRE JUAN INTEGRANTE 150
GDA GOMERO DUEÑAS ALBERTO INTEGRANTE 150
PSJ PEREZ SALAS JUAN EXPERTO 140
TOTAL HORAS/HOMBRE (*) 720
(*) INFORMACIÓN CON ALGUNOS REAJUSTES DEL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

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XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL DOCUMENTO DE TRABAJO

REVISADO POR HIDALGO MEJIA JAVIER FIRMA FECHA

APROBADO POR FIRMA FECHA

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
(...) (...)

“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO SE
ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN” DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO
EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC”

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