UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO

ABAD DEL CUSCO

MENORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORA DEFINITIVO

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO: A LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO ABAD DEL CUSCO

UNIDAD DE CONTROL PATRIMONIAL PROCESO DE SEGURIDAD DE LOS BIENES PATRIMONIALES

I. DATOS DEII.LAORIGEN
AUDITORA
CODIGO DEL SERVICIO DE TIPO DE DEMANDA
2-0223-2016-001 AUTOGENERADA
CONTROL POSTERIOR DE CONTROL
LA AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A LA UNIVERSIDAD
TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORA DE CUMPLIMIENTO ABAD DEL CUSCO
NACIONAL DE SAN ANTONIO
CORRESPONDE A UN SERVICIO DE
RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE
OCI - UNSAAC
CONTROL 2016 DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DE LA UNSAAC, APROBADO MEDIANTE
ENTIDAD AUDITADA UNVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO ABAD
RESOLUCIN DE CONTRALORA N 067-2016-CG DE 16 DE FEBRERO DE 2016, REGISTRADO EN EL
DEL CUSCO
SISTEMA SGC CON EL CODIGO N. 2-0223-2016-001.
LA COMISIN AUDITORA COMUNICO EL INICIO DE LA AUDITORA CON OFICIO N. 183-2016
UNSAAC/OCI DE 1 DE ABRIL DE 2016.

III. OBJETIVO GENERAL

DETERMINAR LA EFICACIA EN EL PROCESO DE ADMINISTRACIN INTEGRAL DE BIENES

PATRIMONIALES DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO ABAD DEL CUSCO.

IV. OBJESTIVOS ESPECIFICOS Y LAS MATERIAS A EXAMINAR

MACRO MATERIAS A
OBJETIVO ESPECIFICO PROCESO
PROCESO EXAMINAR
1. DETERMINAR LOS NIVELES DE
SEGURIDAD IMPLEMENTADOS POR LAS
SISTEMA ADMINISTRACIN,
REAS Y/O DEPENDENCIAS
NACIONAL BIENES CONTROL Y
CORRESPONDIENTES PARA LA CUSTODIA
DE BIENES PATRIMONIALES CAUTELA DE LOS
Y RESGUARDO DE LOS BIENES
ESTATALES BIENES.
PATRIMONIALES.

2. ESTABLECER LA CONSISTENCIA DE LOS

INVENTARIOS FSICOS ANUALES, Y EL
SISTEMA
PROCEDIMIENTO QUE SE CONSIDER EN
NACIONAL BIENES BAJA DE BIENES
LAS ALTAS Y BAJAS DE LOS BIENES
DE BIENES PATRIMONIALES DEL ACTIVO FIJO.
PATRIMONIALES EN CUMPLIMIENTO DE LA
ESTATALES
NORMATIVA RESPECTIVA.

3. DETERMINAR EL PROCEDIMIENTO DE
SISTEMA ADMINISTRACIN,
ASIGNACIN DE BIENES PATRIMONIALES
NACIONAL BIENES CONTROL Y
Y SI LAS TRANSFERENCIAS DE ESTOS SE
DE BIENES PATRIMONIALES CAUTELA DE LOS
REALIZARON DE ACUERDO A LA
ESTATALES. BIENES.
NORMATIVA ESTABLECIDA.
V. PERIODO A EXAMINAR
DESDE 1/ENE/2014 HASTA 31/DIC/2015

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIAS A EXAMINAR

TIPO NMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO FECHA DE

Auditora de Cumplimiento a la Universidad Nacional de San Antonio Abad del Cusco, Cusco, Cusco.
Perodo de 1 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2015.
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VIGENCIA
LEY 23733 LEY UNIVERSITARIA Y MODIFICATORIAS EDUCACIN 09/12/1983
LEY 30220 LEY UNIVERSITARIA Y MODIFICATORIAS EDUCACIN 13/07/2014
ESTATUTO ESTATUTO UNIVERSITARIO EDUCACIN 06/04/1984
ESTATUTO ESTATUTO UNIVERSITARIO EDUCACIN 06/08/2015
LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL S.NACIONAL DE
LEY 29151 14/12/2007
DE BIENES ESTATALES BIENES ESTATALES
DECRETO 007-2008- REGLAMENTO DE LA LEY GENERAL DEL S.NACIONAL DE 16/03/2008
SUPREMO VIVIENDA SISTEMA NACIONAL DE BINES ESTALES BIENES ESTATALES
LEY LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL S.NACIONAL DE 01/01/2005
28411
DE PRESUPUESTO PRESUPUESTO
LEY LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR S.NACIONAL DE 02/12/2013
30114
PUBLICO 2014 PRESUPUESTO
LEY LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR S.NACIONAL DE 04/12/2014
30281
PUBLICO 2015 PRESUPUESTO
RESOLUCIN 052-80- NORMAS GENERALES DEL SISTEMA DE S.DE GESTIN DE 21/03/1980
JEFATURAL INAP-DNP PERSONAL RR.HH
DECRETO LEY DE BASES DE LA CARRERA S.DE GESTIN DE 25/03/1984
LEGISLATIVO 276 ADMINISTRATIVA Y REMUNERACIONES RR.HH
DEL SECTOR PUBLICO
DECRETO 005-90- REGLAMENTO DEL DECRETO S.DE GESTIN DE 19/01/1990
SUPREMO PCM LEGISLATIVO 276 RR.HH
LEY LEY MARCO DEL EMPLEADO PBLICOS S.DE GESTIN DE 01/01/2005
28175
RR.HH
RESOLUCIN R-1347- DIRECTIVA PARA LA TOMA DE S.NACIONAL DE 05/08/2015
2015- INVENTARIO FSICO DE BIENES BIENES ESTATALES
UNSAAC PATRIMONIALES DE LA UNSAAC
RESOLUCIN R-373- RESPONSABILIDAD DE LOS BIENES S.NACIONAL DE 08/03/2016
20016- ASIGNADOS BIENES ESTATALES
UNSAAC
RESOLUCIN 118-80- NORMAS GENERALES DEL SISTEMA DE S.NACIONAL DE 25/07/1980
JEFATURAL INAP/DNA ABASTECIMIENTO ABASTECIMIENTO

VII. NORMATIVA QUE REGULA A LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

TIPO NUMERO NOMBRE DE LA NORMATIVA FECHA DE
VIGENCIA
LEY ORGNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE
LEY 27785 CONTROL Y LA CONTRALORA GENERAL DE LA 24/07/2002
REPBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO
RESOLUCIN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006
NORMAS GENERALES DE CONTROL
RESOLUCIN 273-2014-CG 14/05/2014
GUBERNAMENTAL
RESOLUCIN 007-2014-CG/GCSII DIRECTIVA DE AUDITORA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
RESOLUCIN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

VIII. COMISIN AUDITORA

NOMBRES Y APELLIDOS ROL DE LA CORREO ELECTRONICO ESTIMACIONES(*)
COMISION H/H FECHA FECHA
INICIO FIN
1. INDIRA YBAR SUPERVISOR iyabar@contraloria.gob.pe 402 01/04/2016 31/08/2016
GUTERREZ

Auditora de cumplimiento a la Universidad Nacional de San Antonio Abad del Cusco, Cusco.
Perodo de 1 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2015.
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2.TEODORO LEONIDAS JEFE leochacon648@hotmail.com 1043 01/04/2016 31/08/2016
CHACON HUAMANI
3. AIDA LUZ FERNANDEZ INTEGRANTE aidaluzfernadez@hotmail.com 1043 01/04/2016 31/08/2016
BACA DE SNCHEZ
4. AUGUSTA CANCAPA INTEGRANTE augustamc@yahoo.es 1036 01/04/2016 31/08/2016
MLAGA
5. ANA MARIA TAPIA QUISPE INTEGRANTE cpc.tapia@gmail.com 520 01/04/2016 31/08/2016
6. LOURDES MORAIMA
INTEGRANTE lourdes_canal@hotmail.com 78 01/04/2016 18/04/2016
SOLIS LUNA
8. HILARIO CCOLQUE SULLA ESPECIALISTA 520 01/04/2016 31/08/2016
(*) INFORMACION CONCORDANTE CON EL APNDICE N. 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DIAS
ETAPAS/ACTIVIDADES DEL AL HABILES
PLANIFICACIN
- ACREDITACIN E INSTALACIN DE LA COMISIN 01/04/2016 05/04/2016 3
AUDITORA CGR/COMUNICACIN POR ESCRITO DEL
INICIO DE LA AUDITORA AL TITULAR DE LA ENTIDAD POR
LA COMISIN AUDITORA DEL OCI.
- COMPRENSIN DE LA ENTIDAD Y LAS MATERIAS A 01/04/2016 08/04/2016 25
EXAMINAR, ESTABLECIENDAS EN LOS OBJETIVOS
ESPECFICOS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA.
- ELABORACIN Y APROBACIN DEL PLAN DE AUDITORA
DEFINITIVO. 06/04/2016 18/04/2016 9
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO.
EJECUCIN
- DEFINICIN DE LA MUESTRA DE AUDITORA. 19/04/2016 22/04/2016 4
- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA. 25/04/2016 17/06/2016 40
- IDENTIFICACIN DE LAS DESVIACIONES DE 20/06/2016 05/07/2016 11
CUMPLIMIENTO (ELABORACIN, DISCUSIN Y
APROBACIN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE
CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIN DE LAS DESVIACIONES DE
CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIN DE LAS DESVIACIONES DE 06/07/2016 22/07/2016 13
CUMPLIMIENTO Y EVALUACIN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIN. 25/07/2016 27/07/2016 3

ELABORACIN DEL INFORME

- ELABORACIN DEL INFORME 01/08/2016 19/08/2016 15

- REVISIN, APROBACIN Y COMUNICACIN. 22/08/2016 26/08/2016 5
- REGISTRO DEL INFORME. 29/08/2016 31/08/2016 2
TOTAL DE DAS HABILES 130
(*) INFORMACION CONCORDANTE CON EL APNDICE N. 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

X.PROGRAMA DE AUDITORA
PROGRAMADO TERMINADO
INICIALE FECHA DE HECHO REF.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CONCLUSIN POR DOC
S DEL
AUDITOR
OBJETIVO DETERMINAR LOS NIVELES DE SEGURIDAD MATERIA(S) A

Auditora de cumplimiento a la Universidad Nacional de San Antonio Abad del Cusco, Cusco.
Perodo de 1 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2015.
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IMPLEMENTADOS POR LAS REAS Y/O EXAMINAR:
ESPECFICO DEPENDENCIAS CORRESPONDIENTES SEGURIDAD DE LOS
N. 1 PARA LA CUSTODIA Y RESGUARDO DE LOS BIENES, OBRAS Y
BIENES PATRIMONIALES. SUMINISTROS .
PROCEDIMIENTO N 1
Verificar la existencia del Marco Normativo que regula la custodia y resguardo de los
bienes patrimoniales.
Consolidar toda la informacin referente a las funciones de custodia y
JUSTIFICACIN resguardo implementadas en la Universidad Nacional de San Antonio
Abad del Cusco.
1.1 Solicitar el Marco Normativo vigente y modificado dispuesto en
la Superintendencia de Bienes Nacionales, as como el Marco
Normativo interno implementado por la Entidad para las
funciones de seguridad y resguardo de los bienes patrimoniales.

1.2 Verificar la existencia de designacin formal de funciones y

responsabilidades asignadas al personal de seguridad y
DETALLE vigilancia.

1.3 Determinar la existencia de planes de seguridad durante los

ejercicios 2014 y 2015.

1.4 Verificar si el Marco Normativo Interno respecto de las funciones

de seguridad y resguardo que realiza el rea de control
patrimonial, son de conocimiento de la totalidad de trabajadores
de la Universidad Nacional de San Antonio Abad del Cusco.

PROCEDIMIENTO N. 2
Verificar si los procesos de contratacin de personal para el servicio de seguridad y
resguardo se efectuaron en cumplimiento a la normativa legal vigente.
Es necesario identificar la idoneidad, capacidad y experiencia del
JUSTIFICACIN personal contratado para brindar el servicio de seguridad y resguardo
de los bienes patrimoniales.
2.1 Solicitar la relacin detallada de la totalidad de procesos de
contratacin de personal de seguridad durante los ejercicios
2014 y 2015.

2.2 Solicitar los expedientes de contratacin del personal de

seguridad y resguardo, correspondiente a los ejercicios 2014 y
2015.

2.3 Solicitar la relacin detallada de los supervisores del personal

DETALLE de seguridad durante los ejercicios 2014 y 2015.

2.4 Determinar una muestra del personal de seguridad para efectuar

las evaluaciones del legajo correspondientes.

2.5 Identificar y determinar casos de nepotismo.

2.6 Solicitar la relacin detallada del personal que cumpli labores

de vigilancia durante los ejercicios 2014 y 2015, indicando las
fechas de inicio y cese de labores.

PROCEDIMIENTO N. 3
Verificar la existencia de procedimientos establecidos para el ingreso y salida de bienes
patrimoniales.
Ante las situaciones de salidas de bienes patrimoniales que no
JUSTIFICACIN evidencian su retorno correspondiente.

3.1 Verificar los procedimientos de control de ingresos y salidas de

bienes patrimoniales en los diferentes puntos de acceso a la
ciudad universitaria.

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Perodo de 1 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2015.
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3.2 Identificar la eficiencia del sistema de video vigilancia

implementado en la ciudad universitaria.
DETALLE
3.3 Verificar los procedimientos de seguridad y resguardo respecto al
ingreso y salida de vehculos de la ciudad universitaria.

3.4 Determinar la eficiencia de procedimientos de custodia y

resguardo de los bienes y equipos adquiridos para proyectos de
investigacin durante los periodos 2014 y 2015.

PROCEDIMIENTO N. 4
Determinar si la ciudad universitaria cuenta con la infraestructura adecuada que garantice
los niveles de seguridad necesarios para la custodia y resguardo de los bienes
patrimoniales.
La infraestructura de los diferentes locales de la universidad no
JUSTIFICACIN prestan las garantas necesarias para la custodia y resguardo de
bienes patrimoniales.
4.1 Verificar la estructura y el contenido del expediente tcnico del
permetro de la ciudad universitaria.
DETALLE
4.2 Verificar la seguridad de los locales que custodian y resguardan
los bienes patrimoniales.

MATERIA(S) A
ESTABLECER LA CONSISTENCIA DE LOS
EXAMINAR:
INVENTARIOS FSICOS ANUALES Y EL
OBJETIVO VALUACIN
PROCEDIMIENTO QUE SE CONSIDERO EN
ESPECFICO (MEDICIN) DE
LAS ALTAS Y BAJAS DE LOS BIENES
N.2 INMUEBLES,
PATRIMONIALES EN CUMPLIMIENTO DE LA
MAQUINARIA Y
NORMATIVIA RESPECTIVA.
EQUIPO.
PROCEDIMIENTO N. 5
Verificar si la toma de inventarios de bienes patrimoniales de los ejercicios 2014 y 2015 se
efectuaron segn la normatividad vigente.
Comprobar si la existencia fsica de bienes patrimoniales en las
JUSTIFICACIN diferentes escuelas profesionales concuerda con los inventarios
practicados.
5.1 Establecer la muestra de acuerdo a los inventarios practicados a
las diferentes unidades acadmicas y administrativas de los
ejercicios 2014 y 2015.

5.2 Compruebe si los inventarios se encuentran debidamente

clasificados, registrados y ordenados por la Unidad de Control
Patrimonial, en concordancia con el marco normativo establecido.

5.3 Revisar el cuadro de faltantes de los inventarios de los ejercicios

DETALLE econmicos 2014 y 2015 y verificar las acciones asumidas por la
Unidad de Control Patrimonial respecto del seguimiento e
identificacin de bienes faltantes.

5.4 Revisar los procesos de contratacin del personal encargado de

la toma de inventarios en los ejercicios 2014 y 2015 y determinar
la existencia de planes de capacitacin y marco normativo
interno.

5.5 Indague sobre la determinacin de responsabilidades al personal

asignado como responsable de bienes patrimoniales detallados
como faltantes.

5.6 Determinar el grado de reposicin y/o recuperacin de los bienes

patrimoniales faltantes.

PROCEDIMIENTO N. 6

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Evaluar el grado de eficiencia del sotfware del Sistema Administracin Patrimonial SIAPA.
Debido a los diferentes problemas que se vienen presentados en el
JUSTIFICACIN software del Sistema de Administracin Patrimonial SIAPA, y las
incompatibilidades reportadas con el SIMI.
6.1 Evaluar el Sistema Administracin Patrimonial (SIAPA).

6.2 Verificar el Sistema Administracin Patrimonial (SIAPA) con el SIMI

a nivel de operaciones.

DETALLE 6.3 Elaborar un flujograma de procesos respecto al ingreso, registro,

control y seguridad de los bienes patrimoniales en el Sistema
Administracin Patrimonial (SIAPA).

6.4 Verificar la existencia de licencias vigentes para el uso del Sistema

Administracin Patrimonial (SIAPA)

DETERMINAR EL PROCEDIMIENTO DE MATERIA(S) A

OBJETIVO ASIGNACIN DE BIENES PATRIMONIALES Y EXAMINAR:
ESPECFICO SI LAS TRANSFERENCIAS DE ESTOS SE ADMINISTRACIN,
N.3 REALIZARON DE ACUERDO A LA NORMA CONTROL Y CAUTELA
ESTABLECIDA. DE BIENES.
PROCEDIMIENTO N. 7
Verificar el grado de efectividad del proceso de asignacin de bienes patrimoniales, y s
este se efectu en concordancia a la normativa vigente.
JUSTIFICACIN Ante la falta de control evidenciado en los procedimientos de
asignacin de bienes patrimoniales.
7.1 Determinar una muestra representativa del personal administrativo
y docente responsable de los bienes patrimoniales recepcionados.

7.2 Solicitar a la Unidad de Patrimonio un reporte detallado de bienes

DETALLE patrimoniales asignados al personal, durante los ejercicios 2014 y
2015.

7.3 Efectuar visitas inopinadas, con la finalidad de comprobar la

existencia fsica de los bienes patrimoniales asignados.

PROCEDIMIENTO N. 8
Determinar si los procedimientos de transferencia de bienes patrimoniales cumplen con lo
dispuesto con la normativa vigente.
Debido al continuo desplazamiento de personal administrativo y
JUSTIFICACIN docente y a las constantes transferencias de bienes sin la
documentacin sustentatoria correspondiente.
8.1 Solicitar las resoluciones de desplazamiento de personal
administrativo y docente efectuados durante los ejercicios 2014 y
2015.

8.2 Determinar una muestra representativa de las transferencias de

DETALLE bienes patrimoniales durante los ejercicios 2014 y 2015.

8.3 Comprobar si la existencia fsica de los bienes transferidos se

encuentra acorde al acta de verificacin fsica y/o al cargo de
asignacin.

INICIALES NOMBRES Y APELLIDOS CARGO EN LA HORAS/

DEL COMISIN HOMBRES
AUDITOR AUDITORA
IYG INDIRA YBAR GUTERREZ SUPERVIOR 402
TLCHH TEODORO LEONIDAS CHACON HUAMAN JEFE DE 1043

Auditora de cumplimiento a la Universidad Nacional de San Antonio Abad del Cusco, Cusco.
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COMISIN
ALFBS AIDA LUZ FERNANDEZ BACA DE SNCHEZ INTEGRANTE 1043
LMSL LOURDES MORAIMA SOLIS LUNA INTEGRANTE 1036
ACM AUGUSTA CANCAPA MLAGA INTEGRANTE 520
AMTQ ANA MARA TAPIA QUISPE INTEGRANTE 78
HCS HILARIO CCOLQUE SULLA ESPECIALISTA 520
TOTAL HORAS/ HOMBRE (*) 4642
(*) INFORMACION CONCORDANTE CON EL APNDICE N 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL

XI.FLUJO DE REVISIONES
PLAN DE AUDITORA FINAL
INDIRA YBAR GUTERREZ
REVISADO
(SUPERVISOR DE COMISIN AUDITORA Y FIRMA FECHA
POR
JEFE DE OCI)

XII. RELACIN DE APENDICES

APNDICE
DESCRIPCIN
N
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE FORMTO A-1 PROGRAMACION DE SERVICIOS DE CONTROL
POSTERIOR (SGR)-OCI
RESOLUCIN DE CONTRALORA N. 067-2016-CG DE 16 DE FEBRERO DE 2016,
2
QUE APRUEBA EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2016 DEL OCI-UNSAAC
ANEXO N. 2 PROPUESTA DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DEL PLAN ANUAL
3
DE CONTROL 2016, DE 30 DE MARZO DE 2016.
MEMORANDUM CIRCULAR N. 004-2015-UNSAAC/OCI DE 16 DE MARZO DE
4
2016, DESIGNACION DE MIEMBROS DE LA COMISIN DE SERV. CONTROL.
OFICIO N. 183-2016-UNSAAC/OCI DE 1 DE ABRIL DE 2016, ACREDITACIN DE
5
COMISIN AUDITORA.
OFICIO N. 001-2016-UNSAAC/OCI-AC.UCP DE 1 DE ABRIL DE 2016, INFORMA
6
CONFORMACIN DE COMISIN AUDITORA AL TITULAR.
APLICACIN DE CUESTIONARIOS A DIFERENTES FUNCIONARIOS Y
7
AUTORIDADES UNIVERSITARIAS.
8 PLAN DE AUDITORIA INICIAL.

Auditora de cumplimiento a la Universidad Nacional de San Antonio Abad del Cusco, Cusco.
Perodo de 1 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2015.