ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DE LA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE EL TAMBO

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE EL TAMBO
PROVINCIA DE HUANCAYO, JUNÍN

“MEJORAMIENTO VIAL DE LOS PASAJES TOVAR Y

UMUTO TRAMO: AV. MARIATEGUI – CALLE LOS
MANZANOS, DISTRITO DE EL TAMBO – HUANCAYO -
JUNÍN”

PERÍODO: 2 DE ENERO DE 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

JUNÍN – PERÚ
2017

“Decenio De Las Personas Con Discapacidad En El Perú”

“Año del buen servicio al ciudadano”
 PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

“MEJORAMIENTO VIAL DE LOS PASAJES TOVAR Y UMUTO TRAMO: AV.

MARIATEGUI – CALLE LOS MANZANOS, DISTRITO DE EL TAMBO – HUANCAYO -
JUNÍN”
_________________________________________________________________________
ÍNDICE
________________________________________________________________________________

DENOMINACIÓN N° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................ 1

II. ORIGEN ........................................................................................................................ 1

III. OBJETIVO GENERAL .................................................................................................. 1

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR ........................ 1

V. PERÍODO A EXAMINAR .............................................................................................. 2

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR ................ 2

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ........................... 3

VIII. COMISIÓN AUDITORA................................................................................................. 3

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS ....................... 3

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA....................................................................................... 4

XI. FLUJO DE REVISIONES .............................................................................................. 7

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES ........................................................................................ 7

Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de El Tambo, provincia de Huancayo, región Junín

Período de 2 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015
 PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

Página 1 de 7

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

“MEJORAMIENTO VIAL DE LOS PASAJES TOVAR Y UMUTO TRAMO: AV. MARIATEGUI –

CALLE LOS MANZANOS, DISTRITO DE EL TAMBO – HUANCAYO - JUNÍN”

I. DATOS DE LA AUDITORÍA
TIPO DE DEMANDA DE
CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL 2-1929- CONTROL (DEMANDA DEMANDA
POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG) 2017-003 AUTOGENERADA / DEMANDA AUTOGENERADA
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE EL TAMBO

ENTIDAD AUDITADA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE EL TAMBO

II. ORIGEN

LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE EL TAMBO CORRESPONDE

A UN SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2017
DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL, APROBADO MEDIANTE RESOLUCIÓN DE
CONTRALORÍA N°490-2016-CG DE 21 DE DICIEMBRE DE 2016, REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG,
CON EL CÓDIGO N° 2-1929-2017-003, LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA
AUDITORÍA CON OFICIO N° 396-2017-MDT/OCI DE 26 DE JULIO DE 2017.
POR QUE EL PLAN DE CONTROL SE REFIERE A QUE EL AUDITOR A PROPUESTO HACER ESA AUDITORIA YA
QUE EL AUDITOR YA INDAGO E HIZO UN PRE-EXAMEN Y SABE DONDE HACER LA AUDITORIA YA QUE HAY
PERJUICIO ECONOMICO-SE APROBO EN NOVIEMBRE DEL AÑO ANTERIOR

III. OBJETIVO GENERAL

DETERMINAR SI LOS PROCESOS DE EJECUCIÓN DE LA OBRA, DE LA “MEJORAMIENTO VIAL DE

LOS PASAJES TOVAR Y UMUTO TRAMO: AV. MARIÁTEGUI – CALLE LOS MANZANOS, DISTRITO DE
EL TAMBO – HUANCAYO – JUNÍN”, SE EFECTUARON DE CONFORMIDAD CON LA NORMATIVA
APLICABLE Y EN CONCORDANCIA CON LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES DE ENTIDAD.
LO QUE QUIERO DEMOSTRAR COMO AUDITOR ES: …DE ACUERDO A LA NORMA

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO MATERIA(S) A EXAMINAR
PROCESO
1. DETERMINAR SI LOS PROCESOS  NECESIDAD DE ADQUIRIR
DE EJECUCIÓN DE LA OBRA, SE  ORGANIZACIÓN DE LAS
EFECTUARON DE CONFORMIDAD - SISTEMA ADQUISICIONES.
CON LA NORMATIVA APLICABLE Y - PROCESO  EJECUCIÓN DEL CONTRATO.
NACIONAL DE
EN CONCORDANCIA CON LOS TÉCNICO DE  CONFORMIDAD DE LA
ABASTECIMIEN
OBJETIVOS INSTITUCIONALES DE OBTENCIÓN PRESTACIÓN.
TO
LA ENTIDAD. (ADQUISICIÓ  ESTUDIOS DEFINITIVOS/
- SISTEMA
2. DETERMINAR SI LOS APORTES N DE EXPEDIENTES TÉCNICOS.
NACIONAL DE
EFECTUADOS POR EL COMITÉ BIENES)  EJECUCIÓN DEL PROYECTO.
SON CONFIABLES Y SE INVERSIÓN
- INVERSIÓN  CUMPLIMIENTO DE APORTES
ENCUENTRAN CONSIDERADOS PÚBLICA
DE LOS BENEFICIARIOS,
EN LA LIQUIDACIÓN TÉCNICA Y SEGÚN CONVENIO DE
FINANCIERA DE LA ENTIDAD. COFINANCIAMIENTO.
SIEMPRE PONER DE LO QUE SE ENCONTRÓ, Y VEREMOS SI SE HIZO CORRECTAMENTE LA OBRA

Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de El Tambo, provincia de Huancayo, región Junín

Período de 2 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015
 PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

Página 1 de 7

Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de El Tambo, provincia de Huancayo, región Junín

Período de 2 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015
PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

Página 2 de 7

V. PERÍODO A EXAMINAR

DESDE 02/12/2015 HASTA 31/12/2015

VEMOS LAS NORMAS QUE SE VA A UTILIZAR Y EL PERIODO A DETERMINAR DE ACUERDO AL ALCANCE DEL
EXAMEN

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA
LEY GENERAL DEL SISTEMA
LEY 28411 06/12/2004
NACIONAL DE PRESUPUESTO.
SISTEMA NACIONAL
LEY DE PRESUPUESTO DEL DE PRESUPUESTO
LEY 30281 SECTOR PÚBLICO PARA EL 04/12/2014
AÑO FISCAL 2015.
DECRETO
LEY DE CONTRATACIONES
LEGISLATIV 1017 04/06/2008
DEL ESTADO
O SISTEMA NACIONAL
REGLAMENTO DE LA LEY DE DE ABASTECIMIENTO
DECRETO
184-2008-EF CONTRATACIONES DEL 01/01/2009
SUPREMO
ESTADO.
LEY DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27293 DE INVERSIÓN PÚBLICA (SNIP) 28/07/2000
Y MODIFICATORIAS.
NUEVO REGLAMENTO DEL
SISTEMA NACIONAL
DECRETO 102.2007- SISTEMA NACIONAL DE
DE INVERSIÓN 19/07/2007
SUPREMO EF/68.01 INVERSIÓN PÚBLICA (SNIP) Y
PÚBLICA
MODIFICATORIA.
DIRECTIVA GENERAL DEL
RESOLUCIÓN 003-2011-
SISTEMA NACIONAL DE 09/04/2011
DIRECTORAL EF/68.01
INVERSIÓN PÚBLICA (SNIP).
REGLAMENTO NACIONAL DE SISTEMA NACIONAL
DECRETO 11-2006-
EDIFICACIONES Y DE BIENES 8,9,10 y 11/06/2006
SUPREMO VIVIENDA
MODIFICATORIAS. ESTATALES
RESOLUCIÓN NORMAS PARA LA EJECUCIÓN
SISTEMA NACIONAL
DE 195-88-CG DE OBRAS POR 18/07/1988
DE CONTROL
CONTRALORÍA ADMINISTRACIÓN DIRECTA.
DIRECTIVA N.° 001-2007-
RESOLUCIÓN MDT/GOP/R/LOP,
726-2007-
DE GERENCIA PROCEDIMIENTO PARA 10/10/2007
MDT/GM
MUNICIPAL LIQUIDACIÓN DE OBRAS POR
ADMINISTRACIÓN DIRECTA.
DIRECTIVA N.° 6-2005-MDT,
PARA LA ELABORACIÓN,
APROBACIÓN Y EJECUCIÓN
RESOLUCIÓN 219-2005- DE EXPEDIENTES TÉCNICOS Y
08/07/2005
DE ALCALDÍA MDT/A EJECUCIÓN DE OBRAS LEY ORGÁNICA DE
PÚBLICAS EN LA MUNICIPALIDADES,
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LEY N° 27972
EL TAMBO
DIRECTIVA PARA EL
RESOLUCIÓN
340-3010- REGISTRO, CONTROL Y BAJA
DE GERENCIA 10/08/2010
MDT/GM DE LAS OBRAS DE EDIFICIOS
MUNICIPAL
Y ESTRUCTURAS
DIRECTIVA N.°1-2012-
RESOLUCIÓN
55-2012- MDT/GDUR, DETERMINACIÓN
DE GERENCIA 03/02/2012
MDT/GM DE LAS CATEGORÍAS
MUNICIPAL
REMUNERATIVAS DEL
Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de El Tambo, provincia de Huancayo, región Junín
Período de 2 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015
PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

Página 3 de 7

PERSONAL DE OBRA:
TÉCNICOS ADMINISTRATIVO -
OBRERO, ASÍ COMO
LIQUIDACIÓN DE OBRAS,
UNIDAD DE ESTUDIOS Y
PROYECTOS Y
RECUPERACIÓN DE
INVERSIÓN DEL PROGRAMA
DE INVERSIONES DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
EL TAMBO

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 24/07/2002
DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO

RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014

007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII

RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
1. HOBER ESTRELLA destrella@contraloría.gob.
SUPERVISOR 252 26/07/2017 24/11/2017
CÁRDENAS pe
ktaype@contraloría.gob.
2. KARINA TAYPE ARAUJO JEFE 680 26/07/2017 24/11/2017
pe
ESPECIALISTA ecurazi@contraloría.gob.
3. EVELYN CURAZI MARTEL 40 10/10/2017 24/11/2017
LEGAL pe
4. ANTONIO LAPA
INTEGRANTE 1 elapa@contraloria.gob.pe 80 26/07/2017 24/11/2017
VILLAFUERTE
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE 26/07/2017 26/07/2017 1
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 27/07/2017 02/08/2017 4
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO. 03/08/2017 04/08/2017 2

Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de El Tambo, provincia de Huancayo, región Junín

Período de 2 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015
 PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

Página 4 de 7

- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

EJECUCIÓN

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN,
DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE
07/08/2017 10/11/2017 68
CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.

ELABORACIÓN DEL INFORME

- ELABORACIÓN DEL INFORME.

- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 13/11/2017 24/11/2017 10
- REGISTRO DEL INFORME.

TOTAL DE DÍAS HÁBILES 85

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMADO TERMINADO
FECHA DE REF.
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA HECHO
CONCLUSIÓ DOC.
AUDITOR POR
N
1. Determinar si los procesos  Necesidad de adquirir
de ejecución de la obra, se  Organización de las
efectuaron de conformidad adquisiciones.
con la normativa aplicable y  Ejecución del contrato.
en concordancia con los  Conformidad de la
objetivos institucionales de la prestación.
OBJETIVOS MATERIA (S)
entidad.
ESPECÍFICOS A EXAMINAR  Estudios definitivos/
2. Determinar si los aportes expedientes técnicos.
efectuados por el Comité son  Ejecución del proyecto.
confiables y se encuentran  Cumplimiento de aportes de
considerados en la los beneficiarios, según
liquidación técnica y convenios de
financiera de la Entidad. cofinanciamiento.
PROCEDIMIENTO N° 1
Para evidenciar la existencia del requerimiento y el estudio de posibilidades que
JUSTIFICACIÓN ofrece el mercado, y que la evaluación de propuestas se realizó de acuerdo a lo
establecido en las bases y normativa aplicable.
KTA Compruebe la existencia de los requerimientos formales y su justificación
correspondiente, así como también los documentos que sustenten técnicamente el
DETALLE estudio de posibilidades que ofrece el mercado, y que la evaluación de las
propuestas se hayan aplicado los criterios de evaluación y calificación, definidos en
las Bases, y concordantes con la Ley y el Reglamento.
PROCEDIMIENTO N° 2
Para constatar si previo a la ejecución de la obra se contaba con todos los requisitos
KTA JUSTIFICACIÓN
mínimos necesarios y si estos corresponden a lo indicado en el expediente técnico.
Esp. Compruebe si previamente a la ejecución de la obra, la Entidad contó con la
DETALLE capacidad operativa suficiente para su ejecución en el campo y su administración
en la entidad; asimismo, si los recursos asignados respecto al personal, movilidad,

Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de El Tambo, provincia de Huancayo, región Junín

Período de 2 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015
 PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

Página 5 de 7

maquinarias, equipos y otros corresponden a los indicados en el expediente técnico

aprobado.
PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓN Para evidenciar si el expediente técnico contiene secciones mínimas.

KTA Evalúe y verifique que el expediente técnico corresponde a la modalidad de

Esp. ejecución y que conjuntamente con sus presupuestos analíticos hayan sido
aprobados antes del inicio de la obra y contengan como mínimo: Memoria
DETALLE
Descriptiva, Especificaciones Técnicas, Planos, Metrados, Presupuesto Base,
Análisis de Costos y Cronograma de Adquisición de Materiales y de Ejecución de
Obras.
PROCEDIMIENTO N° 4
Para constatar la existencia del cuaderno de obra y el contenido mínimo requerido
JUSTIFICACIÓN
que debe contener.
KTA Verifique si los cuadernos de obra están debidamente foliados y legalizados, indican
Esp. fecha de inicio y término de los trabajos, modificaciones autorizadas, avances
DETALLE mensuales, control diario de ingreso y salida de materiales y personal, horas de
trabajo de los equipos; así como los problemas que afectaron el cumplimiento del
cronograma establecido y las constancias de supervisión de la obra.

PROCEDIMIENTO N° 5

Para evidenciar la participación permanente en obra y cumplimiento de funciones

JUSTIFICACIÓN
KTA del residente y supervisor de obra.
Cerciórese que las obras ejecutadas estuvieron dirigidas y controladas por un
Ingeniero Residente, y por un Supervisor o Inspector, a quienes se les asignó la
DETALLE
responsabilidad de la misma y alcanzó sus funciones. Verifique las fechas de
designación. Solicite contratos.

PROCEDIMIENTO N° 6

Para evidenciar los ingresos y salidas de los materiales, bienes y equipos durante
JUSTIFICACIÓN
la ejecución de la obra.
KTA
Compruebe si en el Almacén de obra se tuvieron registros adecuados para el
control del movimiento de los materiales, bienes y equipos utilizados, evaluando y
verificando los ingresos y salidas del Almacén, recepción en la obra, utilización y
DETALLE
sobrantes con base a las Notas de ingreso y salida de almacén de la Oficina del
Almacén Central de la Municipalidad, confrontando dicha información con los
Kardex de Almacén de la Obra.

PROCEDIMIENTO N° 7

Para constatar el abastecimiento oportuno de los materiales, bienes y servicios

KTA JUSTIFICACIÓN
requeridos durante la ejecución de la obra.
Evalúe la oportunidad del abastecimiento de bienes, materiales y servicios a las
obras, verificando si las órdenes de compra o servicio se encuentran debidamente
DETALLE
sustentadas (requerimientos, solicitudes de cotización, cuadro comparativo,
otorgamiento de buena pro). Identifique al personal que visa o suscribe.

PROCEDIMIENTO N° 8

Para evidenciar si el residente, supervisor y/o inspector elaboraron y presentaron

JUSTIFICACIÓN
KTA los informes técnicos y financieros, y si estos contienen todos los avances y otros.
Esp. Compruebe si los ingenieros Residentes, Supervisores y/o Inspectores, emitieron
informes técnicos y financieros sobre: el avance físico valorizado de la obra,
DETALLE ocurrencias en la misma, movimiento de personal, material y equipo mecánico; así
como aspectos limitantes, las recomendaciones pertinentes y las medidas
dispuestas por la Municipalidad.

Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de El Tambo, provincia de Huancayo, región Junín

Período de 2 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015
 PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

Página 6 de 7

PROCEDIMIENTO N° 9

KTA Para conocer y evaluar la calidad de los trabajos realizados, cantidad, tipo y
JUSTIFICACIÓN
Esp. resultados de las pruebas llevadas a cabo.
Obtenga el registro de las pruebas de control de calidad de los trabajos, materiales
y en la ejecución de la obra, conforme a las Especificaciones Técnicas
DETALLE
correspondientes y/o parámetros de construcción aplicables a la fecha en cada
caso.

PROCEDIMIENTO N° 10

JUSTIFICACIÓN Para conocer que las adquisiciones de bienes corresponden a las obras ejecutadas.

Solicite los comprobantes de pago de la obra seleccionada y toda su documentación

sustentatoria; elabore una cédula con los gastos efectuados por adquisición de
bienes y contratación de servicios de la obra, especificando el C/P, factura,
proveedor, cheque, descripción del bien o servicio, cantidades y precios unitarios,
KTA documento de ingreso a la Municipalidad, etc. y compruebe lo siguiente:
 Que los gastos correspondan a la obra en mención.
 Que las facturas coincidan con los comprobantes de pago, las órdenes de
DETALLE
compra y/o de servicio, pecosas en cuanto a cantidad, importes, tipos de
producto.
 Que los documentos cuenten con sus vistos buenos de autorización.
Identifique a los funcionarios con nombre y cargo.
 Que los V° B° correspondan a las personas responsables de autorizar.
Identifique a los funcionarios con nombres y cargo.
 Que los importes pagados coincidan con los documentos.

PROCEDIMIENTO N° 11

KTA Conocer si los insumos utilizados se encuentran en la relación de insumos del

JUSTIFICACIÓN
Esp. expediente técnico.
Compare las cantidades con la relación de insumos y con el expediente técnico, a
DETALLE fin de determinar desviaciones. De presentarse indague las causas. Alcanzar la
información al Especialista en Ingeniería para su análisis.

PROCEDIMIENTO N° 12

Evaluación de la liquidación técnica y financiera a fin de conocer el cumplimiento de

JUSTIFICACIÓN
KTA metas y el costo total de la obra.
ALV Verifique que la obra ejecutada cuente con liquidación técnica y financiera dentro
del plazo establecido y si se informó a la Municipalidad. De ser el caso, evalúe la
DETALLE Liquidación Técnica y Financiera y compruebe el cumplimiento de las metas y si el
costo total de la obra está o no dentro de los márgenes previstos. Si se determina
la ausencia de liquidaciones, indague las causas.

PROCEDIMIENTO N° 13

JUSTIFICACIÓN Para evidenciar el funcionamiento y mantenimiento de la obra.

KTA Con la participación del especialista en ingeniería efectúe una visita a la obra
ALV ejecutada y constate lo siguiente:
Esp.  Verifique su funcionamiento y mantenimiento, asimismo, de ser el caso,
identifique las fallas y/o defectos constructivos advertidos, buscando
DETALLE
establecer, de ser posible las posibles causas tomando las evidencias gráficas
correspondientes (fotos y/o video).
 Constate el cumplimiento de los trabajos contractuales y adicionales, de
conformidad con el expediente técnico y el presupuesto aprobado.

Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de El Tambo, provincia de Huancayo, región Junín

Período de 2 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015
 PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

Página 7 de 7

 Realice las pruebas de calidad necesarias, coordinando con el área de obras

públicas, a efectos de tomar las muestras respectivas.
 Formule un informe técnico con los resultados de la inspección física realizada,
que incluya las fallas y/o defectos constructivos detectados.

PROCEDIMIENTO N° 14

KTA JUSTIFICACIÓN Para conocer el total de los aportes de los beneficiarios

Determinar si los aportes efectuados por el comité son confiables y se encuentran

DETALLE
considerados en la liquidación técnica y financiera.

INICIALES CARGO EN LA COMISIÓN

DEL AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
AUDITORA
HEC Hober Estrella Cárdenas Supervisor 252
KTA Karina Anabel Taype Araujo Jefe 680
ECM Evelyn Curazy Martel Especialista legal 40
ALV Antonio Eduardo Lapa Villafuerte Integrante 1 80
Experto Especialista
TOTAL HORAS/HOMBRE (*)
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

NOMBRE Y APELLIDOS
REVISADO POR (SUPERVISOR DE COMISION AUDITORA)
FIRMA FECHA
NOMBRE Y APELLIDOS
APROBADO POR (JEFE DEL OCI)
FIRMA FECHA

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
(...) (...)

“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN” DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LO
ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC”

Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de El Tambo, provincia de Huancayo, región Junín

Período de 2 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015